大成股份(600882)关于会计估计变更、会计差错更正情况说明的公告

证券代码：600882 证券简称：大成股份 编号：临 2009-006 关于会计估计变更、会计差错更正情况说明的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带责任。 现将本公司 2008 年年度报告披露的涉及会计估计变更、会计差 错更正等有关事项说明如下： 一、本次调整的具体情况说明及原因： (一)、会计估计变更的说明 1、本公司的子公司淄博大成热电有限公司 2008 年度变更了固 定资产折旧年限和残值率，变更原因为：淄博大成热电有限公司始建 于 2003 年，所有固定资产为全新的购建和安装。2007 年，由于购建 和安装的固定资产尚未办理竣工决算手续，且办理决算需要较长时 间。在此期间，把投入生产使用的固定资产进行了简要分类并估价入 账并计提了折旧。2008 年由于热电公司固定资产的转资工作基本结 束，具备了采用更明细、更准确、更能反映行业特点折旧方法的条件。 年底热电公司采用了更为准确的分类方法和折旧年限，并对本年度已 提折旧进行了调整。 具体变更内容如下：房屋建筑物折旧年限由原 来的 20 年变更为 35 年；机器设备折旧年限由原来的 10 年变更为 15 年；残值率由原来的 5%变更为 3%。上述会计估计变更使得当期净利 润增加 9,280,022.39 元。 1 2、本公司的子公司山东成丰化工有限公司 2008 年度变更了固定 资产残值率。变更原因为：成丰公司原为外资企业，固定资产残值率 为 10%，2007 年由外资企业变更为内资企业，故残值率改为 3%。具 体变更内容如下：残值率由原来的 10%变更为 3%。上述会计估计变更 使得当期净利润减少 322,153.70 元。 3、本公司变更应收款项坏账准备的计提方法。变更原因为：公 司本年度加大应收款清理力度，发现部分挂账时间较长的应收款项可 收回性不大，原来计提的坏账准备不充分。因此公司变更了应收款项 坏账准备的计提方法，由账龄分析法变更为账龄分析法与个别认定法 相结合的计提方法，对于账龄较长（一般指 5 年以上），预计难以收 回的款项，采用个别认定法，全额计提坏账准备。上述会计估计变更 使得当期净利润减少 6,865,368.21 元。 (二)、会计差错更正的说明： 1、更正其他应收款期初账龄，补提坏账准备，调减期初未分配 利润 1,580,115.96 元，调减其他应收款 1,580,115.96 元； 2、母公司补计固定资产折旧，调减期初未分配利润 21,749,311.60 元，调减固定资产 21,749,311.60 元； 3、子公司——山东成丰化工有限公司补转已完工未及时转固在建 工程，并补计固定资产折旧，调减母公司期初未分配利润 8,662,282.34 元，调减期初少数股东权益 224,006.75 元，共计调减 固定资产 8,886,289.09 元； 4、调整坏账准备补提金额对递延所得税资产影响，调增期初未分 配利润 395,028.99 元，调增递延所得税资产 395,028.99 元。 2 5、子公司——淄博大成热电有限公司查补以前年度所得税，调 减母公司期初未分配利润 1,339,599.79 元，调减期初少数股东权益 148,844.41 元，调增应交税费 1,488,444.20 元； 6、调整母公司盈余公积计提数，调增期初未分配利润 255,716.05 元，调减盈余公积 255,716.05 元。 二、调整事项对公司财务状况及经营成果的影响：. 资产 调整前 2007 年末 调整后 2007 年末 调整金额 其他应收款 56720035.8 55139919.85 -1580115.95 固定资产 582412647.3 608717367.3 26304719.99 在建工程 170990933 114050612.3 -56940320.68 递延所得税资产 19303850.3 19698879.28 395028.98 资产合计 829427466.4 797606778.8 -31820687.66 负债及所有者权益 调整前 2007 年末 调整后 2007 年末 调整金额 应交税费 4811038.83 6299483.03 1488444.2 盈余公积 37962123.27 37706407.22 -255716.05 未分配利润 70985052.45 38304487.8 -32680564.65 少数股东权益 20098759.97 19725908.81 -372851.16 负债及所有者权益合计 133856974.5 102036286.9 -31820687.66 上述调整后，调减 2008 年 1 月 1 日资产 31820687.66 元，调减 2008 年 1 月 1 日负债及所有者权益 31820687.66 元。 三、董事会、监事会、独立董事及中瑞岳华会计师事务所的专项 意见 根据《企业会计准则》的有关规定，董事会同意变更部分会计估 计事项，对以前年度部分会计差错事项进行更正，对已披露 2008 年 期初报表相关项目及金额进行调整。 独立董事意见：本次调整的原因是本公司的子公司淄博大成热电 有限公司 2008 年度变更了固定资产折旧年限和残值率，以及变更应 收款项坏账准备的计提方法等原因所造成。这是正常的财务政策变 动，并没有引起公司财务状况变化，也不会对中小股东权益造成侵害 行为。 3 监事会认为：该议案的内容和程序符合有关法律、法规、公司章 程及公司内部管理制度和规定。会计估计变更和重大会计差错更正情 况说明，能公允地体现和反映公司的实际经营情况。 中瑞岳华会计师事务所意见：本公司按照企业会计准则的规定作 出会计估计变更和重大会计差错更正，能够公允地反映本公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况、合并财务状况以及 2008 年度的经营成果、 合并经营成果和现金流量、合并现金流量。 四、备查文件 1、公司第六届董事会第二十一次决议； 2、独立董事意见； 3、中瑞岳华会计师事务所关于公司会计估计变更及会计差错更 正情况的说明。 特此公告。 山东大成农药股份有限公司董事会 2009 年 3 月 26 日 4 关于山东大成股份有限公司 会计估计变更及会计差错更正 情况的说明 一、关于会计估计变更的说明 1、为与母公司会计政策保持一致，山东大成农药股份有限公司 （以下简称“公司” ）的子公司淄博大成热电有限公司 2008 年度变更 了固定资产折旧年限和残值率，具体变更内容如下：房屋建筑物折旧 年限由原来的 20 年变更为 35 年；机器设备折旧年限由原来的 10 年 变更为 15 年；残值率由原来的 5%变更为 3%。上述会计估计变更使 得 2008 年净利润增加 9,280,022.39 元。 2、为与母公司会计政策保持一致，公司的子公司山东成丰化工 有限公司 2008 年度变更了固定资产残值率，具体变更内容如下：残 值率由原来的 10%变更为 3%。上述会计估计变更使得 2008 年净利 润减少 322,153.70 元。 3、公司本年度加大应收款清理力度，发现部分挂账时间较长的 应收款项可收回性不大，原来计提的坏账准备不充分。因此公司变更 了应收款项坏账准备的计提方法，由账龄分析法变更为账龄分析法与 个别认定法相结合的计提方法，对于账龄较长（一般指 5 年以上）， 预计难以收回的款项，采用个别认定法，全额计提坏账准备。变更前 对于 5 年以上的应收款项按 40%计提坏账准备。上述会计估计变更使 得 2008 年净利润减少 6,865,368.21 元。 二、关于会计差错更正的说明 1、公司更正其他应收款期初账龄，补提坏账准备，调减期初未 分配利润 1,580,115.96 元。其中，调减 2007 年净利润 1,580,115.96 元； 2、调整上述坏账准备补提金额对递延所得税资产影响，调增期 初未分配利润 395,028.99 元。其中，调增 2007 年净利润 395,028.99 元； 3、公司本年度发现以前年度在建工程转固不及时，造成固定资 产折旧计提金额不足，因此补计固定资产折旧，调减期初未分配利润 21,749,311.60 元，其中调减 2007 年净利润 1,448,910.51 元； 4、公司的子公司——山东成丰化工有限公司补转已完工未及时 转固在建工程，并补计固定资产折旧，调减母公司期初未分配利润 8,662,282.34 元，调减期初少数股东权益 224,006.75 元。其中，调减 2007 年归属母公司的净利润 4,256,128.24 元，调减少数股东 2007 年 少数股东损益 224,006.75 元。 5、子公司——淄博大成热电有限公司查补以前年度所得税，调 减母公司期初未分配利润 1,339,599.79 元，调减期初少数股东权益 148,844.41 元。其中，调减 2007 年归属母公司的净利润 27,825.03 元， 调减 2007 年少数股东损益 3,091.67 元； 6、调整母公司盈余公积计提数，调增期初未分配利润 255,716.05 元，调减盈余公积 255,716.05 元。 中瑞岳华会计师事务所有限公司 2009 年 3 月 25 日