盐湖钾肥(000792)2003年财务报告之审计报告

五联联合会计师事务所有限公司 五联审字[2004]第 3020 号 审 计 报 告 青海盐湖钾肥股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的青海盐湖钾肥股份有限公司（以下简称“盐湖钾肥”）2003 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2003 年度的利润及利润分配表和合并 利润及利润分配表以及现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是盐湖 钾肥管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表 意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计 报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和 披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估 计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了 合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的 规定，在所有重大方面公允反映了盐湖钾肥 2003 年 12 月 31 日的财务状况以及 2003 年度的经营成果和现金流量。 五联联合会计师事务所有限公司 中国注册会计师：仲成贵 中国 · 兰州 中国注册会计师：张建祺 二○○四年三月二十四日 青海盐湖钾肥股份有限公司审计报告书 合并资产负债表 编制单位：青海盐湖钾肥股份有限公司 单位：人民币元 ２００３ 年 １２ 月 ３１ 日 ２００２ 年 １２ 月 ３１ 日 附注 母公司数 合并数 母公司数 合并数 流动资产 货币资金 6.1 36,923,075.61 949,220,709.20 416,996,602.20 422,554,244.40 短期投资 应收票据 6.2 164,406,284.20 171,077,916.20 79,214,322.00 92,114,322.00 应收股利 4,570,400.00 应收利息 应收账款 6.3 29,329,329.72 34,323,432.10 15,310,574.89 21,397,345.89 其他应收款 6.4 12,067,851.49 19,651,232.50 19,033,164.56 24,395,394.36 预付账款 6.5 11,955,105.83 15,143,570.55 9,050,221.44 11,345,132.11 应收补贴款 存货 6.6 82,880,435.55 109,129,100.51 80,236,793.35 117,273,969.44 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 337,562,082.40 1,298,545,961.06 624,412,078.44 689,080,408.20 长期投资： 长期股权投资 6.7 649,273,346.60 4,243,986.04 70,323,642.30 1,072,751.88 其中：合并价差 6.7 943,067.81 1,072,751.88 长期债权投资 长期投资合计 649,273,346.60 4,243,986.04 70,323,642.30 1,072,751.88 固定资产： 固定资产原价 6.8 1,023,500,866.40 1,144,454,521.02 1,008,857,249.16 1,128,656,360.21 减：累计折旧 6.8 438,579,236.29 464,350,198.41 384,370,775.00 404,526,526.23 固定资产净值 584,921,630.11 680,104,322.61 624,486,474.16 724,129,833.98 减：固定资产减值准备 6.8 1,184,579.48 1,184,579.48 1,184,579.48 1,184,579.48 固定资产净额 583,737,050.63 678,919,743.13 623,301,894.68 722,945,254.50 工程物资 ６．９ - 23,668,007.77 在建工程 6.10 19,412,452.74 1,593,049,670.62 11,824,849.80 11,824,849.80 固定资产清理 固定资产合计 603,149,503.37 2,295,637,421.52 635,126,744.48 734,770,104.30 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 6.11 427,720.12 427,720.12 1,138,995.80 1,138,995.80 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 427,720.12 427,720.12 1,138,995.80 1,138,995.80 递延税项： 递延税款借项 资产总计 1,590,412,652.49 3,598,855,088.74 1,331,001,461.02 1,426,062,260.18 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计主管： 1 合并资产负债表（续） 编制单位：青海盐湖钾肥股份有限公司 单位：人民币元 ２００３ 年 １２ 月 ３１ 日 ２００２ 年 １２ 月 ３１ 日 负债及股东权益 附注 母公司数 合并数 母公司数 合并数 流动负债 短期借款 6.12 150,000,000.00 150,000,000.00 应付票据 应付账款 6.13 44,471,557.84 219,672,328.48 36,543,628.06 54,695,225.54 预收账款 6.14 79,123,457.32 82,430,732.51 26,802,594.70 33,530,164.09 应付工资 ６．１５ - 1,340,400.30 1,469,883.70 应付福利费 ６．１６ 1,078,109.36 3,915,237.15 746,057.43 应付股利 6.17 9,322,744.52 8,967,833.13 67,934,449.79 69,674,427.24 应交税金 6.18 15,806,227.61 17,123,471.39 11,713,672.96 21,600,476.21 其他应交款 6.18 53,115.66 2,572,223.20 2,442,287.12 5,178,714.98 其他应付款 6.19 27,251,873.59 48,571,786.08 19,500,852.10 35,508,916.38 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 6.20 93,000,000.00 93,000,000.00 93,000,000.00 93,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 420,107,085.90 627,594,012.24 257,937,484.73 315,403,865.57 长期负债： 长期借款 ６．２１ 1,215,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 1,215,000,000.00 递延税项： 递延税项贷项 负债合计 420,107,085.90 1,842,594,012.24 257,937,484.73 315,403,865.57 少数股东权益 585,955,509.91 37,594,418.32 股东权益： 股本 6.22 511,700,000.00 511,700,000.00 255,850,000.00 255,850,000.00 资本公积 6.23 462,524,024.61 462,524,024.61 718,492,024.61 718,492,024.61 盈余公积 6.24 74,280,966.29 85,011,917.26 59,677,027.74 62,705,163.66 其中：法定公益金 24,760,322.10 26,687,669.09 19,892,342.58 20,901,721.21 未分配利润 6.25 121,800,575.69 111,069,624.72 39,044,923.94 36,016,788.02 已宣告现金分红 102,340,000.00 117,199,020.00 股东权益合计 1,170,305,566.59 1,170,305,566.59 1,073,063,976.29 1,073,063,976.29 负债及股东权益合计 1,590,412,652.49 3,598,855,088.74 1,331,001,461.02 1,426,062,260.18 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计主管： 2 利润表及利润分配表 编制单位：青海盐湖钾肥股份有限公司 单位：人民币元 ２００３ 年度 ２００２ 年度 项 目 附注 母公司数 合并数 母公司数 合并数 一、主营业务收入 6.26 332,495,293.22 448,285,199.67 341,353,028.60 436,443,208.72 减：主营业务成本 6.26 187,476,512.57 243,535,715.66 192,545,765.80 246,614,982.60 主营业务税金及附加 6.27 7,853,083.17 10,662,923.44 5,020,284.27 6,632,809.94 二、主营业务利润 137,165,697.48 194,086,560.57 143,786,978.53 183,195,416.18 加：其他业务利润 6.28 17,824,842.40 3,636,194.35 8,055,112.56 347,448.39 减：营业费用 19,039,533.46 22,079,340.28 20,988,575.57 24,899,453.36 管理费用 45,947,766.86 52,364,858.15 36,714,354.02 41,153,051.67 财务费用 6.29 -2,595,074.63 -2,894,980.31 1,412,511.37 1,333,053.58 三、营业利润 92,598,314.19 126,173,536.80 92,726,650.13 116,157,305.96 加：投资收益 18,229,704.30 -128,601.54 13,753,081.26 -146,381.35 补贴收入 - - 500,000.00 营业外收入 1,428,550.70 1,555,964.61 74,142.60 84,482.60 减：营业外支出 344,061.84 432,833.51 134,146.16 233,945.40 四、利润总额 111,912,507.35 127,168,066.36 106,419,727.83 116,361,461.81 减：所得税 14,552,917.05 19,727,362.87 14,274,946.49 16,861,387.73 少数股东损益 - 10,081,113.19 7,355,292.74 加：未确认的投资损失 五、净利润 97,359,590.30 97,359,590.30 92,144,781.34 92,144,781.34 加：年初未分配利润 39,044,923.94 36,016,788.02 62,312,859.80 61,369,643.29 盈余公积转入 六、可供分配的利润 136,404,514.24 133,376,378.32 154,457,641.14 153,514,424.63 减：提取法定盈余公积 9,735,959.03 11,571,895.71 9,214,478.13 10,604,424.41 提取法定公益金 4,867,979.52 5,785,947.87 4,607,239.07 5,302,212.20 七、可供投资者分配的利润 121,800,575.69 116,018,534.74 140,635,923.94 137,607,788.02 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 - 4,948,910.02 应付普通股股利 - - 101,591,000.00 101,591,000.00 转作股本的普通股利 八、未分配利润 121,800,575.69 111,069,624.72 39,044,923.94 36,016,788.02 已宣告现金分红 102,340,000.00 102,340,000.00 补充资料 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计政策估计增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、委托投资收益 7、支付或收取的资金占用费 261,075.00 8、其他 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计主管： 3 合并现金流量表 编制单位：青海盐湖钾肥股份有限公司 金额单位：人民币元 2003 年度 项 目 行次 附注 母公司 合并 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 269,249,636.32 365,591,204.11 收到的税费返还 3 - 1,251.00 收到的其他与经营活动有关的现金 8 6.30 43,292,515.05 47,698,545.30 现金流入小计 9 312,542,151.37 413,291,000.41 购买商品、接受劳务支付的现金 10 90,911,206.68 153,593,039.30 支付给职工及为职工支付的现金 12 41,296,456.39 50,783,008.52 支付的各项税费 13 26,344,132.46 40,579,482.04 支付的其他与经营活动有关的现金 18 6.31 57,367,605.85 67,950,260.50 现金流出小计 20 215,919,401.38 312,905,790.36 经营活动产生的现金流量净额 21 96,622,749.99 100,385,210.05 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长期 25 128,822.94 128,822.94 资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 28 - 263,038.63 现金流入小计 29 128,822.94 391,861.57 购建固定资产、无形资产和其他长 30 11,614,845.62 15,224,845.68 期资产所支付的现金 投资所支付的现金 31 563,000,000.00 3,300,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 35 - - 现金流出小计 36 574,614,845.62 18,524,845.68 投资活动产生的现金流量净额 37 -574,486,022.68 -18,132,984.11 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 - 365,433,965.57 借款所收到的现金 40 150,000,000.00 150,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 - 11,984.81 现金流入小计 44 150,000,000.00 515,445,950.38 偿还债务所支付的现金 45 - - 分配股利、利润或偿付利息所支付 46 52,210,253.90 71,031,394.52 的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 - 317.00 现金流出小计 53 52,210,253.90 71,031,711.52 筹资活动产生的现金流量净额 54 97,789,746.10 444,414,238.86 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 -380,073,526.59 526,666,464.80 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计主管： 4 合并现金流量表附表 编制单位： 青海盐湖钾肥股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 行次 附注 2003 年度 1.将净利润调节为经营活动的现金流量: 净利润 57 97,359,590.30 97,359,590.30 加：少数股东损益 - 10,081,113.19 减：未确认的投资损失 加 ：计提的资产减值准备 58 3,518,907.81 3,766,291.48 固定资产折旧 59 54,208,461.29 60,054,912.70 无形资产摊销 60 - - 长期待摊费用摊销 61 711,275.68 711,275.68 待摊费用减少（减增加） 64 - - 预提费用增加（减减少） 65 - - 处置固定资产、无形资产和其 66 380,589.30 350,226.02 他长期资产的损失（减收益） 固定资产报废损失 67 财务费用 68 29,362.50 29,312.50 投资损失（减收益） 69 -18,229,704.30 128,601.54 递延税款贷项（减借项） 70 - - 存货的减少（减增加） 71 -2,643,642.20 8,144,868.93 经营性应收项目的减少（减增加） 72 -105,641,458.39 -127,698,809.17 经营性应付项目的增加（减减少） 73 66,929,368.00 47,457,826.88 其他 74 - - 经营活动产生的现金流量净额 75 96,622,749.99 100,385,210.05 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转为资本 76 - - 一年内至期的可转换公司债券 77 - - 融资租入固定资产 78 - - 3.现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 79 36,923,075.61 949,220,709.20 减:现金的期初余额 80 416,996,602.20 422,554,244.40 加：现金等价物的期末余额 81 - - 减:现金等价物的期初余额 82 - - 现金及现金等价物净增加额 83 -380,073,526.59 526,666,464.80 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计主管： 5 会计报表附注 编制单位：青海盐湖钾肥股份有限公司 会计期间：2003 年度 附注 1 公司简介 青海盐湖钾肥股份有限公司（以下简称“本公司”）是经青海省经济体制改革委员会以青体 改函字[1997]第 035 号文批准，由青海盐湖工业集团有限公司（以下简称“盐湖集团”）为主发 起人联合北京华北电力实业总公司、中国农业生产资料成都公司、中国科学院青海盐湖研究所、 化工部连云港设计研究院、化工部长沙设计研究院、湖北东方农化中心共同发起，于 1997 年 8 月 25 日以募集方式设立的股份有限公司。本公司设立时的注册资本为人民币 20,000 万元，由于 本公司于 1999 年实施 10 配 3 的配股方案，2002 年增发新股 3500 万股，2003 年实施资本公积 10 转增 10 的利润分配方案，截止报告期本公司的注册资本已变更为 51,170 万元；企业法人营业 执照注册号：6300001200955，注册资本：人民币 51,170 万元；法定代表人：郑长山；公司住所： 格尔木市察尔汗；公司的经营范围：主营氯化钾的开发、生产和销售，兼营光卤石、低纳光卤石 及其他矿产品开发、加工、冶炼。 本公司设总经理办公室、证券部、财务部、生产部、设备管理部等职能管理部门，目前主要 从事氯化钾产品的生产、加工和销售，2003 年度共计销售氯化钾产品 355,090.00 吨。 附注 2 本公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 2.1 会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.2 会计年度 采用公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 2.3 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 2.4 记账基础及计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。 2.5 外币业务及外币会计报表的折算 2.5.1 外币业务的折算 本公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币， 期末外币账户余额按期末中间市场汇率进行调整，除有关在建固定资产所借款项的外币折算差额 在所建造的固定资产达到预定可使用状态前予以资本化外，其他外币折算差异直接计入当期损 益。 2.5.2 外币会计报表的折算 本公司对境外子公司按本公司记账本位币以外的货币编制的会计报表，均按照下述方法先将 其折算为以本公司记账本位币表示的会计报表，然后以折算后的子公司会计报表作为编制合并会 6 计报表的基础： （1）所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司记账本位 币； （2）所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为母公司 记账本位币； （3）“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示； （4）折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表 折算差额”单独列示于“未分配利润”项目之后； （5）利润表所有项目和利润分配表项目中有关反映发生额的项目应当按照合并会计报表会 计期间的平均汇率折算为母公司记账本位币。 2.6 现金等价物的确定标准 本公司将期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为 现金等价物。 2.7 短期投资核算方法 本公司短期投资在取得时按照投资成本计量。在持有短期投资期间收到的股利或利息冲减短 期投资成本，处置短期投资时，按实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认投资收益。 本公司在期末对短期投资按成本与市价孰低计量。公司于每年年度末时，对短期投资进行全 面检查，对市价低于成本的差额，按投资总体计提短期投资跌价准备。 2.8 坏账准备及损失的核算方法 2.8.1 坏账的确认标准 （1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项； （2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项。 2.8.2 坏账损失的核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。 2.8.3 坏账准备的计提方法、计提比例和坏账损失的核算方法 本公司主要采用账龄分析法计提坏账准备，根据本公司以往实际发生坏账损失状况、债务单 位的财务状况和现金流量等相关信息，确定的计提比例如下： （1）账龄在一年以内（含一年）的应收款项按其余额的 1%计提； （2）账龄在一至二年（含二年）的应收款项按其余额的 5%计提； （3）账龄在二至三年（含三年）的应收款项按其余额的 9%计提； （4）账龄在三至四年（含四年）的应收款项按其余额的 30%计提； （5）账龄在四至五年（含五年）的应收款项按其余额的 50%计提； （6）账龄在五年以上的应收款项按其余额的 100%计提； 本公司对于有确凿证据表明按上述比例计提坏账准备不恰当的应收款项，将采用个别辨认 法。 7 2.9 存货的核算方法 2.9.1 本公司存货主要包括原材料、产成品、包装物、委托加工材料、低值易耗品等。 2.9.2 本公司存货的取得中原材料采用计划成本法，产成品按实际成本计价。领用和发出产 成品采用加权平均核算；低值易耗品、包装物领用时采用“一次摊销法”核算。 2.9.3 本公司对存货采用永续盘存制。 2.9.4 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。年度终了，本公司对存货进行全 面清查，对单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。 2.10 长期投资核算方法 2.10.1 长期股权投资 长期股权投资在取得时按照初始投资成本计价。 本公司拥有被投资单位有表决权资本总额 20%（不含）以下股权，或虽拥有 20%或 20%以 上，但不具有重大影响的投资，采用成本法核算；对拥有被投资单位有表决权资本总额 20%（含） 以上股权，或虽投资不足 20%，但有重大影响的投资，采用权益法核算。对拥有被投资单位 50% （不含）以上股权或虽然不足 50%但实际拥有控制权的，采用权益法核算，并编制合并会计报 表。 对于形成的股权投资差额，长期股权投资初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份 额的差额作为资本公积，不分期摊销。长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有 者权益份额的差额按如下期限摊销：合同规定了投资期限的，在投资期限内平均摊销；若没有约 定投资期限，则在不超过 10 年的期限内平均摊销。 2.10.2 长期债权投资 长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。 长期债券投资的初始投资成本减去未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券 面值之间的差额，作为债券溢价或折价。债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利 息收入时采用直线法进行摊销。 长期债券投资在债券存续期间按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，加上摊销的 折价或减去摊销的溢价作为长期债权投资的收益。处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长 期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。 2.10.3 长期投资减值准备 本公司长期投资在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量。年度终了，公司对长期投资 逐项进行检查，如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额 低于账面价值的，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。长期投资减值准 备按个别投资项目分别计算确定。 2.11 委托贷款的核算方法 委托贷款应按期计提利息，计入当期损益；公司按期计提的利息到付息期不能收回的，停止 计提利息，并冲回原已计提的利息。 8 本公司在期末对委托贷款本金进行定期检查，并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可 收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。 2.12 固定资产与累计折旧 2.12.1 固定资产的确认标准 本公司将拥有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备等作为固定资产。 对非生产经营用主要设备的资产，单位价值在 2000 元以上，且使用年限在两年以上的,也作为固 定资产。 2.12.2 固定资产的分类 本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪 器仪表、管理用具和其它设备等七类。 2.12.3 固定资产的计价方法 本公司在固定资产取得时采用实际成本入账。 2.12.4 固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用直线法计提。各类固定资产估计使用年限、预计净残值率及折旧率 如下: 固定资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋 35 3% 2.77% 建筑物 25 3% 3.88% 机器设备 15 3% 6.47% 运输设备 12 3% 8.08% 仪器仪表 12 3% 8,08% 管理用具 20 3% 4.85% 其他设备 10 3% 9.70% 2.12.5 固定资产减值准备的确认标准与计提方法 本公司的固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量。本公司在会计期末对固定 资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回 金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。 2.13 在建工程核算方法 在建工程按实际发生成本核算。在建工程自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价 或者工程实际成本等估价转入固定资产，待办理竣工决算手续后将估价调整为实际成本。 借款费用资本化方法：为购建固定资产的专门借款而发生的借款费用，在所购建的固定资产 达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在所购建的固定资产 达到预定可使用状态后发生的，作为财务费用计入当期损益。 本公司在建工程在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量。在会计期末，对 在建工程进 行全面检查，若存在工程项目在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确 定性，或长期停建且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经 发生减值的情形，则计提在建工程减值准备。 9 2.14 借款费用的核算方法 2.14.1 本公司为筹集生产经营所需资金而发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、 折价或溢价的摊销等，列入财务费用。 2.14.2 本公司为营建在建工程项目进行专门借款而发生的借款费用，在工程已达到预定可使 用状态前作为资本化利息列入工程成本；在工程已达到预定可使用状态后计入财务费用。因安排 专门借款而发生的除发行费用和银行手续费以外的辅助费用，如果金额较大，属于在所购建固定 资产达到预定可使用状态之前发生的，计入所购建固定资产的成本，因安排其他借款而发生的辅 助费用于发生当期确认为费用。 2.14.3 如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月（含 3 个月）， 应当暂停借款费用的资本化，其中断期间发生的借款费用直接计入当期损益；但当中断是使购建 的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则其中断期间发生的借款费用仍应计入工程成 本。 2.14.4 如果所购建固定资产的各部分分别完工，每部分在其他部分继续建造过程中可供使 用，并且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成，则停止该部分 资产的借款费用资本化。如果所购建固定资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使 用，则在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。 2.15 无形资产的核算方法 本公司对无形资产按形成或取得时发生的实际成本计价，并在受益期内或法律规定的有效年 限内采用直线法平均摊销。 本公司的无形资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量。在会计期末，检查各项无 形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，如果由于无形资产已被其他新技术所替代，使其为 企业创造经济利益的能力受到重大不利影响，或由于市价大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会 恢复，或存在其他足以证明无形资产实质上已经发生了减值的情形而导致其预计可收回金额低于 账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 2.16 长期待摊费用摊销政策 本公司长期待摊的费用项目在其受益期内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以 后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目和摊余价值全部转入当期损益。 除购建固定资产外，所有筹建期间所发生的费用先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营 的当月一次性摊销计入当月损益。 2.17 应付债券的核算方法 本公司应付债券按发行债券收到的价款及应付利息计价。利息费用按实际利率计提。对发行 价格总额与债券面值的差额在债券存续期间采用直线法分期摊销。 2.18 收入确认的方法 2.18.1 产品销售收入的确认 本公司以将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该产品实施继续与所有权有 10 关的管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，并且与销售该产品相关的收入 和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 2.18.2 提供劳务收入的确认 在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认收入。如劳务的开始和完成分属不 同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百 分比法确认相关的劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，本公司在资产负债 表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已发生 劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的 劳务成本，作为当期费用，确认的金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为当期损失；如已经 发生的劳务成本全部不能得到补偿，应将已经发生的成本确认为当期费用，不应确认收入。 2.18.3 让渡资产使用权收入的确认 利息收入，按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；使用费收入按有关合同和协议规 定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足以下条件： （1）与交易相关的经济利益能够流入企业； （2）收入的金额能够可靠地计量时。 2.19 所得税的会计处理方法 本公司所得税核算采用应付税款法。 2.20 会计政策、会计估计的变更 2.20.1 会计政策变更的内容、变更理由及影响 根据财政部 2003 年修订的《企业会计准则-资产负债表日后事项》的有关规定，本公司对于 资产负债表日至财务报告批准报出日之间，董事会制定的利润分配方案中分配给投资者的现金股 利，由原作为调整事项确认为应付股利改为在股东权益中列示。此项会计政策变更采用追溯调整 法，本公司 2002 年度的比较会计报表亦进行了重新表述。该项会计政策变更的累计影响数如下 列示： 年初未分配利润 项目 2003 年度 2002 年度 原报表之金额 36,016,788.02 59,161,143.29 会计政策变更之影响数 0.00 2,208,500.00 重新表述之金额 36,016,788.02 61,369,643.29 该项会计政策变更对 2003 年度和 2002 年度的净利润并无影响。 2.20.2 会计估计变更的内容、变更理由及影响数 本公司本期无会计估计变更。 2.21 合并会计报表编制方法 2.21.1 合并会计报表合并范围的确定原则 本公司合并会计报表的合并范围根据财政部财会字[1995]11 号文《合并会计报表暂行规定》 和财政部财会二字[1996]2 号文《关于合并会计报表合并范围请示的复函》的规定确定合并的子 11 公司和合营企业。对合营企业按《企业会计制度》也进行合并。 2.21.2 合并会计报表的编制方法 本公司的合并会计报表是以本公司母公司和纳入合并范围的子公司个别会计报表及其他有 关资料为依据，合并资产、负债、所有者权益以及利润表各项目，并将本公司母公司对子公司的 权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额，以及本公司母公司与其 所属子公司、子公司相互之间发生的重大内部交易、往来账项予以抵销后编制而成。 对子公司的主要会计政策及会计期间与本公司存在的重大差异，在合并时已按照本公司的会 计政策及会计期间对子公司的个别会计报表进行了必要的调整。 对于本公司与其他投资者通过合同约定分享对被投资公司的控制权而形成的合营企业，合并 报表时，按照本公司占合营企业的权益比例合并资产、负债、收入、成本及费用。 附注 3 利润分配办法 根据国家有关法律、法规的要求及公司《章程》的规定，本公司各年度的税后利润按照下列 顺序分配： （1）弥补以前年度亏损； （2）提取 10%的法定盈余公积金； （3）提取 5%法定公益金； （4）提取任意盈余公积金； （5）分配普通股股利。 附注 4 税项 4.1 增值税：本公司为增值税一般纳税人。按照国家税收法规，产品销售收入为计征增值税 收入。工业用氯化钾按销售收入 17%的税率计算销项税额，农业用氯化钾按销售收入 13%的税 率计算销项税额，按当期计提的销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。 根据 2001 年 1 月 5 日青海省国家税务局青国税流字〔2001〕041 号文转发的财政部、国家 税务总局《关于延续若干增值税免税政策的通知》的规定，本公司从 2001 年 1 月 1 日销售农用 氯化钾免征增值税。 4.2 营业税：根据国家有关税收法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的 3%、5%计算缴 纳。 4.3 城市维护建设税：根据国家有关税收法规，按实交增值税、营业税税额的 5%计算缴纳。 4.4 教育费附加：根据国家有关税收法规及当地有关规定，按实交增值税、营业税税额的 3% 计算缴纳。 4.5 所得税：依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》本公司适用的所得税率为 33%。 根据财政部、国家税务总局、海关总署财税（2001）202 号文《关于西部大开发税收优惠政 策问题的通知》，青海省地方税务局、青海省经济贸易委员会青地税发〔2002〕186 号文件，本 公司从 2002 年开始按照 15%的税率计算缴纳企业所得税，税收优惠期间为 2002 年至 2010 年。 4.6 矿产资源使用费：定额征收，每年 373.30 万元。 12 4.7 矿产资源补偿费：根据国家有关法规，按氯化钾销售收入的 0.9%计算缴纳。 4.8 资源税：根据青海省人民政府办公厅青政办函〔2003〕22 号文、青海省地方税务局青地 税发〔2003〕63 号文，本公司资源税按氯化钾产量每吨征收 22.50 元。 附注 5 控股子公司及合营企业 5.1 控股子公司及合营企业情况 本公司的控股子公司青海盐湖三元钾肥股份有限公司（以下简称“三元钾肥”）、青海晶达科 技股份有限公司（以下简称“晶达股份”）、青海盐湖发展有限公司（以下简称“盐湖发展”）情 况如下： 本公司 投资额 本公司所占权 是否 企业名称 经济性质 注册资本 （万元） 法定代表人 经营范围 （万元） 益比例 合并 生产和销售氯 三元钾肥 股份有限 2000 安平绥 2884.2 57% 是 化钾 研究、生产、销 晶达股份 股份有限 3286 安平绥 2879.2 73.2% 是 售氯化钾 生产和销售氯 盐湖发展 有限责任 110000 王有斌 56000 50.09 是 化钾等 5.2 未纳入合并会计报表范围的控股子公司情况 根据财政部财会二字[1996]2 号文《关于合并会计报表合并范围请示的复函》的规定，本公 司控股子公司青海盐湖工业旅行社有限责任公司（以下简称“盐湖旅行社”）由于其资产总额、 销售收入及净利润均未达到合并的要求而未将其纳入合并会计报表的合并范围： 资产总额 销售收入 净利润 子公司名称 汇总数（万元） 子公司所占比例% 汇总数（万元） 子公司所占比例% 汇总数（万元） 子公司所占比例% 盐湖旅行社 359,922.85 0.01 44,828.68 0.0004 9736.09 0.001 5.3 未纳入合并会计报表范围的控股子公司的主要财务指标（金额单位：万元） 公司名称 持股比例 固定资产 资产总额 净资产 主营业务收入 净利润 盐湖旅行社 100% 37.34 30.14 0.16 0.13 5.4 合并范围的变化及其说明 2003 年 12 月 25 日本公司与盐湖集团共同出资设立盐湖发展，本公司持盐湖发展 50.09%的 股权，故本期将盐湖发展纳入合并范围。 附注 6 合并会计报表主要项目注释（金额单位：人民币元） 6.1 货币资金 本公司 2003 年 12 月 31 日的货币资金余额为 949,220,709.20 元。列示如下： 2003.12.31 2002.12.31 项 目 折算汇率 原币 记账本位币 原币 折算汇率 记账本位币 现 金 155,118.77 75,047.82 银行存款 949,065,590.43 422,479,196.58 合 计 949,220,709.20 422,554,244.40 本公司货币资金期末较期初增加 52,666.65 万元，增幅为 124.64%，增加的主要原因是本期 合并盐湖发展公司会计报表所致。 6.2 应收票据 本公司 2003 年 12 月 31 日应收票据的余额为 171,077,916.20 元。 13 6.2.1 分类列示 票据种类 2003.12.31 2002.12.31 银行承兑汇票 171,077,916.20 92,114,322.00 本公司应收票据本期较上期增加 7896.36 万元，增幅 85.72%，增加的主要原因是本期销售 收到的银行承兑汇票尚未背书转让和到期承兑所致。 6.3 应收账款 本公司 2003 年 12 月 31 日应收账款的净额为 34,323,432.10 元。 6.3.1 账龄分析 2003.12.31 2002.12.31 账 龄 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1 年以内 22,541,873.70 55.40 225,742.91 11,985,584.44 45.25 203,685.88 1—2 年 5,284,456.40 12.99 264,222.82 3,669,889.64 13.85 183,494.48 2—3 年 2,874,546.88 7.06 258,709.21 940,942.35 3.55 84,684.81 3-4 年 3,968,027.43 9.75 1,190,408.24 1,619,706.89 6.11 485,912.07 4-5 年 3,187,221.75 7.83 1,593,610.88 8,277,999.28 31.24 4,138,999.47 5 年以上 2,834,887.99 6.97 2,834,887.99 合 计 40,691,014.15 100 6,367,582.05 26,494,122.60 100 5,096,776.71 6.3.2 本期应收账款较上期增加 1419.69 万元，增长幅度为 53.59%，主要原因为本期销售的 货款尚未收回所致。 6.3.3 应收账款中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的欠款。 6.3.4 本公司本期末应收账款前五名金额合计为 25,016,440.95 元，占应收账款总额的 61.48%。 6.4 其他应收款 本公司 2003 年 12 月 31 日其他应收款的净额为 19,651,232.50 元。 6.4.1 账龄分析 2003.12.31 2002.12.31 账 龄 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1 年以内 12,886,421.63 54.92 49,288.35 15,421,023.28 59.98 86,674.24 1—2 年 955,709.57 4.07 20,984.60 880,938.51 3.43 34,889.90 2—3 年 541,961.68 2.31 48,776.54 4,455,785.59 17.33 18,477.71 3-4 年 4,232,736.49 18.04 1,269,820.95 4,954,304.87 19.26 1,176,616.04 4-5 年 4,846,547.16 20.66 2,423,273.59 合 计 23,463,376.53 100 3,812,144.03 25,712,052.25 100.00 1,316,657.89 6.4.2 本期期末其他应收款中对应收青海盐湖化工有限公司借款 5,265,594.53 元、应收代垫铁 路运费 961,781.04 元、应收青海东方优质氯化钾实验厂货款 293,288.36 元及应收职工临时借款 1,281,718.04 元，由于不存在坏帐的风险，本公司未计提坏帐准备。 6.4.3 其他应收款中有持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的欠款。详见附注 8.3。 14 6.4.4 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为 17,530,321.80 元，占其他应收款总额的 74.41%。 6.5 预付账款 本公司 2003 年 12 月 31 日预付账款的净额为 15,143,570.55 元。 6.5.1 账龄分析 2003.12.31 2002.12.31 账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 11,176,214.03 73.81 7,707,121.09 67.93 1—2 年 959,020.84 6.33 1,700,416.41 14.99 2—3 年 1,126,909.24 7.44 1,037,929.55 9.15 3 年以上 1,881,426.44 12.42 899,665.06 7.93 合 计 15,143,570.55 100 11,345,132.11 100.00 6.5.2 本公司期末预付账款中，账龄在 1 年以上的款项有 3,967,356.52 元，未收回的主要原因 是购买原材料预付款尚未结算所致。 6.5.3 预付账款中无预付持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项。 6.6 存货 本公司 2003 年 12 月 31 日存货的净额为 109,129,100.51 元。 6.6.1 分类列示 2003 .12.31 2002.12.31 项 目 金 额 跌价准备 金 额 跌价准备 原材料 91,827,609.01 1,638,860.46 91,914,471.18 1,638,860.46 包装物 230,230.05 低值易耗品 556,375.91 产成品 17,022,636.23 25,896,665.25 材料成本差异 1,131,109.77 1,101,693.47 合 计 110,767,960.97 1,638,860.46 118,912,829.90 1,638,860.46 6.6.2 存货跌价准备 项 目 2002.12.31 本期计提 本期转回 2003.12.31 原材料 1,638,860.46 0 0 1,638,860.46 6.6.3 本公司确定存货可变现净值的依据为：用于生产而持有的材料等，如果用其生产的产 成品的可变现净值高于账面成本，则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的 可变现净值低于成本，则将该材料按可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存 货，通常以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果企业持有存货的数量多于销售合同订购 数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格 作为其可变现净值的计量基础。 15 6.7 长期股权投资 本公司 2003 年 12 月 31 日长期股权投资的净额为 4,243,986.04 元。 6.7.1 分类列示 2002.12.31 2003.12.31 项目 本期增加数 本期减少数 金额 金额 其他股权投资 1,072,751.88 3,300,918.23 129,684.07 4,243,986.04 （1）对子公司 1,072,751.88 300,918.23 129,684.07 1,243,986.04 （2）其他投资 3,000,000.00 3,000,000.00 合计 1,072,751.88 3,300,918.23 129,684.07 4,243,986.04 6.7.2 其他长期股权投资 被投资公司名称 投资期限 占被投资公司注册资本比例(%) 投资金额 福州一化化学品股份有限公司 长期 2.73 3,000,000.00 6.7.3 采用权益法核算的长期股权投资 被投资公司名称 初始投资额 本期投资额 本期权益增减额（+） （—） 累计权益增减额（+） （—） 2003.12.31 盐湖旅行社 300,000.00 300,000.00 918.23 918.23 300,918.23 6.7.4 股权投资差额 被投资单位名称 初始金额 摊销期限 2002.12.31 本期增加 本期摊销 2003.12.31 三元钾肥股份 1,549,824.69 10 1,317,350.89 154,982.57 1,162,368.32 晶达股份公司 -253,200.23 10 -244,599.01 -25,298.50 -219,300.51 合计 1,296,624.46 1,072,751.88 129,684.07 943,067.81 本公司的股权投资差额系收购三元钾肥和晶达股份股权时形成的股权投资差额。 6.8 固定资产 本公司 2003 年 12 月 31 日固定资产的净额为 678,919,743.13 元。分类列示如下： 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、固定资产原值 1、房屋建筑物 507,312,787.39 3,801,608.12 19,811,917.18 491,302,478.33 2、机器设备 447,516,166.94 20,704,210.41 1,197,947.43 467,022,429.92 3、运输设备 55,477,390.92 4,140,985.90 432,294.30 59,186,082.52 4、管理设备 4,317,918.25 4,994,395.65 9,312,313.90 5、其他设备 91,085,579.81 3,494,794.14 94,580,373.95 6、仪器仪表 22,946,516.90 104,325.50 23,050,842.40 合 计 1,128,656,360.21 37,240,319.72 21,442,158.91 1,144,454,521.02 二、累计折旧 1、房屋建筑物 120,805,481.63 15,318,881.72 235,486.89 135,888,876.46 2、机器设备 207,660,382.15 28,319,192.26 175,177.65 235,804,396.76 3、运输设备 20,493,585.39 3,926,508.83 276,767.90 24,143,326.32 4、管理设备 1,070,663.81 461,068.87 1,531,732.68 5、其他设备 43,033,237.66 10,770,710.55 53,803,948.21 6、仪器仪表 11,463,175.59 1,714,742.39 13,177,917.98 合 计 404,526,526.23 60,511,104.62 687,432.44 464,350,198.41 三、固定资产减值准备 1、房屋建筑物 2、机器设备 3、运输设备 1,184,579.48 1,184,579.48 4、管理设备 5、其他设备 6、仪器仪表 合 计 1,184,579.48 1,184,579.48 16 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 四、固定资产净额 722,945,254.50 678,919,743.13 6.8.2 本公司固定资产中，以经营租赁方式租出的固定资产的账面价值如下： 固定资产种类 账面原值 累计折旧 账面净值 机器设备 17,793,361.93 3,512,183.04 14,281,178.89 本公司本期增加的固定资产中，有 659,904.05 元系由完工的在建工程转入。 6.9 工程物资 本公司 2003 年 12 月 31 日工程物资 23,668,007.77 元，分类如下： 物资种类 2003.12.31 2002.12.31 材料采购 1,767,415.69 - 原材料 7,673,476.66 - 库存商品 14,227,115.42 - 合 计 23,668,007.77 - 本公司工程物资本期增加的原因是合并盐湖发展所致。 6.10 在建工程 本公司 2003 年 12 月 31 日在建工程的净额为 1,593,049,670.62 元。 6.10.1 分项列示 预算数 本期转入 资金 工程名称 2002.12.31 本期增加 2003.12.31 （万元） 固定资产 来源 二采区 6,966,486.13 3,142,312.56 10,108,798.69 自筹 其他零星工程 4,858,363.67 5,217,694.43 659,904.05 9,416,154.05 自筹 百万吨钾肥生产项目 258586 1,573,524,717.88 1,573,524,717.88 合计 11,824,849.80 1,581,884,724.87 659,904.05 1,593,049,670.62 本公司在建工程期末较期初增加 158,122.48 万元，增加的主要原因是合并盐湖发展增加所 致。 百万吨钾肥生产项目的资金来源为：股东投入 110000 万元；金融机构贷款 121500 万元。 6.10.2 资本化利息 工程名称 2002.12.31 本期增加数 本期转入固定资产数 2003.12.31 百万吨钾肥生产项目 -- 132,506,070.94 -- 132,506,070.94 由于本公司本期用于工程项目建设的专门借款较多，因此在确定资本化金额时采用的资本化 率系加权平均计算的结果。本期借款费用的资本化率为 5.68%。本期增加数均为股东盐湖集团投 入时已资本化的利息。 6.11 长期待摊费用 本公司 2003 年 12 月 31 日长期待摊费用的余额为 427,720.12 元。列示如下： 项目名称 原始发生额 2002.12.31 本期增加 本期摊销 2003.12.31 剩余摊销年限 固定资产大修理 1,693,986.06 841,599.58 413,879.46 427,720.12 18 个月 质量体系认证费 892,188.72 297,396.22 297,396.22 合计 2,586,174.78 1,138,995.8 711,275.68 427,720.12 6.12 短期借款 本公司短期借款 2003 年 12 月 31 日余额为 150,000,000.00 元。 6.12.1 分项列示 借款种类 2003.12.31 2002.12.31 信用借款 150,000,000.00 -- 17 6.12.2 本年增加银行贷款 15000 万元用于百万吨钾肥项目建设。 6.13 应付账款 本公司 2003 年 12 月 31 日应付账款的余额为 219,672,328.48 元。 应付账款中应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位盐湖集团的款项详见附 注 8.3。 本公司期末应付账款中，逾期 3 年以上未偿还的款项为 3,823,357.71 元，未偿还的原因是欠 付盐湖集团的采船设计费、进口设备费等未结算所致。 6.14 预收账款 本公司 2003 年 12 月 31 日预收账款的余额为 82,430,732.51 元。 预收账款中无预收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 本公司期末预收账款中，逾期 1 年以上未偿还的款项为 990,556.58 元，未结转的原因系未能 及时结算货款所致。 6.15 应付工资 本公司 2003 年 12 月 31 日应付工资的余额为 1,340,400.30 元。是当月工资在次月发放的金 额。 6.16 应付股利 本公司 2003 年 12 月 31 日应付股利余额为 8,967,833.13 元，列示如下： 项目名称 2003.12.31 未付原因 华北电力实业总公司 6,040,000.00 尚待结算 农业生产资料成都公司 1,350,000.00 尚待结算 连云港设计研究院 15,000.00 尚待结算 青海盐湖研究所 988,000.00 尚待结算 社会公众股 29,744.52 尚待结算 化工部长沙设计研究院 301,736.61 尚待结算 盐湖集团职工持股会 -656,648.00 补扣以前年度代扣个人所得税所致 合 计 8,967,833.13 6.17 应交税金 本公司 2003 年 12 月 31 日应交税金的余额为 17,123,471.39 元，列示如下： 项 目 法定税率 2003.12.31 增 值 税 13% 17% 1,497,217.24 营 业 税 3%、5% -2,524,618.18 企业所得税 15%（优惠税率） 14,561,020.31 房 产 税 1.2% 448,524.35 城市维护建设税 5% 220,009.37 印花税 0.5‰0--1‰ 470,090.60 代扣代缴个人所得税 1,350,155.20 资源税 22.50 元/吨 1,101,072.50 合 计 17,123,471.39 6.18 其他应交款 本公司 2003 年 12 月 31 日其他应交款的余额为 2,572,223.20 元，列示如下： 项 目 计缴标准 2003.12.31 18 教育费附加 3% 745,599.50 矿产资源补偿费 9‰ 1,826,623.70 合 计 2,572,223.20 6.19 其他应付款 本公司 2003 年 12 月 31 日其他应付款的余额为 48,571,786.08 元。 截止 2003 年 12 月 31 日该款项中持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东盐湖集团的款 项详见附注 8.3。 金额较大的其他应付款应付盐湖集团 26,994,364.33 元，主要为应付的光卤石运费及工程款。 本公司期末其他应付款中，账龄超过 3 年未偿还的款项为 1,149,941.43 元。 6.20 一年内到期的长期应付款 应计 种类 期限 初始金额 2003.12.31 利息 国家基建基金 2000 年 1 月 6 日-2002 年 1 月 6 日 93,000,000.00 93,000,000.00 委托借款 本公司长期应付款内容为上市改制时入帐的应付盐湖集团的国家基建基金委托贷款。此借款 自 2001 年 1 月 1 日起盐湖集团承诺不再向本公司收取资金占用费。 6.21 长期借款 分项列示如下： 借款种类 币种 借款金额 借款期限 借款利率 信用借款 人民币 1,215,000,000.00 2002 年 7 月-2012 年 7 月 5.681% 本期长期借款增加 121,500 万元，增长幅度为 100%，增长的原因为本期合并范围增加盐湖 发展所致。 6.22 股本 本公司 2003 年 12 月 31 日的股份总数 51,170 万股，股本总额为 511,700,000.00 元，列示如 下： 类 别 2002.12.31 资本公积转增 2003.12.31 一、尚未流通股份 1、发起人股份 155,850,000.00 155,850,000.00 311,700,000.00 其中：国家拥有股份 135,850,000.00 135,850,000.00 271,700,000.00 境内法人持有股份 20,000,000.00 20,000,000.00 40,000,000.00 境外法人持有股份 其他 2、募集法人股份 3、内部职工股 4、优先股或其他股 未上市流通股份合计 155,850,000.00 155,850,000.00 311,700,000.00 二、已上市流通股份 1．人民币普通股 100,000,000.00 100,000,000.00 200,000,000.00 2．境内上市的外资股 3．境外上市的外资股 4．其他 已流通股份合计 100,000,000.00 100,000,000.00 200,000,000.00 19 类 别 2002.12.31 资本公积转增 2003.12.31 三、股本总额 255,850,000.00 255,850,000.00 511,700,000.00 本公司股本的本期增加数系根据本公司 2002 年度股东大会决议，以 2002 年 12 月 31 日的总 股本为基数，用资本公积按照每 10 股转增 10 股增加所致。股本的上述变化已经于 2003 年 10 月 9 日由五联联合会计师事务所有限公司以五联验字[2003]第 3009 号《验资报告》验证确认。 6.23 资本公积 本公司 2003 年 12 月 31 日的资本公积为 462,524,024.61 元，列示如下： 项 目 2002.12.31 本期增加数 本期减少数 2003.12.31 股本溢价 718,099,680.54 255,850,000.00 462,249,680.54 股权投资准备 229.52 229.52 其他资本公积 392,114.55 -118,000.00 274,114.55 合 计 718,492,024.61 -118,000.00 255,855,000.00 462,524,024.61 本公司资本公积的本期减少数系根据本公司 2002 年度股东大会决议，以 2002 年 12 月 31 日的总股本为基数，用资本公积按照每 10 股转增 10 股的金额。 6.24 盈余公积 本公司 2003 年 12 月 31 日的盈余公积为 85,011,917.26 元，列示如下： 项 目 2002.12.31 本期增加数 本期减少数 2003.12.31 法定盈余公积 41,803,442.44 11,571,895.71 53,375,338.15 法定公益金 20,901,721.22 5,785,947.87 26,687,669.09 任意盈余公积 4,948,910.02 4,948,910.02 合 计 62,705,163.66 22,306,753.60 85,011,917.26 6.25 未分配利润 本公司 2003 年 12 月 31 日的未分配利润为 111,069,624.72 元，变动情况如下： 项 目 2002 年度 2003 年度 本年净利润 92,144,781.34 97,359,590.30 加：原报表之年初未分配利润 59,161,143.29 36,016,788.02 会计政策变更之影响 2,208,500.00 重新表述之年初未分配利润 61,369,643.29 其他转入 减：提取法定盈余公积 10,604,424.41 11,571,895.71 提取法定公益金 5,302,212.20 5,785,947.87 提取任意盈余公积 4,948,910.02 应付普通股股利 101,591,000.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 36,016,788.02 111,069,624.72 6.26 主营业务收入和主营业务成本 本 公 司 2003 年 度 共 计 实 现 主 营 业 务 收 入 为 448,285,199.67 元 ； 主 营 业 务 成 本 为 243,535,715.66 元。 业务分部： 2003 年度 2002 年度 项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 氯化钾业务 448,285,199.67 243,535,715.66 436,443,208.72 246,614,982.60 20 地区分部： 2003 年度 2002 年度 项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 境内： 青海省销售机构 448,285,199.67 243,535,715.66 436,443,208.72 246,614,982.60 本公司本期向前 5 名销售商销售的收入总额为 292,355,586.15 元，占本公司全部销售收入的 64.65%。 6.27 主营业务税金及附加 项 目 计缴标准 2003 年度 2002 年度 城建税 5% 141,352.15 69,840.22 资源税 22.50 元/吨 10,436,759.10 6,521,065.60 教育费附加 3% 84,812.19 41,904.12 合 计 10,662,923.44 6,632,809.94 本公司主营业务税金及附加本期较上期增加 403.01 万元，增幅为 60.76%，增加的主要原因 是本期受资源税征收比例的提高所致。 6.28 其他业务利润 本公司 2003 年度其他业务利润 3,636,194.35 元，列示如下： 2003年度 2002年度 项目 其他业 其他业 其他业 其他业 其他业 其他业 务收入 务支出 务利润 务收入 务支出 务利润 材料销售 85,612.00 107,419.74 -21,807.74 163,267.48 648,456.52 -485,189.04 废卤矿及卤水销售 2,303,634.25 2,303,634.25 固定资产出租 2,748,000.00 1,448,525.74 1,299,474.26 2,730,000.00 1,418,223.01 1,311,776.99 三元大酒店收入 6,726,850.22 7,117,093.63 -390,243.41 8,503,075.28 8,982,214.84 -479,139.56 其他 737,472.38 292,335.39 445,136.99 合 计 12,601,568.85 8,965,374.50 3,636,194.35 11,396,342.76 11,048,894.37 347,448.39 本公司其他业务利润本期较上期增加的主要原因是本期对外销售的废卤矿增加所致。 6.29 财务费用 项 目 2003 年度 2002 年度 利息支出 29,312.50 2,367,813.20 减：利息收入 3,166,234.47 1,042,368.52 手续费 241,941.66 7,608.90 合 计 -2,894,980.31 1,333,053.58 本公司财务费用本期较上期减少的主要原因是本期的存款利息收入增加所致。 6.30 收到的其他与经营活动有关的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 47,698,545.30 元，主要项目：1、收到的铁路运费 38,881,855.00 元；2、银行存款利息 2,853,967.92 元；3、保险赔款 397,480.14 元。 6.31 支付的其他与经营活动有关的现金 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 67,950,260.50 元 ， 主 要 项 目 ： 1、 支 付 铁 路 运 费 21 39,813,636.04 元；2、差旅费 1,732,999.58 元 3、通勤费 1,440,792.00 元；3、租赁费 1,144,037.53 元。 附注 7 母公司会计报表主要项目注释 7.1 应收账款 本公司 2003 年 12 月 31 日应收账款的净额为 29,329,329.72 元。 7.1.1 账龄分析 2003.12.31 2002.12.31 账 龄 金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备 1 年以内 21,029,586.28 59.80 210,295.86 7,460,390.56 37.22 74,603.91 1—2 年 3,639,042.97 10.35 181,952.15 2,768,686.22 13.81 138,434.31 2—3 年 1,394,444.57 3.97 125,500.01 229,843.57 1.15 20,685.92 3— 4 年 3,220,443.25 9.16 966,132.98 1,459,486.42 7.28 437,845.93 4— 5 年 3,059,387.09 8.69 1,529,693.54 8,127,476.36 40.54 4,063,738.17 5 年以上 2,823,245.99 8.03 2,823,245.99 合 计 35,166,150.25 100 5,836,820.53 20,045,883.13 100 4,735,308.24 7.1.2 应收账款中无持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的欠款。 7.1.3 本公司本期末应收账款前五名金额合计为 25,016,440.95 元，占应收账款总额的 71.14%。 7.2 其他应收款 本公司 2003 年 12 月 31 日其他应收款的净额为 12,067,851.49 元。 7.2.1 账龄分析 2003.12.31 2002.12.31 账 龄 金 额 比例% 坏账准备 金 额 比例% 坏账准备 1 年以内 6,140,925.04 38.89 41,019.51 10,237,227.58 50.34 78,304.43 1—2 年 543,377.56 3.44 368.00 732,534.42 3.60 31,469.72 2—3 年 63,348.66 0.40 5,701.38 4,448,785.59 21.87 18,297.71 3— 4 年 4,230,736.49 26.79 1,269,220.95 4,919,304.87 24.19 1,176,616.04 4— 5 年 4,811,547.16 30.48 2,405,773.58 合 计 15,789,934.91 100 3,722,083.42 20,337,852.46 100 1,304,687.90 7.2.2 本期期末其他应收款中对应收代垫铁路运费 961,781.04 元、应收青海东方优质氯化钾 22 实验厂货款 293,288.36 元及应收职工临时借款 1,281,718.04 元，由于不存在坏帐的风险，本公司 未计提坏帐准备。 7.2.3 其他应收款中有持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的欠款详见附注 8.3 7.2.4 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为 10,149,017.85 元，占其他应收款总额的 64.28%。 7.3 长期股权投资 本公司 2003 年 12 月 31 日长期股权投资的净额为 649,273,346.60 元。 7.3.1 分类如下： 项目 2002.12.31. 本期增加 本期减少 2003.12.31. 其他股权投资 （1）对子公司投资 70,323,642.30 576,104,686.87 154,982.57 646,273,346.60 （2）其他 3,000,000.00 3,000,000.00 合计 70,323,642.30 579,104,686.87 154,982.57 649,273,346.60 本公司长期股权投资期末较期初增加 57,894.97 万元，增加的原因是 1、根据 2002 年度股东 大会决议，投资福州一化化学品股份有限公司 300 万元；2、根据本公司与盐湖集团签定的《关 于共同设立青海盐湖发展有限公司出资协议书》，本公司本期将 2002 年 11 月增发 3500 万股人民 币普通股所募集资金和银行借款合计 560,000.00 万元投入到盐湖发展公司。 7.3.2 其他长期股权投资 占被投资公司 被投资公司名称 投资期限 投资金额 注册资本比例(%) 盐湖发展 长期 50.91 560,000,000.00 三元钾肥 长期 57.00 46,787,518.91 晶达股份 长期 73.20 39,485,827.69 福州一化化学品股份有限公司 长期 2.73 3,000,000.00 合计 649,273,346..60 7.3.3 采用权益法核算的长期股权投资 被投资公司 初始 本年追加 本期权益 累计权益 本期分得现金 2002.12.31 2003.12.31 名称 投资 投资 增减额 增减额 红利 27,292,175.21 39,252,886.71 6372,263.88 18,332,975.28 2,280,000.00 45,625,150.49 三元钾肥 29,045,429.75 29,998,003.71 9,707,124.59 10,659,698.55 39,705,128.30 晶达股份 560,000,000.00 560,000,000.00 560,000,000.00 盐湖发展 616,337,604.96 69,250,890.42 560,000,000.00 16,079,388.47 28,992,673.83 2,280,000.00 645,330,278.79 23 7.3.4 股权投资差额 被投资单位名称 初始金额 摊销期限 2002.12.31 本期增加 本期摊销 2003.12.31 三元钾肥股份 1,549,824.69 10 1,317,350.89 154,982.57 1,162,368.32 晶达股份公司 -253,200.23 10 -244,599.01 -25,298.50 -219,300.51 合计 1,296,624.46 1,072,751.88 129,684.07 943,067.81 本公司股权投资差额系收购三元钾肥和晶达股份股权形成的股权投资差额。 7.4 主营业务收入和主营业务成本 本公司 2003 年共计实现主营业务收入为 332,495,293.22 元；主营业务成本 187,476,512.57 元。本公司业务分部列示如下： 2003 年度 2002 年度 主营业务种类 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 氯化钾产品 332,495,293.22 187,476,512.57 341,353,028.60 192,545,765.80 7.5 投资收益 项 目 2003 年度 2002 年度 其他股权投资收益 18,359,408.60 13,899,462.61 其中：从子公司获得的投资收益 18,359,408.60 13,899,462.61 股权投资差额摊销 -129,684.07 -146,381.35 合 计 18,229,704.30 13,753,081.26 本公司的投资收益不存在汇回的重大限制。 附注 8 关联方关系及其交易 8.1 关联方关系 8.1.1 存在控制关系的关联方 注册资本 关联方名称 经济性质 法定代表人 与本公司关系 注册地址 经营范围 （万元） 氯化钾、氯化镁、硫 1、盐湖集团 有限责任 安平绥 93,243.00 母公司 青海省格尔木市 酸钾制造、销售等 氯化钾生产、销售矿 2、三元钾肥 股份有限 安平绥 2,000.00 子公司 青海省格尔木市 产品开发 研究、生产、销售氯 3、晶达股份 股份有限 安平绥 3,286.34 子公司 青海省格尔木市 化钾 氯化钾及其他产品 4、盐湖发展 有限责任 王有斌 110,000.00 子公司 青海省格尔木市 的生产销售、开发等 8.1.2 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化（金额单位：万元） 关 联 方 名 称 2002.12.31 本期增加数 本期减少数 2003.12.31 1、盐湖集团 84,842.00 8401.00 --- 93,243.00 2、三元钾肥 2,000.00 2,000.00 3、晶达股份 3,286.34 3,286.34 4、盐湖发展 110,000.00 110,000.00 8.1.3 存在控制关系的关联方所持股份及其变化（金额单位：万元） 24 2002.12.31. 本期 本期 2003.12.31. 关联方名称 金额 比例(%) 增加数 减少数 金额 比例(%) 1、盐湖集团 13,585.00 53.10 13,585.00 27,170.00 53.10 2、三元钾肥 1,140.00 57.00 1,140.00 57.00 3、晶达股份 2,405.49 73.20 2,405.49 73.20 4、盐湖发展 56,000.00 56,000.00 50.91 8.1.4 不存在控制关系的关联方 法定代 企 业 名 称 经济性质 注册资本(万元) 与本公司关系 注册地址 表人 1、中国农业生产资料成都公司 国有独资 2,439.70 发起人 四川省成都市 戴大荣 2、湖北东方农化中心 国有独资 550.00 发起人 湖北东方武汉市 徐能海 3、青海盐湖科技开发有限公司 有限责任 1,800.00 受同一公司控制 青海省格尔木市 张生顺 4、格尔木明珠贸易有限责任公司 有限责任 46.20 受同一公司控制 青海省格尔木市 孙家源 5、青海盐湖玻璃钢有限责任公司 有限责任 1,800.00 受同一公司控制 青海省格尔木市 王俊山 6、青海金世纪建设监理有限公司 有限责任 400.000 受同一公司控制 青海省西宁市 王有斌 7、青海盐湖化工有限责任公司 有限责任 1,000.00 受同一公司控制 青海省西宁市 张生顺 8、青海东方优质氯化钾实验厂 有限责任 1,433.00 受同一公司控制 青海省格尔木市 安平绥 8.2 关联方交易 8.2.1 关联交易原则及定价政策 本公司与关联企业之间的业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务往来企业同等对 待。本公司与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正的市场原则进行。 本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有国家定价的，适用国家定价， 没有国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，参照实际成本加合理费用原则由双方定价， 对于某些无法按照“成本加费用”的原则确定价格的特殊服务，由双方协商定价。其中： （1）土地使用权租赁价格由双方按格尔木市同等条件的土地使用权租赁费用标准协商定价， 每年最后一个月支付结清。 （2）房屋租赁价格参照格尔木市同等建筑物的租赁标准协商定价，每个会计年度终了前十 个工作日支付一年度的租金。 （3）反浮选冷结晶专利技术使用费价格依照开发专利技术的费用和专利技术实际产生的经 济效益协商定价，每个会计年度开始的十个工作日内支付上一会计年度的专利技术使用费。 （4）综合服务价格由双方协商定价，其中：供用水服务按照国内和本地区的水费标准，结 合合理化原则定价；输电线路占用费每使用一度电支付给盐湖集团 0.06 元。水费和输电服务费 于每个月的前三个工作日支付。 25 （5）代购、代销劳务所收取的手续费标准由双方协商确定，在次月 10 日内结算。 8.2.2 本公司向关联方采购物资明细资料如下： 2003年度 2002年度 关联方名称 交易内容 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1、盐湖集团 水电 6,361,085.11 31.21 13,519,105.82 57.88 2、盐湖集团 设备 83,490.68 0.55 2,891,273.02 8.74 3、盐湖集团 编制袋 12,221,715.00 100.00 9,408,795.00 100.00 4、青海盐湖科技开发有限公司 药剂 1,864,080.00 19.34 6,804,760.00 100.00 5、青海盐湖化工有限公司 药剂 7,776,000.00 80.66 --- --- 8.2.3 本公司接受关联方劳务支付费用明细资料如下: 关联方名称 服务项目 2003 年度 2002 年度 1、盐湖集团 工程 19,603,796.22 11,322,358.74 2、盐湖集团 运输 5,093,691.89 1,308,060.47 3、盐湖集团 成矿卤水劳务 5,994,800.00 -- 4、盐湖集团 老卤排放 2,314,638.29 -- 8.2.4 本公司向关联方销售货物明细资料如下: 交易内 2003 年度 2002 年度 关联方名称 容 金额 比例% 金额 比例% 1、中国农业生产资料成都公司 氯化钾 60,805,551.00 13.56 49,517,673.63 14.51 2、青海东方优质氯化钾实验厂 卤水 1,875,576.58 81.42 -- -- 3、青海盐湖科技开发有限公司 光卤石 428,057.67 18.58 -- -- 8.2.5 本公司接受关联方租赁服务明细资料如下： （1）根据本公司与盐湖集团于 1997 年签定的《房屋租赁合同》，本公司以年租赁费人民币 942,000.00 元向盐湖集团租赁房屋及附属设施，2003 年度本公司已计提该费用 942,000.00 元。 （2）根据本公司与盐湖集团于 1997 年 5 月 18 日签定的《国有土地使用租赁合同》本公司 以年租金人民币 191,060.00 元租赁盐湖集团所取得的 1,061,442.35 平方米国有土地使用权。2003 年本公司已计提该费用 191,060.00 元。 （3）根据本公司与盐湖集团于 2001 年 5 月 8 日签订的《反浮选冷结晶专利技术使用许可合 同》，盐湖集团许可本公司使用该项专利技术，本公司每年支付专利技术使用费为 1,501,000.00 元。2003 年本公司已计提该费用 1,501,000.00 元。 （4）根据本公司与盐湖集团于 2001 年 4 月 2 日签订的《水电供应合同》，由盐湖集团向本 公司供应水电，每吨水含税价 0.90 元，根据本公司与盐湖集团青海盐湖动力分公司 2002 年 7 月 30 日签定的《征收供电服务费协议》，本公司使用格尔木至察尔汗的 110KV 线路耗电每度支付 0.06 元的输电服务费。 （5）本公司与青海盐湖建筑安装工程有限公司于 2003 年 3 月 1 日签定了 2003 年 1 月 1 日 至 2003 年 12 月 31 日的设备租赁使用合同，租赁设备价值为 17,790,000.00 元，年租金为 26 2,730,000.00 元，本公司本期已确认租金收入 2,730,000.00 元。 8.2.6 本公司为各关联单位提供资金或各关联单位为本公司提供资金明细资料如下：（金额 单位：万元） 金额 收益或费用 接受资金单位 提供资金单位 本期数 上期数 本期数 上期数 本公司 盐湖集团 9300 9300 -- -- 青海盐湖化工有限公司 晶达股份 500 300 26.11 7.97 8.2.7 本公司 2003 年度支付给关键管理人员报酬总额人民币 940,000.00 元；2002 年度为人民 币 616,000.00 元。 姓 名 职 务 金 额 郑长山 董事长 不在本公司拿薪 方勤生 副董事长、总经理 130,000.00 徐世森 副董事长 104,000.00 于树德 副总经理 104,000.00 王庆生 副总经理 104,000.00 唐德新 董事、财务总监 104,000.00 朵复礼 副总经理 104,000.00 唐永新 副总经理 104,000.00 张信龙 技术总监 104,000.00 何世钎 监事 41,000.00 张继文 董事会秘书 41,000.00 合 计 940,000.00 8.3 关联方应收应付款项余额 项 目 2003 年 12 月 31 日 比重% 2002 年 12 月 31 日 比重% 1、其他应收款 5,265,594.53 28.60 3,000,000.00 12.30 青海盐湖化工有限公司 5,265,594.53 28.60 3,000,000.00 12.30 2、其他应付款 30,722,056.94 63.25 23,214,644.72 65.38 青海盐湖科技开发有限公司 3,727,692.61 7.67 5,161,589.89 14.54 盐湖集团 26,994,364.33 55.58 18,053,054.83 50.84 3、应付账款 5,400,348.72 2.46 15,128,322.99 27.66 盐湖集团 5,324,348.72 2.42 15,128,322.99 27.66 青海盐湖化工有限公司 76,000.00 0.04 -- -- 4、预收账款 5,039,706.16 6.11 1,255,679.25 3.74 中国农业生产资料成都公司 5,039,706.16 6.11 1,255,679.25 3.74 5、长期应付款 93,000,000.00 100.00 93,000,000.00 100.00 盐湖集团 93,000,000.00 100.00 93,000,000.00 100.00 附注 9 或有事项 截至 2003 年 12 月 31 日止，本公司无需说明之重大或有事项。 附注 10 承诺事项 27 截至 2003 年 12 月 31 日止，本公司无需说明之重大承诺事项。 附注 11 资产负债表日后事项 截至 2004 年 3 月 24 日止，本公司在 2003 年 12 月 31 日承担的下列债务的偿还情况如下： 2003 年 12 月 31 日 2003 年 12 月 31 日至 2004 项目 2004 年 3 月 24 日余额 余额 年 3 月 24 日偿还金额 短期借款 150,000,000.00 0 150,000,000.00 应付账款 219,672,328.49 62,605,342.41 157,066,986.08 其他应付款 48,571,786.08 1,853,743.37 46,718,042.71 长期负债 93,000,000.00 0 93,000,000.00 截至 2004 年 3 月 24 日止，本公司在 2003 年 12 月 31 日已到期未偿还的债务的偿还情况如 下： 2003 年 12 月 31 日 2003年12月31 日至2004 年 项目 2004 年 3 月 24 日余额 余额 3 月24日偿还金额 逾期的长期应付款 93,000,000.00 -- 93,000,000.00 2003 年度利润分配预案：拟以 2003 年 12 月 31 日的总股本 51,170 万股为基数，向全体股东 每 10 股派发现金股利 2 元（含税），共计人民币 102,340,000.00 元；用资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。分配预案需经股东大会批准后实施。 截止本公司报表批准日止，本公司无须披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。 附注 12 补充资料 12.1 根据中国证券监督管理委员会 2001 年发布的“关于发布《公开发行证券公司信息披露 编报规则》第 9 号的通知”，本公司计算 2003 年度、2002 年度的净资产收益率及每股收益并列 示如下： 2003年 2002年 净资产收益率 每股收益 净资产收益率 每股收益 报告期利润 加权 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 平均 主营业务利润 16.5843 17.3022 0.3793 0.4791 17.0722 26.3468 0.5903 0.8187 营业利润 10.7812 11.2480 0.2466 0.31147 10.8148 16.7055 0.3888 0.5191 净利润 8.3192 8.6793 0.1903 0.2403 8.5871 13.2521 0.3669 0.4118 扣除非经常性损益后净利润 8.2237 8.5797 0.1880 0.2376 8.5544 13.2017 0.3673 0.4102 12.2 本公司的资产减值准备明细表如下: 本期减少数 项 目 年初余额 本期增加数 年末余额 因资产价值 其他原因 回升转回数 转出数 一、坏账准备合计 6,413,434.60 3,766,291.48 10,179,726.08 其中：应收账款 5,096,776.71 1,270,805.34 6,367,582.05 其他应收款 1,316,657.89 2,495,486.14 3,812,144.03 三、存货跌价准备合计 1,638,860.46 -- 1,638,860.46 其中： 原材料 1,638,860.46 1,638,860.46 五、固定资产减值准备合计 1,184,579.48 1,184,579.48 28 其中：运输设备 1,184,579.48 1,184,579.48 附注 13 其他重要事项 截止 2003 年 12 月 31 日，本公司无需说明之其他重大事项。 附注 14 会计报表之批准 本会计报表业经本公司董事会 2004 年 3 月 24 日的决议通过批准。 附注 15 比较数据 若干比较数据乃经重新编排，以符合本年度之呈报形式。 29