*ST九发(600180)2008年年度报告

山东九发食用菌股份有限公司 600180 2008 年年度报告 第 1 页 共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 目录 一、重要提示.......................................................................... 3 二、公司基本情况 ...................................................................... 3 三、会计数据和业务数据摘要： .......................................................... 4 四、股本变动及股东情况 ................................................................ 5 五、董事、监事和高级管理人员 .......................................................... 8 六、公司治理结构 ..................................................................... 10 七、股东大会情况简介 ................................................................. 11 八、董事会报告....................................................................... 11 九、监事会报告....................................................................... 12 十、重要事项......................................................................... 13 十一、财务会计报告 ................................................................... 19 十二、备查文件目录 ................................................................... 86 第 2 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 一、重要提示 (一) 公司管理人保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的 真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 (二) 山东正源和信有限责任会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，公 司管理人对相关事项已作详细说明，请投资者注意阅读。 (三) 公司管理人负责人修先军、主管会计工作负责人李先江及会计机构负责人（会计主管人员）周振 胜声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。 二、公司基本情况 公司法定中文名称 山东九发食用菌股份有限公司 公司法定中文名称缩写 九发股份 公司法定英文名称 SHANDONG JIUFA EDIBLE FUNGUS CO.,LTD. 公司法定英文名称缩写 SDJF 公司法定代表人 许爱民 公司董事会秘书情况 董事会秘书姓名 许爱民 董事会秘书联系地址 山东省烟台市南大街 9 号金都大厦 28 楼 董事会秘书电话 0535-6623880 董事会秘书传真 0535-6623798 董事会秘书电子信箱 jiufa_ltd@163.com 公司证券事务代表情况 证券事务代表姓名 高增欣 证券事务代表联系地址 山东省烟台市南大街 9 号金都大厦 28 楼 证券事务代表电话 0535-6623880 证券事务代表传真 0535-6623798 证券事务代表电子信箱 jiufa_ltd@163.com 公司注册地址 山东省烟台市胜利路 201-209 号 10 楼 公司办公地址 山东省烟台市南大街 9 号金都大厦 28 楼 公司办公地址邮政编码 264001 公司国际互联网网址 www.china-jiufa.com 公司电子信箱 jiufa@public.ytptt.sd.cn 公司选定的信息披露报纸名称 《上海证券报》、《中国证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 http://www.see.com.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 公司股票简况 股票上市交易 股票种类 股票简称 股票代码 变更前股票简称 所 上海证券交易 A股 *ST 九发 600180 所 其他有关资料 公司首次注册日期 1998 年 6 月 25 日 公司首次注册地点 山东省烟台市胜利路 201-209 号 10 楼 企业法人营业执照注册号 3700001801150 税务登记号码 国税鲁字 37061270620948x 组织机构代码 70620948-X 第 3 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 公司聘请的会计师事务所情况 公司聘请的境内会计师事务所名称 山东正源和信有限责任会计师事务所 公司聘请的境内会计师事务所办公地址 济南市经七路 88 号济南市房地产大厦 19 层 三、会计数据和业务数据摘要： (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 项目 金额 营业利润 -166,097,584.94 利润总额 36,680,349.39 归属于上市公司股东的净利润 45,571,970.30 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -157,205,964.03 经营活动产生的现金流量净额 162,115,990.06 (二) 报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标 单位：元 币种：人民币 2008 年 2007 年 本年比上年增减(%) 2006 年 营业收入 55,891,341.39 168,591,988.55 -66.85 612,666,408.53 利润总额 36,680,349.39 -478,943,335.50 107.66 -166,572,299.96 归属于上市公司股东的 45,571,970.30 -472,609,383.30 109.64 -159,929,302.94 净利润 归属于上市公司股东的 扣除非经常性损益的净 -157,205,964.03 -472,169,037.81 66.71 -158,942,743.74 利润 基本每股收益（元／股） 0.1816 -1.88 109.64 -0.64 稀释每股收益（元／股） 0.1816 -1.88 109.64 -0.64 扣除非经常性损益后的 -0.97 -1.88 48.40 -0.65 基本每股收益（元／股） 全面摊薄净资产收益率 13.81 208.37 减少 194.56 个百分点 -22.88 （%） 加权平均净资产收益率 13.81 208.37 减少 194.56 个百分点 -22.88 （%） 扣除非经常性损益后全 -74.08 208.18 减少 282.26 个百分点 -23.23 面摊薄净资产收益率（%） 扣除非经常性损益后的 加权平均净资产收益率 -74.08 208.18 减少 282.26 个百分点 -23.23 （%） 经营活动产生的现金流 162,115,990.06 -9,982,504.73 2,414.63 -78,802,703.54 量净额 每股经营活动产生的现 0.65 -0.04 2,400.00 -0.31 金流量净额（元／股） 第 4 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 本年末比上年末增减 2008 年末 2007 年末 2006 年末 (%) 总资产 641,349,274.15 2,096,589,630.77 -69.41 2,174,690,597.25 所有者权益（或股东权 330,000,000.00 296,021,953.12 11.48 771,015,723.08 益） 归属于上市公司股东的 1.31 0.90 45.56 3.12 每股净资产（元／股） 四、股本变动及股东情况 (一) 股本变动情况 1、股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。 2、限售股份变动情况 单位：股 年初限售股 本年解除限 本年增加限 年末限售股 股东名称 限售原因 解除限售日期 数 售股数 售股数 数 股权分置改革方 山东九发 案中关于有限售 120,407,961 13,570,000 106,837,961 2008 年 3 月 5 日 集团公司 条件的流通股上 市流通有关承诺 股权分置改革方 中泰信托 案中关于有限售 投资有限 14,199,015 13,044,357 1,154,658 2008 年 4 月 7 日 条件的流通股上 责任公司 市流通有关承诺 合计 134,606,976 26,614,357 107,992,619 / / (二) 证券发行与上市情况 1、前三年历次证券发行情况 截止本报告期末至前三年，公司未有证券发行与上市情况。 2、公司股份总数及结构的变动情况 截至 2008 年 12 月 31 日,中泰信托所持有的九发股份有限售条件的流通股股票按约定于 2008 年 4 月 7 日予以上市流通 12,549,504 股，该部分股票中泰信托已于 2008 年 5 月前通过二级市场全部转让。 目前中泰信托持有九发股份 1,154,658 股股份，占九发股份总股本的 0.46％。九发集团持有的公司股 份于 2008 年 3 月 5 日被司法拍卖 1357 万股，目前九发集团持有九发股份 106,837,961 股股份，占九 发股份总股本的 42.57％ 3、现存的内部职工股情况 本报告期末公司无内部职工股。 第 5 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (三) 股东和实际控制人情况 1、股东数量和持股情况 单位：股 报告期末股东总数 31,760 户 前十名股东持股情况 股东 报告期内增 持有有限售条 质押或冻结的股份 股东名称 持股比例(%) 持股总数 性质 减 件股份数量 数量 山东九发集 国有 冻 106,837,961 -13,570,000 106,837,961 106,837,961 团公司 法人 结 山东九发食 用菌股份有 限公司(破 其他 43,212,582 4,565,853 无 产企业财产 处置专户) 青岛嘉瑞祥 商贸有限公 未知 9,499,000 未知 司 吴彩银 未知 2,008,229 未知 烟台安德利 房地产开发 未知 1,295,000 未知 有限公司 中泰信托投 资有限责任 未知 1,154,658 -13,044,357 1,154,658 未知 公司 王安华 未知 1,050,000 未知 张毅光 未知 610,050 未知 李锦芬 未知 593,460 未知 邬建媛 未知 579,892 未知 前十名无限售条件股东持股情况 持有无限售条件股份的 股东名称 股份种类 数量 山东九发食用菌股份有限公司(破 38,646,729 人民币普通股 产企业财产处置专户) 吴彩银 2,008,229 人民币普通股 烟台安德利房地产开发有限公司 1,295,000 人民币普通股 王安华 1,050,000 人民币普通股 张毅光 610,050 人民币普通股 李锦芬 593,460 人民币普通股 邬建媛 579,892 人民币普通股 李锦林 490,421 人民币普通股 朱锦川 485,765 人民币普通股 蒯本东 460,740 人民币普通股 本公司第一、二大股东之间不存在关联关系，也不是一致行动人， 上述股东关联关系或一致行动的说 且与其他前十名股东不存在关联关系，也非一致行动人；本公司未 明 知其他股东之间是否存在关联关系或是否属于一致行动人。 第 6 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 单位:股 持有的有限 有限售条件股东名称 售条件股份 有限售条件股份可上市交易情况 序 数量 限售条件 号 新增可上市交易 可上市交易时间 股份数量 1、自改革方案实施之 日起 24 个月内不上 市交易或者转让。2、 所持九发股份获得上 市流通权之日起 36 . 山东九发集团公司 106,837,961 个月内，通过上海证 券交易所挂牌交易出 售的九发股份总数不 超过总股本的百分之 五。 山东九发食用菌股份 破产企业财产处置专 2. 有限公司(破产企业 4,565,853 户。 财产处置专户) 1、自改革方案实施之 日起 24 个月内不上 市交易或者转让。2、 所持九发股份获得上 青岛嘉瑞祥商贸有限 市流通权之日起 36 3. 9,499,000 公司 个月内，通过上海证 券交易所挂牌交易出 售的九发股份总数不 超过总股本的百分之 五。 1、自改革方案实施之 日起 24 个月内不上 市交易或者转让。2、 所持九发股份获得上 中泰信托投资有限责 市流通权之日起 36 4. 1,154,658 任公司 个月内，通过上海证 券交易所挂牌交易出 售的九发股份总数不 超过总股本的百分之 五。 2、控股股东及实际控制人情况 (1) 法人控股股东情况 单位:元 币种:人民币 名称 法定代表人 注册资本 成立日期 主营业务 山东九发集团公司 蒋绍庆 121,020,000 1994 年 8 月 16 日 第 7 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (2) 法人实际控制人情况 单位: 元 币种:人民币 名称 法定代表人 注册资本 成立日期 主营业务 烟台市牟平区国资局 实际控制人烟台市牟平区国资局持有控股股东山东九发集团公司 100%的股权，控股股东山东九发集团 公司持有山东九发食用菌股份有限公司 42.57%的股权. (3) 控股股东及实际控制人变更情况 根据《重整计划》及《协议书》，山东省烟台市中级人民法院已于 2009 年 1 月 21 日将山东九发 食用菌股份有限公司出资人让渡的 7500 万股山东九发食用菌股份有限公司的股票过户给中银信投资 有限公司、2000 万股山东九发食用菌股份有限公司的股票过户给烟台市牟平区投资公司。详见临 2009-008《山东九发食用菌股份有限公司重大事项进展公告》。 截至目前，本公司实际控制人为中银信投资有限公司。 (4) 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 3、其他持股在百分之十以上的法人股东 截止本报告期末公司无其他持股在百分之十以上的法人股东。 五、董事、监事和高级管理人员 (一) 董事、监事、高级管理人员的情况 单位:股 报告 是否 期内 在股 从公 东单 是否 股 司领 位或 变 在公 份 取的 其他 姓 性 年 年初持 年末持 动 司领 职务 任期起止日期 增 报酬 关联 名 别 龄 股数 股数 原 取报 减 总额 单位 因 酬、 数 （万 领取 津贴 元） 报 （税 酬、 前） 津贴 蒋 2007 年 5 月 27 日～2010 年 绍 董事长 男 56 73,044 73,044 60 否 5 月 27 日 庆 宫 副总经 2007 年 5 月 27 日～2010 年 云 男 52 15 否 理 5 月 27 日 科 第 8 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 董事、 袁 2007 年 5 月 27 日～2010 年 财务总 女 40 10 否 睁 5 月 27 日 监 董事、 王 2007 年 5 月 27 日～2010 年 副总经 男 39 13.2 否 龙 5 月 27 日 理 董事、 许 董秘、 2007 年 5 月 27 日～2010 年 爱 男 41 12 否 副总经 5 月 27 日 民 理 黄 独立董 2007 年 5 月 27 日～2010 年 玉 女 65 2 否 事 5 月 27 日 荣 李 独立董 2007 年 5 月 27 日～2010 年 金 男 54 2 否 事 5 月 27 日 林 梁 独立董 2007 年 5 月 27 日～2010 年 仲 男 65 2 否 事 5 月 27 日 康 吴 独立董 2007 年 5 月 27 日～2010 年 育 男 65 2 否 事 5 月 27 日 华 梁 监事会 2007 年 5 月 27 日～2010 年 男 45 12 否 姜 主席 5 月 27 日 姜 2007 年 5 月 27 日～2010 年 佩 监事 男 34 11,925 11,925 2 否 5 月 27 日 歧 宋 2007 年 5 月 27 日～2010 年 监事 男 38 2 否 涛 5 月 27 日 刘 副总经 2007 年 5 月 27 日～2010 年 思 男 44 11.6 否 理 5 月 27 日 强 管理人成员名单： 组长 修先军 烟台市牟平区政府副区长 黄宝岩 烟台市发改委副主任 副组长 李维建 烟台市牟平区政府区长助理 刘永松 烟台市发改委主任科员 提瑞婷 烟台市华信破产清算公司董事长 刘延岭 北京金杜律师事务所律师 成员 刘峰 烟台市国资委科长 车军光 牟平区玉林店镇镇长 李先江 牟平区发改委副局长 苏在德 牟平区国资办主任 王伟萍 烟台华信破产清算公司经理 顾文江 北京金杜律师事务所律师 第 9 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (二) 在股东单位任职情况 姓名 股东单位名称 担任的职务 任期起始日期 任期终止日期 是否领取报酬津贴 山东九发集团 蒋绍庆 法定代表人 1995 年 2 月 1 日 否 公司 在其他单位任职情况 截止本报告期末公司无董事、监事、高管在其他单位任职。 (三) 董事、监事、高级管理人员报酬情况 1、董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序 由薪酬委员会提出草案，董事会审议通过。 2、董事、监事、高级管理人员报酬确定依据 董事、监事、高级管理人员报酬确定依据：实行年薪制。董事长年薪 60 万元。总经理年薪 30 万元。 其他高管人员年薪确定原则为：(1)以 10 万元为基准年薪；(2)综合考虑担任董事、副总以上职务的高 管人员或者监事的任职年限，每担任一年上述职务增加 4000 元的工资补助；(3)高管人员的年薪计算 公式为：年薪=10 万元+4000 元×任职年限。常务副总每年给予 1.8 万元补助. (四) 公司董事、监事、高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 离任原因 潘卫权 董事 工作调动 宫云科 董事 身体原因 (五) 公司员工情况 在职员工总数 504 公司需承担费用的离退休职工人数 0 员工的结构如下： 1、专业构成情况 专业类别 人数 生产人员 331 销售人员 22 技术人员 23 财务人员 16 行政人员 112 2、教育程度情况 教育类别 人数 大专及大专以上学历 155 中专及高中人员 103 高中以下 246 六、公司治理结构 (一) 公司治理的情况 公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关规范性文件的要求，建立了以《公 司章程》为基础，以股东会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、独立董 事工作制度、投资者关系管理制度等为主要架构的公司治理规章体系，形成了以股东大会、董事会、 监事会及管理层为主体的决策与经营管理体系。公司通过以往治理专项活动的开展，公司已经基本建 立健全了符合上市公司要求的公司治理结构，公司治理的实际情况基本符合中国证监会的有关文件要 求。 第 10 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (二) 独立董事履行职责情况 1、独立董事参加董事会的出席情况 本年应参加 缺席原因及其 独立董事姓名 亲自出席（次） 委托出席（次） 缺席（次） 董事会次数 他说明 梁仲康 4 4 吴育华 4 2 2 身体原因 黄玉荣 4 4 李金林 4 4 独立董事按照法律法规和公司章程赋予的职责，本着对全体股东负责的态度，勤勉尽职，认真参加 公司股东大会和董事会，对公司聘任董事、高级管理人员、聘请审计机构、关联交易以及对外担保等 重大事项发表独立意见，对董事会的科学决策、规范运作以及公司发展起到了积极作用，有效地维护 了中小股东的权益。 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内，公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 (三) 公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 业务方面独立情况 公司独立于控股股东，具有独立完整的业务体系并且具有自主经营能力。 公司与控股股东在劳动、人事及工资管理等方面是相互独立的，公司设有 人员方面独立情况 独立的人力资源部。公司经理、副经理及其他高级管理人员均在本公司领 取报酬，未在控股股东单位领取报酬，且均未在股东单位担任职务。 本公司拥有独立的生产体系，辅助生产系统和配套设施、工业产权、商标、 资产方面独立情况 非专利技术等无形资产均由本公司拥有，本公司独立拥有采购和销售系统。 本公司设立了完全独立于控股股东的组织机构，不存在与控股股东合署办 机构方面独立情况 公的情况。 本公司设有独立的财务部门，并建立了独立的会计核算系统和财务管理制 财务方面独立情况 度。 (四) 公司内部控制制度的建立健全情况 公司按照《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所上市规则》、《公司章程》等法律法规，已经 制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》 等一系列公司内部管理制度，建立了有效的内部控制制度体系。 (五) 公司披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构的核实评价意见 1、本公司不披露董事会对公司内部控制的自我评估报告。 公司没有建立内部控制制度。 2、审计机构未出具对公司内部控制的核实评价意见。 七、股东大会情况简介 (一) 年度股东大会情况 公司于 2008 年 7 月 29 日召开山东九发食用菌股份有限公司二○○七年度股东大会。决议公告刊登 在 2008 年 7 月 30 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 八、董事会报告 (一) 管理层讨论与分析 2008 年 12 月 9 日，山东省烟台市中级人民法院作出（2008）烟民破字第 6-4 号《民事裁定书》， 批准《山东九发食用菌股份有限公司重整计划》（以下简称“《重整计划》”），山东九发食用菌股 份有限公司（以下简称“九发股份”）进入重整计划的执行阶段。根据《企业破产法》的相关规定， 在债务人进入重整计划执行阶段后，管理人在《重整计划》规定的监督期内负责监督重整计划的执行。 第 11 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 烟台市中级人民法院（2009）烟商初字第 2 号《民事调解书》，烟台赛尚庄典装饰装璜有限公司同意 依照《重整计划》安排，向九发股份提供不少于 3.3 亿元的经营性资产，确保了公司的持续经营能力。 截止目前，《重整计划》已基本执行完毕。2008 年九发股份在政府的主导下基本完成了既定目标，进 行了破产重整，处置了不良资产，进行了相关的战略调整。 与公允价值计量相关的项目 公司不存在与公允价值计量相关的项目。 1、持有外币金融资产、金融负债情况 公司未持有外币金融资产、金融负债情况。 2、对公司未来发展的展望 (1) 公司是否编制并披露新年度的盈利预测：否 (二) 公司投资情况 1、募集资金使用情况 报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 2、非募集资金项目情况 报告期内，公司无非募集资金投资项目。 (三) 公司会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 报告期内，公司无会计政策、会计估计变更或重大会计差错。 (四) 董事会日常工作情况 1、董事会会议情况及决议内容 决议刊登的信息披 决议刊登的信息 会议届次 召开日期 决议内容 露报纸 披露日期 山东九发食用菌股份有限 《中国证券报》、 2008 年 5 月 9 日 2008 年 5 月 10 日 公司四届二次临时会议 《上海证券报》 山东九发食用菌股份有限 《中国证券报》、 2008 年 6 月 23 日 2008 年 6 月 24 日 公司四届三次临时会议 《上海证券报》 山东九发食用菌股份有限 《中国证券报》、 2008 年 7 月 24 日 2008 年 7 月 25 日 公司四届四次会议 《上海证券报》 山东九发食用菌股份有限 《中国证券报》、 2008 年 8 月 26 日 2008 年 8 月 27 日 公司四届五次会议 《上海证券报》 2、董事会对股东大会决议的执行情况 报告期内，公司董事会严格按照《公司法》、《证券法》及《公司章程》的有关规定，认真履行董 事会职责，逐项落实股东大会决议内容。 3、董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告 公司重整采取管理人管理模式，审计委员会相关工作由管理人主导。 4、董事会下设的薪酬委员会的履职情况汇总报告 公司重整采取管理人管理模式，薪酬委员会相关工作由管理人主导。 九、监事会报告 (一) 监事会的工作情况 第 12 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 监事会会议召开情况 监事会会议议题内容 1、审议并通过公司 2007 年度报告及摘要；2、审 议并通过公司 2008 年一季度报告；3、审议并通 山东九发食用菌股份有限公司第四届监事会第三 过《公司关于会计政策、会计估计变更的议案》； 次会议于 2008 年 6 月 23 日在公司会议室召开。 4、审议并通过《公司关于会计差错更正的议案》； 5、审议并通过《监事会工作报告》。 山东九发食用菌股份有限公司第四届监事会第四 审议并通过关于《山东九发食用菌股份有限公司 次会议于 2008 年 8 月 26 日在公司会议室召开。 2008 年度半年度报告摘要及正文》的议案。 十、重要事项 (一) 重大诉讼仲裁事项 烟台中院于 2008 年 9 月 28 日作出（2008）烟民破字第 6-1 号《民事裁定书》。山东九发食用菌股 份有限公司作为一家上市公司，通过破产重整有利于充分整合现有资源，提高对债权人的清偿率，有 利于职工安置，维护社会稳定，保护中小股东的利益。因此裁定准许山东九发食用菌股份有限公司重 整。 烟台市中级人民法院于 2008 年 12 月 9 日出具了（2008）烟民破字第 6-4 号民事裁定书，裁定如下： 一、 批准《山东九发食用菌股份有限公司重整计划》；二、 终止山东九发食用菌股份有限公司重整 程序。 (二) 破产重整相关事项 山东九发食用菌股份有限公司重整计划 前 言 因不能清偿到期债务，债权人烟台市牟平区投资公司（以下简称“牟平投资公司”）依法向山东省 烟台市中级人民法院（以下简称“烟台中院”）申请对山东九发食用菌股份有限公司（以下简称“九 发股份”或“公司”）进行重整。2008 年 9 月 28 日，烟台中院以[2008]烟民破字第 6-1 号《民事裁 定书》依法裁定准许九发股份进行重整，并指定九发股份清算组作为管理人开展各项工作。 管理人接受指定后，严格按照《中华人民共和国企业破产法》（以下简称“《企业破产法》”）的 规定履行相应职责，包括接管九发股份的财产、印章，开展债权登记审核工作，聘请审计、评估等中 介机构对九发股份现有资产进行审计、评估，设计资产重组方案，制订重整计划等。目前，管理人已 基本完成九发股份债权审核、资产评估及偿债能力分析等基础工作。为切实保障债权人、股东、公司 职工等多方权益，管理人结合九发股份的实际情况制订了本重整计划，供债权人会议讨论、表决。 一、九发股份基本情况 （一）公司概况 九发股份于 1998 年 6 月 25 日以募集方式设立。1998 年 7 月 3 日，九发股份首次公开发行 A 股股 票，并在上海证券交易所挂牌上市交易。九发股份的注册资本为 25,099 万元，经营范围为食用菌菌种 的培育、产品养殖、加工、销售；包装物料的生产、销售；蔬菜、水果、罐头、水产品、复合肥的生 产、销售；批准许可范围内的进出口业务。 截至 2008 年 11 月 5 日，九发股份总股本为 250,990,080 股，其中控股股东山东九发集团公司（以 下简称“九发集团”）持有 106,837,961 股限售流通股，持股比例为 42.57%。九发集团因无力偿还到 期债务，烟台中院已于 2008 年 10 月 14 日依法宣告其破产还债。 九发股份下设 9 家分公司、7 家控股子公司和 2 家参股公司。其中除牟平分公司、养殖分公司、果 蔬汁分公司、热电分公司等少数下属企业尚能勉强维持生产经营外，其余分、子公司的生产经营基本 处于停滞状态。 因 2006 年和 2007 年两个会计年度连续亏损，九发股份自 2008 年 6 月 27 日起被上海证券交易所实 行退市风险警示特别处理。若 2008 年度继续亏损，九发股份将被暂停上市。 （二）公司被申请重整情况 九发股份设立后，在生产经营过程中曾陆续向多家商业银行举债，债务负担沉重；同时，大股东九 发集团及其关联公司违规占款问题也很严重。自 2006 年起，九发股份因经营不善，开始出现巨额亏损， 资金链断裂，无力偿还到期债务，且公司大部分有效资产已被抵押、查封或者冻结，公司陷入严重的 财务危机，面临破产清算的危险。 2008 年 9 月 16 日，牟平投资公司向烟台中院申请对九发股份进行重整。烟台中院于 2008 年 9 月 28 日裁定准许九发股份进行重整。 第 13 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 （三）资产负债基本情况 1、债权确认情况 经管理人审查及第一次债权人会议核查，已申报的 199 家债权人中，192 家债权人的债权得到确 认，确认的债权总额为 2,383,261,698.10 元，其中普通债权 1,892,881,788.73 元（其中临时确认债 权额为 278,789,931.39 元），对九发股份特定财产或建设工程享有优先受偿权的债权 471,729,896.51 元（其中临时确认债权额为 92,333,882.25 元），税款 18,650,012.86 元。此外，经管理人调查，九 发股份职工债权 47,117,799.62 元。 2、资产评估情况 根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的中铭评报字（2008）第 006 号《山东九发食用 菌股份有限公司重整项目评估报告》（以下《评估报告》），截至 2008 年 9 月 28 日，九发股份总资 产评估价值为 290,297,923.63 元。其中，流动资产的评估价值为 45,377,829.99 元（包括应收账款、 预付账款及其他应收款评估值 39,202,807.37 元），非流动资产的评估价值为 244,920,093.64 元。 3、资产设定担保情况 九发股份相当部分资产已为各债权银行提供抵押担保，所有抵押贷款本息合计 461,011,632.56 元， 担保财产的评估价值为 103,772,150.37 元。 二、九发股份偿债能力 为核算破产清算状态下九发股份债权人的获偿情况，管理人委托山东长恒信资产评估有限责任公司 （以下简称“长恒信”）对九发股份的偿债能力进行了分析。根据偿债能力分析报告，九发股份如实 施破产清算，假定九发股份全部资产能够按照评估值变现，在优先支付重整费用 28,032,900.00 元（包 括案件受理费、管理人报酬及执行职务的费用、资产变现费用、聘请其他中介机构费用等）、共益债 权 16,312,000.00 元，并优先清偿职工债权 47,117,799.62 元、以九发股份特定财产或建设工程享有 优先受偿权的债权 110,695,615.31 元、税款 18,650,012.86 元后，普通债权所能获得的清偿率为 3.08% （最终清偿率以全部资产实际变现数额为准）。 三、提高普通债权清偿比例的安排 根据上述偿债能力分析报告，假定九发股份全部资产可按照评估值变现，普通债权可获得的清偿率 仅约为 3.08%。为切实维护该部分债权人的利益，管理人与有关方面进行了充分协商。根据协商结果， 管理人拟采取以下措施提高普通债权的清偿比例： （一）重组方及/或投资人无偿提供 1.7 亿元资金 重整计划安排由重组方及/或投资人无偿提供 1.7 亿元资金，该部分资金约可提高清偿比率 7.42%。 （二）分配九发股份出资人让渡的部分股票 重整计划安排九发股份出资人让渡部分股票，其中九发股份流通股股东让渡的 23,245,467 股股票 用于清偿普通债权，平均每 100 元债权约可分得 1 股。上述股票价值以 2008 年 11 月 5 日收盘价即每 股 2.15 元计算，约可提高清偿比例 2.22%。 （三）部分债权人放弃其应分配款项及股票 为进一步提高普通债权的清偿比例，经管理人与相关债权人协商，部分债权人为了支持本次重整及 保障债权金额较小的已申报债权人利益以维护社会稳定，同意在债权人会议表决通过本重整计划后， 自愿放弃其在重整程序中应分配款项及股票共计约 5403 万元（资产变现值按评估值计，股票按每股 2.15 元计）。该款项及股票将优先用于全额清偿截至 2008 年 11 月 25 日已申报的普通债权（以下简 称“已申报普通债权”） 中 10 万元以下部分（含 10 万元，以下同），剩余部分也将用于清偿已申报 普通债权，约可提高清偿比例 3.08%。 按照上述安排，九发股份普通债权清偿比例较破产清算状态下可提高 12.61%。如果九发股份资产 能够按照评估值变现，普通债权清偿比例约可达到 15.70%。 此外，经管理人调查，九发股份持有的恒丰银行股份有限公司（以下简称“恒丰银行”）5,000 万 股股权（占总股份的 5%），已于 2006 年 7 月转让给其他受让方，但本次股权转让未经九发股份董事 会批准及银监会审批。为维护债权人权益，管理人已向烟台中院提起诉讼，请求依法确认该转让行为 无效。为支持本次重整，牟平投资公司承诺，若债权人会议表决通过本重整计划，在烟台中院批准本 重整计划之日起 6 个月内仍未通过诉讼方式收回上述股权，或通过诉讼方式追回的款项不足 8,500 万 元，牟平投资公司将提供 8,500 万元人民币或补足差额部分，以该款项清偿普通债权。该项安排将提 高普通债权清偿比例 4.68%。如果九发股份资产能够按照评估值变现，普通债权清偿比例约可达到 20.48%。 四、出资人组及出资人权益调整方案 根据《企业破产法》第八十五条第二款规定，重整计划草案涉及出资人权益调整事项的，应当设出 第 14 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 资人组，对该事项进行表决。本重整计划将对九发股份出资人权益进行调整并设立出资人组对调整事 项进行表决。 出资人组由 2008 年 11 月 5 日九发股份股票交易结束后全体登记在册的公司股东组成。其中流通股 股东 31762 家，共持有股份 128,932,608 股，占九发股份股份总额的 51.37 %；限售流通股股东 3 家， 持有股份 122,057,472 股，占九发股份股份总额的 48.63%。 股权调整方案如下： 全体股东按一定比例让渡其持有的九发股份股票；其中大股东九发集团及其关联方因非经营性占用 九发股份资金、对上市公司陷入困境负有主要责任，其让渡比例高于其他股东。具体方案为：九发集 团让渡其持有的九发股份 7,500 万股股票，占其持有九发股份股票的 70.20%；其他股东按 30%比例让 渡其持有的九发股份股票，共让渡股票 43,245,467 股。全体股东让渡股票共计 118,245,467 股。九发 股份股东让渡的股票中 23,245,467 股用以向债权人清偿债务，剩余部分由重组方及/或投资人有条件 受让。 五、债权分类及调整方案 根据《企业破产法》的规定，本重整计划对债权做如下分类及调整： （一）优先债权组 对九发股份特定财产享有担保权的债权（以下简称“担保债权”），以及对九发股份建设工程享有 优先受偿权的债权（以下简称“建设工程优先债权”），共计 471,729,896.51 元，共计 9 家债权人。 担保债权人可就特定财产获得优先清偿，建设工程优先债权人可就建设工程优先受偿（当担保债权与 建设工程优先债权发生冲突时，建设工程优先债权优于担保债权受偿）。假定相应财产能够以评估值 变现，对九发股份特定财产或建设工程享有优先受偿权的债权中的 110,695,615.31 元可以获得清偿， 本重整计划将该部分债权列入优先债权组；剩余 361,034,281.20 元债权由于无法就特定财产或建设工 程获得清偿，列入普通债权组，按照普通债权组的调整及受偿方案进行清偿。 故优先债权组债权金额为 110,695,615.31 元，共计 9 家债权人。该组债权就设定担保的特定财产 或享有 优先受偿权的建设工程优先受偿。 （二）职工债权组 经管理人调查，职工债权组的债权金额为 47,117,799.62 元，包括九发股份所欠职工的工资、社会 保险金、经济补偿金等。该组债权按 100％比例清偿。 （三）税款债权组 税款债权组的债权总额为 18,650,012.86 元，共计 8 家税务机构。该组债权按 100％比例清偿。 （四）普通债权组 普通债权总额为 1,892,881,788.73 元，共计 182 家债权人。此外，优先债权中预计无法就九发股 份特定财产或建设工程优先受偿的 361,034,281.20 元债权需要列入普通债权组，共 9 家债权人。因此， 普通债权组的债权金额为 2,253,916,069.93 元，共计 184 家债权人。 该组债权按照以下方式清偿： 1、该组各家债权人 10 万元以下部分的债权 根据相关债权人的要求，该部分债权以其放弃的应分配款项全额清偿。 2、该组债权人 10 万元以上（不含 10 万元）部分的债权（以下简称“大额普通债权”） 该组共有 92 家债权人的债权金额超过 10 万元，其大额普通债权在优先支付破产费用、共益债务、职 工债权、税款债权、优先债权及 10 万元以下部分债权后，以下列财产的剩余部分按比例进行清偿： （1）九发股份全部资产实际处置变现款项； （2）重组方及/或投资人提供的 1.7 亿元现金； （3）九发股份流通股股东让渡的 23,245,467 股股票； （4）部分债权人在重整计划表决通过后放弃受偿的应分配款项及股票； （5）追索恒丰银行的股权投资所得款项或牟平投资公司贴补款项 8,500 万元。 九发股份按照上述方案履行完毕清偿义务后，对于未获清偿的债权，不再承担清偿责任。 六、债权受偿方案 （一）优先债权组 在重整计划获得法院裁定批准之日起 8 个月内，管理人监督九发股份对该组债权人享有优先权的特 定财产及建设工程进行变现处置，变现资金优先清偿该组债权人。如特定财产或建设工程的实际处置 价款高于资产评估价值，高出部分在优先债权范围内的，仍由相关债权人优先受偿，但已按普通债权 组债权清偿的部分则进行相应调整；如特定财产或建设工程的实际处置价款低于资产评估价值，则不 足部分仍按照普通债权组的调整及清偿方案进行清偿。 第 15 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 为了更好地维护债权人的利益，债权人可以选择按资产评估价值以担保财产或建设工程抵偿债务。 （二）职工债权组 职工债权组的债权 47,117,799.62 元，在法院裁定批准重整计划之日起 4 个月内清偿完毕。 （三）税款债权组 税款债权组的债权 18,650,012.86 元，在法院裁定批准重整计划后，依国家有关规定清偿。 （四）普通债权组 该组债权现金清偿部分，自法院裁定批准重整计划之日起 8 个月内清偿完毕。 分配股票部分，相关债权人应于重整计划经法院裁定批准之日起 30 日内，向管理人提供股东账户卡等 相关资料，由管理人在 3 个月内按债权比例计算并向债权人分配股票。不同意分配股票，或无法按时 提供开户资料的债权人，由管理人或管理人委托的机构在法院裁定批准重整计划之日起六个月内统一 进行变现（每股价格在全部股票变现后按平均价计算），并分配给相应债权人。管理人不接受债权人 的单独或专项委托对股票进行变现。 此外，对于特殊普通债权依下列方式处理： 1．对于临时债权，待该债权最终确认后再行分配； 2．在 2008 年 11 月 26 日以后申报的债权（以下简称“未申报债权”），包括 10 万元以下部分债权， 不再分配股票或以股票折现，不再分配部分债权人放弃的应分配款项及股票，不再享有 10 万元以下部 分债权全额清偿的权利，在重整计划执行完毕后，仅按普通债权的现金受偿比例（实际清偿现金/已申 报普通债权总额）清偿。经管理人测算，截至重整计划提交之日，九发股份依账面记载约有 6,500 万 元债权未予申报，管理人将依该数据提存相应资金，用以清偿未申报债权。在法院批准重整计划之日 起两年内相关债权人仍未申报的，相应提存资金将追加分配给普通债权人。 七、债务人经营方案 因九发股份资产整体质量较差，盈利能力较弱，公司所有资产均将通过公开拍卖或变卖方式进行处 置。此外，要从根本上解决九发股份的债务和持续经营能力问题，重组方必须向九发股份提供资金支 持，并注入具有盈利能力的优质资产，方能使九发股份获得重生。 九发股份经营方案的主要内容如下： 1．资产剥离。根据第一次债权人会议通过的资产处置方案，九发股份现有资产均予以处置变现， 以剥离现有不良资产。 2．确定重组方及/或投资人并受让股权。依据本重整计划，重组方及/或投资人确定后，由其受让 股东让渡的部分股权。作为受让股份的条件，重组方及/或投资人应向九发股份提供 1.7 亿元资金，用 于支付九发股份重整费用及提高九发股份债权清偿比例。此外，重组方还须向九发股份无偿注入 3.3 亿元具有一定盈利能力的优质资产，用以弥补大股东占款所造成的损失，并解决九发股份的持续经营 能力问题。 3．实施资产注入。重组方承诺其向九发股份注入的资产具有良好的盈利能力，且资产注入应于 2008 年 12 月 31 日前完成，以使九发股份尽快恢复生产经营。 八、重整计划的执行期限 本重整计划的执行期限为 8 个月，自本重整计划经法院裁定批准之日起计算。在此期间内，九发股 份及相关各方应严格依照重整计划确定的债权受偿方案向有关债权人清偿债务，并随时清偿重整费用。 九、重整计划的监督期限 本重整计划的监督期限与执行期限相同，即自法院裁定批准重整计划之日起 8 个月。在此期间内， 由管理人负责监督九发股份执行重整计划。九发股份应接受管理人的监督，及时向管理报告重整计划 执行情况、财务状况，以及重大经营决策、财产处置等事项。 十、有利于重整的其他方案 （一）重组方及/或投资人提供资金的时间安排 重组方及/或投资人向九发股份提供的 1.7 亿元偿债资金，应存入管理人和重组方共同监管的银行 账户，并于本重整计划经法院裁定批准之日起十日内付至九发股份管理人账户。 （二）有关重整费用的支付 1．人民法院案件受理费、管理人报酬、聘请中介机构的费用在重整计划经法院裁定批准之日起 10 日内支付； 2．让渡股票过户税费、资产变现费用及管理人执行职务的费用等根据重整程序进展情况随时支付。 （三）资产保全措施的解除 九发股份大部分资产已被法院查封、冻结，这对处置该部分资产将带来一定的不利影响。依据《企 业破产法》第十九条的规定，法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，但目前绝 第 16 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 大部分针对九发股份财产的保全措施均未解除。因此，相关债权人在法院批准本重整计划后，应于 7 日内办理完毕相关资产的解除司法限制措施的手续，以推进重整计划的顺利执行。 （四）未受领分配股票或款项的债权 因无法联系到债权人或债权人无法按时向管理人提供收款账户、股票账户卡等相关资料而未及时受 领分配股票或款项的，由管理人提存相关股票或款项。债权人自重整计划执行完毕公告之日起满两个 月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人有权将提存的股票或款项按债权比例追加分配给其 他普通债权人。 山东九发食用菌股份有限公司管理人 二〇〇八年十一月二十六日 (三) 其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明 本年度公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。 (四) 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项 本年度公司无收购及出售资产、吸收合并事项。 (五) 报告期内公司重大关联交易事项 本年度公司无重大关联交易事项。 (六) 重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项 (1) 托管情况 本年度公司无托管事项。 (2) 承包情况 本年度公司无承包事项。 (3) 租赁情况 本年度公司无租赁事项。 2、担保情况 本年度公司无担保事项。 3、委托理财情况 本年度公司无委托理财事项。 4、其他重大合同 本年度公司无其他重大合同。 (七) 承诺事项履行情况 1、公司或持股 5%以上股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺事项 承诺内容 履行情况 （1）山东九发集团公司承诺其持有的九 发股份股票将自获得上市流通权之日起 至少 24 个月内不上市交易或者转让；但 公司股权分置改革方案实施后山东九发 集团公司增持的九发股份股票上市交易 或转让不受上述限制。 （2）山东九发集团公司承诺在所持九发 截止 2008 年 12 月 31 日，九发股份非流 股份获得上市流通权之日起 36 个月内， 股改承诺 通股股东均严格履行了相关法定承诺义 通过上海证券交易所挂牌交易出售的九 务及特别承诺。 发股份总数不超过总股本的百分之五；但 公司股权分置改革方案实施后山东九发 集团公司增持的九发股份股票上市交易 或转让不受上述限制。 （3）山东九发集团公司承诺在九发股份 股改方案通过的当年及随后两个会计年 度的年度股东大会上，提议并赞成如下提 第 17 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 案：九发股份向股东分配利润的比例不低 于当年实现的可分配利润（非累计可分配 利润）的 50%。 (八) 聘任、解聘会计师事务所情况 是否改聘会计师事务所： 否 原聘任 现聘任 境内会计师事务所名称 山东正源和信有限责任会计师事务所 山东正源和信有限责任会计师事务所 (九) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况 公司于 2008 年 7 月 29 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会） 《行政处罚决定书》 （[2008]34 号）、《市场禁入决定书》（[2008]17 号）。详见 2008 年 8 月 5 日《中国证券报》、《上 海证券报》相关公告。 (十) 其他重大事项的说明 本年度公司无其他重大事项。 第 18 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 十一、财务会计报告 审 计 报 告 鲁正信审字（2009）第 1077 号 山东九发食用菌股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东九发食用菌股份有限公司财务报表，包括 2008 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债 表，2008 年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是山东九发食用菌股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运 用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的 判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，山东九发食用菌股份有限公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映 了山东九发食用菌股份有限公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况以及 2008 年度的经营成果和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十、十二所述，山东九发食用菌股份有限公司因破产重整事宜的 影响导致其持续经营能力仍存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 山东正源和信有限责任会计师事务所 中国注册会计师：张立全 单英明 中国·济南 二○○九年四月二十四日 第 19 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (一) 财务报表 合并资产负债表 2008 年 12 月 31 日 编制单位:山东九发食用菌股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 120,341,058.15 8,225,068.09 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 50,000,000.00 应收票据 应收账款 219,236,257.75 预付款项 71,100,255.14 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 141,008,216.00 988,924,006.43 买入返售金融资产 存货 72,867,541.64 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 311,349,274.15 1,360,353,129.05 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 330,000,000.00 61,131,280.00 投资性房地产 固定资产 0.00 508,450,016.88 在建工程 47,330,613.39 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 0.00 75,381,068.03 开发支出 33,445,691.73 商誉 第 20 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 长期待摊费用 0.00 10,497,831.69 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 330,000,000.00 736,236,501.72 资产总计 641,349,274.15 2,096,589,630.77 流动负债： 短期借款 852,339,619.96 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 160,958,208.25 预收款项 64,570,404.99 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 9,332,271.63 应交税费 -11,343,314.99 应付利息 应付股利 其他应付款 311,349,274.15 721,146,487.81 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 311,349,274.15 1,797,003,677.65 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 2,634,000.00 专项应付款 930,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,564,000.00 负债合计 311,349,274.15 1,800,567,677.65 股东权益： 股本 250,990,080.00 250,990,080.00 资本公积 365,064,134.21 365,064,134.21 减：库存股 第 21 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54 一般风险准备 未分配利润 -345,101,272.75 -448,291,125.54 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 330,000,000.00 226,810,147.21 少数股东权益 69,211,805.91 股东权益合计 330,000,000.00 296,021,953.12 负债和股东权益合计 641,349,274.15 2,096,589,630.77 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 母公司资产负债表 2008 年 12 月 31 日 编制单位:山东九发食用菌股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 120,341,058.15 4,060,803.64 交易性金融资产 50,000,000.00 应收票据 应收账款 200,077,704.05 预付款项 14,971,127.55 应收利息 应收股利 其他应收款 141,008,216.00 944,759,060.54 存货 32,495,348.40 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 311,349,274.15 1,196,364,044.18 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 330,000,000.00 306,113,357.96 投资性房地产 固定资产 428,992,958.82 在建工程 44,247,566.55 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 23,622,499.72 开发支出 第 22 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 商誉 长期待摊费用 10,497,831.69 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 330,000,000.00 813,474,214.74 资产总计 641,349,274.15 2,009,838,258.92 流动负债： 短期借款 848,365,619.96 交易性金融负债 应付票据 应付账款 151,850,818.35 预收款项 8,849,585.63 应付职工薪酬 8,253,929.59 应交税费 -15,230,130.47 应付利息 应付股利 其他应付款 311,349,274.15 723,320,406.16 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 311,349,274.15 1,725,410,229.22 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 311,349,274.15 1,725,410,229.22 股东权益： 股本 250,990,080.00 250,990,080.00 资本公积 365,064,134.21 365,064,134.21 减：库存股 盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54 未分配利润 -345,101,272.75 -390,673,243.05 外币报表折算差额 股东权益合计 330,000,000.00 284,428,029.70 负债和股东权益合计 641,349,274.15 2,009,838,258.92 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 第 23 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 合并利润表 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 55,891,341.39 168,591,988.55 其中：营业收入 55,891,341.39 168,591,988.55 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 39,208,800.99 647,094,978.56 其中：营业成本 59,800,830.95 212,283,061.74 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 54,682.09 250,587.39 销售费用 6,288,897.79 12,881,118.84 管理费用 98,226,787.03 57,399,305.84 财务费用 122,504,049.70 115,779,565.82 资产减值损失 -247,666,446.57 248,501,338.93 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） -182,780,125.34 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -166,097,584.94 -478,502,990.01 加：营业外收入 1,944,516,903.87 320,895.96 减：营业外支出 1,741,738,969.54 761,241.45 其中：非流动资产处置净损失 86,469.40 四、利润总额（亏损总额以“－”号填 36,680,349.39 -478,943,335.50 列） 减：所得税费用 50,434.46 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 36,680,349.39 -478,993,769.96 归属于母公司所有者的净利润 45,571,970.30 -472,609,383.30 少数股东损益 -8,891,620.91 -6,384,386.66 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.1816 -1.88 （二）稀释每股收益 0.1816 -1.88 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 第 24 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 母公司利润表 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 43,525,454.42 91,122,911.97 减：营业成本 48,612,675.01 127,502,235.97 营业税金及附加 53,801.24 167,698.98 销售费用 3,604,555.10 3,313,380.46 管理费用 83,146,782.53 47,100,639.71 财务费用 117,720,311.39 111,858,301.65 资产减值损失 -281,155,543.57 237,331,953.91 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号 -235,854,483.66 填列） 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -164,311,610.94 -436,151,298.71 加：营业外收入 1,943,835,318.62 164,047.64 减：营业外支出 1,733,951,737.38 320,217.59 其中：非流动资产处置净损 失 三、利润总额（亏损总额以“－”号 45,571,970.30 -436,307,468.66 填列） 减：所得税费用 50,434.46 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 45,571,970.30 -436,357,903.12 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 合并现金流量表 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金 流量： 销售商品、提供劳务 70,049,166.81 178,568,390.71 收到的现金 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 第 25 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及 佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 额 收到的税费返还 3,147,165.81 收到其他与经营活动 170,341,058.15 29,286,605.29 有关的现金 经营活动现金流入 240,390,224.96 211,002,161.81 小计 购买商品、接受劳务 68,941,963.27 144,236,661.27 支付的现金 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 支付原保险合同赔付 款项的现金 支付利息、手续费及 佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 9,332,271.63 12,083,230.26 工支付的现金 支付的各项税费 9,342,855.37 支付其他与经营活动 55,321,919.64 有关的现金 经营活动现金流出 78,274,234.90 220,984,666.54 小计 经营活动产生的 162,115,990.06 -9,982,504.73 现金流量净额 二、投资活动产生的现金 流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的 现金 处置固定资产、无形 22,536.87 第 26 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流入 22,536.87 小计 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产支付 1,079,313.65 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 24,655.00 有关的现金 投资活动现金流出 1,103,968.65 小计 投资活动产生的 -1,081,431.78 现金流量净额 三、筹资活动产生的现金 流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少 数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流入 小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿 17,968,364.53 付利息支付的现金 其中：子公司支付给 少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动 73,284,013.40 有关的现金 筹资活动现金流出 91,252,377.93 小计 筹资活动产生的 -91,252,377.93 第 27 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 现金流量净额 四、汇率变动对现金及现 -1,659,817.63 金等价物的影响 五、现金及现金等价物净 162,115,990.06 -103,976,132.07 增加额 加：期初现金及现金 8,225,068.09 112,201,200.16 等价物余额 六、期末现金及现金等价 170,341,058.15 8,225,068.09 物余额 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 母公司现金流量表 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金 流量： 销售商品、提供劳务 52,220,395.86 59,712,796.88 收到的现金 收到的税费返还 3,147,165.81 收到其他与经营活动 170,341,058.15 25,219,058.26 有关的现金 经营活动现金流入 222,561,454.01 88,079,020.95 小计 购买商品、接受劳务 48,027,269.91 51,092,681.31 支付的现金 支付给职工以及为职 8,253,929.59 8,087,800.58 工支付的现金 支付的各项税费 4,474,558.48 支付其他与经营活动 39,848,566.04 有关的现金 经营活动现金流出 56,281,199.50 103,503,606.41 小计 经营活动产生的 166,280,254.51 -15,424,585.46 现金流量净额 二、投资活动产生的现金 流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的 现金 处置固定资产、无形 资产和其他长期资产收回 3,700.00 的现金净额 处置子公司及其他营 第 28 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流入 3,700.00 小计 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产支付 555,816.22 的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 24,655.00 有关的现金 投资活动现金流出 580,471.22 小计 投资活动产生的 -576,771.22 现金流量净额 三、筹资活动产生的现金 流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流入 小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿 14,188,557.63 付利息支付的现金 支付其他与筹资活动 48,126,000.00 有关的现金 筹资活动现金流出 62,314,557.63 小计 筹资活动产生的 -62,314,557.63 现金流量净额 四、汇率变动对现金及现 -1,659,817.63 金等价物的影响 五、现金及现金等价物净 166,280,254.51 -79,975,731.94 增加额 加：期初现金及现金 4,060,803.64 84,036,535.58 等价物余额 六、期末现金及现金等价 170,341,058.15 4,060,803.64 物余额 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 第 29 页共 86 页 合并所有者权益变动表 2008 年 1—12 月 本年金额 归属于母公司所有者权益 项目 减： 一般 股本 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 其他 股 准备 一、上年年末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -448,291,125.54 余额 加：同一 控制下企业 合并产生的 追溯调整 会 计政策变更 前 期差错更正 其 他 二、本年年初 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -448,291,125.54 余额 三、本年增减 变动金额（减 103,189,852.79 少以“－”号 填列） （一）净利润 45,571,970.30 （二）直接计 入所有者权 益的利得和 损失 第 30 页 共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 1．可供出售 金融资产公 允价值变动 净额 2．权益法下 被投资单位 其他所有者 权益变动的 影响 3．与计入所 有者权益项 目相关的所 得税影响 4．其他 上述（一）和 45,571,970.30 （二）小计 （三）所有者 投入和减少 57,617,882.49 资本 1．所有者投 入资本 2．股份支付 计入所有者 权益的金额 3．其他 57,617,882.49 （四）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 第 31 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 分配 4．其他 （五）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 四、本期期末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,101,272.75 余额 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 减： 一般 股本 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 其他 股 准备 一、上年年末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 24,318,257.76 余额 加：同一 控制下企业 合并产生的 追溯调整 会 计政策变更 第 32 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 前 期差错更正 其 他 二、本年年初 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 24,318,257.76 余额 三、本年增减 变动金额（减 -472,609,383.30 少以“－”号 填列） （一）净利润 -472,609,383.30 （二）直接计 入所有者权 益的利得和 损失 1．可供出售 金融资产公 允价值变动 净额 2．权益法下 被投资单位 其他所有者 权益变动的 影响 3．与计入所 有者权益项 目相关的所 得税影响 4．其他 上述（一）和 -472,609,383.30 （二）小计 （三）所有者 第 33 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 投入和减少 资本 1．所有者投 入资本 2．股份支付 计入所有者 权益的金额 3．其他 （四）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （五）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 四、本期期末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -448,291,125.54 余额 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 第 34 页共 86 页 母公司所有者权益变动表 2008 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本年金额 项目 减：库存 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股 一、上年年末余 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -390,673,243.05 284,428,029.70 额 加：会计政 策变更 前期 差错更正 其他 二、本年年初余 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -390,673,243.05 284,428,029.70 额 三、本年增减变 动金额（减少以 45,571,970.30 45,571,970.30 “－”号填列） （一）净利润 45,571,970.30 45,571,970.30 （二）直接计入 所有者权益的 利得和损失 1．可供出售金 融资产公允价 值变动净额 2．权益法下被 投资单位其他 所有者权益变 动的影响 3．与计入所有 者权益项目相 关的所得税影 响 4．其他 上述（一）和 45,571,970.30 45,571,970.30 （二）小计 （三）所有者投 入和减少资本 1．所有者投入 资本 2．股份支付计 入所有者权益 的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 第 35 页 共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 （五）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 四、本期期末余 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -345,101,272.75 330,000,000.00 额 单位:元 币种:人民币 上年金额 项目 减：库存 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股 一、上年年末余 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 45,684,660.07 720,785,932.82 额 加：会计政 策变更 前期 差错更正 其他 二、本年年初余 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 45,684,660.07 720,785,932.82 额 三、本年增减变 动金额（减少以 -436,357,903.12 -436,357,903.12 “－”号填列） （一）净利润 -436,357,903.12 -436,357,903.12 （二）直接计入 所有者权益的 利得和损失 1．可供出售金 融资产公允价 值变动净额 2．权益法下被 投资单位其他 所有者权益变 动的影响 3．与计入所有 者权益项目相 关的所得税影 响 4．其他 上述（一）和 -436,357,903.12 -436,357,903.12 （二）小计 （三）所有者投 第 36 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 入和减少资本 1．所有者投入 资本 2．股份支付计 入所有者权益 的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （五）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 四、本期期末余 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -390,673,243.05 284,428,029.70 额 管理人负责人：修先军 主管会计工作负责人：李先江 会计机构负责人：周振胜 第 37 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年度财务报表附注 如无特别说明，以下货币单位均为人民币元 一、公司基本情况 山东九发食用菌股份有限公司(以下简称“公司”)系经山东省人民政府鲁政字[1998]90 号文批 准，由山东九发集团公司作为主发起人，对其下属的全资子公司烟台九发食用菌有限公司进行股份制 改组，并联合中国乡镇企业总公司共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司于 1998 年 6 月 25 日在山东省工商行政管理局注册登记。 公司经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]147 号和[1998]148 号文批准，于 1998 年 6 月 8 日通过上海证券交易所公开发行社会公众股 3,200 万股(含内部职工股 320 万股)，并于 1998 年 7 月 3 日在上海证券交易所上市交易。1999 年公司分配利润，以 1998 年期末总股本 11,900 万股为基数,每 10 股送 3 股，同时以资本公积金每 10 股转增 3 股，送股转增后公司总股本变更为 19,040 万股。2000 年 10 月经中国证券监督管理委员会证监字[2000]141 号文批准，公司向全体股东配售普通股 18,758,400 股，配股后总股本变更为 209,158,400 股。2002 年中期公司分配利润，以资本公积金每 10 股转增 2 股，转增后公司总股本变更为 250,990,080 股。 公司属农业行业。 公司营业执照注册号：3700001801150 注册地址：烟台市胜利路 201-209 号汇丰大厦 经营范围：食用菌菌种的培育、产品养殖、加工、销售；包装物料的生产、销售； 蔬菜、水果、罐头、水产品、复合肥的生产、销售；批准许可范围内的进出口业务。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 公司目前正处于破产重整的执行期，本财务报告是以附注十二所述的资产重组顺利实施使本公司 得以持续经营为前提条件编制的，最终结果尚存在不确定性，但本公司在权衡以持续经营和非持续经 营两种方式编制财务报告可能给报告使用者带来的影响后，认为选择持续经营假设为基础进行编制对 报告使用者误导的可能性相对较小，故选择了以持续经营假设为基础编制本财务报告。 第 38 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1、会计期间 会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 以人民币为记账本位币。 3、记账基础和会计计量属性 以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业 会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 4、现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时将所持有的期限短(一般是指从购买日起三个月到期)、流动性强、易于 转换为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资确定为现金等价物。 5、外币业务核算方法 外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： (1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时 或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； (2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额； (3)以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 6、金融资产、金融负债 (1)金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。 (2)金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将拥有的金融资产划分为四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产； 第 39 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ②持有至到期投资； ③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 (3)金融资产和金融负债的计量 初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 对金融资产和金融负债后续计量的主要方法： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：指为了近期内出售而持有的股票、债券、 基金以及不作为有效套期工具的衍生工具，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息)作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债 表日将公允价值变动计入当期损益；处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资：指购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且有明确意图和能力持有至到 期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息)和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利 率差别较小的，按票面利率)计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期 存续期间或适用的更短期间内保持不变；处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投 资收益。 若于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(较大金额是指相对该类投资出售或重 分类前的总金额而言)，则将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间及以 后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分 类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，市场利率变化对该项投资的公允价值没 有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分 予以出售或重分类；出售或重分类是由于无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所 引起。 第 40 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ③应收款项：指对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协议 价款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 ④可供出售金融资产：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、应收款项的金融资产。取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股 利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)；处置时，将取得的 价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 ⑤在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ⑥以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损 益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ⑦其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： A.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并必须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本计量。 B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第 13 号－或有事项》确定的金额； b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号－收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 (4)主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则 确定： A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟 购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价； B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市 场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 (5)金融资产转移的确认和计量 第 41 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。转移金融资产 分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取金融资产现金流量的权利转 移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务。 已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该整体或部 分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益，同时将原在所有者权益 中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继 续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对该金融资产控 制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债；放弃了对该 金融资产控制的按终止确认的原则处理。 (6)金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 ①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产减值的客观证据主要 包括： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步； D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易； F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回 投资成本； G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据其公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 A.持有至到期投资 以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚 未发生的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),减记的金额确认为资产减值损失,计入当期 损益。 第 42 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持 有至到期投资可以单独进行减值测试，或根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测 试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再 进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实际情况，按照信用 组合进行减值测试。 B.应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。 C.可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降 趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认 减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 D.其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。 7、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 (1)坏账损失的确认标准： ①债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项； ②债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者既无遗产可供清偿，又无义务承 担人，确实无法收回的应收款项； ③因债务人经营状况恶化、现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务 超过三年以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期五年以上的，经股东大会或 董事会批准确认为坏账损失。 (2)坏账的核算方法：采用备抵法核算。 (3)坏账准备计提方法： 在资产负债表日，对单项金额重大(指账户余额 300 万元以上)的应收款项和单项金额不重大但按 信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减 值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 以账龄为信用风险特征，对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后未 发生减值的应收款项, 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的 实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例： 第 43 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 账 龄 计提比例(%) 1 年以内 5 1－2 年 10 2－3 年 40 3 年以上 70 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按其期末余额的 100%计提坏账准备。 (4)计提坏账准备的范围：包括应收账款和其他应收款。本公司的预付账款，如有确凿证据表明 其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付 账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。对长期应收款，单独进行减值测试，若有客观 证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏 账准备。 8、存货的核算方法 (1)存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、产成品、库存商品、在产品、消耗性生物资产和低值易耗品等。 (2)存货取得和发出的计价方法 ①原材料、包装物、库存商品按取得时的实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其 他成本；在领用或发出时按全月一次加权平均法核算；低值易耗品按实际成本计价，在领用或发出时 采用一次摊销法核算。 ②消耗性生物资产按照营造或培育过程中发生的必要支出确定，包括直接材料、直接人工、其他 直接费和应分摊的间接费用。领用或发出消耗性生物资产后，在其使用期内，根据其收获的农产品数 量，将领用或发出的消耗性生物资产的成本一次性分摊计入收获产品成本。 ③开发用土地核算：纯土地开发项目按其费用支出单独构成土地开发成本，连同房产整体开发的 项目按实际占用面积分摊计入房产成本。 ④公共配套设施费用核算：不能有偿转让的公共配套设施按受益比例定标准分配计入房产成本； 能有偿转让的公共配套设施按各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。 ⑤为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法：为房地产开发项目借入 资金所发生的利息及有关费用发生在项目完工前予以资本化，计入项目成本；待项目完工后计入当期 损益。 (3)存货的盘存制度：采用永续盘存制。 (4)存货跌价准备的确认标准及计提方法 存货按照成本与可变现净值孰低计量。资产负债表日，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存 货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 第 44 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 当存货存在下列情况之一时，通常表明存货的可变现净值低于成本，应当计提跌价准备： ①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。 ②公司使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格。 ③因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账 面成本。 ④因公司所提供的产品过时或者消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下 跌。 ⑤其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。 资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量多、单价低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备 金额内转回，转回的金额计入当期损益。 可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后 的金额。其中：商品存货、用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存 货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可 变现净值以合同价格为基础计算，若公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货 的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 9、长期股权投资的核算方法 长期股权投资主要包括公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投 资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的权益性投资。 (1)共同控制、重大影响的确定依据 ①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要包括：任何 一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营 方一致同意等。 ②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起 共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当公司直接或通过子公司间接拥有被投资 单位 20%(含)以上但低于 50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位 的生产经营决策、不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位 20%(不 第 45 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 含)以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被 投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； B.参与被投资单位的政策制定过程； C.与被投资单位之间发生重要交易； D.向被投资单位派出管理人员； E.向被投资单位提供关键技术资料。 (2)长期股权投资的初始计量 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A.同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资 初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 B.非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,按购买日被购买方可辨认净资产公允价值份额作 为长期股权投资的初始投资成本。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为合并资产负债表中的商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，在购买日合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。 ②除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协 议约定价值不公允的除外； D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号－非 货币性资产交换》确定； E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号－债务重组》 确定。 第 46 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 取得的长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告尚未发放的现金股利或利润，作为 应收项目处理。 (3)长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ①采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资 单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于被投资单 位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投 资成本的收回。 ②采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长 期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产 的公允价值，比照《企业会计准则第 20 号－企业合并》的有关规定确定。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并 调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的， 在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，以被投资单位的账面净利润为 基础，计算确认投资收益： A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值； B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性 的； C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整 的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对 被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的 第 47 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的 部分按相应比例转入当期损益。 10、投资性房地产的核算方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 (1)投资性房地产的确认 同时满足下列条件时，才能确认为投资性房地产： ①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠计量。 (2)投资性房地产初始计量 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定； ④与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本；不满 足确认条件的,在发生时计入当期损益。 (3)投资性房地产的后续计量 在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4 号－固定 资产》和《企业会计准则第 6 号－无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年 限平均法摊销或计提折旧，相关披露分别见附注四、11 和附注四、13。 (4)投资性房地产的转换 有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投 资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 11、固定资产及折旧的核算方法 (1)固定资产的确认标准 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 第 48 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的 可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号－借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 ②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 ③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不 公允的除外。 ④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换 的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损 益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊 销。 ⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业 会计准则第 7 号－非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号－债务重组》、《企业会计准则第 20 号－企业合并》、《企业会计准则第 21 号－租赁》的有关规定确定。 (3)固定资产的分类 固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他等。 (4)固定资产折旧 ①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折 旧。 按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下： 类 别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30-45 年 5% 3.17%-2.11% 机器设备 10-35 年 3% 9.70%-2.77% 运输工具 5-10 年 3% 19.40%-9.70% 办公设备及其他 5年 3% 19.40% 已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原 价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧； 待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 第 49 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：至少于每年年度终了时，对固定资产 的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差 异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固 定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预 计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。 (5)固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、 装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入 固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费 用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内 单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均 法单独计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用， 合理进行摊销。 12、在建工程核算方法 (1)在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程等。在建工程按实际发生的成本计量。实 际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定 可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。 (2)在建工程结转为固定资产的时点：当所建造的固定资产完工交付使用时，按工程项目的实际 成本结转固定资产。如尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造 价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再做调整。 13、无形资产核算方法 (1)无形资产的确认标准 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时 才能确认无形资产： ①符合无形资产的定义； ②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业； ③该资产的成本能够可靠计量。 (2)无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产 第 50 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业 会计准则第 17 号－借款费用》可予以资本化的以外(相关披露见附注四、15)，在信用期间内计入当 期损益。 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不 公允的除外。 ③自行开发的无形资产 内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形 资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总 额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 ④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业 会计准则第 7 号－非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号－债务重组》、《企业会计准则第 16 号－政府补助》、《企业会计准则第 20 号－企业合并》的有关规定确定。 (3)无形资产的后续计量 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的 年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的， 视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。公司采用直线法摊销。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除 已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。 14、长期待摊费用核算方法 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年) 的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销，其中： 第 51 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销； 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 限平均摊销； 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期 与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 15、借款费用核算方法 (1)借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或 者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期 损益。 (3)借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定： ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 第 52 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整 每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的 利息金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发 生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计 入当期损益。 16、资产减值 (1)本附注所述资产减值主要包括长期股权投资(不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响， 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资)、投资性房地产(不含以公允价 值模式计量的投资性房地产)、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产(包括资本化的开发支出)、 商誉、资产组和资产组组合等。 (2)可能发生减值资产的认定 公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可 能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化，从而产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响计算资产预计未来现金流量现值 的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 (3)资产可收回金额的计量 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 (4)资产减值损失的确定 第 53 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内， 系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能 转回。 (5)资产组的认定及减值处理 有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以 资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资 产组时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资 产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额)，确认相 应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的 账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来 现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其 他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。 (6)商誉减值 企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其相关的资产组或 者资产组组合进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至 相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资 产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较， 确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或 者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资 产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规 定进行处理。 17、收入的确认原则 (1)销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认： 第 54 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠计量； ④相关经济利益很可能流入企业； ⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 (2)提供劳务收入的确认方法 ①在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。 完工进度根据实际情况选用下列方法确定： A.已完工作的测量； B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； C.已经发生的成本占估计总成本的比例。 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已 确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。 ②在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A.已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本； B.已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供 劳务收入。 (3)让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认： A.与交易相关的经济利益能够流入公司； B.收入的金额能够可靠地计量。 ②具体确认方法 A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 18、所得税 (1)公司采用资产负债表债务法核算所得税。 (2)公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂 时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 (3)递延所得税资产的确认 第 55 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所 得税资产不予确认： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理， 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资 产。 (4)递延所得税负债的确认 ①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债： A.商誉的初始确认； B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税 负债。但是，同时满足下列条件的除外： A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (5)所得税费用的计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的 所得税： ①企业合并； ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。 (6)递延所得税资产的减值 ①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时 计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期 的所得税费用。 第 56 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 ②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 五、主要税项 1、增值税 根据烟台市牟平区国家税务局牟烟台国税[1994]17 号文批复，山东九发食用菌股份有限公司养殖 双孢菇属于自产自用农业产品，符合免税范围，免征增值税；对罐头类制成品销售执行 17%的税率， 速冻产品执行 13%的税率。出口销售按照工贸一体出口退税办法享受退税，罐头类产品退税率 13%， 速冻产品退税率 5%。 2、所得税 公司本期企业所得税税率为 25%。 根据农经发[2000]008 号《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》的规定，对重点龙头 企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局财税字[1997]49 号文《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》，暂免征收企业所得税。根据农经发 [2000]010 号《关于公布农业产业化国家重点龙头企业名单的通知》，公司被列入农业产业化国家重 点龙头企业名单，公司的初加工产品所得免征所得税。 3、城市维护建设税 按实际缴纳流转税额的 5%或 7%计提并缴纳。 4、教育费附加 按实际缴纳流转税额的 3%计提并缴纳。 5、地方教育费附加 按实际缴纳流转税额的 1%计提并缴纳。 六、企业合并及合并财务报表 1、企业合并 (1)同一控制下的企业合并 ①同一控制下的企业合并的界定 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。同一控制下的企业合并的判断依据包括： A.合并各方在合并前后同受集团公司最终控制； B.合并前，参与合并各方受集团公司控制时间一般在 1 年以上(含 1 年)，企业合并后所形成的 报告主体受集团公司控制时间也在 1 年以上(含 1 年)。 同时满足上述两个条件的，界定为同一控制下的企业合并。 第 57 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方(指本公司)， 参与合并的其他企业为被合并方。 ②合并日的确定依据 合并日是指实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经营决策的控制权转移 给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的转移： A.企业合并协议已获股东大会通过； B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准； C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续； D.已支付了合并价款的大部分(一般应超过 50%)，并且有能力支付剩余款项； E.实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担风险。 ③合并中取得资产、负债的入账价值的确定及合并差额的处理 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值 与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 ④合并费用的处理方法 为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣 金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金 等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并 ①非同一控制下的企业合并的界定 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方(指本公司)， 参与合并的其他企业为被购买方。 ②购买日的确定依据 购买日是指实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方净资产或生产经营决策的控制权转移 给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。 ③合并成本的确定 A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和； C.为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本； D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很 可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ④合并费用的处理方法 第 58 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、 佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣 金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 ⑤合并对价的计量 在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其 账面价值的差额，计入当期损益。 ⑥合并成本的分配 在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。 A.对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； B.对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照以下规定处 理：首先，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 C.被购买方可辨认净资产公允价值的确认原则 被购买方可辨认净资产公允价值为合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减去负债及或 有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债，符合下列条件的，单独予以 确认： a.合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产)， 其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，单独予以确认并按照公允价值计 量；合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，单独确认为无形资产并按照公允价值计 量； b.合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务很可能导致经济利益 流出企业且公允价值能够可靠地计量的，单独予以确认并按照公允价值计量； c.合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，单独确认为负债并按照公允 价值计量。或有负债在初始确认后，按照《企业会计准则第 13 号－或有事项》确认的金额与初始确 认金额减去按照《企业会计准则第 14 号－收入》的原则确认的累计摊销额后的余额两者孰高进行后 续计量。 ⑦商誉的金额及其确定方法 商誉是在非同一控制下的企业合并中,合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不进行摊销，期末进行 减值测试。 第 59 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (3)吸收合并 发生吸收合并时，合并中取得的资产、负债入账价值的确定方法如下： ①同一控制下的吸收合并，在合并日取得的资产、负债按照相关资产、负债在被合并方的原账面 价值入账。如果被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司基于重要性原则，在合并日按照 本公司会计政策对被合并方的相关资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上确定合并中取得的资 产、负债的入账价值。 ②非同一控制下的吸收合并，在购买日将合并中取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债， 按其公允价值确认为本公司的资产和负债。各项可辨认资产、负债的确认条件见附注六、1、(2)之⑥。 2、合并财务报表 (1)确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司能够决定被投资单位的财务和经 营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。公司对其他单位投资占被投资单位有 表决权资本总额 50%以上(不含 50%),或虽不足 50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。 (2)2008 年度公司的子公司情况及合并范围的确定 公司原有 8 家子公司，明细如下： 货币单位：万元 公司期末实 公司享有表 子公司名称 注册地 经济性质 注册资本 经营范围 公司持股比例 际投资额 决权比例 一、同一控制合并取得的子公司 二、其他方式取得的子公司 山东格兰百克生物制药有限公司 济南市 中外合资 20,938.28 生物药品等 13,770.16 65.88% 65.88% 北京九发生物降解制品有限公司 北京市 有限公司 3,000.00 生物降解制品等 2,100.00 70.00% 70.00% 烟台九发置业有限公司 烟台市 有限公司 3,500.00 房地产开发经营 3,150.00 90% 90% 山东九发国际贸易有限公司 烟台市 有限公司 1,000.00 自营代理进出口等 900.00 90% 90% 芜湖九发食品工业有限公司 芜湖市 有限公司 4,178.00 食用菌生产销售 3,778.05 90.43% 90.43% 山西九发煤焦有限公司 太原市 有限公司 410.00 煤炭生铁矿石等 210.00 51.22% 51.22% 北京久发益康保健品技术开发中 北京市 有限公司 10.00 技术开发等 8.00 80.00% 80.00% 心 山东凯润食品有限公司 定陶县 有限公司 1,100.00 食用菌等加工销售 700.00 63.64% 63.64% 2008 年 12 月 9 日，烟台市中级人民法院以(2008)烟民破字第 6-4 号民事裁定书批准了公司的《重 整计划草案》，公司重整进入执行期。2009 年 2 月 28 日，九发股份管理人委托烟台国信拍卖有限公 司将公司所属的股权债权打包以 7118.8216 万元的价格拍卖，拍卖款用于清偿公司所欠债务。由于公 第 60 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 司的长期股权投资已经拍卖，2008 年度公司对上述子公司不再合并其 2008 年 12 月 31 日的资产负债 表，仅合并其 2008 年度的利润表。 (3)2008 年 12 月 31 日，烟台市中级人民法院以(2009)烟商初字第 2 号民事调解书裁定，烟台赛 尚庄典装饰装璜有限公司将其持有的烟台紫宸投资有限公司 100%的股权转让给公司，用以代烟台市牟 平区正大物贸中心向公司偿还债务并解决公司的持续经营能力问题。2008 年 12 月 31 日，该项股权过 户至公司名下。为确保《山东九发食用菌股份有限公司重整计划》的顺利实施，2009 年 4 月 22 日， 南山集团向公司出具承诺函，承诺其愿意以不低于 3.3 亿元的经营性资产或现金于 2009 年度内置换 或购买上述股权，以确保山东九发食用菌股份有限公司的持续经营能力。由于上述原因，公司 2008 年不将烟台紫宸投资有限公司纳入合并报表范围。 七、合并财务报表项目附注 (注：如无特别说明，本项附注所述资产负债表项目的增减变动均系公司根据《重整计划》安排， 将全部资产变现以清偿全部债务所致) 1、货币资金 期末余额 年初余额 项 目 原 币 折算汇率 折合人民币 原 币 折算汇率 折合人民币 现 金 96,232.90 96,232.90 4,411,272.53 4,411,272.53 其中：美元 282.00 7.3046 2,059.90 银行存款 120,244,825.25 120,244,825.25 3,804,571.47 3,804,571.47 其中：美元 164.13 7.3046 1,198.90 其他货币资金 9,224.09 9,224.09 其中：保证金 824.39 824.39 合 计 120,341,058.15 120,341,058.15 8,225,068.09 8,225,068.09 2、交易性金融资产 类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额 交易性权益工具投资 50,000,000.00 50,000,000.00 合 计 50,000,000.00 50,000,000.00 期末余额系公司持有的中国银行泰信收益开放式基金。 3、应收账款 (1)应收账款分类列示 第 61 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 期 末 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例％ 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账准 备的应收账款 单项金额不重大并已单独计提坏账 准备的应收账款 其他以账龄为信用风险特征组合的 应收账款 1 年以内（含 1 年） 1 至 2 年（含 2 年） 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上 合 计 净 额 接上表 年 初 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例％ 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账准 75,819,535.51 23.06 48.46 36,743,056.39 备的应收账款 单项金额不重大并已单独计提坏账 21,987,444.29 6.69 88.69 19,499,834.74 准备的应收账款 其他以账龄为信用风险特征组合的 应收账款 1 年以内（含 1 年） 48,668,928.90 14.80 5.00 2,433,446.45 1 至 2 年（含 2 年） 88,099,736.45 26.80 10.00 8,809,973.65 2 至 3 年（含 3 年） 79,635,403.81 24.22 40.00 31,854,161.52 3 年以上 14,552,271.75 4.43 70.00 10,186,590.23 合 计 328,763,320.71 100.00 33.31 109,527,062.96 净 额 219,236,257.75 4、预付账款 期 末 余 额 年 初 余 额 账 龄 账面余额 占总额比例% 账面余额 占总额比例% 1 年以内（含 1 年） 34,988,877.54 49.21 1 至 2 年（含 2 年） 15,333,594.62 21.57 2 至 3 年（含 3 年） 138,196.74 0.19 3 年以上 20,639,586.24 29.03 合 计 71,100,255.14 100.00 第 62 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 5、其他应收款 (1)其他应收款分类列示 期 末 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例％ 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账 141,008,216.00 100% 0.00% 0.00 准备的其他应收款 单项金额不重大并已单独计提坏 账准备的其他应收款 其他以账龄为信用风险特征组合 的其他应收款 1 年以内（含 1 年） 1 至 2 年（含 2 年） 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上 合 计 141,008,216.00 100% 0.00% 0.00 净 额 141,008,216.00 接上表 年 初 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例％ 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账准 166,951,947.45 13.96% 64.57% 107,807,519.72 备的其他应收款 单项金额不重大并已单独计提坏账 准备的其他应收款 其他以账龄为信用风险特征组合的 其他应收款 1 年以内（含 1 年） 285,476,422.22 23.88% 5.00% 14,273,821.11 1 至 2 年（含 2 年） 719,565,296.85 60.19% 10.00% 71,956,529.69 2 至 3 年（含 3 年） 13,006,424.27 1.09% 40.00% 5,202,569.71 3 年以上 10,547,852.88 0.88% 70.00% 7,383,497.01 合 计 1,195,547,943.67 100.00% 17.28% 206,623,937.24 净 额 988,924,006.43 (1)其他应收款期末余额中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 (2)期末其他应收款全部为资产拍卖价款，明细如下： 坏账准 欠款单位(人)名称 账面余额 坏账准备金额 计提理由 备比例 北京元利产权经纪有限 公司现处于破产重整 71,188,216.00 0.00% 0.00 公司 执行期，拍卖所得价 款预期可以收回，故 烟台九龙投资有限公司 69,820,000.00 0.00% 0.00 期末未计提坏账准备 合计 141,008,216.00 0.00% 0.00 第 63 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 6、存货 (1)存货分类 期 末 余 额 年 初 余 额 存货项目 账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备 原材料 11,194,545.94 在产品 11,113,224.82 1,874,165.16 包装物 7,370,875.53 库存商品 31,967,597.57 16,141,255.26 消耗性生物资产 3,348,027.40 开发成本 25,681,576.93 委托加工物资 160,411.07 低值易耗品 46,702.80 合 计 90,882,962.06 18,015,420.42 净 额 72,867,541.64 (2)消耗性生物资产 类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额 种植业 3,348,027.40 18,396,335.23 21,744,362.63 合 计 3,348,027.40 18,396,335.23 21,744,362.63 (3)存货跌价准备 本年减少数 存货项目 年初余额 本期增加额 期末余额 转回数 转销数 其他减少 合计数 原材料 3,167,574.29 3,167,574.29 3,167,574.29 在产品 1,874,165.16 1,874,165.16 1,874,165.16 库存商品 16,141,255.26 863,733.45 12,804,988.71 4,200,000.00 17,004,988.71 合 计 18,015,420.42 4,031,307.74 17,846,728.16 4,200,000.00 22,046,728.16 注：本期其他减少系合并报表范围变化引起的存货跌价准备的减少。 (4)存货跌价准备计提依据 期末存货按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，当存货成本低于可变现净值时，存 货按可变现净值计量，同时按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，存货可变现净值 的确定： ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ②需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 第 64 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 7、长期股权投资 (1)长期股权投资的分类 期 末 余 额 年 初 余 额 项 目 账面余额 减值准备 账面余额 减值准备 按成本法核算 330,000,000.00 62,839,228.51 1,707,948.51 按权益法核算 合 计 330,000,000.00 62,839,228.51 1,707,948.51 净 额 330,000,000.00 61,131,280.00 (2)按成本法核算的长期股权投资 初始投资额 累计投资额 投资单位名称 投资比例 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 （万元） （万元） 股权投资 恒丰银行股份 50,000,000.00 5.00% 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 有限公司*1 中科红旗软件 11,131,280.00 5.07% 11,131,280.00 11,131,280.00 11,131,280.00 有限责任公司 小计 61,131,280.00 61,131,280.00 61,131,280.00 61,131,280.00 子公司 北京久发益康 保健品技术开 80,000.00 80.00% 80,000.00 344,016.84 344,016.84 发中心 上海九发食用 菌工程技术中 1,400,000.00 70.00% 1,400,000.00 1,363,931.67 1,363,931.67 心有限公司 北京九发生物 降解制品有限 21,000,000.00 70.00% 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00 公司 烟台紫宸投资 330,000,000.00 100.00% 330,000,000.00 330,000,000.00 330,000,000.00 有限公司*2 小计 352,480,000.00 352,480,000.00 1,707,948.51 351,000,000.00 22,707,948.51 330,000,000.00 合 计 413,611,280.00 413,611,280.00 62,839,228.51 351,000,000.00 83,839,228.51 330,000,000.00 *1 注：见附注十、(二)。 *2 注：见附注六、2、(3)。 (3)长期投资减值准备 本期减少 被投资单位名称 年初余额 本期增加 期末余额 转回 转销 按成本法核算的子公司 北京久发益康保健品技 344,016.84 344,016.84 术开发中心 上海九发食用菌工程技 1,363,931.67 1,363,931.67 术中心有限公司 北京九发生物降解制品 21,000,000.00 21,000,000.00 有限公司 合 计 1,707,948.51 21,000,000.00 22,707,948.51 第 65 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 8、固定资产及累计折旧 (1)固定资产明细情况 类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额 原值 房屋及建筑物 374,570,477.54 24,153,473.80 398,723,951.34 机器设备 310,420,165.68 5,790,954.19 316,211,119.87 运输工具 16,879,852.97 16,879,852.97 办公设备及其他 13,127,867.63 31,097.00 13,158,964.63 合 计 714,998,363.82 29,975,524.99 744,973,888.81 累计折旧 房屋及建筑物 54,727,512.89 8,348,656.66 63,076,169.55 机器设备 134,843,692.85 13,059,792.93 147,903,485.78 运输工具 12,627,286.74 801,310.81 13,428,597.55 办公设备及其他 4,349,854.46 466,841.31 4,816,695.77 合 计 206,548,346.94 22,676,601.71 229,224,948.65 减值准备 房屋及建筑物 1,065,238.65 1,065,238.65 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合 计 1,065,238.65 1,065,238.65 账面价值 房屋及建筑物 319,842,964.65 机器设备 175,576,472.83 运输工具 4,252,566.23 办公设备及其他 8,778,013.17 合 计 508,450,016.88 9、在建工程 预算数 本期减少 投入占预算 工程名称 年初余额 本期增加 期末余额 资金来源 （万元） 转入固定资产 其他减少 比例％ 14,816,606.06 14,816,606.06 包装工程二车间 1,584,576.00 1,584,576.00 热电厂工程项目 30,200,000.00 30,200,000.00 快降解餐饮具生产线 17,130,613.39 33,743,275.55 36,449,979.54 14,423,909.40 其他 账面余额合计 63,731,795.45 33,743,275.55 36,449,979.54 61,025,091.46 第 66 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 在建工程减值准备 14,816,606.06 14,816,606.06 包装工程二车间 1,584,576.00 1,584,576.00 热电厂工程 25,200,000.00 25,200,000.00 快降解餐饮具生产线 16,401,182.06 25,200,000.00 41,601,182.06 减值准备合计 净额 47,330,613.39 8,543,275.55 36,449,979.5419,423,909.34 10、无形资产 类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额 原值 土地使用权 35,670,448.12 35,670,448.12 专利权及工业产权 17,680,000.00 17,680,000.00 专有技术 62,168,980.00 62,168,980.00 合 计 115,519,428.12 115,519,428.12 累计摊销 土地使用权 6,728,513.28 694,433.97 7,422,947.25 专利权及工业产权 9,724,000.00 9,724,000.00 专有技术 16,687,461.19 1,730,214.45 18,417,675.64 合 计 33,139,974.47 2,424,648.42 35,564,622.89 减值准备 土地使用权 专利权及工业产权 专有技术 6,998,385.62 29,480,496.58 36,478,882.20 合 计 6,998,385.62 29,480,496.58 36,478,882.20 账面价值 土地使用权 28,941,934.84 专利权及工业产权 7,956,000.00 专有技术 38,483,133.19 合 计 75,381,068.03 11、开发支出 类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额 长效型重组人粒细胞集 落刺激因子 29,899,855.04 2,568,548.82 32,468,403.86 (PEG-rhG-CSF)产业化项 目 重组人纤溶酶原激活因 3,545,836.69 3,545,836.69 子(rpa)产业化项目 合 计 33,445,691.73 2,568,548.82 36,014,240.55 第 67 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 12、长期待摊费用 类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额 原值 养殖基地租赁费 17,078,357.82 17,078,357.82 模具费 4,116,213.20 4,116,213.20 合 计 21,194,571.02 21,194,571.02 累计摊销 养殖基地租赁费 8,224,190.96 8,224,190.96 模具费 2,472,548.37 2,472,548.37 合 计 10,696,739.33 10,696,739.33 账面价值 养殖基地租赁费 8,854,166.86 模具费 1,643,664.83 合 计 10,497,831.69 13、资产减值准备 本期减少 项 目 年初余额 本期计提 本期 期末余额 本期转销 其他减少 转回 坏账准备 316,151,000.20 1,361,576,011.66 1,677,727,011.86 存货跌价准备 18,015,420.42 4,031,307.74 10,602,582.62 11,444,145.54 长期股权投资减值准备 1,707,948.51 21,000,000.00 1,363,931.67 21,344,016.84 无形资产减值准备 6,998,385.62 29,480,496.58 36,478,882.20 固定资产减值准备 1,065,238.65 1,065,238.65 在建工程减值准备 16,401,182.06 25,200,000.00 41,601,182.06 合 计 359,273,936.81 1,442,353,054.63 11,966,514.29 1,789,660,477.15 14、短期借款 借款条件 期末余额 年初余额 信用借款 160,000,000.00 抵押借款 255,174,000.00 保证借款 378,165,619.96 质押借款 59,000,000.00 合 计 852,339,619.96 第 68 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 15、应付账款 期末余额 年初余额 账 龄 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 103,651,906.31 64.40 1-2 年 50,258,595.23 31.22 2-3 年 6,251,435.11 3.88 3 年以上 796,271.60 0.50 合 计 160,958,208.25 100.00 16、预收账款 期末余额 年初余额 账 龄 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 45,674,133.51 70.74 1-2 年 8,306,617.99 12.86 2-3 年 10,589,653.49 16.40 3 年以上 合 计 64,570,404.99 100.00 17、应付职工薪酬 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴 6,126,538.88 15,743,166.82 21,869,705.70 二、职工福利 0.00 1,092,703.92 1,092,703.92 三、社会保险费 1,052,723.46 14,922,795.05 15,975,518.51 四、住房公积金 193,842.24 3,478,531.77 3,672,374.01 五、工会经费和职工教育经费 1,959,167.05 20,626.36 1,979,793.41 六、住房补贴 合 计 9,332,271.63 35,257,823.92 44,590,095.55 18、应交税费 税费项目 期末余额 年初余额 增值税 1,827,922.09 营业税 2,947,191.80 企业所得税 -19,201,054.02 个人所得税 666,290.97 城市维护建设税 598,269.87 教育费附加 734,342.46 地方教育费附加 第 69 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 房产税 771,614.71 土地使用税 308,773.70 印花税 3,333.43 合 计 -11,343,314.99 19、其他应付款 期末余额 年初余额 账 龄 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 311,349,274.15 100.00 667,407,505.02 92.55 1-2 年 43,462,290.75 6.03 2-3 年 5,025,835.15 0.70 3 年以上 5,250,856.89 0.72 合 计 311,349,274.15 100.00 721,146,487.81 100.00 (1)其他应付款期末余额中无预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东的款项。 (2)其他应付款期末余额为按全部资产的拍卖价格确定的应付债权人款项。 20、长期应付款 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 财政借款 2,634,000.00 2,634,000.00 合 计 2,634,000.00 2,634,000.00 21、专项应付款 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 科技三项费 930,000.00 930,000.00 合 计 930,000.00 930,000.00 22、股本 本期增减变动（+、-） 项 目 年初余额 送 配 公积金 增发 期末余额 其他 小计 股 股 转股 新股 一、未上市流通股份 二、已流通股份 1、有限售条件的流通股份 ①国有法人持有股份 120,407,961 -13,570,000 -13,570,000 106,837,961 ②境内法人持有股份 14,199,015 -13,044,357 -13,044,357 1,154,658 有限售条件的流通股份合计 134,606,976 -26,614,357 -26,614,357 107,992,619 2、无限售条件的流通股份 人民币普通股 116,383,104 26,614,357 26,614,357 142,997,461 无限售条件的流通股份合计 116,383,104 26,614,357 26,614,357 142,997,461 三、股份总数 250,990,080 250,990,080 第 70 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 23、资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 365,063,684.00 365,063,684.00 其他资本公积 450.21 450.21 合 计 365,064,134.21 365,064,134.21 24、盈余公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54 任意盈余公积 合 计 59,047,058.54 59,047,058.54 25、未分配利润 项 目 本期数 上年数 上年年末余额 -448,291,125.54 24,318,257.76 加：会计政策变更 前期会计差错更正 调整后年初未分配利润数 -448,291,125.54 24,318,257.76 加：本期归属于母公司净利润 45,571,970.30 -472,609,383.30 可供分配的利润 -402,719,155.24 -448,291,125.54 减：提取法定公积金 减:应付普通股股利 加:其他调整* 57,617,882.49 期末未分配利润 -345,101,272.75 -448,291,125.54 *注：其他调整系合并报表范围变化引起的未分配利润的变动数。 26、营业收入及营业成本 (1)营业收入及成本 项 本期发生额 上期发生额 目 收 入 成 本 毛 利 收 入 成 本 毛 利 主营 54,351,338.21 58,857,219.39 -4,505,881.18 166,294,549.31 209,121,265.81 -42,826,716.50 业务 其他 1,540,003.18 943,611.56 596,391.62 2,297,439.24 3,161,795.93 -864,356.69 业务 合 55,891,341.39 59,800,830.95 -3,909,489.56 168,591,988.55 212,283,061.74 -43,691,073.19 计 (2)主营业务收入及成本 主营业务收入 主营业务成本 项 目 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 食用菌及相关产业 32,051,927.80 70,090,877.28 31,369,463.02 69,702,259.96 贸易 9,379,982.36 77,835,798.57 8,055,965.60 105,766,552.35 第 71 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 复合肥 115,677.50 888,864.40 83,064.18 2,042,908.69 饮料果蔬汁 6,565,957.61 1,244,927.75 8,051,951.17 5,458,732.86 生物制药 5,221,467.08 5,751,124.00 3,294,247.93 1,536,395.26 房地产业 其他 1,016,325.86 10,482,957.31 8,002,527.49 24,614,416.69 合 计 54,351,338.21 166,294,549.31 58,857,219.39 209,121,265.81 (3)公司本期向前五名客户销售收入总额 4,781,856.57 元，占本期全部销售收入比例为 8.80%。 (4)主营业务收入本期发生数较上期减少 67.31%，主要原因系公司本期已破产重整、生产经营大 部分停滞所致。 27、营业税金及附加 本期发生额 上期发生额 项 目 计缴标准 金 额 计缴标准(%) 金 额 (%) 营业税 3 108,430.25 3 城市维护建设税 35,008.78 5、7 97,934.75 5、7 教育费附加 19,673.31 1、3 44,222.39 1、3 合 计 54,682.09 250,587.39 本期发生数较上期减少 78.17%，主要原因系本期缴纳流转税减少所致。 28、财务费用 项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 107,336,251.68 104,513,562.18 减：利息收入 51,741.07 1,636,693.28 汇兑损失 15,609,108.01 13,263,272.00 减：汇兑收益 405,280.99 431,416.67 金融手续费 15,398.55 61,781.09 其他 313.52 9,060.50 合 计 122,504,049.70 115,779,565.82 29、资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -247,666,446.57 216,817,420.29 存货跌价损失 13,574,788.07 长期股权投资减值损失 1,707,948.51 固定资产减值损失 在建工程减值损失 16,401,182.06 无形资产减值损失 合 计 -247,666,446.57 248,501,338.93 第 72 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 本期发生数较上期减少 99.66%，主要系公司本期拍卖全部资产后、转回已计提的全部减值准备所 致。 30、投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 处置子公司收益 -182,780,125.34 合 计 -182,780,125.34 31、营业外收入 项 目 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置利得 22,536.87 债务重组利得 1,944,335,504.40 政府补助 48,800.00 盘盈利得 4,879.05 捐赠利得 200.00 650.00 罚款收入 9,419.60 8,543.36 其他 171,779.87 235,486.68 合 计 1,944,516,903.87 320,895.96 (1)本期发生数较上期增加 1,342.06%，主要系公司本期破产重整收益大幅增加所致。 (2) 根据 2008 年 12 月 9 日烟台市中级人民法院(2008) 烟民破字第 6-4 号《民事裁定书》批准 的公司《重整计划》，以全部资产变现清偿债务并据此确认债务重组利得。 32、营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 资产处置损失 1,725,767,588.58 86,469.40 债务重组损失 公益性捐赠支出 非常损失 3,598,386.99 5.19 盘亏损失 12,301,870.51 56,726.28 罚款支出 51,626.15 184,573.88 其他 19,497.31 433,466.70 合 计 1,741,738,969.54 761,241.45 (1)本期发生数较上期增加 8,462.27%，主要系公司本期根据《重整计划》安排、处置全部资产导 致资产处置损失大幅增加所致。 (2)根据 2008 年 12 月 9 日烟台市中级人民法院(2008) 烟民破字第 6-4 号《民事裁定书》批准的 公司《重整计划》，以全部资产变现清偿债务，公司分别于 2009 年 2 月和 3 月将所有资产拍卖，根 据资产负债表日后事项的调整事项确认资产处置损失。 第 73 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 33、所得税费用 项 目 本期发生额 上期发生额 本期所得税费用 50,434.46 递延所得税费用 合 计 50,434.46 34、每股收益 项 目 2008年度 2007年度 基本每股收益 0.1816 -1.8830 稀释每股收益 0.1816 -1.8830 注：(1)基本每股收益的计算 基本每股收益=归属于普通股股东的净利润÷发行在外的普通股加权平均数 发行在外的普通股加权平均数=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk 其中，S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为 报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数； M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至 报告期期末的月份数。 (2)稀释每股收益的计算 稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费 用）×（1-所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券 等增加的普通股加权平均数） 其中，S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为 报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数； M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至 报告期期末的月份数。 35、现金流量表相关信息 (1)收到的其他与经营活动有关的现金 本报告期收到的其他与经营活动有关的现金，全部系根据公司《重整计划》安排，由重组方或投 资人无偿提供的用于提高债权人清偿比率的现金及现金等价物。 (2)支付的其他与经营活动有关的现金 本报告期无支付的其他与经营活动有关的现金。 35、现金流量表补充资料 第 74 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (1)合并现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 一、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 36,680,349.39 -478,993,769.96 加：资产减值准备 -342,872,754.75 248,501,338.93 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 22,676,601.71 32,335,062.28 无形资产摊销 -33,139,974.47 5,262,219.32 长期待摊费用摊销 1,238,499.00 待摊费用减少（增加以“－”号填列） 404,502.76 预提费用增加（减少以“－”号填列） -368,386.83 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 389,330,182.22 86,469.40 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 122,504,049.70 115,779,565.82 投资损失（收益以“－”号填列） -182,780,125.34 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 90,882,962.06 80,100,412.97 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 703,492,798.07 -70,071,840.87 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -644,658,098.53 55,743,422.45 其 他 经营活动产生的现金流量净额 162,115,990.06 -9,982,504.73 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 120,341,058.15 8,225,068.09 减：现金的期初余额 8,225,068.09 112,201,200.16 加：现金等价物的期末余额 50,000,000.00 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 162,115,990.06 -103,976,132.07 第 75 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (2)母公司现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 一、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 45,571,970.30 -436,357,903.12 加：资产减值准备 -315,218,370.20 237,331,953.91 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 22,676,601.71 26,241,012.07 无形资产摊销 -4,247,948.40 595,169.88 长期待摊费用摊销 1,238,499.00 待摊费用减少（增加以“－”号填列） 370,489.22 预提费用增加（减少以“－”号填列） -282,752.26 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 389,330,182.22 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 117,720,311.39 111,858,301.65 投资损失（收益以“－”号填列） -235,854,483.66 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 45,729,250.65 -99,418,748.02 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 616,776,016.14 -60,384,100.96 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -516,203,275.64 203,383,493.17 其 他 经营活动产生的现金流量净额 166,280,254.51 -15,424,585.46 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 120,341,058.15 4,060,803.64 减：现金的期初余额 4,060,803.64 84,036,535.58 加：现金等价物的期末余额 50,000,000.00 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 166,280,254.51 -79,975,731.94 第 76 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 37、现金和现金等价物 项 目 本期金额 上期金额 一、现金 120,341,058.15 8,225,068.09 其中：库存现金 96,232.90 4,411,272.53 可随时用于支付的银行存款 120,244,825.25 3,804,571.47 可随时用于支付的其他货币资金 9,224.09 二、现金等价物 50,000,000.00 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 170,341,058.15 8,225,068.09 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 170,341,058.15 八、母公司会计报表项目附注 1、应收账款 (1)应收账款分类列示 期 末 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例％ 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账准 备的应收账款 单项金额不重大并已单独计提坏账 准备的应收账款 其他以账龄为信用风险特征组合的 应收账款 1 年以内(含 1 年) 1－2 年(含 2 年) 2－3 年(含 3 年) 3 年以上 合 计 净 额 接上表 年 初 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例％ 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账准备 75,819,535.51 25.09 48.46 36,743,056.39 的应收账款 单项金额不重大并已单独计提坏账准 21,987,444.29 7.28 88.69 19,499,834.74 备的应收账款 其他以账龄为信用风险特征组合的应 收账款 1 年以内(含 1 年) 41,927,477.07 13.88 5.00 2,096,373.85 第 77 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 1－2 年(含 2 年) 84,413,926.16 27.94 10.00 8,441,392.62 2－3 年(含 3 年) 64,378,377.11 21.31 40.00 25,751,350.84 3 年以上 13,609,841.16 4.50 70.00 9,526,888.81 合 计 302,136,601.30 100.00 33.78 102,058,897.25 净 额 200,077,704.05 2、其他应收款 (1)其他应收款分类列示 期 末 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例% 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账 准备的其他应收款 单项金额不重大并已单独计提坏 账准备的其他应收款 其他以账龄为信用风险特征组合 的其他应收款 1 年以内(含 1 年) 141,008,216.00 100.00 0.00 0.00 1－2 年(含 2 年) 2－3 年(含 3 年) 3 年以上 合 计 141,008,216.00 100.00 0.00 0.00 净 额 141,008,216.00 接上表 年 初 余 额 类 别 占余额 坏账准备 账面余额 比例％ 比例% 账面余额 单项金额重大并已单独计提坏账准 166,951,947.45 14.61 64.57 107,807,519.71 备的其他应收款 单项金额不重大并已单独计提坏账 准备的其他应收款 其他以账龄为信用风险特征组合的 其他应收款 1 年以内(含 1 年) 249,484,312.15 21.83 5.00 12,474,215.61 1－2 年(含 2 年) 714,905,753.22 62.55 10.00 71,490,575.32 2－3 年(含 3 年) 5,663,191.30 0.50 40.00 2,265,276.52 3 年以上 5,971,478.61 0.52 70.00 4,180,035.03 合 计 1,142,976,682.73 100.00 17.34 198,217,622.19 净 额 944,759,060.54 第 78 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (2)期末其他应收款全部为资产拍卖价款，明细如下： 坏账准 欠款单位(人)名称 账面余额 坏账准备金额 计提理由 备比例 北京元利产权经纪有限 公司现处于破产重整 71,188,216.00 0.00% 0.00 公司 执行期，拍卖所得价 款预期可以收回，故 烟台九龙投资有限公司 69,820,000.00 0.00% 0.00 期末未计提坏账准备 合计 141,008,216.00 0.00% 0.00 3、长期投资 (1)长期股权投资的分类 期 末 余 额 年 初 余 额 项 目 账面余额 减值准备 账面余额 减值准备 按成本法核 330,000,000.00 307,821,306.47 1,707,948.51 算 按权益法核 算 合 计 330,000,000.00 307,821,306.47 1,707,948.51 净 额 330,000,000.00 306,113,357.96 (2)按成本法核算的长期股权投资 投资单位名称 初始投资额（万元） 累计投资额（万元） 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股权投资 恒丰银行股份有限 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 公司*1 中科红旗软件公司 11,131,280.00 11,131,280.00 11,131,280.00 11,131,280.00 小计 61,131,280.00 61,131,280.00 61,131,280.00 61,131,280.00 子公司 烟台九发置业有限 31,500,000.00 31,500,000.00 31,500,000.00 31,500,000.00 公司 山东九发国际贸易 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 有限公司 九发(宁都)食品有 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 限公司 北京九发生物降解 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00 制品有限公司 芜湖九发食品工业 37,780,500.00 37,780,500.00 37,780,500.00 37,780,500.00 有限公司 山东格兰百克生物 137,701,577.96 137,701,577.96 137,701,577.96 137,701,577.96 制药有限公司 山东凯润食品有限 7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 公司 北京久发益康保健 80,000.00 80,000.00 344,016.84 344,016.84 品技术开发中心 上海九发食用菌工 程技术中心有限公 1,400,000.00 1,400,000.00 1,363,931.67 1,363,931.67 司 烟台紫宸投资有限 330,000,000.00 330,000,000.00 330,000,000.00 330,000,000.00 公司*2 小计 576,462,077.96 576,462,077.96 246,690,026.47 330,000,000.00 246,690,026.47 330,000,000.00 合 计 637,593,357.96 637,593,357.96 307,821,306.47 330,000,000.00 307,821,306.47 330,000,000.00 第 79 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 *1 注：见附注十、(二)。 *2 注：见附注六、2、(3)。 (3)长期投资减值准备 本期减少 被投资单位名称 年初余额 本期增加 期末余额 转回 转销 按成本法核算的子公司 山东九发国际贸易有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00 北京九发生物降解制品有限公司 21,000,000.00 21,000,000.00 芜湖九发食品工业有限公司 8,814,962.21 8,814,962.21 山东格兰百克生物制药有限公司 72,478,445.34 72,478,445.34 山东凯润食品有限公司 2,318,164.65 2,318,164.65 北京九发益康保健品技术开发中心 344,016.84 344,016.84 上海九发食用菌工程技术中心有限公司 1,363,931.67 1,363,931.67 小计 1,707,948.51 113,611,572.20 115,319,520.71 4、营业收入及营业成本 (1)营业收入及成本 项 本期发生额 上期发生额 目 收 入 成 本 毛 利 收 入 成 本 毛 利 主营 42,023,841.62 47,624,063.45 -5,600,221.83 87,202,466.14 124,414,488.92 -37,212,022.78 业务 其他 1,501,612.80 988,611.56 513,001.24 3,920,445.83 3,087,747.05 832,698.78 业务 合 43,525,454.42 48,612,675.01 -5,087,220.59 91,122,911.97 127,502,235.97 -36,379,324.00 计 (2)主营业务收入及成本 主营业务收入 主营业务成本 项 目 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 食用菌及相关产业 30,214,752.65 55,902,741.64 28,543,146.74 48,071,188.31 贸易 4,111,128.00 2,943,373.87 复合肥 115,677.50 888,864.40 83,064.18 2,042,908.69 饮料果蔬汁 6,565,957.61 1,244,927.75 8,051,951.17 5,458,732.86 其他 1,016,325.86 29,165,932.35 8,002,527.49 68,841,659.06 合 计 42,023,841.62 87,202,466.14 47,624,063.45 124,414,488.92 (3)公司本期向前五名客户销售收入总额 4,781,856.57 元，占本期全部销售收入比例为 11.37%。 (4)主营业务收入本期发生数较上期减少 51.80%，主要原因系公司本期已破产重整、生产经营大 部分停滞所致。 九、关联方关系及其交易 第 80 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (一)关联方认定标准 根据《企业会计准则第 36 号－关联方披露》和中国证券监督管理委员会第 40 号《上市公司信息 披露管理办法》，关联方认定标准以是否存在控制、共同控制或重大影响为前提条件，并遵循实质重 于形式的原则，即判断一方有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益，及按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产 经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，或对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，均构成关联方。关联方包括关联法 人和关联自然人，其中： 1、具有以下情形之一的法人，为公司的关联法人： (1)直接或者间接地控制公司的法人； (2)由前项所述法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人； (3)关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的除公司及其控股子公司以 外的法人； (4)持有公司 5%以上股份的法人或者一致行动人； (5)在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述情形之一的； (6)中国证监会、证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系， 可能或者已经造成公司对其利益倾斜的法人； (7)公司的子公司、合营企业、联营企业。 2、具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人： (1)直接或者间接持有公司 5%以上股份的自然人； (2)公司董事、监事及高级管理人员； (3)直接或者间接地控制公司的法人的董事、监事及高级管理人员； (4)上述第 1、2 项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满 18 周岁的子女及其 配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母； (5)在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在上述情形之一的； (6)中国证监会、证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系， 可能或者已经造成公司对其利益倾斜的自然人。 3、不构成公司关联方的法人和自然人 第 81 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 (1)与公司发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构； (2)与公司发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理； (3)与该企业共同控制合营企业的合营者； (4)仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。 (二)公司的母公司 公司名称 经济性质 注册地 与公司关系 持股比例% 表决权比例% 山东九发集团公司 有限公司 烟台市 母公司 47.97% 47.97% (三)公司的子公司 公司名称 经济性质 注册地 与公司关系 持股比例% 表决权比例% 山东格兰百克生物制药有限公司 中外合资 济南市 子公司 65.88 65.88 北京九发生物降解制品有限公司 有限公司 北京市 子公司 70.00 70.00 烟台九发置业有限公司 有限公司 烟台市 子公司 90.00 90.00 山东九发国际贸易有限公司 有限公司 烟台市 子公司 90.00 90.00 芜湖九发食品工业有限公司 有限公司 芜湖市 子公司 90.43 90.43 山西九发煤焦有限公司 有限公司 太原市 子公司 51.22 51.22 北京久发益康保健品技术开发中心 有限公司 北京市 子公司 80.00 80.00 山东凯润食品有限公司 有限公司 定陶县 子公司 63.64 63.64 (四)不存在控制关系的关联方 公司名称 经济性质 注册地 与公司关系 业务性质 母公司控制 钢材、木材、建筑材料、五金机电、农畜 烟台市牟平区正大物贸中心 集体企业 烟台市 的关联方 产品、果品、蔬菜批发、零售 母公司控制 烟台麒润投资有限公司 有限公司 烟台市 国家政策允许的行业领域的投资等 的关联方 烟台盛佳铭投资有限公司 有限公司 烟台市 关联法人 国家政策允许的行业领域的投资等 山东九发旅游有限公司 有限公司 烟台市 同一母公司 旅游服务 北京九发药业有限公司 有限公司 北京市 同一母公司 医药产品的销售等 山东九发深海矿泉开发有限公司 有限公司 烟台市 同一母公司 生产深海泉健康饮用水制品等项目 纸质、铁质、塑料包装、可降解质包装材 烟台市牟平九发包装材料有限公司 有限公司 烟台市 同一母公司 料的制造、加工等 烟台市牟平区农兴贸易公司 有限公司 烟台市 关联法人 农产品的销售等 山东九发生物降解工程有限公司* 有限公司 烟台市 关联法人 包装机械设备制造 中泰信托投资有限公司 有限公司 上海市 非控股股东 信托、投资等 *注： 烟台凯昆包装机械设备制造有限公司于 2008 年 1 月更名为山东九发生物降解工程有限公司。 (五)定价政策 1、购买商品、接受劳务的关联交易以及销售商品、提供劳务的关联交易按照市场价格或协议价 确定交易价格。 第 82 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 2、股权出让与股权受让的关联交易按照股权的评估价值确定交易价格。 3、提供资金的关联交易按照同期银行借款基准利率确定支付利息的交易价格。 (六)关联方交易 1、销售商品、提供劳务 关联交易金额 关联方 关联事项 2008 年度 2007 年度 山东九发深海矿泉开发有限公司 销售果汁等 53,066.41 烟台市牟平九发包装材料有限公司 销售淀粉等 337,684.28 9,260.90 2、采购商品、接受劳务 关联交易金额 关联方 关联事项 2008 年度 2007 年度 山东九发深海矿泉开发有限公司 采购矿泉水 6,371.79 8,495.39 采购罐头盒、纸箱、 烟台市牟平九发包装材料有限公司 1,351,311.84 1,070,443.44 商标等 3、关联方应收应付款项余额 关联单位名称 科目 期末余额 年初余额 山东九发集团公司 其他应付款 35,267,100.08 烟台市牟平九发包装材料有限公司 应收账款 2,954,448.25 烟台市牟平九发包装材料有限公司 预付账款 143,069.41 烟台市牟平九发包装材料有限公司 应付账款 18,571,736.64 山东九发深海矿泉开发有限公司 其他应收款 4,150.00 山东九发深海矿泉开发有限公司 应付账款 209,413.41 山东九发深海矿泉开发有限公司 其他应付款 118,462.80 北京九发药业有限公司 其他应收款 1,810,000.00 烟台市牟平区正大物贸中心 其他应收款 877,363,058.46 烟台麒润投资有限公司 其他应付款 39,106,412.84 烟台盛佳铭投资有限公司 其他应收款 942,000.00 山东九发生物降解工程有限公司 其他应收款 15,900,000.00 上海九发食用菌工程技术中心有限公司 应收账款 24,039.68 上海九发食用菌工程技术中心有限公司 应付账款 44,284.92 北京格兰百克医药有限公司 其他应收款 1,087,905.00 第 83 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 十、其他重要事项 (一) 因不能清偿到期债务，债权人烟台市牟平区投资公司依法向山东省烟台市中级人民法院申 请对山东九发食用菌股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）进行重整。2008 年 9 月 28 日， 烟台市中级人民法院以(2008)烟民破字第 6-1 号《民事裁定书》依法裁定准许九发股份进行重整。2008 年 12 月 9 日，烟台市中级人民法院以(2008) 烟民破字第 6-4 号《民事裁定书》批准了公司的《重整 计划》并终止公司的重整程序，公司进入重整执行期。 根据公司《重整计划》，公司全部资产予以变现处置用以清偿债权人，2009 年 2 月 28 日，公司 收到烟台国信拍卖有限公司出具的《拍卖成交确认书》，北京元利产权经纪有限公司以人民币 7118.8216 万元拍得公司所属股权债权包，公司于 2009 年 3 月 9 日收到上述拍卖款项。2009 年 3 月 31 日，公司收到烟台国信拍卖有限公司出具的《拍卖成交确认书》，烟台九龙投资有限公司以人民币 6982 万元拍得公司所属实物资产，截止本报告出具日，公司尚未收到上述拍卖款项。 2008 年 12 月 31 日，烟台市中级人民法院以（2009）烟商初字第 2 号民事调解书确认，第三人烟 台赛尚庄典装饰装璜有限公司同意按照《山东九发食用菌股份有限公司重整计划》安排，向九发股份 提供不少于 3.3 亿元人民币的经营性资产，用以代烟台市牟平区正大物贸中心向九发股份偿还债务 3.3 亿元。烟台赛尚庄典装饰装璜有限公司代烟台市牟平区正大物贸中心清偿债务的具体资产为烟台 紫宸投资有限公司 100%的股权。同日，公司完成了上述股权的过户手续和工商登记变更。 为确保《山东九发食用菌股份有限公司重整计划》的顺利实施，南山集团公司承诺愿意以不低于 3.3 亿元的经营性资产或现金于 2009 年度内置换或购买上述股权，以确保山东九发食用菌股份有限公 司的持续经营能力。 (二)公司管理人在对公司资产进行全面清查过程中发现，公司于 2006 年 5 月 20 日与烟台胜利 投资有限公司签订了股权转让协议，将公司持有的 5000 万股恒丰银行股份有限公司股权以每股 1.30 元转让给烟台胜利投资有限公司，该转让行为未经公司董事会及股东大会审议批准，没有经过九发股 份的内部决策程序，不符合《公司法》和《公司章程》的规定，并且也未做相应的信息披露。公司管 理人认为，根据恒丰银行股份有限公司章程，九发股份仍为恒丰银行股份有限公司的股东之一，工商 档案中也没有关于九发股份发起人股东身份变更的相关登记或章程修正案，该转让行为也没有经过中 国银行业监督管理委员会的批准，存在重大瑕疵，依法应属无效。 基于上述理由，管理人已于 2008 年 10 月 29 日向山东省烟台市中级人民法院起诉，请求法院确 认九发股份与被告烟台胜利投资有限公司之间的股权转让行为无效，九发股份仍为恒丰银行股份有限 公司股东，股权转让行为涉及的 5%股份仍为公司所有。山东省烟台市中级人民法院已于当日受理该案， 出具案号为（2008）烟商初 226 号《受理案件通知书》。 2009 年 1 月 13 日，烟台市中级人民法院以(2008)烟商初字第 226 号民事判决书驳回了公司管理 人的上诉。根据《重整计划》安排，牟平区投资公司将贴补上述股权纠纷所造成的损失。 第 84 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 十一、承诺事项 截止本财务报表签发日，本公司无需要说明的重大承诺事项。 十二、资产负债表日后事项的非调整事项 根据山东省烟台市中级人民法院（2009）烟商初字第 2 号《民事调解书》，烟台赛尚庄典装饰装 潢有限公司向公司注入价值 3.3 亿元的烟台紫宸投资有限公司 100%股权，以解决山东九发食用菌股份 有限公司的持续经营能力。 为确保《山东九发食用菌股份有限公司重整计划》的顺利实施，南山集团公司承诺愿意以不低于 3.3 亿元的经营性资产或现金于 2009 年度内置换或购买上述股权，以确保山东九发食用菌股份有限公 司的持续经营能力。 十三、补充资料 (一)非经常性损益明细表 项目 2008 年度 2007 年度 长期股权投资处置损益 -242,742,660.30 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 330,000,000.00 扣除计提的资产减值准备后的各项营业外收入 1,944,516,903.87 320,895.96 减：扣除计提的资产减值准备后的各项营业外支出 1,741,738,969.54 761,241.45 所得税影响额 非经常性损益 290,035,274.03 -440,345.49 (二)净资产收益率和每股收益 1、净资产收益率 全面摊薄 加权平均 报告期利润 2008 年度 2007 年度 2008 年度 2007 年度 归属于公司普通股股东的净利润 13.81% -208.37% 13.81% -208.37% 扣除非经常性损益后归属于公司普 -74.08% -208.18% -74.08% -208.18% 通股股东的净利润 2、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 报告期利润 2008 年度 2007 年度 2008 年度 2007 年度 归属于公司普通股股东的净利润 0.18 -1.88 0.18 -1.88 扣除非经常性损益后归属于公司普 -0.97 -1.88 -0.97 -1.88 通股股东的净利润 十四、本财务报告业经本公司管理人于 2009 年 4 月 24 日召开的管理人会议批准。 第 85 页共 86 页 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年年度报告 十二、备查文件目录 1、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。 2、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 3、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 管理人负责人：修先军 山东九发食用菌股份有限公司管理人 2009 年 4 月 24 日 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