中国银行(601988)2007年年度报告

中国银行股份有限公司 A 股股份代码：601988 2007 年年度报告 1 年报目录 重要提示 公司基本情况 财务摘要 董事长致辞 行长致辞 管理层讨论与分析 经济和金融环境简要回顾与展望 综合财务回顾 业务回顾 风险管理 IT 蓝图建设 机构管理、人力资源开发与管理 与战略投资者的合作 奥运创造价值 荣誉与责任 股本变动和主要股东持股情况 董事、监事及高级管理人员情况 公司治理 董事会报告 监事会报告 重要事项 2 董事、高级管理人员关于年度报告的确认意见 审计报告 会计报表 备查文件目录 股东参考资料 组织架构 境内外机构名录 释义 3 重要提示 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存 在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和 完整性承担个别及连带责任。 本公司于2008年3月18日至25日期间召开了董事会专业委员会及董事会会议。 董事会会议应出席董事16名，实际亲自出席董事16 名，5名行使表决权。公司 5名监事列席了本次会议。本公司董事会于3月25日通过了公司 《 2007年年度报 告 》正文及摘要。 本公司2007年度按照《企业会计准则2006》编制的会计报表由普华永道中天会 计师事务所有限公司审计，按照国际财务报告准则编制的会计报表由罗兵咸永 道会计师事务所审计，并出具标准无保留意见的审计报告。 中国银行股份有限公司董事会 2008 年 3 月 25 日 公司董事长肖钢、行长李礼辉、主管会计工作副行长朱民及会计机构负责人张 金良，保证年度报告中财务报告的真实、完整。 4 公司基本情况 高盛（亚洲）有限责任公司 法定中文名称：中国银行股份有限公司 瑞士银行，通过其业务集团瑞银投资银行营运 公司法定英文名称：BANK OF CHINA LIMITED A 股保荐人： 法定代表人： 肖钢 中国银河证券有限责任公司 授权代表： 李礼辉 中信证券股份有限公司 杨志威 国泰君安证券股份有限公司 董事会秘书： 杨志威 审计师： 合资格会计师： 梁剑兰 国内会计师事务所 证券事务代表： 罗楠 普华永道中天会计师事务所有限公司 注册地址： 中国北京市复兴门内大街1号 办公地址：上海市湖滨路202号普华永道中心11楼 办公地址： 中国北京市复兴门内大街1号 邮政编码：200021 邮政编码 100818 国际会计师事务所 联系电话 86-10-66592638 罗兵咸永道会计师事务所 传 真 86-10-66594568 办公地址 香港中环太子大厦22楼 国际互联网网址 http://www.boc.cn 首次注册登记日期： 1983年10月31日 电子信箱 bocir@bank-of-china.com 变更注册日期： 2004年8月26日 香港营业地址： 香港花园道1号中银大厦 首次注册登记机关： 选定的信息披露报纸及网站： 中华人民共和国国家工商行政管理局 按照内地监管规定本行将于下列报纸中刊载《企业 企业法人营业执照注册号：1000001000134 会计准则2006》信息披露内容： 金融许可证机构编码：B0003H111000001 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》 税务登记证：京税证字110102100001342号 刊登年度报告的中国证监会指定网站： 股份信息： http://www.sse.com.cn A股：上海证券交易所 刊登年度报告的香港交易及结算所有限公司网站： 股票简称：中国银行 http://www.hkexnews.hk 股票代码：601988 年度报告备置地点：主要营业场所 H股：香港联合交易所有限公司 香港法律顾问：安理国际律师事务所 股票简称：中国银行 中国法律顾问：金杜律师事务所 股票代码：3988 合规顾问: 5 财务摘要 注：本报告根据《企业会计准则2006》编制。 单位：百万元人民币 注释 2007 年 2006 年 2005 年 全年业绩 净利息收入 152,745 121,371 101,008 非利息收入 1 27,924 24,703 21,546 营业收入 2 180,669 146,074 122,554 营业费用 (84,210) (67,778) (58,711) 贷款减值损失 (8,252) (12,342) (11,486) 营业利润 88,207 65,954 52,357 税前利润 89,955 67,630 53,913 税后利润 62,017 48,058 31,792 本行股东应享税后利润 56,229 42,624 26,155 扣除非经常性损益后本行股东应享税后利润 3 55,909 41,391 25,304 股息总额 25,384 10,154 14,112 于年底 资产总计 5,995,553 5,332,025 4,744,620 客户贷款净额 2,754,493 2,337,726 2,152,112 证券投资 4 1,712,927 1,892,482 1,683,313 负债合计 5,540,560 4,914,700 4,484,530 客户存款 4,400,111 4,091,118 3,699,464 本行股东应享权益合计 424,766 387,286 230,990 股本 253,839 253,839 209,427 每股计 每股净收益（基本与稀释，元） 0.22 0.18 0.14 每股股息（税前，元） 5 0.10 0.04 0.07 每股净资产（元） 6 1.67 1.53 1.10 主要财务比率 总资产净回报率（%） 7 1.09 0.95 0.71 股本净回报率(不含少数股东权益,%) 8 13.85 13.79 11.98 股本净回报率(含少数股东权益,%) 9 14.22 14.19 12.89 净利差（%） 10 2.59 2.28 2.21 净息差（%） 11 2.76 2.45 2.33 贷存比（%） 12 64.78 59.45 60.42 非利息收入占比（%） 13 15.46 16.91 17.58 成本收入比（%） 14 38.07 38.57 40.85 资本充足指标 核心资本充足率（%） 10.67 11.44 8.08 资本充足率（%） 13.34 13.59 10.42 资产质量 不良贷款 88,802 98,220 103,226 不良贷款率（%） 15 3.12 4.04 4.62 贷款减值准备 96,068 94,293 83,153 拨备覆盖率（%） 16 108.18 96.00 80.55 信贷成本（%） 17 0.31 0.53 0.52 人力资源及机构情况 集团员工总数（人） 18 237,379 232,632 229,742 其中：中国内地员工总数（人） 215,334 212,428 211,305 集团机构总数（家） 10,834 11,241 11,646 其中：中国内地机构总数（家） 10,145 10,598 11,018 汇率 1 美元兑人民币年末中间价 7.3046 7.8087 8.0702 1 欧元兑人民币年末中间价 10.6669 10.2665 9.5797 1 港币兑人民币年末中间价 0.9364 1.0047 1.0403 注释详见本报告《释义》 6 1 8 0, 66 9 56,2 2 9 88,2 0 7 1 4 6, 07 4 42 ,62 4 12 2, 554 65 ,95 4 52 ,3 57 26 ,1 55 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 营业收入 百万元人民币 营业利润 百万元人民币 本行股东应享税后利润 百万元人民币 0. 22 1.09 14.19 14.22 0.95 12.89 0.1 8 0.14 0.71 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 每股净收益（基本与稀释） 元人民币 总资产净回报率 % 股本净回报率(含少数股东权益) % 2.76 13.59 13.34 4 0. 85 3 8. 57 38. 07 10.42 2.45 2.33 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 净息差 % 成本收入比 % 资本充足率 % 1 03,2 26 4.62 108. 18 4.04 96. 00 98,2 20 3.12 80.5 5 88,8 02 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 不良贷款 百万元人民币 不良贷款率 % 拨备覆盖率 % 7 董事长致辞 本人欣然宣布，2007 年度本行股东应享税后利润 562.29 亿元人民币，较上年增长 31.92%； 每股净收益为 0.22 元人民币，总资产净回报率为 1.09%，股本净回报率（含少数股东权益） 为 14.22%；不良贷款余额较上年末下降 94.18 亿元人民币至 888.02 亿元人民币，不良贷款率 由上年末的 4.04%下降至 3.12%。集团年末总市值达到 1,978 亿美元，列全球上市银行第 4 位。 本行董事会建议派发 2007 年股息每股 0.10 元人民币，并将提交 2008 年 6 月 19 日召开的年 度股东大会审议。 2007 年，全球经济整体保持平稳增长势头，国际金融市场受美国次级住房贷款抵押债券危机 的冲击而动荡不安，金融风险上升；中国金融市场总体运行平稳，资本市场显著发展，人民币 汇率弹性明显增强；国家加大宏观调控力度，中国银行业的监管继续强化，银行改革和对外开 放持续有序推进。 2007 年，面对各种机遇和挑战，本行全面贯彻落实科学发展观，继续围绕建设国际一流银行 的战略目标，致力于全面提高市场竞争能力，努力提高经营管理水平，不断完善创新机制，坚 持以客户为中心，提高品牌价值。同时，本行与战略投资者在相关业务和管理基础设施领域的 合作积极推进，合作范围不断拓展，合作进程不断深化，协作共赢效应明显。 过去的一年，本行着力提高核心竞争力。以业务多元化为依托稳步推进综合经营，中银保险获 准以内资身份运营，中银基金于 2008 年初完成股权变更，集团多元化运营平台逐步完善。围 绕重点客户加快业务转型，积极推进对公业务战略转型，完善重点客户服务体系，向以综合收 益为基础的全产品营销和提供全方位金融服务转变，并扎实推进、积极试点中小企业业务模式。 8 大力推进个人金融业务战略实施，强化个人金融业务地位，围绕中高端客户加快发展财富管理 产品和服务，取得明显效益。稳步有序地完善海外网络以满足国内及国际客户的需求，年内成 立了英国子公司、鹿特丹分行、欧非银团贷款中心。2007 年，本行继续加强全面风险管理， 完善了内部控制体系；推进信息科技建设，优化运营服务体系；深化人力资源改革，深入开展 企业文化建设。 在创造良好经营业绩的同时，本行继续完善公司治理架构，健全了决策科学、执行有力、监督 有效的运行机制。期间，本行顺利召开了上市后首次年度股东大会和一次临时股东大会，加强 了与股东的有效沟通；调整了董事会及董事会下属委员会的构成，增强了董事会的决策和监督 职能；面向全球招聘了具备国际银行管理经验的信贷风险总监和总稽核，强化了本行高级管理 层。借此机会，我谨代表董事会，对华庆山、俞二牛、朱彦、张新泽、William Peter Cooke、 Patrick de Saint-Aignan 等离任董事为中国银行发展所做出的努力和贡献表示衷心感谢，同 时热烈欢迎蔡浩仪、王刚、林永泽、黄世忠、黄丹涵和周载群等新任董事的加入，我相信他们 丰富的经验将会使本行受益良多。 展望 2008 年，全球经济环境总体良好，但不确定因素及潜在风险明显增加，中国经济、金融 日益融入全球化进程，与国际市场相互影响日益扩大。中国将持续深化各项改革，提高对外开 放水平，同时将加强和改进宏观调控，实施稳健的财政政策和从紧的货币政策。而全世界翘首 期盼的北京 2008 年奥运会也正向我们走来。作为北京 2008 奥运会唯一银行合作伙伴，中国 银行将以“服务奥运”为主题，参与奥运、服务奥运，以奥运促发展，以发展助奥运。因此， 我们将借助北京奥运会这一契机，继续推进本行战略的落实。本行将坚持以客户为中心，深化 业务架构整合，提高资源使用效率，保障各项业务又好又快地发展，同时提高风险管理能力和 内部控制效率，加强基础建设和基层工作，提高运营服务水平，并进一步加快本行海外业务发 9 展。我们还将通过弘扬奥运精神，促进本行“追求卓越”企业文化建设的深入开展。 最后，我再次感谢各位董事，感谢他们宝贵的指导和对银行的睿智贡献。我也希望借此机会衷 心感谢一直支持我们的股东和客户。我还必须感谢本行的所有员工，正是他们付出的努力和出 色的表现，才使得拥有近百年历史的中国银行，历久弥新，在朝向国际一流银行的大路上阔步 前行。 肖钢 董事长 2008 年 3 月 25 日 10 行长致辞 2007年，中国银行经营绩效持续进步。截至2007年末，全行资产总额59,955.53亿元人民币， 负债总额55,405.60亿元人民币，本行股东应享权益合计4,247.66亿元人民币，分别比上年末 增长12.44%、12.73%和9.68%。全年实现税后利润620.17亿元人民币，比上年增长29.05%； 实现本行股东应享税后利润562.29亿元人民币，比上年增长31.92%；每股净收益为0.22元， 比上年增长22.22%。总资产净回报率1.09%，比上年上升0.14个百分点；股本净回报率（不含 少数股东权益）13.85%，与上年基本持平。 2007年税后利润继续保持较快增长，主要得益于营业收入稳健增长，资产质量明显改善，信 贷成本继续处于较低水平。 由于高收益资产比重的上升和活期存款占比的提高，全行净利差和净息差水平分别达到2.59% 和2.76%，均比上年扩大31个基点，实现净利息收入1,527.45亿元，比上年增长25.85%。全行 本外币存款比上年末增长7.55%，贷款增长17.21%，证券投资减少9.49%。 全行实现非利息收入279.24亿元人民币，比上年增长13.04%，其中手续费及佣金收支净额劲 增91.92%。多元化经营优势进一步显现，投资银行、直接投资、保险、租赁、基金等业务板 块对全行税前利润的贡献度由上年的7.45%提高到11.14%。 风险管理水平进一步提高，资产质量显著改善。信贷成本控制在0.31%，比上年下降0.22个百 分点，继续保持较低水平。不良贷款余额888.02亿元人民币，比上年末下降94.18亿元人民币； 不良贷款率3.12%，比上年末下降0.92个百分点。拨备覆盖率108.18%，比上年末上升12.18 11 个百分点。 以集约化为原则，进一步整合业务架构和流程。成立集团执行委员会，下设公司金融、个人金 融、金融市场及运营服务等经营管理决策委员会以及采购评审、资产处置等专业评审委员会。 调整优化机构布局，加大机构调整力度，提前完成机构三年发展规划总量控制目标。 以“三道防线”建设、基层建设、案件治理为重点，全面加强内部控制。继续开展案件专项治 理，全年查处违法违纪案件及涉案金额分别比上年下降63%和96%。 以IT蓝图实施为中心，合理调配信息科技资源，满足业务发展需要，实现全行管理信息和报表 大集中。 以市场化为目标，深化人力资源管理改革。确定“追求卓越”作为中国银行核心价值观，从“诚 信、绩效、责任、创新、和谐”五个方面深入开展企业文化建设。 以发挥协同效应为导向，积极推进与苏格兰皇家银行集团、富登金融控股、瑞士银行以及亚洲 开发银行等战略投资者在公司金融、个人金融、金融市场等业务领域的合作，在风险、内控、 司库、人力资源等基础管理领域的合作也取得积极进展。 2008年仍是发展的重要战略机遇期。我们将继续以科学发展观统领全局，紧紧围绕提高核心 竞争力，加快转变经营机制和发展方式，着力优化业务架构，切实转变服务模式，继续加强风 险管理和内部控制，更加重视基础建设和产品创新，扎实推进人力资源管理改革和企业文化建 设，全力做好奥运服务各项工作，促进各项业务又好又快持续发展，加快推进国际一流银行建 设。 12 藉此机会，我代表管理层衷心感谢董事会、监事会的指导和帮助，衷心感谢广大投资者和社会 各界的信赖与支持，衷心感谢海内外全体员工的努力与奉献。让我们齐心协力，创新发展，共 同开创中国银行更加美好的明天！ 李礼辉 行长 2008年3月25日 13 管理层讨论与分析 ----------经济和金融环境简要回顾与展望 2007 年，全球经济整体保持平稳增长势头。根据国际货币基金组织的报告，全年增幅为 4.9%， 较上一年的 5.0%有所放缓。受美国次级住房贷款抵押债券危机的影响，美国经济增速从上一 年的 2.9%明显下降到 2.2%，并波及主要的发达经济体；新兴市场国家或地区所受影响有限， 增长依然强劲。中国经济平稳快速发展，全年 GDP 增长 11.4%，创下十多年来最高增幅；对 外贸易快速增长，贸易顺差达到 2,621.97 亿美元，再创历史新高。全社会固定资产投资增长 24.8%，社会消费品零售总额增长 16.8%。 2007 年，国际金融市场动荡加剧，金融风险大幅上升。受美国次级住房贷款抵押债券危机和 未来经济增长不确定性增加等因素影响，国际金融市场利率大幅波动。国际主要债券收益率在 上半年稳步回升，下半年则呈下行走势。美元相对主要贸易伙伴货币整体呈走低态势，其中美 元对欧元和日元分别比上年末贬值 9.6%和 6.5%。全球主要股指虽然连创历史新高，但波动的 频率幅度加大。国际银行业受国际金融市场动荡的冲击，经营风险增大。 2007 年，中国金融市场平稳运行，资本市场快速发展。央行先后六次调整人民币存贷款基准 利率、十次提高人民币存款准备金率、七次发行定向票据，财政部发行 1.55 万亿元特别国债。 M2 增长 16.72%，金融机构人民币贷款增长 16.10%、人民币存款增长 16.07%；人民币汇率 弹性明显增强，2007 年末，人民币对美元汇率中间价为 7.3046 元，比上年末升值 6.90%。年 末股票市值达到 32.71 万亿元，比上年末增长 265.91%，全年股票筹资额达 8,431.86 亿元， 居全球首位；债券市场发行情况良好，发行利率稳中趋升，年末债券市值达到 12.25 万亿元， 比上年末增长 29.16%。 2007 年中国银行业的改革和对外开放持续有序推进。银行业监管的专业性和有效性继续强化。 14 央行与银监会出台了系列有利于银行业稳健发展的新措施，包括加强商业性房地产信贷管理、 发布商业银行操作风险管理指引、建立银行业市场风险管理计量参考基准等。 总体而言，2007 年中国银行业经营业绩取得了超预期的增长，主要得益于银行体制机制改革 后经营管理效率的提高、利息收入的较快增长，以及资本市场的快速发展，使得与之相关的商 业银行非利息收入大幅增长。 当前，全球经济增长开始放缓，通货膨胀压力日益增大，国际金融市场波动进一步加剧，经济 运行的不确定性和潜在风险明显增加。中国经济，在工业化、城市化、国际化以及产业和消费 结构升级等因素的共同推动下，增长的内部动力逐步增强。为了确保实现经济平稳健康增长， 中央把“防止经济增长由偏快转向过热、防止价格由结构性上涨演变为明显通货膨胀”作为 2008 年宏观调控的首要任务，货币政策也由过去的稳健、适度从紧转变为从紧。 经济金融形势和宏观调控政策的变化将使银行业面临的信用风险、市场风险和流动性风险上 升，但目前商业银行拨备覆盖率持续提高，多元化经营进展顺利，中间业务收入快速增长，因 此，预计 2008 年银行业整体业绩仍将保持较快增长。 本行将坚持科学发展观统领全局，紧紧围绕提高核心竞争力，加快转变经营机制和发展方式， 着力优化业务架构，切实转变服务模式，继续加强风险管理和内部控制，更加重视基础建设和 产品创新，扎实推进人力资源管理改革和企业文化建设，促进各项业务又好又快持续发展，加 快推进国际一流银行建设。 15 图 1：2003-2007 年世界经济与中国经济增长 % 12 10 8 6 4 2 0 2003 2004 2005 2006 2007 世界经济增长率 中国GDP增长率 图 2：2003-2007 年主要国家或地区利率的变化 % 7.00 6.00 5.00 4.00 3.00 2.00 1.00 0.00 1 4 7 10 1 4 7 10 1 4 7 10 1 4 7 10 1 4 7 10 2003 2004 2005 2006 2007 美国联邦基金利率 欧元区再融资利率 人民币1年期存款利率 港元贴现窗口基本利率 16 图 3：汇改以来人民币汇率走势 0.078 11.50 0.075 11.00 人民币兑美元、欧元 0.073 10.50 人民币兑日元 0.070 10.00 0.068 9.50 0.065 9.00 0.063 8.50 0.060 8.00 0.058 7.50 0.055 7.00 2005- 2005- 2006- 2006- 2006- 2006- 2007- 2007- 2007- 2007- 2007- 7-21 10-17 1-10 4-11 7-11 10-10 1-5 4-6 7-6 9-28 12-28 人民币/美元 人民币/欧元 人民币/日元 图 4：2003-2007 年中国货币信贷的增长情况 % 25 20 15 10 5 1 4 7 10 1 4 7 10 1 4 7 10 1 4 7 10 1 4 7 10 2003 2004 2005 2006 2007 M1增长率 M2增长率 人民币贷款余额同比增长 17 管理层讨论与分析 ----------综合财务回顾 2007年集团经营业绩和财务状况一览 百万元人 民币 70,000 税后利润 60,000 50,000 2007年集团实现税后利润620.17亿元人民币，较 40,000 上年增加139.59亿元人民币，增幅29.05%。其中， 30,000 本行股东应享税后利润562.29亿元人民币，较上 20,000 年增加136.05亿元人民币，增幅31.92%。主要是 10,000 由于集团营业收入快速增长，资产质量明显改善， 0 信贷成本继续处于较低水平。 2005 2006 2007 税后利润 本行股东应享税后利 润 人民币 元 0.25 每股净收益 0.20 0.15 2007年本行股东应享每股净收益（基本与稀释） 0.10 为0.22元，较上年增加0.04元。自2005年以来， 0.05 集团每股净收益持续稳步上升。 0.00 2005 2006 2007 总资产 股本净回报率 净回报率 (含少数股东 2.0% 权益) 15.0% 14.5% 回报率 1.5% 14.0% 13.5% 2007年集团总资产净回报率为1.09%，较上年上 1.0% 13.0% 升0.14个百分点；股本净回报率(不含少数股东权 12.5% 益)为13.85%，若包含少数股东权益，为14.22%， 0.5% 12.0% 分别较上年上升0.06和0.03个百分点；均为历史 11.5% 最高水平。 0.0% 11.0% 2005 2006 2007 总资产 净回报率 股本净回报率(含少数股东 权益) 18 百万 元人民 币 收入增长率 2 00, 00 0 1 60, 00 0 2007年集团实现营业收入1,806.69亿元人民币， 1 20, 00 0 较上年增加345.95亿元人民币，增幅23.68%，主 80, 00 0 要是由于生息资产规模稳步增长、净息差扩大， 40, 00 0 以及非利息收入持续增长。详见下文“净利息收 0 入”与“非利息收入”的分析。 2005 2006 2007 百万元 人民币 20 0, 00 0 2 0. 0% 非利息收入占比 16 0, 00 0 1 8. 0% 1 6. 0% 1 4. 0% 12 0, 00 0 1 2. 0% 2007年集团实现非利息收入279.24亿元人民币， 8 0, 00 0 1 0. 0% 8 .0% 较上年增加32.21亿元人民币，增幅13.04%。非 4 0, 00 0 6 .0% 4 .0% 利息收入占比为15.46%。详见下文“非利息收入” 2 .0% 0 0 .0% 的分析。 2005 2006 2007 营业 收入 非利息收 入 非 利息收 入占比 42% 41% 40% 成本收入比 39% 38% 2007年集团成本收入比为38.07%，较上年下降 37% 0.50个百分点。详见下文“营业费用”的分析。 36% 2005 2006 2007 百万 元人 民币 不良贷款及不良贷款率 105 ,000 5% 100 ,000 4% 截至2007年末，集团不良贷款余额为888.02亿元 95 ,000 3% 人民币，较上年末下降94.18亿元人民币；不良贷 90 ,000 2% 款率为3.12%，较上年末下降0.92个百分点。主 85 ,000 1% 要是由于集团在信贷资产规模稳步增长的同时， 0% 不断提高风险管理水平，加快不良资产处置，资 80 ,000 2005 2006 2007 产质量明显改善。详见下文“风险管理”部分。 不良 贷款 不良 贷款 率 19 信贷成本及拨备覆盖率 信贷成 本 拨备覆 盖率 1.00% 120% 2007年集团信贷成本为0.31%，较上年下降0.22 0.80% 100% 个百分点，信贷成本继续处于较低水平。截至 80% 0.60% 60% 2007年末，集团贷款减值准备余额为960.68亿元 0.40% 40% 人民币，较上年末增加17.75亿元人民币；拨备覆 0.20% 20% 盖率为108.18%，较上年末上升12.18个百分点， 0.00% 0% 为历史最高水平。详见下文“贷款减值损失”的 2005 2006 2007 分析及“风险管理”部分。 拨 备覆盖 率 信 贷成本 16% 14% 资本充足率 12% 10% 8% 截至2007年末，集团资本充足率为13.34%，核心 6% 4% 资本充足率为10.67%，较上年末略有下降。 2% 0% 2005 2006 2007 资本充足率 核心资本充足率 20 利润表主要项目分析 集团利润表主要项目如下表所示： 单位：百万元人民币 项目 2007 年 2006 年 2005 年 净利息收入 152,745 121,371 101,008 非利息收入 27,924 24,703 21,546 其中：手续费及佣金收支净额 27,488 14,323 9,247 营业收入 180,669 146,074 122,554 营业费用 (84,210) (67,778) (58,711) 贷款减值损失 (8,252) (12,342) (11,486) 营业利润 88,207 65,954 52,357 税前利润 89,955 67,630 53,913 所得税 (27,938) (19,572) (22,121) 税后利润 62,017 48,058 31,792 本行股东应享税后利润 56,229 42,624 26,155 净利息收入 2007 年，集团实现净利息收入 1,527.45 亿元人民币，较上年增加 313.74 亿元人民币，增幅 25.85%。 净利息收入主要受生息资产及付息负债平均余额和利率水平的影响。集团以及中国内地人民币 业务、中国内地外币业务主要生息资产和付息负债项目的平均余额1和平均利率如下表所示： 1 平均余额是根据集团管理账目计算的每日平均余额，未经审计。 21 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 2006 年 变动注 5 项 目 平均余额 平均利率 平均余额 平均利率 平均余额 平均利率 集 团 生息资产 贷款 2,665,549 5.94% 2,353,694 5.48% 311,855 46 BPs 债券投资 注1 1,897,204 3.87% 1,895,643 3.54% 1,561 33 BPs 存放中央银行 456,955 1.67% 337,362 1.57% 119,593 10 BPs 存拆放同业 507,167 4.40% 372,961 3.72% 134,206 68 BPs 小计 5,526,875 4.74% 4,959,660 4.34% 567,215 40 BPs 付息负债 客户存款注 2 4,374,893 2.04% 4,070,308 1.96% 304,585 8 BPs 同业存拆入注 3 577,058 2.53% 373,811 2.51% 203,247 2 BPs 其他借入资金 注4 123,503 4.35% 109,910 4.21% 13,593 14 BPs 小计 5,075,454 2.15% 4,554,029 2.06% 521,425 9 BPs 净利差 2.59% 2.28% 31 BPs 净息差 2.76% 2.45% 31 BPs 中国内地人民币业务 生息资产 贷款 1,872,598 6.06% 1,604,617 5.43% 267,981 63 BPs 债券投资 967,693 2.81% 906,823 2.35% 60,870 46 BPs 存放中央银行 403,662 1.75% 274,414 1.70% 129,248 5 BPs 存拆放同业 111,475 3.23% 76,280 2.20% 35,195 103 BPs 小计 3,355,428 4.51% 2,862,134 4.01% 493,294 50 BPs 付息负债 客户存款 3,079,357 1.68% 2,792,952 1.57% 286,405 11 BPs 同业存拆入 319,964 1.89% 176,661 2.14% 143,303 (25) BPs 其他借入资金 60,781 4.69% 60,001 4.62% 780 7 BPs 小计 3,460,102 1.75% 3,029,614 1.67% 430,488 8 BPs 净利差 2.76% 2.34% 42 BPs 净息差 2.70% 2.24% 46 BPs 中国内地外币业务 单位：百万美元（百分比除外） 生息资产 贷款 41,776 5.57% 40,692 5.20% 1,084 37 BPs 债券投资 72,607 4.97% 77,096 4.74% (4,489) 23 BPs 存放中央银行 2,658 0.08% 2,011 0.10% 647 (2) BPs 存拆放同业 35,351 4.54% 25,680 3.08% 9,671 146 BPs 小计 152,392 4.95% 145,479 4.51% 6,913 44 BPs 付息负债 客户存款 56,908 2.30% 59,288 1.98% (2,380) 32 BPs 同业存拆入 27,103 2.86% 19,465 2.50% 7,638 36 BPs 其他借入资金 5,773 3.67% 6,391 3.65% (618) 2 BPs 小计 89,784 2.56% 85,144 2.22% 4,640 34 BPs 净利差 2.39% 2.29% 10 BPs 净息差 3.44% 3.21% 23 BPs 注１：债券投资包括可供出售债券、持有至到期日债券、分类为贷款及应收款的债券、交易性债券及指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的债券； 注２：客户存款包括结构性存款； 注３：同业存拆入包括对中央银行负债、同业存入、发行存款证及同业拆入； 注４：其他借入资金包括发行债券、借入其他资金； 注５：100 BPs 代表 1 个百分点。 22 集团以及中国内地人民币业务、中国内地外币业务的净利息收入，及其受规模因素和利率因素 变动而引起的变化如下表所示： 单位：百万元人民币 对利息收支变动的因素分析 项 目 2007 年 2006 年 变动 规模因素 利率因素注 集 团 利息收入 贷款 158,390 128,934 29,456 17,090 12,366 债券投资 73,500 67,195 6,305 55 6,250 存放中央银行 7,645 5,313 2,332 1,878 454 存拆放同业 22,336 13,892 8,444 4,992 3,452 小计 261,871 215,334 46,537 24,015 22,522 利息支出 客户存款 89,170 79,939 9,231 5,970 3,261 同业存拆入 14,584 9,393 5,191 5,101 90 其他借入资金 5,372 4,631 741 572 169 小计 109,126 93,963 15,163 11,643 3,520 净利息收入 152,745 121,371 31,374 12,372 19,002 中国内地人民币业务 利息收入 贷款 113,492 87,128 26,364 16,451 9,913 债券投资 27,205 21,274 5,931 1,430 4,501 存放中央银行 7,060 4,669 2,391 2,197 194 存拆放同业 3,604 1,677 1,927 774 1,153 小计 151,361 114,748 36,613 20,852 15,761 利息支出 客户存款 51,745 43,967 7,778 3,117 4,661 同业存拆入 6,039 3,773 2,266 3,067 (801) 其他借入资金 2,849 2,774 75 36 39 小计 60,633 50,514 10,119 6,220 3,899 净利息收入 90,728 64,234 26,494 14,632 11,862 中国内地外币业务 单位：百万美元 利息收入 贷款 2,326 2,116 210 56 154 债券投资 3,610 3,658 (48) (213) 165 存放中央银行 2 2 0 1 (1) 存拆放同业 1,606 792 814 298 516 小计 7,544 6,568 976 142 834 利息支出 客户存款 1,311 1,173 138 (37) 175 同业存拆入 775 486 289 191 98 其他借入资金 212 233 (21) (23) 2 小计 2,298 1,892 406 131 275 净利息收入 5,246 4,676 570 11 559 注：计算规模因素变化对利息收支影响的基准是报告期内生息资产和付息负债平均余额的变化；计算利率因素变化对利息收支影 响的基准是报告期生息资产和付息负债平均利率的变化，因规模因素和利率因素共同作用产生的影响归结为利率因素变动。 23 中国内地按业务类型划分的客户贷款、客户存款的平均余额和平均利率如下表所示： 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 2006 年 变动 项 目 平均余额 平均利率 平均余额 平均利率 平均余额 平均利率 中国内地人民币业务 客户贷款 公司贷款 1,221,641 6.24% 1,033,083 5.77% 188,558 47 BPs 个人贷款 517,800 6.19% 402,951 5.69% 114,849 50 BPs 票据贴现 133,157 3.88% 168,583 2.72% (35,426) 116 BPs 小计 1,872,598 6.06% 1,604,617 5.43% 267,981 63 BPs 客户存款 公司活期存款 888,047 0.99% 704,060 0.93% 183,987 6 BPs 公司定期存款 400,606 2.49% 393,862 2.09% 6,744 40 BPs 活期储蓄存款 511,661 0.76% 445,755 0.73% 65,906 3 BPs 定期储蓄存款 1,116,130 2.34% 1,112,376 2.16% 3,754 18 BPs 其他存款 162,913 1.83% 136,899 1.43% 26,014 40 BPs 小计 3,079,357 1.68% 2,792,952 1.57% 286,405 11 BPs 中国内地外币业务 单位：百万美元（百分比除外） 客户贷款 41,776 5.57% 40,692 5.20% 1,084 37 BPs 客户存款 公司活期存款 12,767 1.10% 11,530 1.07% 1,237 3 BPs 公司定期存款 4,180 4.04% 4,473 3.96% (293) 8 BPs 活期储蓄存款 8,207 0.65% 8,402 0.67% (195) (2) BPs 定期储蓄存款 19,101 2.19% 23,398 2.01% (4,297) 18 BPs 其他存款 12,653 4.18% 11,485 3.02% 1,168 116 BPs 小计 56,908 2.30% 59,288 1.98% (2,380) 32 BPs 2007 年，集团净利差为 2.59%，净息差为 2.76%，均较上年提高 0.31 个百分点。 净息差（集团） 净息差（中国内地） 4% 4% 3. 44% 2.76% 3% 3% 3.21% 2.45% 2.33% 2.43% 2.24% 2.70% 2% 2% 2.3 8% 1% 1% 2005 2 006 200 7 2005 2 006 200 7 人民币 外币 24 净利差及净息差的扩大主要是由于： (1) 继 2006 年两次提高人民币存贷款基准利率后，2007 年，中国人民银行六次调整人民币存 贷款基准利率，各期限存贷款基准利率均有所上升，人民币市场利率亦稳步上升。截至 2007 年末，一年期人民币存贷款基准利率为 4.14%和 7.47%，分别较上年末上升 1.62 和 1.35 个百 分点；一年期央行票据收益率为 4.038%，一年期 SHIBOR 为 4.5751%，分别较上年末上升 1.232 和 1.5729 个百分点。 随着人民币基准利率与市场利率的上升，集团各主要生息资产及付息负债平均利率均有所提 高，但由于人民币活期存款利率调整幅度较小2，且人民币活期存款在集团客户存款中占有较 大比重，付息负债平均利率的升幅低于生息资产平均利率的升幅。 平均利率（集团） 人民币平均利率（中国内地） 5% 4.74% 8% 4.34% 3.87% 6.06% 4% 5.42% 6% 5.43% 3% 2. 06% 2.15% 4% 1.66% 2.81% 2% 2.41% 2. 35% 2% 1% 1.52% 1.57% 1.68% 0% 0% 2005 2 006 200 7 2005 2 006 200 7 生息资产平均利率 付息负债 平均利率 客户贷款 证券投资 客户存款 2 2007 年 7 月 21 日，中国人民银行上调金融机构人民币活期存款基准利率 0.09 个百分点。2007 年 12 月 21 日，中国人民 银行下调金融机构人民币活期存款基准利率 0.09 个百分点。 25 (2) 集团致力于资产结构的改善，努力提高高收益 资产比重。截至 2007 年末，贷款在生息资产中占 集团贷款余额结构 比 49.76%，较上年末上升 2.07 个百分点。同时， 80% 69.9 1% 69.99% 71.12% 60% 集团积极优化贷款结构，主动压缩收益率相对较低 40% 23.39% 2 5.70% 23.96% 的票据贴现业务，提高收益率较高的公司贷款和个 20% 6.70% 6.05% 3.18% 0% 2005年12月 31日 2006年12月31日 2007年12月31日 人贷款的比重。截至 2007 年末，票据贴现在贷款 公司贷款 个人贷款 票据贴现 中占比 3.18%，较上年末下降 2.87 个百分点。 (3) 2007 年中国内地资本市场快速发展，居民投资 意愿增强，客户存款活期化趋势明显。截至 2007 集团客户存款余额结构 年末，集团活期存款在客户存款中的占比为 80% 55.86% 60% 53.65% 45.12%，较上年末上升 2.34 个百分点。 5 0.91% 40% 40.6 7% 42.78% 45. 12% (4) 集团不断提高风险管理水平，加大不良资产清 20% 3.47 % 3.57% 3.97% 0% 收处置力度，资产质量明显改善，不良贷款持续下 2005年12月 31日 2006年12月31日 2007年12月31日 活期存款 定期存款 其他 降。 非利息收入 单位：百万元人民币 项目 2007 年 2006 年 2005 年 手续费及佣金收支净额 27,488 14,323 9,247 净交易(损失) / 收益 (662) (1,544) 4,283 证券投资净(损失) / 收益 (15,526) 1,132 (582) 其他营业收入 16,624 10,792 8,598 合计 27,924 24,703 21,546 2007 年，集团实现非利息收入 279.24 亿元人民币，较上年增加 32.21 亿元人民币，增幅 13.04%。非利息收入在营业收入中的占比为 15.46%。 26 手续费及佣金收支净额 单位：百万元人民币 项目 2007 年 2006 年 2005 年 集团 代理业务手续费收入 14,383 4,621 2,735 结算与清算手续费收入 4,849 3,848 2,941 信用承诺手续费收入 3,590 3,064 2,693 银行卡手续费收入 3,721 2,937 2,340 其他 5,011 2,669 1,989 手续费及佣金收入 31,554 17,139 12,698 手续费及佣金支出 (4,066) (2,816) (3,451) 手续费及佣金收支净额 27,488 14,323 9,247 中国内地 代理业务手续费收入 6,742 1,406 823 结算与清算手续费收入 3,542 2,402 1,745 信用承诺手续费收入 2,839 2,164 1,784 银行卡手续费收入 2,636 2,080 1,540 其他 3,145 1,541 1,112 手续费及佣金收入 18,904 9,593 7,004 手续费及佣金支出 (970) (964) (1,797) 手续费及佣金收支净额 17,934 8,629 5,207 2007 年，集团实现手续费及佣金收支净额 274.88 亿元人民币，较上年增加 131.65 亿元人民 币，增幅 91.92%，在营业收入中的占比为 15.21%，较上年上升 5.40 个百分点。其中，中国 内地机构实现手续费及佣金收支净额 179.34 亿元人民币，较上年增加 93.05 亿元人民币，增 幅 107.83%。2007 年，中国内地资本市场快速发展，居民投资活跃，集团代理业务手续费收 入尤其是基金代销收入大幅增长。 27 净交易(损失) / 收益 单位：百万元人民币 项目 2007 年 2006 年 2005 年 汇兑及汇率产品净(损失)/收益 (948) (1,496) 2,226 利率产品净(损失)/收益 (1,290) (302) 1,753 权益性产品净收益 1,442 324 130 贵金属及其他商品交易净收益/(损失) 134 (68) 150 其他 0 (2) 24 合计 (662) (1,544) 4,283 2007 年，集团净交易损失为 6.62 亿元人民币，较上年减少 8.82 亿元人民币损失，有关净交 易损益的具体情况详见会计报表注释六、29。 证券投资净(损失) / 收益 单位：百万元人民币 项目 2007 年 2006 年 2005 年 证券投资终止确认损益 (3,263) 1,178 (606) (计提)/转回减值准备 (12,263) (46) 24 合计 (15,526) 1,132 (582) 2007 年，集团择机处置了部分风险较高的美国次级住房贷款抵押债券以及与美国次级住房贷 款抵押债券相关的全部债务抵押债券。此外，集团对 2007 年 12 月 31 日持有的债券投资计提 了减值准备。详见“业务回顾——金融市场业务”和会计报表注释十二、3、(6)。 营业费用 单位：百万元人民币 项目 2007 年 2006 年 2005 年 员工费用 36,261 30,896 26,606 业务费用 21,736 16,378 14,801 折旧和摊销 7,445 6,333 6,721 营业税和其他税费 8,726 6,462 5,680 保险索偿支出 9,837 7,484 4,153 其他 205 225 750 合计 84,210 67,778 58,711 28 2007 年，集团营业费用为 842.10 亿元人民币，较上年增加 164.32 亿元人民币，增幅 24.24%。 主要是由于：（1）2007 年集团各项业务快速发展，员工费用与业务费用有所增加； （2）应税 收入大幅增长，营业税和其他税费相应增加； （3）集团寿险业务发展较快，相应提取的人寿保 险储备金增幅较大。有关各项费用的变化情况，详见会计报表注释六、32。 贷款减值损失 2007 年，集团信贷资产质量进一步改善，不良贷款余额与不良贷款率保持“双降”，集团当 期贷款减值损失为 82.52 亿元人民币，较上年减少 40.90 亿元人民币，降幅 33.14%。截至 2007 年末，集团贷款减值准备余额为 960.68 亿元，较上年末增加 17.75 亿元人民币。信贷成本为 0.31%，较上年有所下降。有关贷款质量情况和贷款减值准备的情况，详见“风险管理－信用 风险”部分。 所得税 2007 年，集团所得税费用 279.38 亿元人民币，较上年增加 83.66 亿元人民币，增幅 42.74%； 实际税率 31.06%，较上年上升 2.12 个百分点。主要是由于：(1)营业收入及其他应税收入较 上年大幅增长，所得税费用相应增加；(2) 2007 年 3 月 16 日，全国人民代表大会通过了《中 华人民共和国企业所得税法》，自 2008 年起国内企业所得税率将从 33%下降到 25%。根据《企 业会计准则 2006》第 18 号的规定，集团对内地机构的递延所得税资产和负债进行了重新计量， 由此导致所得税费用增加。 有关集团当期所得税费用与按法定税率计算的所得税费用之间的调节过程，详见会计报表注释 六、33。 29 资产负债项目分析 集团资产负债表主要项目如下表所示： 单位：百万元人民币 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 资产 客户贷款净额 2,754,493 2,337,726 2,152,112 证券投资 注1 1,712,927 1,892,482 1,683,313 存放中央银行 751,344 379,631 316,941 存拆放同业 423,904 407,840 344,537 其他资产 352,885 314,346 247,717 资产总计 5,995,553 5,332,025 4,744,620 负债 客户存款 4,400,111 4,091,118 3,699,464 同业存拆入 注2 663,815 368,059 376,898 其他借入资金 注3 116,099 123,571 112,343 其他负债 360,535 331,952 295,825 负债合计 5,540,560 4,914,700 4,484,530 注 1：证券投资包括可供出售证券、持有至到期日债券、分类为贷款及应收款的债券、以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产； 注 2：同业存拆入包括对中央银行负债、同业存入、发行存款证及同业拆入； 注 3：其他借入资金包括发行债券、借入其他资金。 贷款 截至 2007 年末，集团各项贷款总额 28,505.61 亿元人民币，较上年末增加 4,185.42 亿元人民 币，增幅 17.21%。2007 年，集团贷款质量继续改善，关注类贷款明显下降，优质客户比例进 一步上升。同时，集团贷款结构继续优化，收益率相对较低的票据贴现业务进一步压缩，收益 率相对较高的公司贷款和个人贷款占比相应提高。 有关贷款的具体情况详见“风险管理－信用风险”部分。 30 证券投资 截至 2007 年末，集团证券投资 17,129.27 亿元人民币，较上年末减少 1,795.55 亿元人民币， 下降 9.49%。2007 年，在综合考虑风险及收益的基础上，集团加大了央行票据和人民币国债 持有量，并适当调整了外币债券的投资组合。集团证券投资结构如下表所示： 单位：百万元人民币（百分比除外） 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 以公允价值计量且其变动 124,665 7.28% 115,828 6.12% 111,782 6.64% 计入当期损益的金融资产 可供出售证券 682,995 39.87% 815,178 43.07% 602,221 35.77% 持有至到期日债券 446,647 26.08% 461,140 24.37% 607,459 36.09% 分类为贷款及应收款的债券 458,620 26.77% 500,336 26.44% 361,851 21.50% 合计 1,712,927 100.00% 1,892,482 100.00% 1,683,313 100.00% 按证券发行人划分的证券投资 单位：百万元人民币 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 政府及政府担保债券 835,027 817,491 金融机构债券 498,006 610,738 公共实体及准政府债券 225,317 263,333 公司债券 131,734 187,856 权益性证券 22,843 13,064 合计 1,712,927 1,892,482 按货币划分的证券投资 单位：百万元人民币 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 人民币 967,873 878,669 美元 465,774 705,773 港币 164,879 176,132 其他 114,401 131,908 合计 1,712,927 1,892,482 关于证券投资的进一步分类，以及重大金融债券的相关信息详见会计报表注释六、7。 31 客户存款 2007 年，中国内地资本市场快速发展，居民储蓄意愿下降，商业银行储蓄存款增速放缓，但 证券公司等金融机构存款增速加快。存款期限缩短、流动性增强、活期化趋势明显。截至 2007 年末，集团客户存款为 44,001.11 亿元人民币，较上年末增加 3,089.93 亿元人民币，增幅 7.55%。集团客户存款中，活期存款占比为 45.12%，较上年末上升 2.34 个百分点。集团以及 中国内地客户存款结构如下表所示： 单位：百万元人民币（百分比除外） 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 集团 公司存款 活期存款 1,174,722 26.70% 979,653 23.95% 836,763 22.62% 定期存款 694,995 15.79% 549,118 13.42% 511,983 13.84% 小计 1,869,717 42.49% 1,528,771 37.37% 1,348,746 36.46% 储蓄存款 活期存款 810,720 18.43% 770,583 18.83% 667,957 18.05% 定期存款 1,545,001 35.11% 1,645,914 40.23% 1,554,369 42.02% 小计 2,355,721 53.54% 2,416,497 59.06% 2,222,326 60.07% 存入保证金 174,673 3.97% 145,850 3.57% 128,392 3.47% 合计 4,400,111 100.00% 4,091,118 100.00% 3,699,464 100.00% 中国内地 公司存款 活期存款 1,053,269 29.85% 871,331 26.65% 734,140 25.08% 定期存款 517,173 14.65% 420,017 12.85% 393,394 13.44% 小计 1,570,442 44.50% 1,291,348 39.50% 1,127,534 38.52% 储蓄存款 活期存款 579,372 16.42% 544,974 16.67% 470,508 16.07% 定期存款 1,214,757 34.42% 1,295,672 39.62% 1,208,176 41.27% 小计 1,794,129 50.84% 1,840,646 56.29% 1,678,684 57.34% 存入保证金 164,409 4.66% 137,815 4.21% 121,344 4.14% 合计 3,528,980 100.00% 3,269,809 100.00% 2,927,562 100.00% 32 按货币划分的客户存款 单位：百万元人民币 币别 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 人民币 3,239,078 2,902,584 美元 384,682 420,197 港币 588,231 572,423 其他 188,120 195,914 合计 4,400,111 4,091,118 股东权益 截至 2007 年末，集团股东权益合计 4,549.93 亿元人民币，较上年末增加 376.68 亿元人民币， 增幅 9.03%。主要是由于： （1）2007 年，集团实现税后利润 620.17 亿元人民币，其中本行股 东应享税后利润 562.29 亿元人民币； （2）根据 2007 年 6 月 14 日召开的股东大会审议批准的 2006 年度利润分配方案，本行宣告派发现金股利 101.54 亿元人民币。 有关股东权益变动的具体情况详见会计报表之“股东权益变动表”。 资产负债表表外项目 集团资产负债表表外项目主要包括衍生金融产品、或有事项与承诺等。 集团主要以交易、资产负债管理及风险管理为目的叙做衍生金融产品，包括外汇衍生金融产品、 利率衍生金融产品、权益衍生金融产品、贵金属及其他商品衍生金融产品等。集团衍生金融产 品的合同/名义本金及公允价值详见会计报表注释六、5。 集团或有事项与承诺包括法律诉讼、质押资产、接受的抵押物、资本性承诺、经营租赁、凭证 式国债兑付承诺和信用承诺等。其中，信用承诺是最主要组成部分，截至 2007 年末，余额为 13,355.47 亿元人民币。有关或有事项与承诺的具体情况详见会计报表注释九、7。 33 地区分部报告 集团主要在中国内地、港澳地区以及其他境外地区开展业务活动。三大地区的利润贡献及资产 负债总体情况如下表所示： 单位：百万元人民币 中国内地 港澳地区 其他境外地区 抵 销 集 团 项目 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 净利息收入 130,533 101,449 19,998 18,105 2,214 1,813 - 4 152,745 121,371 非利息收入 (1,399) 6,037 27,943 18,416 1,452 799 (72) (549) 27,924 24,703 其中：手续费及佣金收支净额 17,934 8,629 8,628 5,369 926 829 - (504) 27,488 14,323 营业费用 (60,652) (49,615) (21,945) (16,762) (1,685) (1,461) 72 60 (84,210) (67,778) 贷款减值(损失) / 转回 (8,831) (15,546) 692 2,983 (113) 221 - - (8,252) (12,342) 税前利润 59,666 42,300 28,316 24,388 1,973 1,482 - (540) 89,955 67,630 所得税 (23,854) (16,037) (3,675) (3,435) (409) (290) - 190 (27,938) (19,572) 税后利润 35,812 26,263 24,641 20,953 1,564 1,192 - (350) 62,017 48,058 于年底 资产 4,783,191 4,224,767 1,158,713 1,084,078 236,754 214,766 (183,105) (191,586) 5,995,553 5,332,025 负债 4,451,257 3,921,222 1,047,913 980,389 224,495 204,675 (183,105) (191,586) 5,540,560 4,914,700 截至 2007 年末，中国内地资产总额3为 47,831.91 亿元人民币，较上年末增加 5,584.24 亿元 人民币，增幅 13.22%，占集团资产总额的 77.42%，较上年末上升 0.92 个百分点。2007 年， 该地区实现税后利润 358.12 亿元人民币，较上年增加 95.49 亿元人民币，增幅 36.36%，对集 团税后利润的贡献为 57.75%。 港澳地区资产总额为 11,587.13 亿元人民币，较上年末增加 746.35 亿元人民币，增幅 6.88%， 占集团资产总额的 18.75%。2007 年，该地区实现税后利润 246.41 亿元人民币，较上年增加 36.88 亿元人民币，增幅 17.60%，对集团税后利润的贡献为 39.73%。 其他境外地区资产总额为 2,367.54 亿元人民币，较上年末增加 219.88 亿元人民币，增幅 10.24%，占集团资产总额的 3.83%。2007 年，该地区实现税后利润 15.64 亿元人民币，较上 年增加 3.72 亿元人民币，增幅 31.21%，对集团税后利润的贡献为 2.52%。 有关业务条线的分部分析详见“业务回顾”部分。 3 分部资产总额、税后利润，以及在集团中的占比均为抵销前数据。 34 主要会计估计和假设 本集团作出的会计估计和假设通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。本集团根据 历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不断地对其进行后续 评估。集团管理层相信，本集团作出的估计和假设，均已适当地反映了本集团面临的经济状况。 相关会计政策和会计估计，详见会计报表注释四和五。 其他财务信息 集团按中国会计准则与按国际财务报告准则呈报的股东权益与净利润差异及有关会计准则差 异的说明详见会计报表附件一。 按照监管要求披露的其他相关数据 根据中国证券业监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第 2 号——年度报告的内容与格式(2007 年修订)》（证监公司字 [2007]212 号）的要求编制 主要会计数据 单位：百万元人民币（百分比除外） 本年比上年 项目 2007年 2006年 2005年 增减(%) 营业收入 180,669 146,074 23.68 122,554 税前利润 89,955 67,630 33.01 53,913 本行股东应享税后利润 56,229 42,624 31.92 26,155 扣除非经常性损益后本行股东应享税后利润 55,909 41,391 35.08 25,304 经营活动产生的现金流量净额 51,383 31,406 63.61 13,731 2007年 2006年 本年末比上 2005年 12月31日 12月31日 年末增减(%) 12月31日 资产总计 5,995,553 5,332,025 12.44 4,744,620 本行股东应享权益合计 424,766 387,286 9.68 230,990 35 主要财务指标 单位：百万元人民币（百分比除外） 本年比上年 项目 2007年 2006年 2005年 增减(%) 本行股东应享基本每股净收益（元） 0.22 0.18 22.22 0.14 本行股东应享稀释每股净收益（元） 0.22 0.18 22.22 0.14 扣除非经常性损益后 0.22 0.18 22.22 0.14 本行股东应享基本每股净收益（元） 增加0.43个 加权平均净资产收益率(%) 13.85 13.42 12.32 百分点 增加2.23个 全面摊薄净资产收益率(%) 13.24 11.01 11.32 百分点 扣除非经常性损益后 增加0.74个 13.77 13.03 11.91 加权平均净资产收益率(%) 百分点 扣除非经常性损益后 增加2.47个 13.16 10.69 10.95 全面摊薄净资产收益率(%) 百分点 每股经营活动产生的现金流量净额（元） 0.20 0.12 66.67 0.07 2007年 2006年 本年末比上 2005年 12月31日 12月31日 年末增减(%) 12月31日 每股净资产（元） 1.67 1.53 9.15 1.10 以《金融企业会计制度(2001）》和2006年2月15日以前颁布的企业会计准则 为基础的主要会计数据和财务指标 单位：百万元人民币 项目 2006年 2005年 营业收入 137,628 116,028 税前利润 67,009 55,140 本行股东应享税后利润 41,892 27,492 扣除非经常性损益后本行股东应享税后利润 39,822 26,174 经营活动产生的现金流量净额 27,908 13,883 2006年12月31日 2005年12月31日 资产总计 5,325,273 4,742,806 本行股东应享权益合计 388,254 233,842 36 项目 2006年 2005年 本行股东应享基本每股净收益（元） 0.18 0.15 本行股东应享稀释每股净收益（元） 0.18 0.15 扣除非经常性损益后 0.17 0.14 本行股东应享基本每股净收益（元） 加权平均净资产收益率(%) 13.11 12.62 全面摊薄净资产收益率(%) 10.79 11.76 扣除非经常性损益后 12.46 12.01 加权平均净资产收益率(%) 扣除非经常性损益后 10.26 11.19 全面摊薄净资产收益率(%) 每股经营活动产生的现金流量净额（元） 0.11 0.07 2006年12月31日 2005年12月31日 每股净资产（元） 1.53 1.12 采用公允价值计量的项目 单位：百万元人民币 对当期利润 项目 期初余额 期末余额 当期变动 的影响金额 以公允价值计量且其变动计入当期损 27,617 56,587 28,970 16,835 益的金融工具 可供出售证券 815,178 682,995 (132,183) (13,672) 投资物业 8,221 9,986 1,765 2,070 合计 851,016 749,568 (101,448) 5,233 注：“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具”及“投资物业”项目对当期利润的影响包括买卖损益及公允价值变动； “可供出售证券”项目对当期利润的影响包括买卖损益和减值准备计提及回拨。 详见会计报表注释四与注释六。 非经常性损益项目 详见会计报表附件二。 本行持有衍生金融工具的主要情况 详见会计报表注释六、5。 37 管理层讨论与分析 ----------业务回顾 本行业务涵盖商业银行、投资银行和保险三大领域。本行的核心业务——商业银行业务占本行 2007 年营业利润的 90.07%。 下表列示本行各主要业务于所示期间的营业利润： 单位:百万元人民币（百分比除外） 2007 年 2006 年 金额 占比 金额 占比 商业银行业务 79,452 90.07% 62,886 95.35% 投资银行业务 1,471 1.67% 1,059 1.60% 保险业务 249 0.28% 543 0.82% 其他业务 7,035 7.98% 1,956 2.97% 抵销 - - (490) (0.74%) 合计 88,207 100.00% 65,954 100.00% 商业银行业务 商业银行业务是本行的传统主营业务，包括公司金融业务、个人金融业务及金融市场业务（主 要指资金业务）。下表列示本行各主要商业银行业务于所示期间的营业利润： 单位:百万元人民币（百分比除外） 2007 年 2006 年 金额 占比 金额 占比 公司金融业务 47,420 59.69% 28,720 45.67% 个人金融业务 26,087 32.83% 20,415 32.46% 资金业务 5,945 7.48% 13,751 21.87% 合计 79,452 100.00% 62,886 100.00% 38 公司金融业务 公司金融业务为本行业务利润的主要来源。2007 年，公司金融继续以完善客户服务体系、促 进业务整体联动、加强产品创新及实施管理转型为重点，组建公司金融板块，加强条线管理。 本行实行服务重点大型优质公司客户的发展战略，关注于与大型优质客户的长期合作关系，同 时明确中小企业业务是公司金融业务的重要组成部分，致力成为中小企业高效、专业、能够满 足全面需求的合作伙伴。 业务经营 2007 年，公司金融业务整体税前利润为 474.94 亿元人民币，较上年增加 186.77 亿元人民币， 税前平均总资产回报率为 2.45%。 存款业务 本行积极应对资本市场快速发展对人民币公司存款业务的冲击，大力发展人民币公司存款业 务。截至 2007 年末，本行中国内地机构人民币公司存款余额为 14,470.91 亿元，较上年末增 加 2,863.06 亿元，增幅 24.66%；在全部金融机构中的市场份额为 8.13%。本行中国内地机构 外币公司存款余额折合 168.87 亿美元，较上年末增加 1.67 亿美元；在全部金融机构中的市场 份额为 18.71%，较上年末上升 1.65 个百分点,继续保持市场领先地位。截至 2007 年末，本行 境外机构公司存款余额折合 409.71 亿美元，较上年末增加 105.66 亿美元，增幅 34.75%。 贷款业务 本行继续强化贷款结构调整，加大对重点支持类行业的投入，实现信贷资源优化配置。截至 2007 年末，本行中国内地机构人民币公司贷款余额为 13,703.21 亿元，较上年末增加 1,252.62 39 亿元，增幅 10.06%；在全部金融机构中的市场份额为 6.25%，较上年末下降 0.20 个百分点。 本行中国内地机构外币公司贷款余额折合 492.64 亿美元，较上年末增加 106.20 亿美元，增幅 27.48%；在全部金融机构中的市场份额为 22.46%，继续保持市场领先地位。截至 2007 年末， 本行境外机构公司贷款余额折合 530.91 亿美元，较上年末增加 143.58 亿美元，增幅 37.07%。 金融机构业务 本行注重与金融机构的全面合作，通过互荐客户、资源共享和共同开发新产品，为客户提供更 加全面的服务。2007年，本行积极把握资本市场繁荣的有利时机，大力发展金融机构存款业 务。截至2007年末，本行中国内地机构人民币金融机构存款余额为2,662.74亿元，较上年末增 长1,248.15亿元；外币金融机构存款余额折合151.60亿美元，较上年末增加39.77亿美元；第 三方存管业务开展顺利，客户总量为431万户。 本行亦通过纽约、法兰克福和东京分行进行美元、欧元和日元清算，上述分行和新加坡分行均 为当地一级清算银行。年内，本行努力提高服务质量，发挥海内外联动优势，美元、欧元、日 元清算业务均创历史新高。以清算额计算，本行纽约分行居纽约清算所银行间付款系统第11 位，东京分行居日元清算系统第10位。 国际结算及贸易融资业务 国际结算业务是本行优势业务。2007 年，本行加强境内外机构联动，实现国际结算及贸易融 资业务快速发展。本行中国内地机构国际结算业务量为 9,500.59 亿美元，较上年增长 61.56%。 其中，国际贸易结算业务量达 6,035.39 亿美元，较上年增长 22.46%；非贸易国际结算量达 40 3,465.2 亿美元，较上年增长 264%。本行中国内地机构国际贸易结算市场份额为 30.51%，继 续领先同业。本行中国内地机构保函、保理、福费廷、国内信用证等优势业务均实现持续增长， 业务量和手续费收入较上年增长均超过 36%；外币贸易融资业务量为 357.93 亿美元，较上年 增长 32.13%；人民币贸易融资业务量为 714.26 亿元，较上年增长 60.32%。 其他公司金融业务 本行提供支付结算业务，主要包括银行汇票、本票、支票、汇兑、银行承兑汇票、委托收款、 托收承付、集中支付、支票圈存及票据托管等。2007 年，本行中国内地机构实现支付结算收 入 11.73 亿元人民币，较上年增长 40%。本行致力于为企业客户提供完备的网上银行服务方案， 包括人民币账户管理、收付款管理、集团内部资金集中管理等服务，并向集团公司提供外汇资 金归集与管理服务。2007 年，采用本行网上银行的企业客户较上年增加了 44.25%，网上交易 额超过 27 万亿元人民币，较上年增长 154.69%。 产品服务创新 本行配合公司客户最新业务需求，组合和创新公司金融产品；加大与金融同业的产品合作，积 极开展同业间公司信贷资产的转让业务；推出融易达（基于应收账款的融资服务）、通易达（应 收账款质押开证）、融信达（基于投保出口信用险的应收账款的融资服务）和融货达（货物质 押融资）等产品，进一步丰富了“达”系列贸易融资产品种类；推出隐蔽型出口保理、D/A 银行保付票据项下福费廷等新产品；顺应全球贸易主流结算方式的变化，在中国内地同业中首 批加入 SWIFT 组织服务设施平台（TSU），实现国内首笔 TSU 真实交易。 41 本行汲取国内外同业成功做法，借助战略投资者的经验，改进中小企业业务模式；修订中小企 业授信政策制度，简化中小企业信贷业务操作流程；根据中小企业融资需求的特点，推出中小 企业融资产品“快富易”，为中小企业客户提供短期融资支持。 本行整合清算资源，在中国内地首家推出融海外分行与代理行服务于一体的系列支付产品“全 额到账” 、“台湾汇款” 、“优先汇款” 、“特殊汇款服务”，实现海外行与代理行业务共同 发展，最大限度扩展了产品的覆盖面，填补了市场空白。其中，“台湾汇款”产品改变了该项 业务一直由代理行包揽的局面，拓展了业务市场。 展望 2008 年，本行将更加关注公司中间业务发展，注重提高客户对本行综合回报水平，强调海内 外业务联动发展。客户关系部门将由以存贷款营销为主向全产品线的整体营销转型，与产品部 门实现更好的分工协作。同时，本行将注重加强公司金融板块建设，提高公司金融业务整体合 力，在公司金融产品管理、人才管理、授信管理及内控管理等领域进行专业化运作，进一步增 强了本行公司金融业务竞争力。 本行执行国家宏观经济调控和从紧的货币政策，按照人民银行有关贷款规模和发放进度控制新 增贷款。2008 年本行人民币贷款新增规模将与去年相当，贷款增长速度保持 13%左右。 42 个人金融业务 个人金融业务为本行战略发展重点之一。2007 年，本行继续完善个人金融业务的经营管理体 制和运营机制，组建个人金融板块，加强个人业务条线管理；重点推进网点经营方式转型、客 户分层服务体系建设，以及零售贷款营销方式和审批流程改革；加强产品和服务创新，优化业 务结构和收入结构，扩大利润来源。 2007年，个人金融业务整体税前利润为265.05亿元人民币，较上年增长59.71亿元人民币，税前 平均总资产回报率3.53%。 储蓄存款业务 截至 2007 年末，本行中国内地机构人民币储蓄存款余额为 16,162.34 亿元，较上年末增加 134.79 亿元，增幅 0.84%，在全部金融机构中的市场份额为 9.38%；本行中国内地机构外币 储蓄存款余额为 243.54 亿美元，较上年末减少 61.11 亿美元，在全部金融机构中的市场份额 为 51.79%。本行境外机构储蓄存款余额 768.82 亿美元，较上年末增加 31.37 亿美元，增幅 4.25%。 本行顺应个人金融资产保值增值的需要，主动调整经营策略，推进储蓄业务与理财业务的协调 发展。 个人贷款业务 2007 年，本行大力推广“直客式” 营销服务，推广并完善在线集中审批系统，个人贷款大幅 增长。 截至 2007 年末，本行中国内地机构个人贷款余额为 5,855.33 亿元人民币，较上年末增加 1,419.53 亿元人民币，增长率为 32.00%；本行境外机构个人贷款余额折合 201.31 亿美元， 43 较上年末增加 23.09 亿美元，增幅 12.96%。 个人中间业务 本行个人中间业务包括：本外币汇款、个人结售汇、外币兑换、代理保险和基金业务、代收付 业务等。 个人结售汇和个人国际汇款业务是本行传统优势业务。本行不断扩大结售汇业务受理网点，加 强与国际汇款公司的合作，增加了外汇业务来源。进一步细分个人外汇业务市场，将众多的外 汇产品整合为“一站式”服务，创建了“中银汇兑”品牌。 本行紧紧抓住资本市场快速扩容、各类新兴投资产品迅速发展的良好机遇，大力发展基金代销、 代理保险等业务，实现了代理业务收入跨越式增长。 “中银理财”服务 本行积极拓展个人理财业务，致力于“中银理财”专业化建设。统一标准的理财中心已达 366 家，并拥有 1000 余家理财工作室及众多的网点理财专柜，形成了广泛覆盖、多层次的个人客 户理财服务渠道；组建了一支由 200 多名理财投资顾问和 2500 多名理财经理组成的专业化理 财队伍，向客户提供投资理财方案和投资理财系列产品等专业化服务；在境内主要城市机场开 通“中银理财”贵宾专享通道，进一步完善“中银理财”客户增值服务体系。2007 年，本行 中国内地机构个人理财客户增长率为 18.12%。 私人银行业务 3 月 28 日，本行与苏格兰皇家银行集团（RBS）合作在境内率先推出私人银行业务，在北京、 上海设立了私人银行客户专属网点―私人银行部，在一些重点城市开办了私人银行业务，为个 人金融资产在 100 万美元以上的高净值个人客户提供私密、专享、创富、高品质的服务，成 44 为本行个人金融业务新的发展平台。本行私人银行客户及管理资产快速增长，先发优势明显。 银行卡业务 2007 年，本行继续加大银行卡产品的研发、营销、服务和系统建设力度。本行中国内地机构 累计发行信用卡 1,139 万张，其中中银奥运系列贷记卡超过 100 万张；累计发行借记卡 11,123 万张。当年累计实现人民币卡直消额 2,369.30 亿元，较上年增长 51.70%；代理外卡收单交易 额累计 260.10 亿元人民币，较上年增长 16.90%。截至 2007 年末，本行中国内地机构商户数 目为 23 万家。 渠道建设 本行中国内地机构拥有 10,145 个营业网点，是本行重要的战略资源。本行全面推广网点转型 项目，分类别赋予网点核心功能，优化业务流程，实施关键绩效指标考核。 本行统一实施网点标准化改造。截至 2007 年末，已累计改造 4,011 家网点，占全部网点的 39.54%。 本行继续加大对 ATM 等自助设备投入，并进一步优化设备布局和功能，自助设备使用率和柜 台业务迁移率稳步提高，其中柜台业务迁移率为 67.2%，较上年末提高 19 个百分点。 本行组建了直接面向客户的大堂经理、消费信贷客户经理、个人理财客户经理和个人业务客户 经理等四支逾万人的专业化营销服务队伍，提高了网点的销售能力和专业化服务能力。 产品服务创新 依托全球服务网络和多元化服务平台，本行为客户提供全方位金融服务，不断创新推出本外币 45 理财新产品。继续推动海外财富管理专柜业务，为客户跨境资产配置提供了便利。 进一步细分客户在消费和投资经营领域的融资需求，推出了“安心宝”二手房交易资金委托监 管业务及“安易宝”二手房交易资金委托管理业务等与零售贷款相关的中间业务服务，提升了 “理想之家”零售贷款品牌的影响。 加强银行卡产品推广，推出银联单币种长城公务卡、国航知音中银 VISA 奥运信用卡、中银携 程信用卡、安利中银信用卡等特色产品，分别覆盖国内企事业单位公务支出、航空常旅客、商 务旅游和商务采购等市场需求；推出中银大中联名卡、长城理想之家联名卡、长城中国人寿联 名卡等细分市场联名卡产品。不断提升信用卡产品核心功能，开通长城人民币卡向中银信用卡 自动还款功能；完成长城国际卡的 EMV 标准改造升级。 展望 2008 年，本行将完善业务架构和流程，加强专业化管理，扎实推进网点转型，大力吸收储蓄 存款，又好又快发展零售贷款，做强做大财富管理业务，全面构建个人理财、财富管理和私人 银行服务体系，推动银行卡业务快速发展。本行将进一步加强海内外业务联动，加快海外个人 金融业务发展。 46 金融市场业务 本行金融市场业务主要包括：本外币金融工具的自营交易与代客业务、本外币各类证券或指数 投资业务、债务资本市场业务、代客理财和资产管理业务、金融代理及托管业务等。本行主要 通过在北京、上海、香港、伦敦及纽约设立的五个交易中心经营资金业务。 2007 年，全球主要经济体的经济增长受美国次级住房贷款抵押债券危机的影响出现了根本性 的转变，中国内地紧缩性货币政策频繁出台，市场环境对本行金融市场业务的发展产生了不利 影响。另一方面，2007 年中国内地资本市场的快速发展带来基金投资热情的空前高涨，有力 地促进了本行基金代销及托管业务的发展。面对复杂的市场形势，本行以客户为中心，深入研 究分析市场，加强产品创新和业务拓展，积极控制业务风险，金融市场业务取得了长足发展。 业务经营 2007 年，资金业务整体的税前利润为 59.42 亿元人民币，较上年减少 78.00 亿元人民币。 全球投资 本行全球投资主要包括外币投资和本币投资。截至 2007 年末，本行债券投资余额为 16,900.84 亿元人民币。 本行外币投资主要包括政府债券、机构债券、信用债券、住房贷款抵押债券（MBS）、资产抵 押债券（ABS）、货币市场资金拆放等。为应对市场风险，本行适时调整外币投资结构，投资 久期由上年末的 1.62 下降至 1.34。 截至 2007 年 12 月 31 日，集团持有美国次级住房贷款抵押债券的账面价值为 49.90 亿美元（约 合人民币 364.54 亿元），占集团证券投资总额的 2.13%。其中，AAA 评级占 71.23%，AA 47 评级占 25.93%，A 评级占 1.10%。 本集团高度关注美国次级住房贷款市场的变化，并于 2007 年第四季度择机处置了部分风险较 高的美国次级住房贷款抵押债券以及与美国次级住房贷款抵押债券相关的全部债务抵押债券。 相关损失已于本行 2007 年年度损益中体现。 本集团对剩余的美国次级住房贷款抵押债券进行了评估，并计提了减值准备。截至 2007 年 12 月 31 日，相关减值准备余额为 12.95 亿美元（约合人民币 94.61 亿元）。此外，集团还针对 上述债券公允价值的下降，在股东权益之“可供出售证券公允价值变动储备”项目中确认了 2.82 亿美元（约合人民币 20.58 亿元）的公允价值变动储备。 本集团持续跟踪美国信贷市场变化对本集团美元投资组合的影响，除采取积极行动管理相关风 险外，还根据市场情况对债券减值准备做了审慎评估。 截至 2007 年 12 月 31 日，本集团持有美国 Alt-A 住房贷款抵押债券账面价值为 24.70 亿美元 （约合人民币 180.40 亿元），占集团证券投资总额的 1.05%，其中 98.21%信用评级为 AAA。 考虑到美国信贷市场的发展，本集团对 2007 年 12 月 31 日持有的该类债券，及其他与美国住 房贷款相关的抵押债券，计提了减值准备 2.85 亿美元（约合人民币 20.82 亿元）。 2008年以来美国信贷市场有所恶化，本集团将继续根据相关会计政策，密切跟踪及适当披露 国际信贷市场波动对本集团外币投资组合公允价值变动的影响。 有关集团债券投资组合的构成、变动，债券投资减值准备计提政策等情况，详见会计报表注释 六、7，五、3 等。 本行本币投资主要包括中国国债、中国人民银行发行的票据以及金融债券等。2007 年，中国 内地债券市场收益率曲线大幅上行。本行坚持短久期操作。本币投资久期由上年末的 1.84 下 降至 1.47。面对升息和市场收益率大幅上升，为规避风险，本行增加了浮动利率债券的投资 比重；同时，考虑信用利差相对较宽，适度增加了高信用等级短期融资券和企业债券的投资规 48 模。 全球交易 本行交易主要分为自营交易、做市报价交易和相关代客交易。 2007 年，本行通过不同交易平台和工具的灵活运用，严格控制交易风险，提高盈利能力。在 外币债券交易方面，本行将交易品种重点锁定流动性高的 G7 政府债券、机构债，并通过债券 现货与期权的组合，在有效控制风险的前提下，增加交易利润。在本币自营方面，面对紧缩货 币政策，本行及时采取了做空策略，扩展了盈利空间，取得良好效果。 在做市报价业务方面，本行强调业务发展与市场流动性风险控制的平衡，在银行间市场，本行 保持了在结售汇、贵金属、人民币债券及人民币掉期业务的领先地位。2007 年，本行人民币 债券交易结算量为 8.82 万亿元，占中国内地银行间市场份额的 7.02%，市场排名跃居第一位。 其中，债券回购市场排名亦升至第一位。黄金交易量继续稳居上海黄金交易所第一位。本行充 分履行做市商义务，积极提供市场流动性，保持了良好的市场形象。 在代客交易方面，本行积极把握人民币利率上行以及汇率波动加剧的市场时机，加大了对远期 结售汇、人民币结构性利率掉期等保值类工具的推广力度，带动了非利息收入的增长。2007 年，本行继续维持债务保值业务行业领先地位，积极开拓新的增长点，加大了黄金远期、黄金 租赁以及个人外汇保证金等交易品种的推广力度，黄金远期呈现爆发性增长。 49 资产管理 2007 年，本行本外币结构性理财产品销售折合人民币约 3,000 亿元，推出 331 款产品。人民 币资产管理推出 16 期 8 款产品，销售金额约 182 亿元。作为国内第一家开展外币资产管理业 务的银行，本行在 2007 年成功发行运作两款代客境外理财（QDII）产品。截至 2007 年末， “中银稳健增长”产品累计净值为 1.278 元/份，“中银新兴市场”产品净值高于业绩基准 897BPs，其出众的业绩彰显了本行在外币运营领域的显著优势。 债务资本市场 2007 年，本行作为联合主承销商和簿记建档人为中国进出口银行、国家开发银行发行美元债 券及组织银团贷款共计 19 亿美元，主承销短期融资券 194 亿元人民币。为进一步优化客户服 务，本行于年内推出了融资顾问业务。 基金代销与托管 本行紧紧抓住资本市场快速发展的有利时机，大力拓展基金代销、托管和年金、社保、保险、 QDII、QFII、信托、专户理财、直接投资基金等各类资产托管业务，同时加强风险管理和内部 控制，不断提升代销和托管业务的信息科技水平和服务质量，实现了基金代销与托管业务的持 续、快速增长。2007 年，本行代销基金等集合理财产品近 130 只，较上年增长 130%；代销 金额约 4,220 亿元， 较上年增长 322%；年末托管资产净值约为 8,600 亿元， 较上年末增长 150%。 企业年金管理 本行于 2007 年成功获得了企业年金账户管理人资质，具备了账户管理人和托管人双资质，为 企业年金业务发展创造了有利的条件。 50 产品创新 新产品的设计与报价能力是本行金融市场业务主要竞争优势之一。本行始终秉持以客户需求为 导向的创新理念，凭借在外汇业务方面的丰富经验及战略投资者的专业知识，致力于通过开发 创新及度身订造的资金产品及服务吸引客户。2007 年，本行开发了代客商品衍生产品、结构 性人民币利率掉期、白银远期、个人外汇保证金等新的交易产品。在理财市场，本行推出了与 二氧化碳期货价格、基金和商品指数等指标挂钩的保本浮动收益产品；将结构性理财产品固定 为系列产品，每日报价发售，灵活起息，提供赎回终止服务；开发了“中银平稳收益理财计划”、 新股理财、以及直接投资于票据市场的人民币理财产品——“中银货币市场增值理财计划”， 得到了市场认同。 展望 2008 年，金融市场业务面临投资及融资结构调整和金融市场多元化发展的良好机遇，同时， 市场的波动性及不确定性也将使金融市场业务面临更大的挑战。本行金融市场业务将坚持“以 市场为导向、以客户为中心”的原则，加强市场分析和客户研究，积极捕捉新的业务机会；大 力推进产品创新，通过多种方式与渠道，进一步丰富产品种类；推动渠道创新、服务创新与管 理创新，增强产品的销售能力；优化投资组合，切实增强风险监控能力；发挥集团整体优势， 全面提升金融市场业务竞争力。 51 中银香港业务 本行通过属下子公司中银香港在香港经营商业银行业务。中银香港是香港主要商业银行集团之 一，通过设在香港的280多家分行、450多部自动柜员机和其它销售渠道，向零售客户和企业 客户提供全面的金融产品与服务。中银香港是香港三家发钞银行之一。中银香港在中国内地设 有15家分支行、在海外设有1家分行，为其在香港、中国内地、境外客户提供跨境银行服务。 持有中银香港全部股权的中银香港控股于2002年7月25日开始在香港联交所主板上市。本行持 有其65.77%的股权。 2007年是中银香港在港服务90周年。在90年的历史进程中，中银香港与香港同呼吸、共命运、 齐发展、共繁荣，赢得香港各界的广泛支持和由衷信赖，成为香港金融界一支重要力量。2007 年也是中银香港实施2006-2011战略计划的第二年。中银香港将凭借在香港的雄厚基础，巩固 在中国内地的地位，在区域市场建立战略据点，致力成为最佳金融服务集团。 业务经营 中银香港2007年业绩表现理想。2007年，中银香港集团对本行净利润贡献折合99.17亿元人民 币，较上年增长4.96%。提取准备前之经营利润及股东应占利润均达其自2002年上市以来的最 高水平。净利息收入及非利息收入均明显增长，代客投资业务表现出色；成本收入比保持在同 业较低水平。 52 巩固并强化在香港的地位 2007年，中银香港积极构建“客户关系-产品-分销渠道”业务平台，在巩固原有业务的同时， 全面提升创新能力和服务质量。存款及放款持续增长，私人住宅按揭增长及代理股票业务量均 优于市场，银团贷款及人民币业务继续保持市场领先地位。 年内，中银香港采取多项积极措施吸收存款，包括为新股退款提供存款利率优惠、推出奥运目 标高息存款、每月精选货币优惠、配套理财产品以丰富存款产品线等。各品种存款均有增长。 在继续保持银团贷款领先地位的同时，中银香港成功推出多项配合客户需要的中小企业贷款产 品，同时加强网点服务并提升服务效率，贷款余额升幅明显；通过优化业务流程及加强营销力 度，贸易融资增长迅速。中银香港还为客户提供了多元化的按揭产品，如按揭保险计划、置合 息按揭计划等，新造楼按业务笔数稳居市场首位。 代理业务方面，中银香港持续优化股票业务服务平台并提升服务水平，代客买卖股票业务表现 突出。此外，新推出的私人配售服务亦受到客户欢迎。 中银香港继续保持在香港地区的人民币业务优势。2007年初，中银香港获得中国人民银行授 权继续担任香港银行人民币业务的清算行。并继续拓宽服务范围，积极推广人民币综合理财服 务。2007年，配合香港获得发行人民币债券的机遇，中银香港陆续成功担任国家开发银行、 中国进出口银行和中国银行发行的人民币债券的联席牵头行及簿记行和配售银行之一，进一步 巩固市场地位。截至2007年末，中银香港在港人民币存款较上年底上升41.3%，稳居市场的首 位。人民币信用卡的发行亦位居市场前列，发卡量较上年上升31.6%，客户消费额较上年上升 65.2%。 2007年，中银香港推出了自身品牌的资金产品，包括结构性票据和股票衍生权证产品，以及 中国合格境内机构投资者（QDII）产品。新产品获得客户欢迎，销售成绩理想。2007年，中 银香港进一步扩展了现金管理的服务平台，为重点客户提供量身定做的现金管理服务。 53 积极并稳步拓展中国内地业务 中国内地业务方面，中银香港在积极发展自身业务的同时，继续与本行发挥联动效应，双方通 过相互的业务转介，互利共赢。 作为中银香港 “双线并进”中国业务发展策略的重要一步，南洋商业银行（中国）有限公司 （以下简称“南商中国”）已于2007年12月24日正式开业。南商中国总行设于上海，经营全面 的银行业务，包括人民币零售银行业务。中银香港及集友银行的内地分行继续以现有外资银行 分行模式经营，重点发展企业银行和外汇业务。 展望 2008 年，中银香港将恪守 “服务香港，共建未来”的承诺，围绕建设国际一流银行的战略目 标，继续落实既定的中期战略发展规划，在保持香港优势地位的同时，积极抓住内地经济快速 发展的良好机遇，进一步加大内地市场拓展力度，全面提升核心竞争力，努力成为股东、客户、 员工的最佳选择，成为香港最佳的金融集团，为香港的长期繁荣稳定和社会和谐做出新的更大 的贡献。 （读者欲进一步了解中银香港的经营业绩及相关情况，请阅读同期中银香港年度报告。） 54 投资银行业务 本行通过中银国际控股集团（以下简称“中银国际”）经营投资银行业务。中银国际通过其在 中国内地、香港、美国、英国及新加坡设立的分支机构为国内外客户提供包括上市融资、收购 兼并、财务顾问、证券销售、投资研究、定息收益、衍生产品、结构产品、资产管理、直接投 资、杠杆及结构融资、私人财富管理等广泛的投资银行产品和服务。 业务经营 2007年，中银国际实现税后利润17.82亿港元，较上年增长57.70%。 2007年，中银国际全力推进“商人银行”发展战略并取得突破性进展，产品线持续拓宽，服 务品种不断增加，战略转型成效显著，与本集团的业务联动日益密切，核心竞争力与品牌知名 度与日俱增，在动荡加剧的资本市场和日趋白热化的市场竞争中创下公司成立以来的经营业绩 新高。 承销与财务顾问 中银国际以全球协调人、账簿管理人、保荐人或牵头经办人的身份成功完成 了多个上市项目的公开发售工作。按照承销额计算，中银国际在香港2007年新股承销榜上蝉 联第三名。 证券销售交易 中银国际建立了全球化的机构客户网络。得益于香港和内地资本市场的迅速发 展，中银国际在股票销售及交易市场继续保持旺盛的增长势头，中银国际与中银香港通力合作， 通过其广阔的分销网络加强证券销售及交易业务。年内跻身港股现货市场交易量前三名。 定息收益 中银国际于2007年以安排行、联席全球协调人和簿记行等身份成功在香港为多家 企业及金融机构发行债券（包括人民币债券） ，并在中新集团的首次海外债券发行中首创了债 券连接期权证的产品结构，荣获《亚洲货币》杂志颁发的“2007年度最佳高收益债券奖”。 55 资产管理 中银国际旗下合资的资产管理公司——中银保诚的业务继续保持香港市场前列， 2007年管理的总资产增至433亿港元，较上年上升51%。中银保诚在香港联交所主板推出了第 一只以沪深300指数为标的境外交易所买卖基金产品，引起市场的广泛关注。 直接投资 2007年，渤海产业投资基金成功参股包括天津钢管集团等数个大型项目，在人民 币产业投资基金领域继续保持领先优势，并荣获《亚洲资产管理》杂志颁发的“2007年度中 国最具创新产品奖”。 杠杆及结构融资 中银国际致力于为客户设计和提供高质量的融资策划方案，专注于财务顾 问、过桥融资、杠杆融资、结构融资等服务，为杠杆收购、企业重组、策略性并购、项目建设 及其他投融资活动提供资金支持。 私人财富管理 中银国际密切关注亚洲财富管理市场的发展趋势，2007年在香港组建了私人 财富管理部，向拥有高资产净值的合资格个人客户提供全面投资咨询、证券买卖、资产组合咨 询以及一系列量身定制的产品和服务。 中国内地业务 中银国际通过中银国际证券经营内地业务。中银国际证券主要经营证券发行、上市保荐与承销 业务，证券经纪业务，债券自营业务，证券资产管理业务，证券投资咨询（包括财务顾问）业 务等，在中国内地17个主要城市设有20家营业部。中银国际证券是内地主权政府债券及中国 公司及金融机构债券的承销商。2007年，以中国主权政府债券和政策性金融债券承销份额计 算，中银国际证券在内地券商中蝉联第一。 本行的客户基础与业务网络为中银国际进一步扩展中国内地业务提供了广阔的平台。2007年， 中银国际证券成功担任了中国部分大型企业首次公开发售项目的主承销商，在承销业务等方面 取得了长足进步，得到了投资者的广泛认可。由中银国际和中银国际证券担任主承销商的中国 第一个“先A后H”的首发项目——中国中铁股份有限公司，开创了境内外资本市场上市的全 新发行方式，体现了本行投资银行跨境业务运作的优势。 56 展望 中银国际将继续以建设良好公司治理机制为基础，不断完善风险管理和内控机制，建立以人为 本、以客户为中心的企业文化，全力推行“商人银行”发展战略，积极推动业务创新，进一步 优化盈利结构，不断推动与本行的联动营销，努力打造具备可持续发展能力的中国最佳投资银 行。 57 保险业务 本行通过在香港注册的全资子公司中银集团保险有限公司（以下简称“中银集团保险”）经营 保险业务。中银集团保险主要经营一般性保险业务，并通过与中银香港控股共同持有的中银集 团人寿保险有限公司（以下简称“中银集团人寿”）经营人寿保险业务。中银集团保险目前在 香港拥有 6 家分公司，在香港财险市场处于主导地位。2007 年，标准普尔给予中银集团保险 “A-”的信用评级，肯定了中银集团保险稳健的财务实力。 香港一般保险业务 2007 年，面对香港保险市场激烈的价格战，中银集团保险一方面避免参与恶性竞争，另一方 面通过开拓及改良产品，提升产品的深度和广度，扩大行销网络，以加强竞争实力。开发并改 良了包括：“康儿住院保险计划”、 “航空险”、 “核心综合保障”等产品。在不影响整体 业务的前提下，对险种结构进行了调整，大力拓展低风险业务，收窄高风险业务的承保条件。 通过优化业务组合，扩大医疗保险等低风险业务量，有效的降低车险、船舶险等业务占比。 2007 年，中银集团保险实现毛保费收入 11 亿元人民币，较上年减少 3,563 万元人民币，减幅 为 3.14%。虽然低风险业务如意外及健康业务险、货运险业务及财产损坏险业务在本年均取得 增长，增幅分别为 8.57%、1.65%及 4.55%，但由于高风险业务如汽车险业务、劳工险业务较 上年同期减少，减幅分别为 8.65%及 7.26%，故整体毛保费收入仍比上年略有减少。 58 香港人寿保险业务 中银香港控股和中银集团保险分别持有中银集团人寿 51%和 49%的股权。目前，中银集团人 寿在香港经营个人和团体人寿保险业务，于北京设有代表处。 2007 年，中银集团人寿与中银香港继续加强合作，逐步显现协同效益。中银集团人寿配合中 银香港客户的需要，利用中银香港的销售及市场网络，推出多项保险新产品，积极推广期付保 费及投资相连保险产品，不断优化产品结构。 中国内地业务 中银集团保险于 2005 年 1 月成立全资子公司中银保险有限公司（以下简称“中银保险”）， 在内地经营保险业务。2007 年，中银保险的注册资本金增至 20 亿港元，偿付能力显著增强。 2007 年，中银保险实现毛保费收入 5.17 亿元人民币，较上年增长 313%。毛保费收入中 50% 来自车险收入，33%来自银行保费收入。毛保费收入排名上升 2 位。 2007 年是中银保险寻求发展与突破的一年，中银保险加快了机构建设及业务拓展，增设了车 辆保险部，形成了工商保险、个人保险、水险和车辆险四大业务单元，调整完善了分公司的组 织架构。于年内完成了 12 家内地分公司的筹建工作。至 2007 年底，中银保险已经在 16 个省 份设立了分公司，业务覆盖了全国的大部分地区。 中银保险与多家国际知名的保险经纪公司和再保险公司建立了广泛的业务合作关系。与国内多 家企业开展了大型项目合作。 59 展望 作为本行的全资附属机构，中银保险将充分利用本行的品牌、渠道、客户资源和业务机会，形 成银行保险合力，以满足客户一体化的金融服务需求，巩固多元化服务平台，不断提高客户满 意度和忠诚度。 本行将致力于巩固保险业务在香港市场地位，同时积极探索国内发展具体模式，推动国内保险 业务发展，逐步提高保险业务对集团总收入的贡献，培育成为本行一个重要业务增长点。 2008 年，中银集团保险将继续开发具有代表性的产品，通过多种渠道推广宣传。加大医疗保 险的行销力度，致力拓展专业责任险产品。继续有目的、有计划的优化业务组合，重组业务部 门的组织架构，并进一步拓展海外业务市场。 60 投资业务 本行通过全资子公司中银集团投资有限公司（以下简称“中银投资”）从事直接投资和投资管 理业务。中银投资是本行对外直接投资和投资资产管理的重要载体，中银投资在港澳地区、中 国内地和海外等进行多种形式的投资活动，涵盖企业股权投资、不动产投资、不良资产收购及 处置、资产管理等领域。 业务经营 2007 年，中银投资服务于本行发展战略，大力提高自主经营和市场化运作能力，丰富投资组 合，拓展投资领域，以提高核心竞争力为重点，不断强化内部机制建设，实现了业务的全面发 展与提升。 2007 年，中银投资审时度势，审慎开展投资业务，合理规避价格波动风险，确保实现稳定收 益；加强投资项目价值管理，提高经营回报，实现保值增值。同时，科学判断市场走势，把握 机遇，适时增值退出，取得了满意的投资回报。2007 年，中银投资实现税后利润 56.83 亿港 元，较上年增长 191.88%。 2007 年，中银投资进一步加强了与知名投资银行、专业基金、资产管理公司、内地政府部门 及战略合作伙伴等在相关业务领域的合作，促成了多项企业股权投资。 中银投资延伸价值创造链，尝试以新的模式作为业务发展扩大的基础。2007 年，中银投资在 壮大 IPO 投资基础上，拓展私募投资，扩大了基金投资规模，开展境外投资市场考察，取得 了实质成效；在经济快速增长、资产质量持续改善等大环境下，中银投资基于独资买断、合资 买断、结构交易等成熟模式，探索推出收购权益、收购抵债资产、资产平移等新业务模式，在 61 发挥自身平台作用，协助处置系统内资产方面发挥了积极作用，向兼并重组方向进一步推进。 展望 2008 年，中银投资将在既有的成熟业务渠道和广泛客户网络基础上，继续关注宏观经济走势， 紧跟海内外市场变化，加强调研分析，积极发掘各类业务机会，不断创新业务模式和投资产品， 稳步推进运行机制改革，进一步提高核心竞争能力，为集团和客户创造更大价值，成为本行海 外多元化业务发展中重要的效益来源。 62 中银航空租赁 2006 年 12 月 15 日, 本行成功收购了亚洲领先的飞机租赁公司——新加坡飞机租赁有限责任 公司（Singapore Aircraft Leasing Enterprise Pte. Ltd）。这是本行首次大规模的海外收购， 标志着本行成为中国首家进入全球性飞机租赁业务的银行。在收购后不久，该司更名为“中银 航空租赁私人有限公司”。 截至 2007 年年末，中银航空租赁的飞机投资组合共有 76 架飞机，分别服务于 19 个国家的 29 家航空公司。公司共有来自多个国家的 63 名员工，其中，新加坡总部有 55 名员工，欧洲 和美国各有 4 名员工。 2007 年，中银航空租赁税后利润为 8,100 万美元，较上年增长 67%。 2007 年至 2012 年，空中客车公司和波音公司将陆续向中银航空租赁交付 60 架飞机，其中有 45 架已出租给各航空公司。中银航空租赁成功把握了有利的市场条件，形成了一个强劲和持 续的租赁收入渠道。中银航空租赁将积极捕捉市场机会，通过收购资产和提供全能服务增加收 益，其中包括为全球航空公司提供购机预付款融资。 中银航空租赁积极推动本行进一步开拓在国际飞机融资市场的业务机会。2007 年上半年，通 过中银航空租赁的工作，本行伦敦分行为英国航空公司（British Airways）的 4 架空客 A321 飞机提供了债务融资。 中银航空租赁通过一年的成功运营，有力地证明了其对中银集团所创造的价值。凭借本行的资 源和财力，中银航空租赁已做好准备跻身于飞机租赁领域的全球领先公司之列，并将继续致力 于帮助提升本行在全球飞机金融市场中的地位。 63 中银基金 中银基金管理有限公司（以下简称“中银基金”）是本行于 2008 年 1 月 8 日收购中银国际证 券有限责任公司、中银国际控股有限公司分别持有的 67%和 16.5%的股权，与贝莱德投资管理 （英国）有限公司合资成立的中外合资基金管理公司。目前中银基金的主要业务包括为境内投 资者发行和管理基金产品，并致力于为机构及个人客户提供各类投资管理及顾问等服务。 本行高度重视拓展资产管理业务，中银基金作为本行在中国内地大力拓展资产管理业务的重要 力量，将充分借助本行强大的网络资源、客户资源等优势扩大销售渠道、发展业务，进一步提 升综合竞争力。 业务经营 截至 2007 年 12 月 31 日， 中银基金的资产管理规模超过 250 亿元人民币， 较上年末增长 303%， 累计向基金投资者分红 31.6 亿元人民币；实现营业收入 2.38 亿元人民币，较上年同期增长了 252%。 得益于资本市场的蓬勃发展，中银基金管理的“中银中国”、 “中银货币”、 “中银增长”、 “中银 收益”四只开放式基金在 2007 年均取得了较好的投资业绩，得到了投资者的广泛认同。中银 中国基金及中银增长基金被《证券时报》连续评为五星级基金，中银中国基金荣获“2007 年 度中国明星基金奖”。 中银货币市场基金始终将安全性和流动性放在首位，在 2007 年货币市场基金普遍面临巨大赎 回压力和流动性风险的情况下，中银货币基金有效地防范了流动性风险，得到了广大投资者的 认同。 64 展望 中银基金将传承国际先进经验与本土深远智慧，借助中外股东在人才、技术、网络、客户等方 面的资源优势，充分发挥专业化投资管理与精英团队协作的优势，以诚信服务大众，用智慧创 造财富，为打造值得尊敬的基金品牌，成为国内一流的基金管理公司而不断努力。 中银基金计划用三至五年的时间，在资产管理规模、团队建设、产品线建设、风险管理、投资 业绩、客户服务、销售网络建设等方面实现突破，基本确立在国内基金公司中的领先地位。中 银基金将继续从保护投资者利益出发，进一步加强品牌建设，提高综合管理水平，开拓新业务 领域，夯实现有经营成果，保持在风险管理、投资者教育、投资管理等方面的优势，充分利用 中外股东的资源优势，实现中银基金的快速发展。 65 管理层讨论与分析 ----------风险管理 综述 2007 年，本行以促进核心竞争力的提升为目标，推进主动风险管理，进一步提高风险管理实 力和能力，不断完善风险管理的独立性、集中化、专业化建设。 本行遵循“适中型”的风险偏好，并按照“理性、稳健、审慎”的原则处理风险和收益的关系。 本行风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健经营要求的前提 下，在可接受的风险范围内，实现股东利益的最大化。 本行董事会及其下属风险政策委员会，管理层下设的内部控制委员会、反洗钱工作委员会和资 产处置委员会，风险管理部、授信执行部、司库、法律与合规部等相关部门共同构成本行风险 管理的主要组织架构。本行通过垂直管理模式管理分行的风险状况，通过窗口风险管理模式管 理业务部门的风险状况，通过委任子公司的董事会或风险管理委员会的若干成员，监控及控制 子公司的风险管理。 66 信用风险 概述 信用风险是因借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务的风险。本行的信用风险主要来源 于贷款、贸易融资和资金业务。 2007 年，本行全面落实风险管理集中化、专业化改革的各项措施。一级分行信贷风险总监 （CCO）和总行及一级分行第一批专业审批人已全部到位，并开始进行动态调整，坚持因人 授权、因客授权、因地授权，调整一级分行 CCO 和专业审批人授信审批权限，规范授信审批 行为。加大评级集中化管理，完善客户评级流程、权限、职责分工，将全部公司授信客户评级 认定集中到总行和一级分行，其中信用评级在 BBB 级（含）以上、存量授信或申请授信 1 亿 元（含）以上的客户信用评级上收至总行。本行于 2007 年 7 月起在内地机构正式实施基于 PD 模型的公司客户信用评级体系。2007 年末，本行中国内地机构 A 类客户授信余额占比 50.6%， 较年初上升 5.4 个百分点。 2007 年，本行继续推进资产质量监控措施。本行对大额高风险授信客户和重点集团客户实施 名单式风险监控管理。加强关注类贷款的风险细分管理和监控，集团关注类贷款风险程度得到 有效控制。 2007 年，本行新资本协议实施准备工作全面展开。本行成立了以行长为组长，以 CCO 为副 组长的新资本协议实施领导小组，负责统筹规划并领导组织落实新资本协议实施工作，组建了 新资本协议实施规划协调办公室，作为本行新协议实施的组织协调机构，具体负责统筹规划、 协调沟通和进度控制等工作。本行董事会审批通过本行新资本协议实施差距分析和总体规划报 告，明确了实施标准、路线图和时间表，并已将该报告报备银监会。 为便于更好地了解和评估本行承担的信用风险，下文将依次描述本行贷款分布情况、贷款质量 情况和贷款减值准备情况。 67 贷款分布 贷款地区集中度 本行的贷款主要集中在中国内地机构，占贷款总额的 81.24%，境外机构占集团贷款的 18.76%。 中国内地机构贷款主要投放在华东地区和中南部地区，分别占中国内地机构贷款总额的 41.71%和 25.39%。2007 年贷款投放较快的地区是华东地区和中南部地区，分别比上年末增 加 1,463.76 亿元人民币和 1,027.10 亿元人民币。 集团贷款分布 单位:百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 中国内地机构 2,315,705 81.24% 1,988,334 81.76% 1,800,142 80.53% 1,735,528 80.81% 境外机构 534,856 18.76% 443,685 18.24% 435,123 19.47% 412,160 19.19% 合计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 2,235,265 100.00% 2,147,688 100.00% 注： 2006 年本行从境外机构转入 20.66 亿元减值贷款以及以前年度为该笔贷款所计提的 18.49 亿元贷款减值准备。为 便于作同口径对比分析，本行在“管理层讨论与分析”中将该笔贷款进行了还原调整，以下相关披露信息均按同样原则调 整。 中国内地贷款地区结构 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 华北地区 387,527 16.73% 348,596 17.53% 322,451 17.91% 314,843 18.14% 东北地区 146,106 6.31% 136,119 6.85% 131,649 7.32% 128,600 7.41% 华东地区 965,810 41.71% 819,434 41.21% 719,759 39.98% 679,773 39.17% 中南部地区 587,995 25.39% 485,285 24.41% 444,869 24.71% 433,860 25.00% 西部地区 228,267 9.86% 198,900 10.00% 181,414 10.08% 178,452 10.28% 合计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 1,800,142 100.00% 1,735,528 100.00% 注 ： 2006 年，为加强不良贷款清收和处置，本行将黑龙江、吉林、辽宁、湖北、陕西、山西和新疆七家中国内地分行 合计 126.43 亿元人民币的不良贷款上收总行管理。为便于进行同口径对比分析，本行在“管理层讨论与分析”中对上收 不良贷款以及已提取贷款减值准备做了还原调整，以下相关披露信息均按同样原则调整。 按行业和产品划分的贷款集中度 2007 年，国家继续实施宏观调控。本行继续加大对高风险行业存量授信的清查力度，加大对 制造业细分及其管理力度。加强对产能过剩、潜在过剩及宏观调控影响较大行业的监控，有效 控制行业风险。 68 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 公司贷款 制造业 687,925 32.48% 603,078 32.61% 531,410 31.04% 523,732 31.67% 商业及服务业 357,702 16.89% 301,254 16.29% 301,863 17.63% 348,432 21.07% 房地产 247,481 11.69% 217,960 11.79% 190,297 11.11% 187,110 11.32% 能源、采矿及农业 291,810 13.78% 260,706 14.10% 230,854 13.48% 203,544 12.31% 运输业及物流业 266,905 12.60% 211,786 11.45% 193,428 11.30% 185,449 11.21% 公共事业 113,355 5.35% 106,141 5.74% 91,924 5.37% 87,731 5.31% 建筑业 45,343 2.14% 38,897 2.10% 36,050 2.11% 36,059 2.18% 金融业 53,474 2.52% 72,909 3.94% 96,245 5.62% 46,518 2.81% 其他 53,982 2.55% 36,544 1.98% 40,191 2.34% 35,072 2.12% 合计 2,117,977 100.00% 1,849,275 100.00% 1,712,262 100.00% 1,653,647 100.00% 个人贷款 个人住房贷款 577,655 78.85% 456,930 78.41% 413,007 78.97% 360,595 72.99% 信用卡贷款 10,677 1.46% 8,458 1.45% 6,785 1.30% 5,973 1.21% 其他 144,252 19.69% 117,356 20.14% 103,211 19.73% 127,473 25.80% 合计 732,584 100.00% 582,744 100.00% 523,003 100.00% 494,041 100.00% 总计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 2,235,265 100.00% 2,147,688 100.00% 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 公司贷款 制造业 629,327 36.37% 556,032 35.99% 491,117 34.58% 497,543 35.94% 商业及服务业 280,465 16.21% 255,787 16.56% 255,460 17.99% 284,772 20.57% 房地产业 143,613 8.30% 113,589 7.35% 96,390 6.79% 100,932 7.29% 能源、采矿及农业 266,323 15.39% 240,314 15.56% 210,281 14.81% 186,942 13.51% 运输业及物流业 223,355 12.91% 182,398 11.81% 165,396 11.64% 158,762 11.47% 公共事业 112,231 6.49% 105,933 6.86% 91,924 6.47% 87,731 6.34% 建筑业 38,560 2.23% 34,676 2.25% 30,089 2.12% 27,938 2.02% 金融业 33,897 1.96% 53,333 3.45% 77,237 5.44% 32,079 2.32% 其他 2,401 0.14% 2,692 0.17% 2,290 0.16% 7,484 0.54% 合计 1,730,172 100.00% 1,544,754 100.00% 1,420,184 100.00% 1,384,183 100.00% 个人贷款 个人住房贷款 454,984 77.70% 337,834 76.16% 286,829 75.49% 240,640 68.49% 信用卡贷款 5,307 0.91% 2,876 0.65% 1,929 0.51% 1,441 0.41% 其他 125,242 21.39% 102,870 23.19% 91,200 24.00% 109,264 31.10% 合计 585,533 100.00% 443,580 100.00% 379,958 100.00% 351,345 100.00% 总计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 1,800,142 100.00% 1,735,528 100.00% 69 按货币划分的贷款分布情况 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 人民币 1,968,119 69.04% 1,692,980 69.61% 1,477,859 66.12% 1,378,760 64.20% 外币 882,442 30.96% 739,039 30.39% 757,406 33.88% 768,928 35.80% 合计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 2,235,265 100.00% 2,147,688 100.00% 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 人民币 1,955,638 84.45% 1,688,414 84.92% 1,475,821 81.98% 1,378,343 79.42% 外币 360,067 15.55% 299,920 15.08% 324,321 18.02% 357,185 20.58% 合计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 1,800,142 100.00% 1,735,528 100.00% 按担保方式划分的贷款分布情况 集团贷款按担保方式 单位：百万元人民币(百分比除外) 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 担保方式 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 信用贷款 747,923 26.24% 536,293 22.05% 475,983 21.29% 449,026 20.91% 保证贷款 708,039 24.84% 731,759 30.09% 684,824 30.64% 650,905 30.31% 抵押、质押贷款 1,394,599 48.92% 1,163,967 47.86% 1,074,458 48.07% 1,047,757 48.78% 合计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 2,235,265 100.00% 2,147,688 100.00% 中国内地贷款按担保方式 单位：百万元人民币(百分比除外) 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 担保方式 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 信用贷款 542,450 23.42% 433,087 21.78% 369,163 20.51% 365,100 21.04% 保证贷款 652,635 28.18% 632,985 31.84% 600,323 33.35% 582,577 33.57% 抵押、质押贷款 1,120,620 48.40% 922,262 46.38% 830,656 46.14% 787,851 45.39% 合计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 1,800,142 100.00% 1,735,528 100.00% 70 贷款到期情况 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 剩余期限 金额 占比 金额 占比 已逾期 70,110 2.46% 87,331 3.59% 1 年以下（含 1 年） 1,204,840 42.27% 1,081,992 44.49% 1-5 年（含 5 年） 786,264 27.58% 642,817 26.43% 5 年以上 789,347 27.69% 619,879 25.49% 合计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 剩余期限 金额 占比 金额 占比 已逾期 63,789 2.75% 82,548 4.15% 1 年以下（含 1 年） 1,039,682 44.90% 953,495 47.96% 1-5 年（含 5 年） 566,120 24.45% 464,060 23.34% 5 年以上 646,114 27.90% 488,231 24.55% 合计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 贷款客户集中度 本行注意对贷款客户的集中风险控制。目前，本行符合有关借款人集中度的监管要求。 2007 年 2006 年 2005 年 主要监管指标 监管标准 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 单一最大客户贷款比例(%) ≤10 3.4 2.2 4.7 最大十家客户贷款比例(%) ≤50 16.1 15.7 25.6 注：单一最大客户贷款比例=单一最大客户贷款余额/资本净额 最大十家客户贷款比例=最大十家客户贷款余额/资本净额 下表列示截至 2007 年末本行十大单一借款人。 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 行业 贷款余额 占贷款总额百分比 客户 A 运输业及物流业 16,902 0.59% 客户 B 运输业及物流业 9,081 0.32% 客户 C 运输业及物流业 8,280 0.29% 客户 D 能源、采矿及农业 8,140 0.29% 客户 E 商业及服务业 7,700 0.27% 客户 F 运输业及物流业 7,194 0.25% 客户 G 能源、采矿及农业 6,041 0.21% 客户 H 商业及服务业 5,952 0.21% 客户 I 运输业及物流业 5,865 0.20% 客户 J 制造业 5,336 0.19% 合计 80,491 2.82% 71 贷款质量 贷款五级分类 本行根据中国银监会制定的《贷款风险分类指引》衡量及管理本行授信资产的质量。《贷款风 险分类指引》要求中国商业银行将授信资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后 三类贷款被视为不良贷款。就本行海外业务而言，若当地适用规则及要求比《贷款风险分类指 引》更严谨，则本行按当地规则及要求进行授信资产分类。 2007 年，本行中国内地机构继续执行授信资产风险分类的集中化管理，由总行和中国内地一 级分行集中审核认定公司贷款风险分类。对授信资产进行分类时，本行充分考虑影响授信质量 的各项因素，按照“资产回收的可能性和损失的程度”这一核心标准进行判断，经过初分、复 核、专业审阅、认定等环节最终认定分类级别。对风险状况发生重大变化的实施动态调整。 截至 2007 年 12 月末，集团不良贷款总额为 888.02 亿元人民币，较上年末减少 94.18 亿元人 民币，不良贷款比率 3.12%, 较上年末下降 0.92 个百分点。中国内地机构不良贷款总额为 870.11 亿元人民币, 较上年末减少 88.11 亿元人民币, 不良贷款比率 3.76%, 较上年末下降 1.06 个百分点。 截至 2007 年 12 月末，本行关注类贷款余额 1,449.91 亿元人民币，较年初减少 531.54 亿元 人民币；占贷款余额的 5.08%，较年初下降 3.07 个百分点。 72 集团贷款五级分类状况 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 正常 2,616,768 91.80% 2,135,654 87.81% 1,847,991 82.67% 1,612,936 75.10% 关注 144,991 5.08% 198,145 8.15% 284,048 12.71% 424,606 19.77% 次级 35,105 1.23% 39,390 1.62% 45,573 2.04% 61,515 2.87% 可疑 40,897 1.43% 44,100 1.81% 44,550 1.99% 32,931 1.53% 损失 12,800 0.46% 14,730 0.61% 13,103 0.59% 15,700 0.73% 合计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 2,235,265 100.00% 2,147,688 100.00% 不良贷款总额 88,802 3.12% 98,220 4.04% 103,226 4.62% 110,146 5.13% 中国内地机构五级分类状况 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 正常 2,089,139 90.21% 1,703,908 85.69% 1,430,429 79.46% 1,228,414 70.78% 关注 139,555 6.03% 188,604 9.49% 271,504 15.08% 408,571 23.54% 次级 34,216 1.48% 38,517 1.94% 44,056 2.45% 57,882 3.33% 可疑 40,308 1.74% 43,119 2.17% 42,852 2.38% 29,787 1.72% 损失 12,487 0.54% 14,186 0.71% 11,301 0.63% 10,874 0.63% 合计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 1,800,142 100.00% 1,735,528 100.00% 不良贷款总额 87,011 3.76% 95,822 4.82% 98,209 5.46% 98,543 5.68% 2007 年，本行主要通过催收、法律诉讼、仲裁、重组等常规手段对不良资产进行清收处置。 逾期贷款 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 未逾期 2,753,960 96.61% 2,313,465 95.13% 2,108,794 94.34% 2,025,487 94.31% 1 至 90 天 33,407 1.17% 44,336 1.82% 50,450 2.26% 65,540 3.05% 91 至 180 天 4,760 0.17% 8,957 0.37% 14,012 0.63% 15,842 0.74% 180 天以上 58,434 2.05% 65,261 2.68% 62,009 2.77% 40,819 1.90% 逾期贷款合计 96,601 3.39% 118,554 4.87% 126,471 5.66% 122,201 5.69% 贷款合计 2,850,561 100.00% 2,432,019 100.00% 2,235,265 100.00% 2,147,688 100.00% 逾期 90 天以上 63,194 2.22% 74,218 3.05% 76,021 3.40% 56,661 2.64% 的贷款合计 73 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 未逾期 2,226,749 96.16% 1,876,397 94.37% 1,682,110 93.44% 1,626,070 93.69% 1 至 90 天 26,788 1.16% 39,307 1.98% 47,587 2.64% 61,930 3.57% 91 至 180 天 4,524 0.19% 8,625 0.43% 13,643 0.76% 15,261 0.88% 180 天以上 57,644 2.49% 64,005 3.22% 56,802 3.16% 32,267 1.86% 逾期贷款合计 88,956 3.84% 111,937 5.63% 118,032 6.56% 109,458 6.31% 贷款合计 2,315,705 100.00% 1,988,334 100.00% 1,800,142 100.00% 1,735,528 100.00% 逾期 90 天以上 62,168 2.68% 72,630 3.65% 70,445 3.92% 47,528 2.74% 的贷款合计 已识别减值贷款 根据国际会计准则第 39 号的规定，若有客观证据证明贷款的预计未来现金流量减少且减少金 额可以可靠计量，则本行确认该客户贷款已减值，并计提减值准备。 识别减值贷款的变动情况 截至 2007 年 12 月末，集团识别减值贷款总额为 903.17 亿元人民币，较上年末减少 129.15 亿元人民币，减值贷款率 3.17%, 较上年末下降 1.07 个百分点。中国内地机构减值贷款总额 894.37 亿元人民币, 较上年末减少 92.12 亿元人民币, 减值贷款率 3.86%, 较上年末下降 1.1 个百分点。境外机构识别减值贷款总额为 8.8 亿元人民币, 较上年末减少 37.03 亿元人民币, 减 值贷款率 0.16%, 较上年末下降 0.87 个百分点。 识别减值贷款年内变化表 集团 单位：百万元人民币 2007 年 2006 年 2005 年 2004 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 期初余额 103,232 109,530 118,383 358,218 增加额 33,006 41,928 41,190 76,583 减少额 (45,921) (48,226) (50,043) (316,418) 期末余额 90,317 103,232 109,530 118,383 74 中国内地 单位：百万元人民币 2007 年 2006 年 2005 年 2004 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 期初余额 98,649 102,359 104,553 324,252 增加额 31,814 40,924 39,721 74,077 减少额 (41,026) (44,634) (41,915) (293,776) 期末余额 89,437 98,649 102,359 104,553 按地域划分的识别减值贷款 集团识别减值贷款地区结构 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 中国内地机构 89,437 99.03% 3.86% 98,649 95.56% 4.96% 102,359 93.46% 5.69% 104,553 88.32% 6.02% 境外机构 880 0.97% 0.16% 4,583 4.44% 1.03% 7,171 6.54% 1.64% 13,830 11.68% 3.36% 合计 90,317 100.00% 3.17% 103,232 100.00% 4.24% 109,530 100.00% 4.90% 118,383 100.00% 5.51% 注：(1)若有客观减值证据证明贷款的预计未来现金流量减少且减少余额可以预计，则本行确认该客户贷款已减值，并确认损 失。 (2)减值贷款率按识别减值贷款金额除以该类别的贷款总余额计算。 中国内地机构识别减值贷款地区结构 单位：百万元人民币(百分比除外) 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 华北地区 20,820 23.28% 5.37% 18,718 18.97% 5.37% 17,699 17.29% 5.49% 22,600 21.62% 7.18% 东北地区 10,592 11.84% 7.25% 12,673 12.85% 9.31% 12,582 12.29% 9.56% 13,396 12.81% 10.42% 华东地区 20,132 22.51% 2.08% 24,269 24.60% 2.96% 27,811 27.17% 3.86% 28,595 27.34% 4.21% 中南部地区 24,663 27.58% 4.19% 28,008 28.39% 5.77% 30,611 29.91% 6.88% 26,611 25.46% 6.13% 西部地区 13,230 14.79% 5.80% 14,981 15.19% 7.53% 13,656 13.34% 7.53% 13,351 12.77% 7.48% 合计 89,437 100.00% 3.86% 98,649 100.00% 4.96% 102,359 100.00% 5.69% 104,553 100.00% 6.02% 75 按行业及产品类型划分的中国内地业务识别减值贷款 中国内地机构按行业划分的识别公司减值贷款 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 制造业 32,873 41.21% 5.22% 34,123 38.33% 6.14% 33,188 35.73% 6.76% 32,444 33.54% 6.52% 商业及 18,912 23.71% 6.74% 22,579 25.36% 8.83% 25,443 27.39% 9.96% 26,344 27.22% 9.25% 服务业 房地产业 6,992 8.77% 4.87% 10,710 12.03% 9.43% 12,763 13.74% 13.24% 13,453 13.90% 13.33% 能源、采矿 5,606 7.03% 2.10% 6,153 6.91% 2.56% 6,665 7.18% 3.17% 6,588 6.81% 3.52% 及农业 运输业及物 8,922 11.18% 3.99% 8,258 9.28% 4.53% 7,759 8.35% 4.69% 9,729 10.05% 6.13% 流业 公共事业 4,547 5.70% 4.05% 4,523 5.08% 4.27% 4,627 4.98% 5.03% 5,564 5.75% 6.34% 建筑业 1,651 2.07% 4.28% 2,322 2.61% 6.70% 2,226 2.40% 7.40% 2,569 2.65% 9.20% 金融业 255 0.32% 0.75% 187 0.21% 0.35% 215 0.23% 0.28% 72 0.07% 0.22% 其他 8 0.01% 0.33% 171 0.19% 6.35% 0 0.00% 0.00% 6 0.01% 0.08% 公司减值贷 79,766 100.00% 4.61% 89,026 100.00% 5.76% 92,886 100.00% 6.54% 96,769 100.00% 6.99% 款合计 中国内地机构按产品类型划分的识别个人减值贷款 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 个人住房贷款 4,066 42.05% 0.89% 4,100 42.61% 1.21% 3,837 40.50% 1.34% 3,608 46.35% 1.50% 信用卡贷款 279 2.88% 5.26% 219 2.28% 7.63% 228 2.41% 11.82% 218 2.80% 15.13% 其他 5,326 55.07% 4.25% 5,304 55.11% 5.16% 5,408 57.09% 5.93% 3,958 50.85% 3.62% 合计 9,671 100.00% 1.65% 9,623 100.00% 2.17% 9,473 100.00% 2.49% 7,784 100.00% 2.22% 按客户类型划分的识别减值贷款 集团识别减值贷款客户结构 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 公司贷款 80,455 89.08% 3.80% 92,237 89.35% 4.99% 98,888 90.28% 5.78% 108,230 91.42% 6.54% 个人贷款 9,862 10.92% 1.35% 10,995 10.65% 1.89% 10,642 9.72% 2.03% 10,153 8.58% 2.06% 合计 90,317 100.00% 3.17% 103,232 100.00% 4.24% 109,530 100.00% 4.90% 118,383 100.00% 5.51% 76 中国内地机构识别减值贷款客户结构 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 公司贷款 79,766 89.19% 4.61% 89,026 90.25% 5.76% 92,886 90.74% 6.54% 96,769 92.56% 6.99% 个人贷款 9,671 10.81% 1.65% 9,623 9.75% 2.17% 9,473 9.26% 2.49% 7,784 7.44% 2.22% 合计 89,437 100.00% 3.86% 98,649 100.00% 4.96% 102,359 100.00% 5.69% 104,553 100.00% 6.02% 按货币划分的识别减值贷款 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 人民币 80,209 88.81% 4.08% 86,816 84.10% 5.13% 87,980 80.33% 5.96% 84,469 71.36% 6.13% 外币 10,108 11.19% 1.15% 16,416 15.90% 2.22% 21,550 19.67% 2.84% 33,914 28.64% 4.41% 合计 90,317 100.00% 3.17% 103,232 100.00% 4.24% 109,530 100.00% 4.90% 118,383 100.00% 5.51% 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 减值 减值 减值 减值 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 金额 占比 比率 人民币 80,209 89.68% 4.10% 86,816 88.01% 5.14% 87,980 85.96% 5.96% 84,469 80.79% 6.13% 外币 9,228 10.32% 2.56% 11,833 11.99% 3.95% 14,379 14.04% 4.43% 20,084 19.21% 5.62% 合计 89,437 100.00% 3.86% 98,649 100.00% 4.96% 102,359 100.00% 5.69% 104,553 100.00% 6.02% 按减值损失评估方式划分的识别减值贷款 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 单独确认 71,721 79.41% 81,730 79.17% 83,242 76.00% 89,768 75.83% 组合确认 18,596 20.59% 21,502 20.83% 26,288 24.00% 28,615 24.17% 合计 90,317 100.00% 103,232 100.00% 109,530 100.00% 118,383 100.00% 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 单独确认 70,968 79.35% 78,409 79.48% 78,309 76.50% 81,747 78.19% 组合确认 18,469 20.65% 20,240 20.52% 24,050 23.50% 22,806 21.81% 合计 89,437 100.00% 98,649 100.00% 102,359 100.00% 104,553 100.00% 77 贷款减值准备 本行按照审慎、真实的原则，及时、足额地计提贷款减值准备。贷款减值准备包括两部分，即 按单独方式评估的准备和按组合方式评估的准备。有关贷款减值准备的详细会计政策，详见会 计报表注释四、9。 减值准备变动情况 2007年12月末，集团贷款减值准备余额960.68亿元人民币，较上年末增加17.75亿元人民币， 减值贷款拨备覆盖率为106.37%，较上年末上升15.03个百分点。2007年，集团贷款减值损失 为82.52亿元人民币，较上年减少40.90亿元人民币，信贷成本为0.31%，较上年下降0.22个百 分点。本行中国内地机构贷款减值准备余额932.83亿元人民币，较上年末增加31.23亿元人民 币，减值贷款拨备覆盖率为104.3%，较上年末上升12.91个百分点。2007年，中国内地机构贷 款减值损失为87.34亿元，较上年减少68.11亿元，信贷成本为0.41%，较上年下降0.41个百分 点。 集团 单位：百万元人民币 2007 年 2006 年 2005 年 2004 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 年初余额 94,293 83,153 74,769 239,039 年度减值损失 8,252 12,342 11,486 23,812 本年核销 (6,798) (3,711) (4,852) (189,945) 收回以前年度核销的贷款 1,671 3,589 2,954 2,507 外币折算差额 (1,066) (452) (675) - 本年释放的减值准备折现利息 (284) (628) (529) (644) 年末余额 96,068 94,293 83,153 74,769 中国内地 单位：百万元人民币 2007 年 2006 年 2005 年 2004 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 年初余额 90,160 78,193 67,158 223,758 年度减值损失 8,734 15,545 15,346 26,926 本年核销 (4,510) (2,829) (3,527) (183,405) 收回以前年度核销的贷款 19 83 120 523 外币折算差额 (863) (293) (508) - 本年释放的减值准备折现利息 (257) (539) (396) (644) 年末余额 93,283 90,160 78,193 67,158 78 按地域划分的贷款减值准备 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 准备 准备 准备 准备 金额 占比 覆盖率 金额 占比 覆盖率 金额 占比 覆盖率 金额 占比 覆盖率 中国内地机构 93,283 97.10% 104.30% 90,160 95.62% 91.39% 78,193 94.04% 76.39% 67,158 89.82% 64.23% 境外机构 2,785 2.90% 316.47% 4,133 4.38% 90.18% 4,960 5.96% 69.16% 7,611 10.18% 55.03% 合计 96,068 100.00% 106.37% 94,293 100.00% 91.34% 83,153 100.00% 75.92% 74,769 100.00% 63.16% 按客户类型划分中国内地贷款减值准备 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 准备 准备 准备 准备 金额 占比 覆盖率 金额 占比 覆盖率 金额 占比 覆盖率 金额 占比 覆盖率 公司贷款 74,093 79.43% 92.89% 71,234 79.01% 80.01% 60,267 77.07% 64.88% 49,135 73.16% 50.78% 个人贷款 19,190 20.57% 198.43% 18,926 20.99% 196.68% 17,926 22.93% 189.23% 18,023 26.84% 231.54% 合计 93,283 100.00% 104.30% 90,160 100.00% 91.39% 78,193 100.00% 76.39% 67,158 100.00% 64.23% 按评估方式划分的贷款减值准备 集团 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 单独确认减值贷款 51,837 53.96% 53,846 57.10% 45,738 55.00% 35,699 47.75% 准备金 组合确认减值贷款 12,334 12.84% 12,735 13.51% 12,009 14.44% 12,614 16.87% 准备金 组合确认非减值贷 31,897 33.20% 27,712 29.39% 25,406 30.56% 26,456 35.38% 款准备金 合计 96,068 100.00% 94,293 100.00% 83,153 100.00% 74,769 100.00% 中国内地 单位：百万元人民币（百分比除外） 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比 单独确认减值贷款 51,349 55.05% 56.86% 42,720 54.64% 31,539 46.96% 准备金 51,269 组合确认减值贷款 12,241 13.12% 13.99% 11,379 14.55% 10,861 16.17% 准备金 12,610 组合确认非减值贷 29,693 31.83% 26,281 29.15% 24,094 30.81% 24,758 36.87% 款准备金 合计 93,283 100.00% 90,160 100.00% 78,193 100.00% 67,158 100.00% 79 市场风险 概述 本行承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业 务发生损失的市场风险。市场风险存在于银行的交易和银行账户中。交易账户主要包括因交易 目的或是为规避交易账户其他项目风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。银行账 户包括除交易账户外的金融工具（包括本行运用剩余资金购买金融工具所形成的投资账户）。 本行董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，负责审批市场风险管理的战略、政策和 程序，确定集团可承受的市场风险水平。高级管理层负责制定、定期检查和监督执行市场风险 管理的政策、程序以及具体操作规程，并在董事会确定的集团市场风险总体偏好下，设定市场 风险限额。 本行在风险管理部内设立了独立的市场风险管理团队负责集团层面市场风险识别、计量、监测 和控制，并根据市场风险管理政策和程序进行信息报告。在市场风险承担的业务部门设立独立 于业务经营的风险监控团队，分别负责对本部门所管理账户的市场风险的监控和报告。 2007 年，本行按照银监会市场风险管理指引要求，继续推进集团市场风险管理工作，努力健 全市场风险管理政策、监控和报告体系，不断提高市场风险识别、计量能力。包括: 重检市场 风险管理政策；进一步明确了交易账户划分，制定了风险价值、压力测试等一系列政策和管理 办法，以统一集团风险管理程序、模型、标准和方法；调整市场风险限额，不断完善市场风险 计量方法；加大市场风险监控频率，加强对风险的分析和预警。 2007 年，金融市场波动加大，为有效控制风险，本行进一步加强证券投资风险管理，完善证 券投资决策机制。包括：重新审视和梳理证券投资流程，制定《中国银行股份有限公司证券投 资政策》 ，规范银行证券投资决策机制；成立证券投资管理委员会，审议证券投资重大经营决 策；完善债券投资减值准备标准，及时、审慎、客观评估债券投资减值情况；根据市场变化， 80 及时调整风险偏好；进一步加强证券投资的风险管理，特别对风险较大的证券投资进行专门的 分析和监控。 2008 年，本行将进一步加强市场风险管理基础建设，提高对复杂产品的风险计量能力，配合 新资本协议实施，推进集团风险信息的整合。 交易账户市场风险 本行对交易账户市场风险的管理主要通过设定交易账户总体风险价值限额和止损限额，并对每 个交易台及交易员设定头寸限额和止损限额。交易员只允许进行符合若干预设标准（如某金融 工具流动性）的金融工具的买卖。本行每日监控交易账户的风险价值及交易台和交易员的敞口 和止损限额。 风险价值（VAR）是估算在特定持有期和置信度内由于市场变动而导致损失的情况。目前本行 采用一日持有期和 95%置信度计算本行中国内地资金交易账户的风险价值，即在一天持有期 内，本行交易账户头寸亏损超过风险价值的可能性不超过 5%。 本行交易账户风险价值数据详见会计报表注释十二、4。 81 银行账户市场风险 利率风险 本行银行账户面临的主要市场风险是利率风险。利率风险主要源于本行银行账户资产及负债的 到期日或重新定价期限不相匹配。本行主要通过利率敏感缺口分析来评估银行账户所承受的利 率风险，即定期计算一定时期内到期或需要重新定价的生息资产与付息负债两者的差额（缺 口），并利用缺口数据进行敏感性分析、情景分析和压力测试，为本行调整计息资产与计息负 债的重新定价期限结构提供指引。同时，本行密切关注本外币利率走势，紧跟市场利率变化， 适时调整本外币存贷款利率，努力防范利率风险。 有关利率敏感性缺口的具体情况，详见会计报表注释十二、4。 假设各货币收益率曲线在 2008 年初向上或向下平行移动 100 个基点，本集团主要货币的财务 收益敏感性分析状况如下： 中国银行集团 单位：百万元人民币 人民币 美元 港币 上升100基点 (6,525) (1,128) 524 下降100基点 6,525 1,128 (524) 上述分析采用中国银监会规定的方法，包括所有表外头寸。但该分析基于2007年末的静态缺 口计算，未将客户行为、基准风险或债券提前偿还的期权的变化考虑在内。 82 汇率风险 本行汇率风险管理涵盖非交易性汇率风险管理及交易性汇率风险管理。非交易性汇率风险主要 来自外币盈利或亏损及境外附属机构投资等。交易性汇率风险主要来自本行自营或代客外汇交 易业务面临的风险。 本行在降低外汇敞口方面主要采取了如下措施： 本行于 2005 年与汇金公司签署了一份外币期权合同，名义本金为 180 亿美元，对因注资引起 的外汇敞口进行了经济套期保值。该期权已从 2007 年 1 月至 12 月分 12 期执行完毕。 2007 年，本行通过叙做 173 亿美元的外汇交易，进一步降低外汇敞口。 通过上述措施，本行外汇净敞口由 2006 年末 157 亿美元下降到 2007 年末 41 亿美元，有效 降低了本行面临的汇率风险。 有关外汇敞口的具体情况，详见会计报表注释十二、4。 流动性风险 流动性风险是指本集团不能在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者投资资产 组合的风险。本集团流动性风险管理的目标是：确保随时备有充足的资金来源，以满足偿还到 期存款和偿还其他负债的需要，同时满足客户贷款的要求及利用新的投资机会。 本行及其境外子公司均对流动性风险进行单独管理。本行负责管理所有内地机构和境外分行流 动性风险。本行充分考虑市场融资能力等方面因素，以稳健原则为基础制定有关方案。 本集团流动性管理实施主动管理策略，各项业务的发展要符合流动性管理的要求。本行对本外 币流动性进行分别的监测与管理，通过建立人民币、外币流动性组合，以确保不同货币的资金 来源与运用符合其流动性管理需要。 本行流动性管理的内容，包括正常经营环境下的管理和应对突发事件或极端情况下的应急措 施。前者不仅包括流动性资产组合管理、流动性缺口管理、头寸管理、总分行间资金往来管理、 83 流动性分析等内容，也包括进行主动负债管理，提高市场融资能力，与同业、中央银行等保持 密切的联系，以便在需要时从货币市场、公开市场操作借入资金，化解短期流动性风险，确保 集团业务的正常开展；后者主要指制定和完善突发事件的应急计划，以保证具有充足的融资能 力以应付突发性危机。 2007 年本行的流动性波动较大，主要表现在：一是受股票市场和基金市场持续繁荣因素影响， 从 2007 年二季度开始人民币一般性存款增长明显放缓，稳定的资金来源有所减少，而贷款增 势较好，造成了较大的流动性压力；二是受新股频繁发行影响，资金大进大出，波动性很大； 三是为了抑制货币信贷过快增长，央行多次进行紧缩性货币政策调控。 在此情况下，本行不断提高流动性管理水平，将流动性风险和效益有机结合，采取多种措施， 提高主动负债管理水平，加大行内资金的风险监控度，充分挖掘资金的时间收益，既保持了适 当的流动性，满足了正常的业务发展需要，又明显提高了流动性资金的运作效益。 84 流动性监管指标 截至 2007 年 12 月 31 日，本行反映流动性状况的有关指标达到监管要求，具体如下表：（流 动性比率为集团口径指标；贷存比、超额备付率及拆借资金比例为中国内地机构口径指标） 2007 年 12 月 2006 年 2005 年 主要监管指标 监管标准 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 人民币 ≥25 32.6 37.7 48.9 流动性比率(%) 外币 ≥25 75.9 64.1 87.4 贷存比 (%) 本外币合计 ≤75 64.0 59.0 59.1 超额备付率(%) 人民币 3.1 2.8 3.0 外币 20.7 25.8 16.9 拆入资金比例 ≤4 1.3 0.9 2.7 拆借资金比例(%) 拆出资金比例 ≤8 0.7 0.7 0.2 注：流动性比率=流动资产/流动负债；流动性比率按照中国人民银行及银监会的相关规定计算，2007 年财务数据按照《企业会计准则 2006》要求编制。2006 年与 2005 年财务数据未进行追溯调整。 贷存比率=贷款余额/存款余额 人民币超额备付率=（超过法定存款准备金的备付金+库存现金）/（存款余额+应解汇款） 外币超额备付率=（超过法定存款准备金的备付金+库存现金+存放同业与海外联行）/存款余额 拆入资金比例=从短期融资市场上拆入的人民币资金余额/各项存款 拆出资金比例=从短期融资市场上拆出的人民币资金余额/各项存款 流动性缺口分析 本行通过缺口分析来评估流动性风险状况，定期计算和监测流动性缺口，利用缺口数据进行敏 感性分析和压力测试。截至 2007 年 12 月 31 日，本行流动性缺口状况如下：（详细的流动性 85 状况详见会计报表注释十二、5 ） 集团 单位：百万元人民币 1 个月 1 个月至 3 个月至 1 年至 已逾期 即期偿还 及以下 3 个月（含） 1 年（含） 5 年（含） 5 年以上 合计 2007 年 12 月 31 日 25,062 (2,164,164) 46,676 (23,953) (5,335) 1,333,541 1,243,166 454,993 2006 年 12 月 31 日 48,754 (1,889,251) 4,183 55,597 42,461 1,068,558 1,087,023 417,325 注：流动性缺口=一定期限内到期的资产-相同期限内到期的负债 由于受市场环境影响，集团活期存款及其他短期负债有所上升，使得短期负债占总负债的比例 也较高，造成了 1 年以下大部分期限档次呈现负缺口。其余期限档次的资产余额均高于负债余 额，因此形成正缺口。 内部控制与操作风险 内部控制 本行各级机构、业务部门及员工是内部控制的第一道防线，在承担业务发展任务的同时也承担 内部控制的责任。法律合规部门与业务条线管理部门是内部控制的第二道防线，负责统筹内控 制度建设，指导、检查、监督和评估第一道防线的工作。稽核部门是内部控制的第三道防线， 负责通过系统化和规范化的方式，检查评价本行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理的 适当性和有效性。 2007 年，本行继续构建、完善内部控制体系三道防线。本行实施了自我检查、自我整改、自 我培训和自我评估相结合的基层机构自查流程，以提高内控一道防线的自我控制能力。 本行在二道防线检查工作方面，明确和规范了二道防线检查工作流程，开展了覆盖各业务条线 和主要控制环节的现场检查和非现场检查；在整改工作方面，规范了全行内部控制问题整改工 86 作流程，加强对发现问题整改落实工作的跟进和督促，着手开展全行整改问题信息库的系统建 设；完善了内部控制与合规经营考核制度。 操作风险 本行按照中国银行业监督管理委员会《商业银行操作风险管理指引》的要求，初步建立起全行 操作风险管理体系，开发、实施操作风险管理的方法、工具，完善操作风险管理政策，开始着 手操作风险监管资本计提相关准备工作。在全辖推广实施操作风险与控制评估工作流程，通过 对业务流程中的操作风险及其控制措施进行定期的评估、记录和报告，逐步提高识别和评估操 作风险的能力。 初步制定关键操作风险指标工作流程并着手开发第一批集团层面关键风险指标，通过对关键风 险指标进行定期的跟踪、监测和计量，逐步提高控制和监测操作风险的能力。 为强化对分支机构的控制所采取的主要措施 z 实施基层机构业务经理派驻制，以促进基层机构业务操作与风险控制的进一步分离， 控制业务操作中的风险； z 完善制度建设，进一步明确基层机构负责人和基层员工的行为规范； z 实施若干针对基层机构风险的控制措施，开展金库安全专项治理、印章使用及管理情 况清理检查、电子验印系统推广、人民币结算账户开户集中审批制度等。 内部稽核 内部稽核为本行内部控制第三道防线，是董事会稽核委员会领导下的内部独立客观的确认与咨 询活动，以改善本行运营、增加价值为宗旨，以协助管理层履行控制职责为目标，通过系统化、 规范化的方法评价并协助改进银行内部控制、风险管理及公司治理，促进组织目标实现。 87 2007 年，本行建立并实施了稽核工作垂直一体化管理模式，实现了境内稽核机构、人力资源、 费用预算、稽核计划以及工作职能的垂直管理，建立了层次分明、相互衔接的稽核政策制度体 系框架，开始全面履行稽核确认、反舞弊欺诈、咨询服务、内控评价等职能。在垂直的组织架 构、一体的管理体制、增值的服务要求、系统的工作规范、先进的工具手段、全面的质量控制、 完善的考核机制、优秀的人才队伍等方面实现了阶段性目标，内部稽核的独立性、专业性和权 威性进一步得到提高。 2007 年，根据董事会稽核委员会与管理层的要求，内部稽核以风险管理为导向，以有效履责、 增加价值为目标，在全辖开展了防范大要案、关注系统风险的稽核确认。全年共完成对总行本 部 8 个、一级/直属分行 26 个和海外机构/附属公司 14 个稽核检查项目，对境内 2,780 个机 构（一级机构 26 个，二级机构 462 个，基层机构 2,292 个）的高风险业务和关键控制环节进 行了检查确认，超额完成年度检查计划。 2007 年，内部稽核同时加强了专项稽核测试和区域稽核成果的条线加工利用；尝试以稽核风 险提示函及管理建议书向相关方提供增值服务；组织和推动一二道防线进行内控评价工作，实 现由合规检查为主向以防范为目标、风险为导向的内控评价为主过渡。 88 关联交易管理 本行根据相关的法律、行政法规、规章和监管要求，制订并颁布《中国银行股份有限公司关联 交易管理办法》及其实施细则，审慎识别和监控关联交易，依法履行相关审批和披露义务，保 障本行和股东的整体利益。 2007 年，在全行范围内组织开展了关联方名单库更新工作，增强名单检索的准确性。积极开 展多种形式的关联交易管理培训，提升前台人员监控意识，提高关联交易管理人员审查能力。 反洗钱工作 本行始终高度重视反洗钱工作，境内外机构均按照集团反洗钱和反恐怖融资政策和当地监管的 要求致力于提高反洗钱监控能力，控制洗钱风险。 2007 年本行修订了《大额和可疑交易报送管理办法》 ，以落实央行关于大额、可疑交易报送的 新要求，明确各营业网点、各业务条线、各级机构的报送职责和报送流程。本行同时升级了报 送系统，如期实现了与中国反洗钱监测分析中心系统的对接以及总行对大额和可疑交易信息的 统一汇总报送，有效控制了监管风险。 为增强本行员工识别可疑交易的能力，提高可疑交易报送质量，本行进一步提高了报送系统对 可疑交易数据采集的技术支持力度，并参考国际标准制定了《反洗钱和反恐怖融资可疑交易识 别指南》，以案例化的指标帮助员工理解和认识可疑交易。 为加强对本行境内外机构反洗钱工作的监督管理，实现长效监控，本行对 2006 年的境外机构 反洗钱测评工作进行了跟进，选取部分机构开展反洗钱现场检查或非现场检查；本行内地机构 也开展了全面而广泛的反洗钱自查。本行针对境内外多家机构开展了反洗钱专项独立审计。通 过以上举措，本行加强了对境内外机构反洗钱工作的管理和监督，进一步提升了全集团的反洗 钱风险控制能力。 89 对于央行在客户身份识别方面提出的新要求，本行及时修订了本行业务条线反洗钱工作指引、 相关业务操作流程，并对相关合同、凭证进行了更新，以更好地了解客户，防止本行被洗钱、 恐怖融资等犯罪分子利用成为洗钱的通道。 持续培训是反洗钱工作的重要支柱，本行 2007 年针对不同层级的员工开展了不同层次、不同 内容的培训。内地机构累计举办培训 2,500 余次，涉及人员 20 余万人次。 90 管理层讨论与分析 ---------- IT 蓝图建设 本行 IT 蓝图建设的总体目标是“方便客户、集中信息、规范操作、加快创新、防范风险”。本 行 IT 蓝图的改造将整个系统建设分为两大部分，即负责前中台的核心银行系统（CBS）和进行 后台处理的管理信息系统（MIS）。核心银行系统负责处理各类交易，管理信息系统则完成对 客户信息及交易数据的加工，以支持全行进行管理决策。2007 年，本行稳步推进了核心银行 系统建设及管理信息系统建设。 核心银行系统建设 完成了核心银行系统一期客户化开发及系统集成测试第一阶段工 作；客户信息补录系统成功投产，系统完善工作全面启动；核心银行系统凭证的梳理整合、参 数配置、用户界面翻译和标准化工作的完成有力地保障了系统实施工作的顺利开展； 针对全 行各级管理者及广大员工开展了多层次、不同规模的培训。 管理信息系统建设 在“信息基础建设”和“蓝图配套工程”两大领域里取得了实质 性进展：完成了总账、数据下传平台、报表平台、历史数据查询、利润贡献度分析、企业级客 户单一视图、企业/个人征信系统、核心数据库建设、数据字典以及信息服务平台等 10 个子系 统的既定改进目标，首次在本行实现了报表大集中和信息集中管理。 2008 年，本行 IT 蓝图建设工作将以“加快建设、确保质量、保证安全”为指导原则，全力以 赴加快推进 IT 蓝图实施，应用新的信息技术体系构建强大的信息网络、创新平台和服务系统， 进一步促进 IT 系统建设与业务创新的高效互动，完善、拓展银行的服务渠道，为客户提供方 便、快捷、个性化的服务，提高本行的综合竞争实力。 91 管理层讨论与分析 ----------机构管理、人力资源开发与管理 机构管理 机构数量 截至 2007 年末，本行境内外机构共有 10,834 家，较年初减少 407 家。其中在中国内地拥有 37 家一级分行、直属分行，283 家二级分行及 9,824 家分支机构；在境外有 689 家分行、子 公司及代表处。 92 下表载列截至所示日期止，按地理区域划分的本行网络中中国内地分行及分支机构数目。 2007 年 12 月 31 日 分行及分支机构 占总额百分比 华北地区 1,516 15.0% 东北地区 895 8.8% 华东地区 3,438 33.9% 中南地区 2,723 26.8% 西部地区 1,573 15.5% 合计 10,145 100.00% 流程整合与机构改革 2007 年，本行继续推进业务架构和流程整合工作，成立了集团执行委员会，下设公司金融委 员会、个人金融委员会、金融市场委员会和运营服务委员会等经营管理决策委员会，根据集团 执行委员会的授权履行职责。 通过设立经营管理决策委员会，转变以产品、部门、管理、账户为中心的传统服务模式，建立 以客户为中心的服务模式，充分调动全行资源满足客户需求，为客户提供全方位的金融服务， 促进业务又好又快发展。同时，通过对各经营管理决策委员会授权，提高决策的全局性、协调 性、专业性和决策效率，强化系统管理职能，加强条线管理。 公司金融、个人金融、金融市场和运营服务等经营管理决策委员会的主要职责为： z 研究制订条线业务发展战略、年度发展计划和财务预算等，经集团执行委员会审批后 具体组织落实； z 组织本条线的业务拓展及营销活动，推动海内外一体化经营； z 负责本条线的风险管理和内部控制； z 在授权范围内负责本条线的风险审批、定价管理、产品研发、人力资源管理、财务管 理等工作。 93 在矩阵式管理框架下，本行通过加强条线管理，以增强战略实施的有效性，确保全行战略在各 分支机构的有效传导和实施，推动海内外一体化经营；在经营分支机构实施业务经理派驻制， 完善内部控制三道防线建设，增强风险防范能力，提高内控管理水平。 人力资源开发与管理 员工数量 2007 年末，本行共有各类员工 237,379 人（含中国内地机构中的劳务关系用工 52,992 人） ， 其中海外分行及附属机构本地雇员 22,045 人。截至 2007 年末，本行需承担费用的离退休职 工人数为 7,183 人。 本行按年龄、学历和专业等类别的内地在岗员工的构成情况： 类别 细分类别 雇员数 百分比 年龄 30 岁以下 23,547 14.51% 31-40 岁 87,510 53.91% 41-50 岁 44,016 27.11% 51-60 岁 7,214 4.44% 60 岁以上 55 0.03% 教育背景 研究生或以上学历 3,444 2.12% 大学本科 67,314 41.47% 大学专科或专业培训学校 65,051 40.07% 其他 26,533 16.34% 职能构成 公司金融业务 17,708 10.90% 个人金融业务 16,734 10.31% 金融市场业务 1,297 0.80% 运营服务 20,611 12.70% 财务会计 11,171 6.88% 风险管理、内部审计、法律合规 12,009 7.40% 1 管理层 4,269 2.63% 其他 2 78,543 48.38% 注： 1、 包括二级分行副行长、一级分行部门副总经理、总行团队主管（含）以上管理职级人员。 2、 包括一线柜员、行政及其他辅助员工。 94 继续深化人力资源管理改革，切实加强人才规划和培养开发 2007 年，本行在总结过去改革经验的基础上，制定了《关于进一步深化人力资源管理改革的 若干措施》 ，明确了当前和今后一段时期本行人力资源管理的主要工作内容。本行将坚持市场 化的改革方向、继续坚定不移地推进人力资源管理改革。 2007 年，本行进一步优化职位管理制度，对职位设置、职位聘任、任职资格、职位日常管理 等进行了规范；进一步优化薪酬福利体系，继续完善以市场变动、业绩贡献和员工能力提升为 基础的薪酬调整机制，保持整体薪酬水平的市场竞争力，建立了新的人工成本管理机制，完善 人工成本增长与效益挂钩的工效挂钩机制；进一步优化了员工绩效管理制度，完善总行部门、 一级分行及其管理层人员的绩效指标，有效支撑了全行发展战略和经营目标的顺利实现。 2007 年，本行大力加强人才规划工作，提出了未来几年本行人才工作在人员数量、人力资源 效益、人力资源结构调整、人力资源管理机制建设等方面的目标，制定了经营管理、专业技术、 技能操作三支队伍建设的具体措施和任务。 2007 年，本行继续努力构建和完善系统化的人才培养开发体系，以促进高管领导力发展、加 强专业人才培养、强化制度建设为重点，着力加强师资培养、教材编写和环境搭建，充分利用 海内外培训资源，全面加强人员培养与开发。全年共举办各类脱产培训班 2.4 万期，培训员工 约 83 万人次。 95 管理层讨论与分析 ----------与战略投资者的合作 2007年本行与RBS集团、富登金融控股、瑞士银行以及亚洲开发银行在相关业务和管理基础设 施领域的合作稳步推进，合作范围不断拓展，合作进程不断深化，取得了明显的成效。 概况 2007年，本行与RBS集团重点推动了双方在公司金融、个人金融、金融市场、风险管理与内部 控制、司库、资本管理和人力资源管理等领域的全面合作进程。2007年，RBS集团在中国共有 60名高级经理在各个项目小组和负责协调的项目办公室与本行共同工作。本行与瑞士银行的联 合指导委员会也已启动，着重推动了双方在直接投资业务、金融市场产品与服务、司库、市场 风险管理、培训等领域的合作进程。富登金融共派遣5名专家常驻本行，提供中小企业业务模 式咨询，此外双方在公司治理、风险管理及产品管理咨询、专项培训方面的合作进展顺利。亚 洲开发银行继续在操作风险等领域为本行提供技术支持。 公司金融业务 根据本行服务中高端客户的战略，本行与RBS集团发挥在客户关系、专有技术的互补优势，联 合推进了飞机融资、船舶融资、银团贷款等高端融资业务的合作进程。双方启动了应收账款融 资、保函等贸易融资领域的合作，有关供应链融资项目的实施筹备工作已基本完成，为进一步 提高国际业务综合服务能力奠定了基础。双方还积极探索新的联合融资形式，在房地产融资方 面进行了有益的合作尝试。为更好地服务双方海外客户，本行与RBS集团建立了在英的客户互 介渠道，并选派了1名资深客户经理驻 RBS集团美国子行Citizens，共同组建“中国银行工作 组”，联合推进双方客户互介和服务工作，业务合作涉及开户、贸易融资和委托贷款等多个领 96 域。针对中小企业这一具有良好增长潜力的重要战略细分市场，本行在富登金融派驻专家的技 术支持下开发完成了新的小企业业务模式，为试点、推广工作做好了准备。 个人金融业务 本行与RBS集团合作的信用卡业务单元已于2007年上半年成立并开始运作。在RBS集团派驻的 10多名信用卡专家人员的支持下，双方加强了在产品开发、直销、财务管理、风险管理、运营 服务和信息科技等方面的技术合作，联合开发完成了信用评分卡和评分卡跟踪分析框架，以及 一系列信用卡产品，并就信用卡直销进行试点。通过与RBS集团的合作，本行进一步提高了信 用卡的发卡量、业务管理和运作水平。 本行与RBS集团在私人银行领域的合作取得突破，北京及上海两个私人银行部于3月份成立并 正式对外营业。RBS集团协助本行进行了私人银行经理和投资顾问的选聘工作，本行的专业私 人银行家队伍正在逐步建立。 金融市场业务 本行与RBS集团在金融市场领域的日常沟通和业务合作卓有成效，双方在外汇、固定收益和衍 生产品等领域建立了紧密的战略合作伙伴关系，进行了金融产品联动营销，为诸多联合交易提 供了套期保值的解决方案。RBS集团还通过提供培训、访问、交流等形式与本行分享在固定收 益产品、债务资本市场的业务运作及管理方面的经验。通过多种形式的培训和交流，本行与瑞 士银行在金融市场业务领域始终保持着有效的业务合作，双方在QFII领域的合作也开始推进。 风险管理、法律合规及稽核 战略投资者继续在信用风险、市场风险、操作风险、合规风险、反洗钱等领域为本行提供专家 咨询和培训支持，并为本行实施巴塞尔新资本协议提供了有效的支持。RBS集团协助本行完善 交易账户市场风险日常监控工作。在RBS派驻专家的协助下，本行吸收RBS在风险控制与评估、 关键风险指标、重大操作风险事件报告管理办法以及构建损失数据收集等操作风险管理领域的 先进经验，并结合本行实际进行了转化运用。富登金融控股亦雇请咨询公司与本行在市场风险 管理方面开展了合作。在亚洲开发银行的支持下，基于巴塞尔新资本协议的操作风险培训项目 也已启动。 97 司库、财务管理与战略规划 RBS集团为本行提供了在司库、财务管理与战略规划方面的培训支持，本行已派出多批人员赴 RBS集团财务和集团战略部门学习。同时加强了与瑞士银行在司库管理方面的合作，双方就利 率风险管理、内部资金转移定价、监管资本管理与规划、结构性汇率风险管理、利率定价等方 面进行了深入的研究和讨论，并探讨建立双方司库定期沟通和咨询支持机制。在富登金融控股 支持下，本行司库与相关咨询公司就改善流动性风险及利率风险管理等方面开展了合作。 人力资源管理 本行继续加深与RBS集团在领导力模型开发和领导力发展方面的合作。在RBS集团的指导下， 本行完成了领导力模型的初步应用方案；选拔8名高管人员参加RBS集团和哈佛商学院联合举 办的高级管理课程培训。本行就集团领导力开发、继任者计划、绩效考核、能力模型、人员测 评和员工满意度调查等与瑞士银行进行了交流和合作探讨。富登金融控股为本行组织了第二次 董事公司治理培训，双方的财富管理培训已开始实施。 海外机构合作及公关宣传 本行海外机构与RBS集团继续保持密切合作，加强了留学生账户的宣传营销工作。在RBS集团 的大力协助下，本行组织重要客户参加了在英国举办的切尔西花展活动，受到当地及中国媒体 的广泛报道。 98 管理层讨论与分析 ----------奥运创造价值 2004 年 7 月 14 日，本行和北京奥组委正式对外宣布，本行成为北京 2008 年奥运会银行业唯 一合作伙伴，本行庄严许诺，将为北京 2008 年奥运会和残奥会，为北京奥组委、中国奥委会， 为参加 2008 年奥运会的中国体育代表团提供优质金融产品及服务。这一诺言承载着全体中国 人对首次举办奥运会的企盼，播种下本行的奥运激情与梦想。 作为北京 2008 年奥运会银行合作伙伴，本行将始终秉承“以奥运促发展，以发展助奥运”的 战略目标，稳步开展各项工作。为了让客户分享本行的奥运梦想，本行充分利用独特的奥运权 益，制定融入奥运元素的营销服务策略，设计开发最适合的客户服务模式、满足客户个性化需 求的奥运增值产品，以期在奥运平台上为客户创造效益。 创新奥运金融产品 2008 年北京奥运会为本行提升产品品质、拓展产品市场提供了机会，也为本行的广大客户提 供了分享奥运的广阔渠道。本行借助奥运平台，积极开发和奥运相关联的产品，推出了多款面 向不同客户群体、不同种类的奥运主题金融产品。面向青少年推出“携手奥运成长账户”，发 行全球首套“奥运福娃礼仪存单”及亚洲首张奥运主题欧元银行卡、首张北京奥运主题的“中 银 VISA 奥运信用卡”，与联想公司和 VISA 合作发行 “中银——联想 VISA 奥运卡”，与中 国国际航空公司和 VISA 联合推出 “国航知音中银 VISA 奥运联名卡”等，组成了中国银行奥 运主题银行卡系列产品。这些金融产品既是支付工具，同时又是奥运精神的宣传载体，奥运主 题也增强了产品的吸引力。 99 提升奥运服务水平 2007 年，本行组织了多次奥运金融服务和外语培训，在客服中心增设了“奥运热线”，率先 在金融系统推出英、法、日、韩、西班牙 5 种语言坐席服务，促进了差异化品牌的树立。本行 还通过进行网点人性化改造，设置低柜，残疾人坡道等工作对全面服务奥运进行着充分的准备。 为方便各国来华机构和个人办理银行业务，配合北京奥组委，在中国人民银行和国家外汇管理 局的支持下，本行向即将临时到中国参与奥运工作的境外个人办理银行业务提供‘绿色通 道’，并成为国内唯一一家能够为符合条件的非居民法人开立临时账户的金融机构。 推进奥运工作计划 2007 年，本行积极主动开展奥运市场营销，全力做好奥运会和残奥会服务准备工作，平稳实 施奥运票务计划，圆满完成 2007 年奥运票务销售工作。 随着北京奥运会进入最后筹备阶段， 本行围绕奥运金融服务的各项准备工作正在稳步推进。本行制定了详细的 2008 年奥运工作计 划，包括组织机制、网点设置、人员安排、语言保障、紧急响应、资金预算等奥运金融服务整 体方案。 100 市场认同 本行奥运营销工作得到社会各界的广泛认可和好评。2007 年初，中国品牌研究院发布的调研 报告显示，本行名列奥运营销最成功的赞助企业之一。2007 年 6 月，本行与其他部分奥运赞 助中国企业入选世界品牌实验室（WORLD BRAND LAB）评选的 2007 年“世界品牌 500 强”。 同时，凭借在奥运营销领域的出色表现本行被中国营销领袖期刊《销售与市场》授予“中国企 业营销创新奖”。 作为北京奥运会和残奥会唯一银行合作伙伴，本行郑重地将 2008 年确定为“奥运服务年”， 全行将以“服务奥运”为主题，进一步深入开展奥运宣传，强化服务意识，增强服务奥运的责 任感与使命感，提高服务水平。借助奥运促进发展，以服务奥运为契机，大力开展奥运市场营 销，推动各项业务的全面发展，充分展现“百年奥运、百年中行”的品牌形象。 101 管理层讨论与分析 ----------荣誉与责任 荣誉 2007 年，本行的业绩和信誉，得到了银行同业、国内外客户和权威媒体的广泛认可，所获奖 项涵盖商业银行业务与产品、信息披露、企业营销、社会公益等多个方面： 《环球金融》 中国最佳外汇交易银行 中国最佳贸易融资银行 《财富》 财富 500 强第 215 位 《银行家》 世界 1000 家大银行第 9 位 《金融亚洲》 亚洲最佳公司（最佳管理、最佳公司治理、最佳股利政策） 中国最佳外汇交易银行 《亚洲货币》 最佳现金管理银行 结构性货币产品国内最佳供应商 结构性利率产品国内最佳供应商 劳氏船级社 102 劳氏国际船舶融资银行奖 《贸易融资》 中国最佳贸易融资银行 优信咨询 Universum 2007 最理想雇主 《Basis Point》内地银团贷款市场排名第一位（按委托安排行口径） 《销售与市场》 中国企业营销创新奖 中国儿童少年基金会 最佳热爱儿童爱心单位 和讯财经风云榜“中国银行业杰出服务奖” 、“中国营销业杰出营销奖”、 “中国银行业理财产品 测评最具投资价值奖” 2006 年年度报告获得 美国通讯联盟（LACP）年报评比白金奖 美国 ARC 上市公司年报荣誉奖 香港管理协会上市公司年报评比荣誉奖 中银国际在《首席执行官》杂志，人民网，新浪网等机构联合发起和主办的“中国最值得信赖 的 10 大投行”排行榜荣获第 5 名 中银国际证券在《21 世纪经济报道》2007 年度“中国券商奖”评选中获得“2007 最佳投行” 及“2007 最佳债券发行奖” 。 2007 年，中银基金荣获了“2007 年最佳风险控制基金公司” 、“中国投资者教育优秀奖”等称 103 号。 社会公益事业 秉持“积极参与社会公益事业，以实际行动回馈社会”理念，本行2007年继续加大对社会公 益事业支持。 ●扶贫救灾 本行加大对不发达地区和贫困山区的投入，支持道路修建、饮水工程、基础教育、种植、饲养 等扶贫项目，为贫困地区创造致富条件。遇有风暴潮、干旱等自然灾害，本行积极参与救助和 灾后重建。 ●资助教育 2007 年，本行继续向中央部属及地方高校在校经济困难学生提供国家助学贷款，自开办国家 助学贷款业务以来，累计向 116.37 万名学生发放助学贷款 85.54 亿元人民币。截至 2007 年 末，本行国家助学贷款余额 68.26 亿元。 ●支持文化体育事业 2007 年，本行策划开展“奥运宣传全民参与大行动计划”，在北京市举办百年奥运百家社区大 型巡展；赞助 2007 年英国切尔西花展，首度将中国园林艺术带入西方园艺盛会；向世博会中 国国家馆捐献人民币 200 万元；与北京市港澳台侨同胞共建奥运会委员会（以下简称“共建 104 委“）成为国家游泳中心“水立方”境外捐资共建合作伙伴，通过海外机构为境外捐资者办理 汇款并减免手续费。截至 2007 年末，北京市共建委共收到来自 102 个国家和地区的 35 万多 位港澳台同胞和海外侨胞的捐款，金额总计约 9.3 亿元人民币，折合 1.3 亿美元。 105 股本变动和主要股东持股情况 按照 A 股监管规定披露的持股情况 报告期内股份变动情况表 单位：股 2007 年 1 月 1 日 报告期内增减 2007 年 12 月 31 日 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份 224,417,610,678 88.41% - - - (8,130,508,469) (8,130,508,469) 216,287,102,209 85.21% 1、国家持股 179,702,746,069 70.79% 179,702,746,069 70.79% 2、国有法人持股 3、其他内资持股 2,162,335,469 0.85% (876,623,469) (876,623,469) 1,285,712,000 0.51% 其中： 境内法人持股 境内自然人持股 4、外资持股 42,552,529,140 16.77% (7,253,885,000) (7,253,885,000) 35,298,644,140 13.91% 其中： 境外法人持股 境外自然人持股 二、无限售条件股份 29,421,551,331 11.59% - - - 8,130,508,469 8,130,508,469 37,552,059,800 14.79% 1、人民币普通股 4,331,170,531 1.71% 876,623,469 876,623,469 5,207,794,000 2.05% 2、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股 25,090,380,800 9.88% 7,253,885,000 7,253,885,000 32,344,265,800 12.74% 4、其他 三、股份总数 253,839,162,009 100.00% - - - 253,839,162,009 100.00% 注：1、截至 2007 年 12 月 31 日，本行共有 A 股 177,818,910,740 股， H 股 76,020,251,269 股，总股本为 253,839,162,009 股。 2、本行国家持股中包括中央汇金投资有限责任公司持有的 A 股股份和全国社会保障基金理事会持有的 H 股股份。外资持股中包括苏格兰皇家银行集团有限公司、淡马锡(私人)控股有限公司、瑞士银行、亚洲 开发银行等战略投资者以及其他参与本行 H 股全球配售的股东持有的 H 股股份。 3、本年度股份变化主要是由于有限售条件的 H 股及 A 股限售期满解冻。 4、2008 年 1 月 5 日，本行 A 股首次公开发行的锁定期为 18 个月的战略投资者配售的 1,285,712,000 股 限售期满解冻，并于 1 月 7 日上市流通， （5 日、6 日为非交易日）。此次解冻后，本行 A 股有限售条件 股份为 171,325,404,740 股；无限售条件股份为 6,493,506,000 股。 5、有限售条件股份是指股份持有人按照法律、法规规定或按承诺有转让限制的股份。 106 A 股限售股份变动情况表 序 号 股东名称 年初限售股数 本年解除限售股份 年末限售股数 解除限售日期 限售原因 1 中央汇金投资有限责任公司 171,325,404,740 - 171,325,404,740 2009 年 7 月 5 日 公司承诺 中国人寿保险股份有限公司－传统－普通保险 123,376,000 - 123,376,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 2 产品－005L－CT001 沪 中国人寿保险(集团)公司－传统－普通保险产 144,559,043 (47,157,043) 97,402,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 3 品 中国人民财产保险股份有限公司－传统－普通 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 保险产品－008C－CT001 沪 4 国家开发投资公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 宝钢集团有限公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 中国南方电网有限责任公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 中国华能集团公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 中国再保险(集团)公司－集团本级－集团自有 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 资金－007G－ZY001 沪 4 中国海洋石油总公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 中国平安人寿保险股份有限公司－传统－普通 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 保险产品 4 神华集团有限责任公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 中国航空集团公司 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 4 中国铝业集团 90,909,000 - 90,909,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 15 中国对外贸易运输（集团）总公司 64,935,000 - 64,935,000 2008 年 1 月 5 日 锁定期 注： 1、 中央汇金投资有限责任公司承诺，自本行 A 股股票上市之日起 3 年内，不会转让或者委托他人管 理汇金公司已直接和间接持有的本行 A 股股份，也不由本行收购汇金公司持有的本行 A 股股份， 但汇金公司获得中国证监会或国务院授权的任何证券审批机构批准转为 H 股的除外。就任何现有 出售或转让汇金公司股份的限制，将不会因该等股份从中国证券登记结算有限责任公司撤回并将 之重新登记入本行香港股份登记册受影响。 2、上表中除中央汇金投资有限责任公司外的其他 14 名股东均为本行 A 股 IPO 配售锁定期为自公开发行 起 18 个月的战略投资者。 3、本行 A 股 IPO 网下配售的锁定期为 6 个月的 876,623,469 股已于 2007 年 1 月 5 日解冻上市流通。详 请请参见本行 2006 年 12 月 28 日发布的 2006-005 号公告。 股票发行及上市情况 本行于 2006 年 6 月 1 日在香港联交所成功实现 H 股上市，首次公开发行 H 股 25,568,590,000 股，于 6 月 9 日行使超额配售权，发行 H 股 3,835,288,000 股，H 股发行量占 H 股发行后总股本 的 11.89%，每股股价为 2.95 港元。通过此次发行，本行合计筹资总额约为 867 亿港元。本行于 2006 年 6 月 19 日至 23 日在境内成功发行 A 股，7 月 5 日于上海证券交易所上市。发行价格为 107 3.08 元人民币/股。首次公开发行 A 股为 6,493,506,000 股，约占全面摊薄后总股本的 2.56%； 募集资金总额约为 200 亿元人民币。 本行首次公开发行的 H 股和 A 股规模约占发行后总股份的 14.14%；发行完成后，本行的总股份数 增加至 253,839,162,009 股，股本为 253,839,162,009 元人民币。 次级债券的募集 本行次级债券的募集情况详见会计报表注释六、18。 发行债券 2007 年 9 月本行作为内地第一家商业银行在香港发行了 30 亿元人民币债券， 详见会计报表注释六、 18。 股东数量和持股情况 股东总数：1,569,568 名 （包括 1,290,501 名 A 股股东及 279,067 名 H 股股东） 前十名股东持股情况 年度内股份增 有限售条件股 无限售条件股 持股比 股东性 序号 股东名称 年初持股数量 减变动 年末持股数量 份数量 份数量 例 质 1 中央汇金投资有限责任公司 171,325,404,740 - 171,325,404,740 171,325,404,740 - 67.49% 国家 2 香港中央结算（代理人）有限 30,262,318,674 581,122,300 30,843,440,974 - 30,843,440,974 12.15% 境外法人 公司 3 RBS China Investments 20,942,736,236 - 20,942,736,236 20,942,736,236 - 8.25% 境外法人 S.à.r.l. （苏格兰皇家银行集团有限公 司通过其子公司 RBS China Investments S.à.r.l.持有本行 H 股股份） 4 富登金融控股私人有限公司 10,471,368,118 - 10,471,368,118 10,471,368,118 - 4.13% 境外法人 （淡马锡控股(私人)有限公司 通透过其全资子公司富登金融 控股私人有限公司持有本行 H 股股份） 5 全国社会保障基金理事会 8,377,341,329 - 8,377,341,329 8,377,341,329 - 3.30% 国家 6 瑞士银行 3,377,860,684 - 3,377,860,684 3,377,860,684 - 1.33% 境外法人 108 7 亚洲开发银行 506,679,102 - 506,679,102 506,679,102 - 0.20% 境外法人 8 The Bank of Tokyo-Mitsubish 473,052,000 - 473,052,000 - 473,052,000 0.19% 境外法人 UFJ Ltd 9 Wingreat International 420,490,000 - 420,490,000 - 420,490,000 0.17% 境外法人 Limited 10 中国人寿保险股份有限公司－ 150,434,100 (16,140,000) 134,294,100 123,376,000 10,918,100 0.05% 国家法人 传统－普通保险产品－005L－ CT001 沪 H 股股东持股情况根据 H 股股份过户登记处设置的本行股东名册中所列的股份数目统计。 本行未知上述股东的股份存在质押或冻结的情况，亦未知上述股东之间有关联关系。 上表中，RBS China、富登金融、全国社会保障基金理事会、瑞士银行、亚洲开发银行等 所持有的 H 股股份自其入股三年之内不得转让。 109 截至 2007 年 12 月 31 日止，前十名无限售条件股东持股情况 （A+H） 单位：股 序 股份种类 股份名称 持有无限售条件股份数量 号 1 香港中央结算（代理人）有限公司 30,843,440,974 H股 2 The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ Ltd 473,052,000 H股 3 Wingreat International Limited 420,490,000 H股 4 大成创新成长混合型证券投资基金 79,770,246 A股 5 景顺长城内需增长贰号股票型证券投资基金 56,099,745 A股 6 景顺长城内需增长开放式证券投资基金 54,499,713 A股 7 易方达 50 指数证券投资基金 50,099,848 A股 8 光大保德信量化核心证券投资 47,500,000 A股 9 上证 50 交易型开放式指数证券投资基金 34,057,439 A股 10 光大保德信优势配置股票型证券投资基金 32,780,847 A股 除上述部分股东属于同一法人管理之外，本行未知上述股东之间有关联关系或一致行动关系。 按照 H 股监管规定披露的持股情况 主要股东权益 于 2007 年 12 月 31 日，本行根据香港《证券及期货条例》第 336 条而备存的登记册，载录下列公司 作为主要股东拥有本行的权益 (按照该条例所定义者) 如下： 股东 持股数量 股 份 占已发行 A 占已发行 H 占已发行 身份 类别 股股本总额 股股本总额 股本总额 的百分比 的百分比 的百分比 中央汇金投资有 171,325,404,740 A 96.35% – 67.49% 实益持有人 限责任公司 苏格兰皇家银行 20,944,789,236 H – 27.55% 8.25% 应占权益及实益持有人 集团有限公司 注1 淡马锡控股(私人) 10,481,591,118 H – 13.79% 4.13% 应占权益 有限公司 注2 全国社会保障基 11,317,729,129 H – 14.89% 4.46% 实益持有人 金理事会 瑞士银行 6,216,450,113 H – 8.18% 2.45% 应占权益，实益持有人及 1,382,542,891 1.82% 0.54% 对股份持有保证权益的 (S) 注 3 人 注： 1. 苏格兰皇家银行集团有限公司(「苏格兰集团」)持有 RBS CI Limited(「RBS CI」)全部已发行股本，而 RBS CI 持有 RBS 110 China Investments S.à.r.l. (「RBS China」) 51.61% 的已发行股本。因此，根据《证券及期货条例》，苏格兰集团及 RBS CI 均被视为拥有与 RBS China 相同的本行权益。RBS China 持有本行 20,942,736,236 股 H 股。另外，苏格兰集 团亦透过其他附属公司持有本行共 2,053,000 股 H 股的权益。于 2007 年 12 月 31 日, RBS China 登记在本行 H 股股份 过户登记处设置的 H 股股东名册的股份数目为 20,942,736,236。 2. 淡马锡控股(私人)有限公司(「淡马锡」)持有 Fullerton Management Pte Ltd (「Fullerton Management」)全部已 发行股本，而 Fullerton Management 持有富登金融控股私人有限公司(「富登金融」)全部已发行股本。因此，根据 《证券及期货条例》，淡马锡及 Fullerton Management 均被视为拥有与富登金融相同的本行权益。富登金融持有本 行 10,471,575,118 股 H 股。另外，淡马锡亦透过其他附属公司持有本行共 10,016,000 股 H 股的权益。于 2007 年 12 月 31 日, 富登金融登记在本行 H 股股份过户登记处设置的 H 股股东名册的股份数目为 10,471,368,118。 3. 「S」代表淡仓。 除另有说明，上述全部权益皆属好仓。除上述披露外，于 2007 年 12 月 31 日，本行根据香港 《证券及期货条例》第 336 条而设之登记册并无载录其他权益或淡仓。 公司控股股东情况 中央汇金投资有限公司 本行股东汇金公司，是根据中国法律于 2003 年 12 月 16 日注册成立的国有独资有限责任公司， 注册资本 3,724.65 亿元人民币，实收资本 5,521.166 亿元人民币，法定代表人胡晓炼。汇金 公司代表国家向本行行使投资者权利并履行相应义务，以及实施及执行国务院批准的股权投 资、国家关于国有金融机构改革的政策安排。该公司并不从事任何其他商业性经营活动。 关于中国投资有限责任公司，请参见本公司于 2007 年 10 月 9 日对外发布的《关于中国投资 有限责任公司成立有关事宜的公告》。 111 董事、监事及高级管理人员情况 基本情况 姓名 年龄 性别 职务 任期 肖钢 49 男 董事长 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 李礼辉 55 男 副董事长兼行长 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 李早航 52 男 执行董事、副行长 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 周载群 55 男 执行董事、副行长 2008 年 2 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 张景华 51 男 非执行董事 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 洪志华 55 女 非执行董事 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 黄海波 55 女 非执行董事 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 蔡浩仪 53 男 非执行董事 2007 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 王刚 54 男 非执行董事 2007 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 林永泽 56 男 非执行董事 2008 年 1 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 Frederick 49 男 非执行董事 2006 年 1 月起至 2009 年 1 月止 Anderson GOODWIN 佘林发 61 男 非执行董事 2006 年 6 月起至 2009 年 6 月止 梁定邦 61 男 独立非执行董事 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 Alberto TOGNI 69 男 独立非执行董事 2006 年 6 月起至 2009 年 6 月止 黄世忠 45 男 独立非执行董事 2007 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 黄丹涵 58 女 独立非执行董事 2007 年 11 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 刘自强 59 男 监事会主席 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 王学强 50 男 监事 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 刘万明 49 男 监事 2004 年 8 月起至 2010 年本行年度股东大会之日止 李春雨 48 男 职工监事 2004 年 12 月起至 2007 年 12 月 刘钝 44 男 职工监事 2004 年 12 月起至 2007 年 12 月 张燕玲 56 女 副行长 2004 年 8 月起 张林 51 女 纪委书记 2004 年 8 月起 112 朱民 55 男 副行长 2006 年 8 月起 王永利 43 男 副行长 2006 年 8 月起 詹伟坚 47 男 信贷风险总监 2007 年 3 月至 2011 年 3 月 黄定坚 52 男 总稽核 2007 年 4 月至 2011 年 4 月 杨志威 53 男 董事会秘书 2005 年 11 月至 2008 年 11 月 注： （1）董事由股东大会选举，任期三年，从中国银行业监督管理委员会核准之日起计算。 （2）肖钢先生、李礼辉先生、李早航先生、张景华先生、洪志华女士、黄海波女士、梁定邦先生于本行 2006 年年度股东大 会连选连任。 （3）报告期内，上述董事、监事及高管人员均不持有本行股份。 2007 年度本行董事、监事及高级管理人员薪酬情况 单位：千元人民币 社会保险、 是否在控 住房公积 股股东单 基本工资 其中： 金、企业年 位或其他 姓名 酬金 酌情奖金 税前合计 及津贴 基本工资 金及补充医 关联单位 疗保险的单 领取 位缴费 肖钢 - 520 495 960 195 1,675 是 李礼辉 66 516 491 949 185 1,716 是 华庆山 26 245 232 461 90 822 是 李早航 56 489 464 944 168 1,657 是 张景华 - - - - - - 是 俞二牛 - - - - - - 是 朱彦 - - - - - - 是 张新泽 - - - - - - 是 洪志华 - - - - - - 是 黄海波 - - - - - - 是 蔡浩仪 - - - - - - 是 王刚 - - - - - - 是 Frederick 无 Anderson - - - - - - GOODWIN 佘林发 无 梁定邦 550 - - - - 550 无 William Peter 是 643 - - - - 643 COOKE 113 Patrick de 无 493 - - - - 493 SAINT-AIGNAN Alberto TOGNI 362 - - - - 362 无 黄世忠 132 - - - - 132 无 黄丹涵 43 - - - - 43 无 刘自强 - 489 464 944 157 1,590 无 王学强 - 345 316 494 132 971 无 刘万明 - 343 314 515 131 989 无 李春雨 - 265 236 132 83 480 无 刘钝 - 230 223 289 75 594 无 周载群 56 466 441 898 169 1,589 是 张燕玲 61 466 441 899 175 1,601 是 张林 - 466 441 836 165 1,467 无 朱民 - 466 441 889 163 1,518 无 王永利 - 466 441 797 171 1,434 无 詹伟坚 - 6,305 5,759 3,552 9 9,866 无 黄定坚 - 1,511 1,268 1,522 9 3,042 无 杨志威 - 2,865 2,576 730 218 3,813 是 注： （1）董事长已于 2007 年签署了全部放弃中银香港董事酬金的有关协议。 （2）独立董事的报酬根据［中国银行股份有限公司 2004 年 12 月 30 日临时股东大会决议］及［中国银行股份有限公司 2006 年年度股东大会决议］确定；股东委派监事的报酬根据［中国银行股份有限公司 2005 年第二次临时股东大会决议］确定； 独立董事和股东委派监事薪酬事项的审批程序为由董事会人事和薪酬委员会提出初步意见，由董事会审议，报股东大会审批 决定。高级管理人员的报酬根据《中国银行高级管理人员薪酬管理办法》确定。职工监事作为本行员工，其报酬按照本行员 工薪酬管理制度确定。在股东单位任职的非执行董事不在本行领取任何报酬，其均在各自的任职单位领取报酬、津贴。 （3）于 2007 年度与上述董事及监事有关的应付酌情奖金须由本行股东于 2008 年 6 月 19 日召开的年度股东大会审批。 （4）上述董事、监事及高级管理人员的 2007 年度薪酬情况已经人事和薪酬委员会及董事会审议，上述已披露数据仅代表根 据相关薪酬管理办法计算的上限。 本行为同时是本行员工的执行董事、监事和高级管理人员提供报酬，包括工资、奖金、现金性 福利、退休福利、社会保险计划供款和住房公积金。本行独立非执行董事领取董事酬金及津贴。 本行非独立非执行董事不在本行领取任何工资或董事酬金。 本行 2007 年度支付全部董事、监事及高级管理人员的报酬总额为 37,047 千元人民币；为董 事、监事及高级管理人员缴付的社会保险、补充保险、住房公积金等供款为 2,295 千元人民币。 114 单位：千元人民币 年度袍金及报酬总额 37,047 独立董事津贴及其他收入 2,223 报酬区间 单位：人 9,000 — 9,999 千元 1人 4,000 — 8,999 千元 0人 3,000 — 3,999 千元 2人 2,000 — 2,999 千元 0人 1,000 —1,999 千元 9人 100 — 999 千元 10 人 99 千元及以下 1人 董事、监事及高级管理人员在股东单位的任职情况 除已披露者外，2007 年，本行董事、监事、高级管理人员无在股东单位任职的情况。 董事、监事及高级管理人员的主要工作经历和在其他单位任职或兼职情况 115 董事 陈慕华 名誉董事长 自 2004 年 8 月起任本行名誉董事长，曾任全国人民代表大会常务委员会副委员长。 肖钢 董事长 自2003年3月起任本行董事长，并于2003年3月至2004年8月任本行行长。1996年10月至2003 年3月曾担任中国人民银行行长助理及副行长，并于此期间先后兼任中国人民银行计划资金司司 长、货币政策司司长、中国人民银行广东省分行行长及国家外汇管理局广东省分局局长。1989 年5月至1996年10月，历任中国人民银行政策研究室副主任、主任、中国外汇交易中心总经理、 中国人民银行计划资金司司长等职务。1981年毕业于湖南财经学院金融系金融专业，1996年 于中国人民大学获得国际经济法专业硕士学位。2003年5月起出任中银香港控股董事长。 李礼辉 副董事长 行长 自 2004 年 8 月起任本行副董事长兼行长。2002 年 9 月至 2004 年 8 月任海南省副省长。1994 年 7 月至 2002 年 9 月任中国工商银行副行长。1989 年 1 月至 1994 年 7 月曾任中国工商银行 福建省分行副行长、驻新加坡首席代表、国际业务部总经理等职务。2005 年 6 月起兼任中银 国际控股董事长，2006 年 12 月起兼任渤海产业投资管理有限公司董事长。毕业于厦门大学经 济系，在北京大学光华管理学院获得经济学博士学位。 116 李早航 执行董事 副行长 自2004年8月起任本行执行董事。2000年11月加入本行并自此担任本行副行长。于1980年11 月至2000年11月任职于中国建设银行，曾工作于多个岗位，先后担任分行行长、总行多个部 门的总经理及副行长。1978年毕业于南京信息工程大学。2002年6月起担任中银香港控股非执 行董事。 周载群 执行董事 副行长 自2008年2月起任本行执行董事。2000年11月起加入本行并自此担任本行副行长。于2004年3 月起，先后担任万事达卡国际组织亚太区董事会董事、万事达卡亚太区理事会理事职务。1999 年12月至2000年11月任中国工商银行北京市分行行长，1997年1月至1999年12月历任中国工 商银行财会部总经理及计划财务部总经理。1997年获得东北财经大学硕士学位。2002年6月起 担任中银香港控股非执行董事。 张景华 非执行董事 自 2004 年 8 月起任本行非执行董事。1993 年 1 月至 2004 年 8 月期间，曾任中国证监会上市 公司部主任、市场监管部主任、基金监管部主任、国际合作部主任和规划发展委员会委员。于 1982 年毕业于东北林学院，1988 年获得美国纽约州立大学工商管理硕士学位。 117 洪志华 非执行董事 自 2004 年 8 月起任本行非执行董事。1982 年 1 月至 2004 年 8 月期间，曾出任国家外汇管理 局多个职位，包括政策法规司副司长、国际收支司副司长、综合司巡视员。具有高级经济师职 称，1982 年毕业于云南大学，获得文学学士学位。 黄海波 非执行董事 自 2004 年 8 月起任本行非执行董事。1977 年 8 月至 2004 年 8 月期间曾出任中国人民银行多 个职位，曾任国库局副局长等职。毕业于山西财经大学会计系，且为高级会计师及中国注册会 计师协会的注册会计师。 蔡浩仪 非执行董事 自 2007 年 8 月起任本行非执行董事。自 1986 年至 2007 年曾出任中国人民银行多个职位， 历任中国人民银行金融研究所研究生部副主任、金融研究所副所长、研究局副局长、货币政策 委员会秘书长兼货币政策司副司长。具有研究员职称，现任中国人民银行金融研究所硕士生导 师、中国对外经济贸易大学博士生导师、中国金融学会理事。1983 年毕业于北京大学经济学 系，获得经济学学士学位。1986 年毕业于中国人民银行金融研究所研究生部，获得经济学硕 士学位。1995 年继续在中国人民银行金融研究所研究生部修读经济学博士课程，并于 2001 年获得博士学位。 118 王刚 非执行董事 自 2007 年 8 月起任本行非执行董事。自 1989 年至 2007 年曾出任财政部多个职位，历任税 政司所得税处、税政处、国际税收处干部、副处长及流转税处处长、税政司副巡视员。于 1983 年毕业于中央财政金融学院财政系财政专业，1988 年获得中央财政金融学院税务系经济学硕 士学位，1998 年获得美国乔治华盛顿大学工商和公共管理学院税收学硕士学位。 林永泽 非执行董事 自 2008 年 1 月起任本行非执行董事。自 1986 年至 2007 年 7 月曾出任财政部多个职位，历 任农财司、农税司及税政司副处长、处长、税制税则司和税政司调研员、国务院农村税费改革 工作小组办公室成员、税政司副司长、新疆财政厅副厅长、关税司副巡视员。于 1976 年毕业 于中山大学，具有大学本科学历。 Frederick Anderson GOODWIN 非执行董事 自 2006 年 1 月起任本行非执行董事。Frederick Goodwin 爵士是 RBS 集团（为全球规模最 大的银行及金融服务集团之一的控股公司，其股份主要于伦敦证券交易所上市）的集团总裁。 1998 年加入 RBS 集团前，曾在 1995 年至 1998 年担任 Clydesdale Bank Plc 总裁一职，1988 年至 1995 年期间为 Touche Ross 的合伙人，目前兼任 Prince's Trust 的主席。Frederick Goodwin 爵士 1979 年毕业于格拉斯哥大学，获得法律学士学位。本行战略投资者 RBS China 是 RBS 集团的附属公司。自 1998 年 8 月起，Frederick Goodwin 爵士一直是 RBS 集团董事。 119 佘林发 非执行董事 自 2006 年 6 月起任本行非执行董事。现为淡马锡控股（私人）有限公司的淡马锡顾问小组成 员。2001 年至 2004 年期间，担任新加坡科技私人有限公司总裁及首席执行官。此前，在银 行业拥有超过 32 年的经验。曾在新加坡华联银行有限公司担任多个主要职位，包括于 1991 年至 2001 年期间担任首席执行官。1985 年至 1991 年期间，担任新加坡国际商业银行执行董 事及首席执行官。于 1968 年毕业于新加坡大学并取得商业管理（荣誉）学士学位。担任下列 公司的董事：嘉德置地有限公司（2001 年起）、特许半导体制造公司（2002 年起）、胜科工 业有限公司（1998 年起）、汇商银行（1999 年起）、星和有限公司（2002 年起）、环球电 讯公司（2003 年起）、新加坡电脑系统集团公司（2005 年起）、Stats ChipPAC 公司（2002 年起）、印尼 PT Indosat Tbk 公司（2004 年起），上述公司为在新加坡、泰国、印尼及/或美 国证券交易所所上市的公司。 梁定邦 独立非执行董事 自 2004 年 8 月起任本行独立非执行董事。现任中国证监会国际顾问委员会委员及全国人民代 表大会常务委员会香港特别行政区基本法委员会委员，曾任中国证监会首席顾问、香港证监会 主席、香港联交所理事会及上市委员会委员、香港高等法院暂委法官、香港政府政务主任等职 务。1996 年至 1998 年期间，曾任国际证券管理机构组织技术委员会主席。于 1990 年获委任 为香港御用大律师（现改称资深大律师）。于 1976 年毕业于伦敦大学，获得法律学士学位， 并具英格兰及威尔斯大律师和具加州律师协会资格。2002 年 11 月至 2005 年 12 月期间，出 任环球数码创意控股有限公司非执行董事，并于 2004 年 9 月至 2006 年 3 月期间，出任领汇 房地产投资信托基金管理人领汇管理有限公司的独立非执行董事。自 2004 年 11 月起，任中 国神华能源股份有限公司独立非执行董事。环球数码创意控股有限公司的股份于香港联交所创 120 业板上市，而领汇房地产投资信托基金的基金单位及中国神华能源股份有限公司的股份分别于 香港联交所主板上市。 Alberto TOGNI 独立非执行董事 自2006年6月起任本行独立非执行董事。于1959年加盟瑞士银行（Swiss Bank Corporation， 现瑞士银行前身），而待瑞士银行及瑞士联合银行（Union Bank of Switzerland）于1998年 合并成为瑞士银行（UBS AG）后，继续于瑞士银行留任，直至2005年4月退休为止。在其于 瑞士银行任职的46年期间，曾担任多个职位。1998年至2005年，为瑞士银行执行副主席，主 管集团的风险状况。1994年至1997年，为瑞士银行的集团首席信贷官及首席风险官。在1994 年前，在瑞士银行担任各种职务，负责该行在全球的信贷组合。持有瑞士商学院银行专业证书。 于1965年获得纽约金融学院投资分析学位。 黄世忠 独立非执行董事 自 2007 年 8 月起任本行独立非执行董事。现任厦门国家会计学院副院长、厦门大学会计系教 授。1986 年毕业于加拿大达尔豪西大学，获得工商管理硕士学位，1993 年获厦门大学经济学 (会计学)博士。曾先后担任厦门天健会计师事务所首席合伙人、厦门大学管理学院副院长。目 前兼任全国会计专业硕士教育指导委员会委员、财政部会计准则委员会咨询专家、中国会计学 会常务理事、中国注册会计师协会审计准则委员会委员。同时担任厦门国际航空港股份有限公 司、厦门国际港务股份有限公司(在香港联合交易所上市)、厦门钨业股份有限公司和鹏华基金 管理有限公司的独立董事。 121 黄丹涵 独立非执行董事 自 2007 年 11 月起任本行独立非执行董事。现为中国－欧盟世贸项目服务贸易资深专家、北 京市中博律师所（原嘉博律师所）合伙人。于 1987 年毕业于法国斯特拉斯堡罗伯特舒曼法学 院，获得法学“国家博士”学位，为在社科领域首位获得该学位的中国学人。回国以来先后在 中国对外贸易经济合作部（现商务部）、大学、律师事务所、大型国有外贸公司和金融机构工 作，包括曾任中国建设银行法律部总经理(1999 年 8 月至 2001 年 3 月)，中国银河证券有限责 任公司首席律师(2001 年 4 月至 2004 年 9 月)。亦曾兼任中国证监会首届股票发行审核委员会 委员（1993 年至 1995 年） 。自 2007 年 9 月起担任西非开发银行中国董事，任期为 2007 年 9 月至 2009 年 8 月。 监事 刘自强 监事会主席 自2004年8月起任本行监事会主席。2003年7月至2004年8月，本行进行公司重组前，任本行 监事会主席。2000年6月至2003年7月任中国农业发展银行监事会主席。1997年4月至2000年6 月任中国建设银行副行长。1995年2月至1997年4月任中国建设银行资金计划部总经理。1986 年11月至1994年5月曾在深圳多家金融机构任职，历任深圳发展银行筹备组负责人、深圳市农 业银行副行长、深圳发展银行代行长、董事长及总经理。1984年获得中国人民银行研究生部经 济学硕士学位。 王学强 监事 自2004年8月起任本行正局级专职监事。2003年7月至2004年8月，本行进行公司重组前，任 本行副局级、正局级专职监事。2001年10月至2003年7月期间任国务院派驻的中国农业发展银 行副局级专职监事。1985年4月至2001年10月，先后就职于财政部、中央金融工委。于1996 122 年及1998年获得中央财经大学和中国人民大学学士学位， 且为中国注册会计师协会的注册会计 师。 刘万明 监事 自2004年8月起任本行副局级专职监事。此前于2001年11月至2004年8月，分别任国务院派驻 的交通银行及本行正处级、副局级专职监事。1984年8月至2001年11月，先后就职于国家审计 署、中国农业发展银行及中央金融工委。于1984年获得江西财经大学经济学学士学位。 李春雨 职工监事 自2004年12月起任本行职工监事。自2000年8月起，一直任中国银行总行机关工会主席。1992 年至2000年7月就职于本行人事部。具有大专学历。 刘钝 职工监事 自2004年12月任本行职工监事。1991年至今，先后就职于本行山东省分行和福建省分行，现 任福建省分行总稽核。于1991 年获得中国科技大学经济学硕士学位。 高级管理层 李礼辉 副董事长 行长 请参见前述董事部分 李早航 执行董事 副行长 请参见前述董事部分 123 周载群 执行董事 副行长 请参见前述董事部分 张燕玲 副行长 自2002年3月起任本行副行长。1977年加入本行，2000年10月至2002年3月任本行行长助理。 1997年4月至2002年8月先后担任、兼任本行营业部总经理、米兰分行总经理及法律事务部总 经理。2003年7月起亦担任国际商会银行委员会副主席。1977年毕业于辽宁大学，1999年获得 武汉大学硕士学位。2002年6 月起担任中银香港控股非执行董事。2003年9月起先后兼任中银 国际控股有限公司董事长、副董事长。 张林 纪委书记 自2004年8月起任本行纪委书记。加入本行前曾于中国进出口银行担任不同职务，包括自2002 年6月至2004年8月任行长助理，及于1998年8月至2002年7月任人事教育部副主任、主任。1983 年毕业于内蒙古自治区委党校政治经济学专业。 朱民 副行长 自2006年8月起任本行副行长。1996年加入本行，于2003年11月至2006年8月任本行行长助理。 曾先后担任本行国际金融研究所所长、中银香港重组上市项目办公室负责人、本行重组上市办 公室主任；亦曾担任中银香港董事会秘书部主任。1982年毕业于复旦大学，获学士学位，并拥 有美国普林斯顿大学硕士学位和美国霍普金斯大学博士学位。 124 王永利 副行长 自2006年8月起任本行副行长。1989年加入本行，自2003年11月至2006年8月任本行行长助理。 自1999年4月至2004年1月于本行担任不同职务，包括资产负债管理部总经理、福建省分行常 务副行长及行长，以及河北省分行行长。1987年毕业于中国人民大学，获硕士学位，于2005 年获得厦门大学博士学位。 詹伟坚 信贷风险总监 自 2007 年 3 月起任本行信贷风险总监。加入本行前，先后在渣打银行、美国信孚银行、德意 志银行任不同职位，曾任德意志银行董事总经理、亚洲地区（除日本外）首席信贷官。1983 年在香港中文大学获得理学士学位，并于 1985 年在美国印第安纳州立大学获得工商管理硕士 学位。 黄定坚 总稽核 自 2007 年 4 月起任本行总稽核。加入本行前，先后在新加坡星展银行、CISCO 保安公司工 作，曾任星展银行董事总经理、首席审计官，CISCO 保安公司高级副总裁、内部审计部主管。 1980 年在新加坡南洋大学获得理学士学位。具有国际注册内部审计师、国际注册信息系统审 计师资格。 125 杨志威 董事会秘书 自 2005 年 11 月起任本行董事会秘书及公司秘书。此外，亦任中银香港控股及中银香港的董 事会秘书及公司秘书。加入中银香港前，曾任中国光大控股有限公司总法律顾问兼董事， 此 前为胡关李罗律师行合伙人，亦曾在香港证监会任企业融资经理。1978 年毕业于香港大学， 获社会科学学士学位，1985 年毕业于英国法律学院，1991 年获加拿大西安大略大学法律学士 学位，2001 年于该大学 Richard Ivey 商学院获工商管理硕士学位。 董事、监事及高级管理人员的变更 报告期内，本行董事会进行了换届选举。本行董事会新任董事情况如下： 1. 蔡浩仪先生自 2007 年 8 月 23 日起任本行非执行董事； 2. 王刚先生自 2007 年 8 月 23 日起任本行非执行董事； 3. 黄世忠先生自 2007 年 8 月 23 日起任本行独立非执行董事； 4. 黄丹涵女士自 2007 年 11 月 16 日起任本行独立非执行董事； 5. 林永泽先生自 2008 年 1 月 22 日起担任本行非执行董事； 6. 周载群先生自 2008 年 2 月 3 日起担任本行执行董事。 本行董事会离任董事情况如下： 1. 华庆山先生自 2007 年 6 月 15 日起不再担任本行执行董事； 2. 俞二牛先生自 2007 年 8 月 23 日起不再担任本行非执行董事； 3. 朱彦女士自 2007 年 8 月 23 日起不再担任本行非执行董事； 4. 张新泽先生自 2007 年 8 月 23 日起不再担任本行非执行董事； 5. William Peter COOKE 先生自 2007 年 11 月 16 日起不再担任本行独立非执行董事； 126 6. Patrick de SAINT-AIGNAN 先生自 2008 年 1 月 14 日起不再担任本行独立非执行董 事。 报告期内本行监事无变更情况。 报告期内本行高级管理层的变更情况如下： 1． 本行通过全球招聘分别于 2007 年 3 月和 4 月聘请了信贷风险总监詹伟坚先生和总稽核黄 定坚先生。 2． 副行长华庆山先生因工作调动于 2007 年 6 月 15 日辞任。 127 公司治理 2007 年，本行遵守《公司法》 、《商业银行法》等相关法律，按照监管部门颁布的相关法规要 求，以自身的公司治理实际经验为基础，通过不断更新公司治理的规范性文件，改善董事会的 结构，提升了公司治理水平，不断完善由股东大会、董事会、监事会和高级管理层构建的现代 股份制公司治理架构。各方按照《公司章程》赋予的职责，依法独立运行，履行各自权利和义 务。 报告期内，本行修订了《公司章程》、 《股东大会议事规则》、 《董事会议事规则》和《监事会议 事规则》；召开了 2006 年年度股东大会和 2007 年第一次临时股东大会；完成了董事换届的相 关工作以及董事会专业委员会委员的调整。为进一步接受投资者和公众对本行公司治理的监督 并形成良性互动，本行于报告期内申请并成功加入了“上证公司治理板块” 。 按照香港联合交易所有限公司（以下简称“香港联交所”）自 2005 年 1 月 1 日起正式生效的 《香港上市规则》附录十四《企业管治常规守则》（以下简称《守则》），本行逐渐建立和完善 了有关制度，目前本行已符合《守则》中的所有守则条文，同时符合了《守则》中所列明的绝 大多数建议最佳常规。本行亦遵循经营所在地的法律法规以及相关监管机构的各项规定和指 引。 128 公司治理架构 本行公司治理架构如下： 股东大会 监事会 董事会 监事会办公室 战略发展委员会 公司金融委员会 稽核委员会 董事会秘书部 个人金融委员会 风险政策委员会 金融市场委员会 人事和薪酬委员会 运营服务委员会 关联交易控制委员会 高级管理层 内部控制委员会 （集团执行委员会） 证券投资管理委员会 采购评审委员会 稽核部 资产处置委员会 反洗钱工作委员会 股东和股东大会 股东大会是本行的权力机构。本行建立了与股东沟通的有效渠道，确保所有股东享有平等地位， 确保所有股东对本行重大事项的知情权、参与权和表决权。本行具有独立完整的业务及自主经 营能力，与控股股东汇金公司在业务、人员、资产、机构及财务等方面分开且独立。 报告期内，本行于 2007 年 6 月 14 日召开了上市后的首次年度股东大会。本次年度股东大会 严格按照上海、香港两地上市规则召集、召开，参加年度股东大会的 A 股、H 股股东及授权 代表持有的有表决权股份占本行股份总数的 86%。全体董事、监事及部分管理层成员出席并回 答了股东询问，会议审议通过了 2006 年年度报告、2006 年利润分配方案、续聘会计师事务 所、选举董事和监事等议案。其中，以特别决议案方式通过了修订《公司章程》、在香港发行 不超过 30 亿元人民币债券等两项议案。 本行于 2007 年 12 月 24 日召开了 2007 年第一次临时股东大会，会议审议通过了选举周载群 先生为本行执行董事的议案。参加临时股东大会的 A 股、H 股股东及授权代表持有的有表决 权股份占本行股份总数的 87%。 2007 年，本行于 6 月 15 日及 12 月 25 日，在本行选定的信息披露报纸及网站上分别刊登了 129 年度股东大会及临时股东大会的决议公告和法律意见书。 董事会对股东大会决议的执行情况 本行董事会认真、全面地执行了本行在报告期内召开的年度股东大会、临时股东大会审议通过 的相关决议。 董事和董事会 董事会是本行的决策机构，对股东大会负责。2007 年，本行董事会进行了换届选举，目前， 本行董事会由 16 名成员组成，除董事长外，还有 3 名执行董事、8 名非执行董事、4 名独立 董事。董事会成员的详细资料及变动情况，请参见“董事、监事及高级管理人员情况”部分。 董事会下设战略发展委员会、稽核委员会、风险政策委员会、人事和薪酬委员会、关联交易控 制委员会，负责从不同方面协助董事会履行职责。为避免权力过度集中，本行董事长和行长由 两人分别担任。 130 本行董事长肖钢同时出任中银香港控股董事长，执行董事李早航和执行董事周载群同时出任中 银香港控股非执行董事。 本行2007年为董事会成员续保了董事责任保险，为本行董事依法履职过程中可能产生的赔偿 责任提供保障。 2007年，本行董事会于 2月 9日、 3月 22日、 4月 27 日、6月14日、8月23日、10月30 日和12月13日共召开了7次会议（包括1次临时会议），并以通讯表决方式通过了7个决议，主 要就本行财务预算、定期报告、利润分配方案、公司章程修订、股东大会议事规则及董事会 议事规则修订、公司治理自查报告和整改计划、稽核章程、聘用外部审计师、高管人员薪酬 管理办法及绩效目标、高管人员绩效考核结果及奖金分配方案、聘任董事、中国银行信息披 露政策修订、市场风险限额以及在香港发行不超过30亿元人民币债券等事项进行了审议。此 外，本行董事会还听取了内部控制自我评估、审计师管理建议书及管理层响应、完善证券投 资决策机制、IT蓝图实施进展情况等报告。 2007 年本行董事会会议平均出席率达 97%，各位董事参加董事会会议的出席率列示如下： 董事 出席董事会会议次数 1 出席率 肖钢 7 次中出席 7 次 100% 李礼辉 7 次中出席 7 次 100% 华庆山 2 4 次中出席 4 次 100% 李早航 7 次中出席 7 次 100% 张景华 7 次中出席 7 次 100% 俞二牛 2 4 次中出席 4 次 100% 131 朱彦 2 4 次中出席 4 次 100% 张新泽 2 4 次中出席 4 次 100% 洪志华 7 次中出席 7 次 100% 黄海波 7 次中出席 7 次 100% 蔡浩仪 2 3 次中出席 3 次 100% 王刚 2 3 次中出席 3 次 100% Frederick Anderson GOODWIN3 7 次中出席 4 次 57% 佘林发 7 次中出席 7 次 100% 梁定邦 4 7 次中出席 6 次 86% William Peter COOKE2 6 次中出席 6 次 100% Patrick de SAINT-AIGNAN2 7 次中出席 7 次 100% Alberto TOGNI 7 次中出席 7 次 100% 黄世忠 2 3 次中出席 3 次 100% 黄丹涵 2 1 次中出席 1 次 100% 注： 1． “出席董事会会议次数”指报告期内该董事应出席会议次数中实际出席的次数。 2．本行董事就任、离任情况请见“董事、监事及高级管理人员的变更” 。 3． 非执行董事 Frederick Anderson GOODWIN 爵士未能亲自出席 4 月 27 日、10 月 30 日、12 月 13 日董事会会议，上 述三次会议均委托其他董事代为出席并行使表决权。 4．独立非执行董事梁定邦先生未能亲自出席4月27日董事会会议，委托其他董事代为出席并行使表决权。 战略发展委员会 本行战略发展委员会目前由11名成员组成，包括董事长、1名执行董事、8名非执行董事和1名 独立非执行董事。主席由肖钢担任，委员包括李礼辉、张景华、洪志华、黄海波、蔡浩仪、王 刚、林永泽1、Frederick Anderson Goodwin，佘林发、Alberto Togni。该委员会主要职责 为： z 审议管理层提交的战略发展规划； z 评估可能影响本行战略及其实施的外部环境因素； 132 z 审议年度预算；审议战略性资本配置（资本结构、资本充足率和风险-收益平衡政策） 以及资产负债管理目标； z 协调各类金融业务的总体发展战略； z 协调海内外分支机构的发展战略，并在授权的范围内对海内外分支机构的设立、撤销、 增加资本金、减少资本金等做出决定； z 审议本行重大投融资方案； z 审议本行兼并、收购方案； z 审议本行重大机构重组和调整方案； z 审议本行信息科技发展及其他专项战略发展规划。 战略发展委员会于 2007 年共召开 6 次会议（包括 2 次临时会议），主要审议了 2006 年度利润 分配方案及相关事项、中国银行战略风险管理政策、中银集团保险有限公司增资报告、中国银 行 2008 年业务计划和财务预算、董事会战略发展委员会议事规则（修订稿）等议案。 133 2007 年战略发展委员会会议平均出席率达 92%，有关董事参加委员会会议的出席率列示如下： 董事 出席委员会会议次数 2 出席率 肖钢 6 次中出席 6 次 100% 李礼辉 6 次中出席 6 次 100% 张景华 6 次中出席 6 次 100% 俞二牛 5 次中出席 5 次 100% 朱彦 5 次中出席 4 次 80% 张新泽 5 次中出席 5 次 100% 洪志华 6 次中出席 6 次 100% 黄海波 6 次中出席 6 次 100% 蔡浩仪 1 次中出席 1 次 100% 王刚 1 次中出席 1 次 100% Frederick Anderson Goodwin 6 次中出席 4 次 66.67% 佘林发 6 次中出席 4 次 66.67% Albterto Togni 6 次中出席 5 次 83.33% 注: 1．林永泽先生自 2008 年 1 月 22 日起就任本行非执行董事，并担任战略发展委员会委员。 2． “出席委员会会议次数”指报告期内该委员应出席会议次数中实际出席的次数。 134 稽核委员会 本行稽核委员会目前由 7 名成员组成，包括 3 名非执行董事和 4 名独立非执行董事。黄世忠 先生自 2007 年 12 月 13 日接替 Patrick de Saint-Aignan 先生担任委员会主席，委员包括黄 海波、王刚、佘林发、梁定邦、Alberto Togni 和黄丹涵。该委员会主要职责包括： z 提议更换和任命外部审计师，审议其费用，并评估其业绩和独立性； z 审议外部审计师的审计报告，内部控制报告和审计计划； z 审议财务报告，其他财务披露和重要的会计和审计政策和规章； z 批准内部稽核章程，监督指导内部稽核组织架构重组，推进稽核垂直管理，保证其独 立性；审批内部稽核计划及预算，并评估其业绩； z 对总稽核业绩进行评估； z 监督本行内部控制，持续不断跟进外部审计师提出问题的整改情况，审议内部稽核重 要发现，管理层回复，以及整改计划，并与总稽核和外部审计师讨论内部控制的充分性； z 推动内控自我评估，满足证券交易所相关披露要求。 稽核委员会于 2007 年共召开 6 次会议，主要审议了财务报告、股息分配和利润分配方案、本 行按照《企业会计准则 2006》的要求采用新的会计政策及会计估计情况、审计署检查结果披 露事项、稽核章程、董事会稽核委员会议事规则（修订稿）、选聘轮换和解聘外部审计师的政 策、2007 年度内控评价工作实施方案、2006 年度外部审计师管理建议及管理层回应、案件治 理整改方案落实情况、2008 年普华永道的审计范围、计划及费用、2007 年度稽核工作总结及 预算执行情况、2008 年稽核工作重点及预算等议案。 135 2007 年稽核委员会会议平均出席率达 95%，有关董事参加委员会会议的出席率列示如下： 董事 出席委员会会议次数 1 出席率 Patrick de SAINT-AIGNAN 6 次中出席 6 次 100% 黄世忠 2 次中出席 2 次 100% 朱彦 4 次中出席 3 次 75% 黄海波 6 次中出席 6 次 100% 王刚 2 次中出席 2 次 100% 佘林发 6 次中出席 5 次 100% 梁定邦 6 次中出席 6 次 100% William Peter COOKE 5 次中出席 5 次 100% Alberto TOGNI 6 次中出席 6 次 100% 黄丹涵 1 次中出席 1 次 100% 注: 1． “出席委员会会议次数”指报告期内该委员应出席会议次数中实际出席的次数。 稽核委员会根据中国证监会《关于做好上市公司 2007 年年度报告及相关工作的通知》的要求， 建立了稽核委员会工作规程。按照规程，委员会对本行未经审计的财务报告进行了审阅，并针 对主要会计政策、会计估计、其他账务调整与管理层和外部审计师分别在 2008 年 1 月和 2 月 进行了两次沟通和讨论；在外部审计师出具初步审计意见后，委员会再次审阅了本行财务报告， 与管理层进行了深入讨论，并与外部审计师进行了单独沟通，形成了书面意见。稽核委员会于 2008 年第一次会议上表决通过了本行 2007 年度财务报告，形成决议后提交董事会审核。 审议中，稽核委员会对本行次级抵押债券投资业务和减值贷款等重要风险领域进行了详细了 解，对减值资产准备金的计提及相关事项的披露给予了特别关注和讨论。 稽核委员会已审阅本行 2007 年度报告，本行外部审计师普华永道中天会计师事务所有限公司 已对本行按照中国《企业会计准则 2006》编制的会计报表进行审计，罗兵咸永道会计师事务 所已对本行按照国际财务报告准则编制的会计报表进行审计，并出具了标准无保留意见的审计 报告。稽核委员会已就会计报表采用的会计准则及做法、内部监控及财务报告等事项进行商讨。 136 稽核委员会制定了选聘、轮换和解聘外部审计师的管理政策，以确保外部审计师的独立性。委 员会评估了本行外部审计师 2007 年度工作表现和独立性，审议了续聘事宜，决定继续聘请普 华永道中天会计师事务所有限公司为本行 2008 年度国内会计师事务所，继续聘请罗兵咸永道 会计师事务所为本行 2008 年度国际会计师事务所，并提交董事会审议。 本集团已经建立了内部控制评估机制，并于2006年及2007年连续两年开展了内部控制自我评 估工作。此次内部控制自我评估，覆盖目前本行经营管理范畴内的所有被识别的重要控制和部 分非重要控制，包括财务控制、运作控制、合规控制及风险管理功能，管理层已向稽核委员会 及董事会汇报了内控评估的审阅结果。 风险政策委员会 本行风险政策委员会目前由 6 名成员组成，包括 1 名执行董事、2 名非执行董事和 3 名独立非 执行董事。主席由梁定邦担任，委员包括周载群 1、张景华、林永泽 2、Alberto Togni 和黄世 忠。该委员会主要职责如下： z 审订风险管理战略、重大风险管理政策以及风险管理程序和制度，向董事会提出建议； z 审查本行重大风险活动，对可能使本行承担的债务和/或市场风险超过风险政策委员会 或董事会批准的单笔交易风险限度或导致超过经批准的累计交易风险限度的交易正确 合理地行使否决权； z 监控本行风险管理战略、政策和程序的贯彻落实情况，并向董事会提出建议； z 审议本行风险管理状况，对本行管理层、职能部门、机构履行风险管理和内部控制职 责情况进行定期评估，定期听取来自上述部门的汇报，并提出改进要求。 风险政策委员会于 2007 年共召开 6 次会议（包括 1 次临时会议），主要审议了中国银行市场 137 风险管理政策（修订稿）、中国银行实施巴塞尔新资本协议总体规划、2007 年中国银行市场风 险限额申请、关于调整董事会对行长授信审批授权的请示、关于在风险政策委员会下设临时审 批小组的议案以及超管理层审批权限授信项目、证券投资政策以及中国银行表外授信业务预计 负债计提管理办法等议案，并对中国银行股份有限公司金融工具（资金产品）估值及估值验证 管理办法（2007 年版） （试行）进行了审阅。其中，根据业务发展及市场变化的需要，对本行 证券投资机制进行重新梳理，制定了证券投资政策等一系列政策和管理办法。证券投资政策规 定，在执行委员会下设立证券投资管理委员会，以适应债券市场的特点，提高证券投资决策的 效率。该委员会是执行委员会下设的证券投资业务审议和决策机构，负责在高级管理层和部门 间交流全行本外币证券投资业务情况，定期回顾证券投资组合和流动性组合的经营情况，审议 证券投资中的新产品投资；审议全行证券投资活动中的重大、突发问题，为高级管理层决策提 供建议。此外，针对美国次按危机对我行的影响，董事会和风险政策委员会(于 8 月 21 日)召 开了两次联席会议，专题讨论本行次按债券及 CDO 投资情况，会上董事就进一步改进、完善 本行证券投资机制，有效控制证券投资风险提出了重要的意见和建议。 138 2007 年风险政策委员会会议平均出席率达 93%，有关董事参加委员会会议的出席率列示如下： 董事 出席委员会会议次数 3 出席率 梁定邦 6 次中出席 6 次 100% 华庆山 3 次中出席 3 次 100% 张景华 6 次中出席 6 次 100% 张新泽 4 次中出席 4 次 100% Patrick de SAINT-AIGNAN 6 次中出席 4 次 67% Mr. Alberto TOGNI 6 次中出席 5 次 83% 黄世忠 2 次中出席 2 次 100% 注： 1. 周载群先生自 2008 年 2 月 3 日起就任本行执行董事，并担任风险政策委员会委员。 2. 林永泽先生自 2008 年 1 月 22 日起就任本行非执行董事，并担任风险政策委员会委员。 3. “出席委员会会议次数”指报告期内该委员应出席会议次数中实际出席的次数。 人事和薪酬委员会 本行人事和薪酬委员会目前由 5 名成员组成，包括 2 名非执行董事和 3 名独立非执行董事。 蔡浩仪先生自 2007 年 8 月 23 日接替俞二牛先生担任委员会主席，委员包括洪志华、梁定邦、 黄世忠 1 和黄丹涵。本委员会主要职责为： z 协助董事会审订本行人力资源战略和薪酬战略，并监督其实施； z 研究审查有关董事及董事会各专业委员会委员以及高级管理人员的筛选标准、提名及 委任程序，并履行其提名、审查和监控职责。 z 审议并监控本行的薪酬和激励政策； z 制定本行高级管理层考核标准，并评价董事、监事及高级管理层成员的绩效。 人事和薪酬委员会于 2007 年共召开 6 次会议，并以通讯表决方式通过 1 个决议，主要审议了 本行董事的提名及聘任、董事长、监事长及独立董事薪酬方案、高管人员薪酬管理办法及实施 方案、高管人员 2007 年度绩效目标、董事长绩效管理办法和 2007 年董事长绩效目标、人事 139 和薪酬委员会议事规则（修订稿）、2006 年境内行历年福利费节余的使用方案、董事会各专业 委员会成员调整方案等议案。 2007 年人事和薪酬委员会会议平均出席率达 98%，有关董事参加委员会会议的出席率列示如 下： 董事 出席委员会会议次数 2 出席率 蔡浩仪 3 次会议中出席 3 次 100% 俞二牛 3 次会议中出席 3 次 100% 洪志华 6 次会议中出席 6 次 100% 梁定邦 6 次会议中出席 5 次 83% William Peter COOKE 5 次会议中出席 5 次 100% Patrick de SAINT-AIGNAN 6 次会议中出席 6 次 100% 黄丹涵 1 次会议中出席 1 次 100% 注: 1. 黄世忠先生自2008年1月31日起担任人事和薪酬委员会委员。 2. “出席委员会会议次数”指报告期内该委员应出席会议次数中实际出席的次数。 140 关联交易控制委员会 本行关联交易控制委员会目前由 6 名成员组成，包括 2 名执行董事和 4 名独立非执行董事。 Alberto Togni 先生自 2007 年 11 月 16 日接替 William Peter Cooke 先生担任委员会主席， 委员包括李早航、周载群 1、梁定邦、黄世忠、黄丹涵。该委员会主要职责为： z 就关联交易制订政策及程序、确定本行关联方并向董事会和监事会报告； z 根据有关法律法规确定关联交易； z 根据有关法律法规审查本行主要关联交易。 关联交易控制委员会于 2007 年共召开 5 次会议，主要审议了本行与 RBS 合作进展情况的报告 及本行与 RBS 之间日常关联交易情况的报告、董事会关联交易控制委员会议事规则（修订稿）、 《中国银行股份有限公司关联交易管理办法》 （修订稿）、设立中银商务公司事宜、中国银行股 份有限公司关联交易管理办法实施细则四——重大关联方确认流程、本行与中银香港集团 2008 年-2010 年持续关连交易事宜、关联交易 2007 年工作总结及 2008 年工作计划。 2007 年关联交易控制委员会会议出席率达 100%，有关董事参加委员会会议的出席率列示如 下： 董事 出席委员会会议次数 2 出席率 William Peter COOKE 4 次中出席 4 次 100% Alberto TOGNI 1 次中出席 1 次 100% 华庆山 2 次中出席 2 次 100% 李早航 5 次中出席 5 次 100% 梁定邦 5 次中出席 5 次 100% 黄世忠 2 次中出席 2 次 100% 黄丹涵 1 次中出席 1 次 100% 注: 1.周载群先生自 2008 年 2 月 3 日起就任本行执行董事，并担任关联交易控制委员会委员。 2“出席委员会会议次数”指报告期内该委员应出席会议次数中实际出席的次数。 141 公司治理专项活动 按照中国证监会、北京证监局、上交所的要求，本行在报告期内开展了加强公司治理专项活动。 本行对照公司治理有关规定以及监管机构针对此活动拟定的自查事项，对本行公司治理各方面 状况进行了认真、全面的自我检查，经董事会审议批准，形成了公司治理自查报告和整改计划。 根据本行公司治理整改计划，本行认真实施整改，经董事会审议批准，完成了公司治理整改报 告，包括选聘新的独立董事，制定单独的独立董事工作规则，以及继续健全内控管理制度等三 项整改工作的开展和完成情况等内容。上述公司治理自查报告和整改计划、公司治理整改报告 在中国证监会指定的网站、本行网站及本行信息披露指定媒体上进行了披露。 委任董事 本行遵循香港上市规则附录十四第 A.4.1 条及第 A.4.2 条及本行章程的规定，董事由股东大会 选举，任期三年，从中国银行业监督管理委员会核准之日起计算。董事任期届满，可连选连任。 142 独立董事 本行董事会现有独立董事4名，人数符合本行《公司章程》的要求。独立董事分别担任董事会 五个专业委员会委员以及稽核委员会、风险政策委员会、关联交易控制委员会的主席。根据香 港联交所《上市规则》第3.13条的有关规定，本行已收到每名独立董事就其独立性而做出的年 度书面确认，基于该项确认及董事会掌握的相关资料，本行继续确认其独立身份。 2007年独立董事出席董事会议情况请见“董事和董事会” 。 独立董事对本行有关事项提出异议情况 2007年，独立董事没有对本行董事会或委员会的决议事项提出任何异议。 独立董事对本行对外担保情况出具的专项说明和独立意见函 根据中国证券监督管理委员会证监发[2003]56号文的相关规定及要求，中国银行股份有限公司 的独立董事梁定邦、Alberto Togni、黄世忠、黄丹涵，本着公正、公平、客观的原则，特对 本行的对外担保情况进行如下说明： 本行开展对外担保业务是经中国人民银行和中国银行业监督管理委员会批准的，属于本行的正 常业务之一，不属于《关于规范上市公司对外担保行为的通知》所规范的担保行为。本行针对 担保业务的风险制定了具体的管理办法、操作流程和审批程序，并据此开展相关业务。本行担 保业务以保函为主，截至2007年12月31日止，本行开出保函的担保余额为人民币4,237.71亿 元。 143 监事和监事会 监事会是本行的监督机构，对股东大会负责。监事会依据 《公司法》 和《公司章程》 的规定，负责监督 本行的财务事宜，监督董事会和高级管理层履职行为的合法、合规性。 本行监事会现有监事5名，包括3名股东代表监事和2名职工代表监事。根据 《公司章程》 规定，监 事每届任期三年，任期届满可连选连任。股东代表监事由股东大会选举产生或更换。 2007年，监事会共召开会议6次，并做出了相关决议。报告期内监事会开展工作的情况和监 督意见，详见 “监事会报告” 部分。 高级管理层 高级管理层是本行的执行机构，对董事会负责。高级管理层以行长为代表，副行长等高级管理 人员协助行长工作。行长的主要职责包括主持本行的日常行政、业务、财务管理工作；组织实 施董事会决议；拟订本行的经营计划和投资方案；拟订本行的基本管理制度及具体规章；提名 其他高级管理人员人选；拟订本行的薪酬福利和奖惩方案等。 2007 年，本行高级管理层在《中国银行股份有限公司章程》和董事会的授权范围内履行职责， 组织经营管理，实现了经营目标，推动了本行各项业务的健康快速发展。 144 董事、监事的证券交易 本行已采纳了香港上市规则附录十《上市发行人董事进行证券交易的标准守则》 “《标准守则》”） 以规范董事及监事的证券交易事项。此外，根据境内外证券监管机构的有关规定，本行制定了 《中国银行股份有限公司董事、监事和高级管理人员证券交易管理办法》 （“《管理办法》”），并 已经本行2007年10月30日董事会会议批准采纳。 《管理办法》比《标准守则》的规定更加严格。 本行已就此事专门征询所有董事和监事，所有董事及监事均已确认其于报告期内严格遵守了 《标准守则》及并自《管理办法》生效之日起严格遵守了《管理办法》的规定。 董事关于财务报告的责任声明 以下所载的董事对财务报告的责任声明，应与本年报中审计报告内的注册会计师责任声明一并 阅读。该两者应分别独立理解。 董事确认其有责任为每一财政年度编制能真实反映本行经营成果的财务报告书。就董事所知， 并无任何可能对本行的持续经营产生重大不利影响的事件或情况。 聘任、解聘会计师事务所情况 经本行 2006 年年度股东大会审议批准， 聘请普华永道中天会计师事务所有限公司为本行 2007 年度国内会计师事务所，聘请罗兵咸永道会计师事务所为本行 2007 年度国际会计师事务所， 并授权董事会根据市场惯例与会计师事务所协商确定其费用。 截至 2007 年 12 月 31 日止年度，本集团就财务报表审计（包括海外分行以及子公司财务报表 审计）向普华永道及其成员机构支付的审计专业服务费共计人民币 2.16 亿元。 普华永道未向本行提供重大的非审计业务。本年度本行向普华永道支付的非审计业务费用为人 民币 0.11 亿元。 145 普华永道中天会计师事务所有限公司及罗兵咸永道会计师事务所已为本行提供审计服务 5 年。 2007 年度为本行《企业会计准则 2006》会计报表审计报告签字的注册会计师为朱宇、王伟。 在即将举行的2007年年度股东大会上，本行董事会将提请股东大会审议续聘普华永道中天会 计师事务所有限公司和罗兵咸永道会计师事务所为本行审计师的议案。 投资者关系与信息披露 本行按照上市地颁布的各种证券监管规定进行信息披露活动，依法对外发布各类定期报告以及 临时公告，保证了投资者能够及时、准确、充分的获取本行财务状况、经营管理、公司治理等 各类股票相关信息。2006 年本行制定了信息披露政策以规范整个集团的信息披露活动；2007 年本行对该政策进行了补充、修订，吸纳了新的监管要求，修订后的信息披露政策于 2007 年 10 月份董事会正式审议通过，并按照上交所要求在本行网站上予以公布。 为了提高本行各级人员对信息披露的理解和认识、加强信息披露的责任意识，2007 年，本行 专门邀请了证券监管部门的资深专家以及本行法律顾问就联交所、上交所的上市规则和信息披 露要求进行了培训，培训对象包括本行董事、监事、高级管理人员以及总行高级经理以上人员。 本行董事会和管理层高度重视投资者关系工作，努力确保信息披露的及时、公平、准确、真实 和完整；通过与投资者的充分交流与沟通，增进投资界对本行投资价值的了解；及时掌握市场 的关注焦点，倾听广大投资者的宝贵意见。本行精心设计制作的 2006 年年度报告受到了投资 者的广泛好评，并取得了美国通讯联盟（LACP）等权威组织的年报大奖。同时，本行在本年 度组织了年度业绩发布会、中期业绩发布会和第三季度业绩发布全球电话会议，并分别于三次 146 业绩发布会后组织管理层路演，先后访问了香港、欧洲、美国、日本等国家和地区，以及国内 的十几个城市，以单对单或小组会议等形式向投资者介绍了本行各项业务发展的情况。本行还 通过经常性参加投资者研讨会及日常接待投资者来访等形式，增强与投资者的沟通。2007 年， 本行高层管理人员与国内外机构投资者及分析师共召开了 233 次会议，取得了良好效果。此 外，本行继续通过本行网站的投资者关系网页、网上直播、电子邮件、热线电话等多种形式和 渠道，增进与投资者之间日常的信息交流与沟通。 147 董事会报告 董事会全体同仁谨此提呈本行及其附属公司（合称“本集团”）截至 2007 年 12 月 31 日止的 董事会报告及经审计的合并会计报表。 主要业务 本行从事银行业及有关的金融服务，包括商业银行业务、投资银行业务和保险业务等。 主要客户 本年度内，本集团最大五名客户占本集团利息收入及其它经营收入总金额少于30%。 业绩及分配 本集团在本年度之业绩载于会计报表及注释。董事会建议派发末期股息每股0.10元人民币（税 前），股息总额约253.84亿元人民币，必须待股东于2008年6月19日（星期四）举行之年度股 东大会批准后生效。如获批准，本行所派2007年末期股息将以人民币计值和宣布，以人民币 向A股股东支付，以港币向H股股东支付。港币实际派发金额按照本行年度股东大会召开日即 2008年6月19日前一周（包括年度股东大会当日）中国人民银行公布的人民币兑换港币平均基 准汇率计算。 本行于2007年6月14日召开的年度股东大会上批准按照每股0.04元人民币（税前）分派股息， 派发股息总额为101.54亿元人民币。该分配方案已于2007年7月实施。本行没有派发截至2007 年6月30日止期间的中期股息。本年度本行不实施公积金转增股本方案。 148 暂停办理 H 股股份过户登记手续 本行将由2008年5月20日（星期二）至2008年6月19日（星期四） （首尾两天包括在内），暂停 办理H股股份过户登记手续，以确定有权出席年度股东大会的H股股东名单。H股股东如欲出席 年度股东大会，须于2008年5月19日（星期一）下午4时30分前，将股票连同股份过户文件一 并送交本行H股股份过户登记处香港中央证券登记有限公司，地址是香港皇后大道东183号合 和中心17楼1712－1716室，办妥过户登记手续。 A股股份将不涉及上述暂停办理股份过户登记手续事宜。有关本次年度股东大会的股权确定日 及相关事宜，本行届时将在年度股东大会通知内另行公告。 捐款 本集团于本年度报告期间慈善及其它捐款总额约为 11,786.16 万元人民币。 股本 于本年报付印前之最后可行日期及根据已公开资料，本行具有足够的公众持股量，符合香港上 市规则对公众持股量的最低要求及在本行上市时香港联交所所授予的豁免。 可供分配储备 本行可供分配储备情况详见会计报表注释六、25。 固定资产 本行固定资产情况详见会计报表注释六、9。 财务摘要 149 本行 2006 年分别于香港联交所及上海证券交易所上市，本行过去 3 年的年度业绩、资产及负 债摘要详见“财务摘要”部分。 关连交易 根据香港上市规则第 14A 章规定，本行与本行的关连人士（定义见香港上市规则）间的交易 构成本行的关连交易。对于该等交易，本行按照香港上市规则第 14A 章予以监控和管理。本 行关连交易详情如下： 可豁免的持续关连交易 本行在日常业务过程中提供的商业银行服务及产品 本行在日常业务过程中，向客户提供商业银行服务及产品。该等商业银行服务及产品包括接受 存款。在本行存款的客户包括本行的主要股东、董事、监事及行政总裁、交易日期前 12 个月 内担任董事的前任董事及彼等各自的联系人士。根据香港上市规则第 14A 章，上述人士均为 本行的关连人士。根据香港上市规则第 14A 章，本行关连人士在本行存款将构成本行的持续 关连交易。 此外，中银香港为中银香港员工的存款提供优惠利率。非本行员工的本行关连人士的存款按照 市场利率及一般商业条款存入本行。在本行若干员工可获得员工利率的情况下，身为本行员工 的本行关连人士的存款由本行按员工利率支付利息，但该等存款符合一般商业条款，不优于其 他非本行关连人士的本行其他员工适用的员工利率条款。 150 本行在日常业务过程中向本行关连人士提供的商业银行服务及产品所依据的一般商业条款与 提供予独立第三方（包括本行其他并非关连人士的可资比较员工）的条款相若或不优于该等条 款。该等交易构成香港上市规则第 14A.65(4)条项下的可豁免持续关连交易（即一名关连人士 为一名上市发行人的利益，按一般商业条款（或就上市发行人而言更优惠的条款）以在上市发 行人处存入存款的方式作出财务资助，而该财务资助并无以上市发行人的资产作抵押)，并因 此可豁免遵守香港上市规则第 14A.35 条及第 14A.45 条至第 14A.48 条所载的申报、公告和 独立股东批准的规定。 本行向关连人士提供的贷款及信贷融资 本行在日常业务过程中，按照一般商业条款及参照当前市场水平，向客户提供贷款及信贷融资 （包括提供长期贷款、短期贷款、消费贷款、信用卡信贷、按揭、担保、第三方贷款抵押、安 慰函及票据贴现融资）。使用本行提供的贷款及信贷融资的客户包括本行的主要股东、董事、 监事及行政总裁、交易日期前 12 个月内担任董事的前任董事及彼等各自的联系人士。根据香 港上市规则第 14A 章，上述人士均为本行的关连人士。根据香港上市规则第 14A 章，本行向 本行关连人士提供贷款及信贷融资构成本行的持续关连交易。 对于使用长城人民币信用卡及中银信用卡的员工，本行给予优惠员工费率。该等优惠费率包括 豁免年费用及减收手续费。此外，中银香港可对使用其信用卡的员工实行优惠员工费率。 本行内地机构亦为本行员工的住房贷款及按揭提供优惠员工利率，为员工的消费贷款提供优惠 员工利率。该等优惠员工利率均在中国人民银行的规定范围内。此外，中银香港为其员工的住 房贷款及按揭提供优惠员工利率。 151 本行向并非本行雇员的关连人士提供的贷款及信贷融资乃经参考当前市场利率及按一般商业 条款进行。在贷款及信贷融资可获得员工利率的情况下，本行提供予身为本行员工的关连人士 的贷款及信贷融资按员工利率提供，但有关贷款或信贷融资符合一般商业条款，不优于适用本 行其他非关连人士员工的员工利率条款。 本行在日常业务过程中向本行关连人士提供的贷款及信贷融资所依据的一般商业条款与提供 予独立第三方（包括本行其他非关连人士的可资比较员工）的条款相若或不优于该等条款。该 等交易构成香港上市规则第 14A.65(1)条项下的可被豁免的持续关连交易（即一名上市发行人 就一名关连人士的利益按一般商业条款在其日常业务过程中作出财务资助），并因此可豁免遵 守香港上市规则第 14A.35 条及第 14A.45 条至第 14A.48 条所载的全部申报、公告和独立股 东批准的规定。 与中银香港集团之间的持续关连交易 2007 年 11 月下旬，中银金融商务有限公司（其 55%及 45%权益分别间接由本行及中银香港 控股持有）成立。根据香港上市规则第 14A 章规定，中银香港控股构成本行的关连人士。 2007 年 11 月下旬至报告期末，本集团 （指本行及其附属公司（不包括中银香港集团） ）与中 银香港集团根据 2004 年底订立的服务与关系协议在日常业务过程中开展如信息科技服务、物 业交易、钞票交付、提供保险覆盖、信用卡服务、证券交易、基金分销、保险代理、外汇交易、 财务资产交易、银行同业资本市场等多项交易。该等交易按一般商业条款进行且每一类交易各 自的金额并未超过香港上市规则第 14A 章所载之各项百分比率（盈利百分比率不适用）的 152 0.1%。根据香港上市规则 14A.33 条（ 「符合最低豁免水平的交易」）规定，该等交易豁免遵守 申报、公告和独立股东批准的规定。 2007 年底，本行与中银香港控股续签了服务与关系协议。本行已根据香港上市规则第 14A. 章于 2008 年 1 月 2 日刊登公告。 本行和 Prudential Corporation Holdings Limited 集团之间的持续关连交易 Prudential Corporation Holdings Limited拥有本行间接子公司中银国际英国保诚资产 管理有限公司(中银国际保诚)及中银国际英国保诚信托有限公司（中银保诚信托）各36%的股 份。根据香港上市规则规定，Prudential Corporation Holdings Limited及其联系人构成本行 的关连人士。中银国际保诚及中银保诚信托为Prudential Corporation Holdings Limited的联 系人士，亦构成本行的关连人士。 2007 年，本行与 Prudential Corporation Holdings Limited 及其联系人士在日常业务过程中 订立如基金分销、基金经理服务、基金投资顾问服务、客户推荐服务、信息科技服务、办公室 租赁及消费服务、存款、保险服务及企业管理服务等多项交易。该等交易按一般商业条款进行 且每一类交易各自的金额并未超过香港上市规则第 14A 章所载之各项百分比率（盈利百分比 率不适用）的 0.1%。根据上市规则 14A.33 条（“符合最低豁免水平的交易”）规定，该等交 易豁免遵守申报、公告及独立股东批准的规定。 企业管治 本行致力于维持高水平的企业管治常规。有关本行对香港上市规则附录十四《企业管治常规守 则》的遵守情况，载列于“公司治理”部分。 153 董事及监事 截至 2007 年 12 月 31 日止，有关本行董事及监事情况详见“董事、监事及高级管理人员情况” 部分。 董事在与本行构成竞争的业务所占的权益 本行非执行董事 Frederick Anderson Goodwin 爵士自 1998 年 8 月以来一直担任 RBS 集团 董事。RBS 集团是全球规模最大的银行及金融服务集团之一的控股公司，其业务可能与本集团 的业务构成直接或间接的竞争。 除上述披露外，并无任何其他董事在与本集团直接或间接构成或可能构成竞争的业务中持有任 何权益。 董事、监事及高级管理人员的报酬情况 董事、监事及高级管理人员的报酬情况，载列于“董事、监事及高级管理人员情况”部分。 董事及监事的服务合约 本行所有董事和监事，均未与本行或其任何附属公司订立任何在一年内不能终止，或除法定补 偿外还须支付任何补偿方可终止的服务合约。 董事及监事于重大合约中权益 报告期内，本行、其控股公司、附属公司或各同系附属公司概无就本银行业务订立任何重大， 而任何董事、监事直接或间接拥有重大权益的合约。 董事及监事认购股份权益 154 于 2002 年 7 月 5 日，中银香港控股直接控股公司中银香港(BVI)根据上市前认股权计划向下列 董事授予认股权，该等董事可根据此认股权向中银香港(BVI)购入中银香港控股现有已发行普 通股股份，行使价为每股 8.50 港元。中银香港控股为本行附属公司，已于香港联交所上市。 该类认股权自 2002 年 7 月 25 日起的 4 年内归属，即认股权的 25%股份数目将于每年年底归 属，有效行使期为 10 年。 截至 2007 年 12 月 31 日止，根据上述上市前认股权计划向本行董事授予的尚未行使认股权的 情况列示如下： 认股权数量 每股 于 2002 年 7 年内已行 年内 年内 董事 行使价 月 5 日授出 于 2007 年 1 使之认股 已放弃之 已作废之 于 2007 年 姓名 授出日期 (港币) 行使期限 之认股权 月1日 权 认股权 认股权 12 月 31 日 李早航 2002 年 8.50 2003 年 7 月 25 日 1,446,000 1,446,000 ─ ─ ─ 1,446,000 7月5日 至 2012 年 7 月 4 日 注： 华庆山先生于 2007 年 6 月 15 日辞任本行执行董事。根据上市前认股权计划的条款，于 2002 年 7 月 5 日授予华庆山先生的 1,446,000 份认股权可于其辞任后三个月内继续行使。 除上文披露外，本报告期任何时间内，本行、其控股公司、附属公司或各同系附属公司概无订 立任何安排，使董事、监事或其配偶或 18 岁以下子女可以购买本行或任何其他法人团体的股 份或债券而获益。 董事和监事在股份、相关股份及债券中之权益 除上述披露内容外，截至 2007 年 12 月 31 日止，本行董事、监事或彼等各自的联系人概无在 本行或其相关法团（按香港《证券及期货条例》第 XV 部所指的定义）的股份、相关股份或债 券中拥有任何权益或淡仓，该等权益或淡仓是根据香港《证券及期货条例》第 352 条须备存 155 的登记册所记录或根据香港上市规则附录十《上市发行人董事进行证券交易的标准守则》及《中 国银行股份有限公司董事、监事和高级管理人员证券交易管理办法》须知会本行及香港联交所 的权益。 主要股东权益 本行主要股东权益载列于“股本变动及主要股东持股情况”部分。 管理合约 于本年度内，本行并无就整体或任何重要业务的管理和行政工作签订或存有任何合约。 股票增值权计划及认股权计划 关于本集团股票增值权计划及认股权计划请参见会计报表注释六、21。 关于中银香港(BVI)根据上市前认股权计划就中银香港控股股份授出的认股权，请参照「董事 及监事认购股份权益」部分。 购买、出售或购回本行股份 截至 2007 年 12 月 31 日止，本行库藏股总数约为 1,100 万股。本行及其附属公司购买、出售 或赎回本行股份情况详见会计报表注释六、24。 优先认股权 本行章程未就优先认股权做出规定，不要求本行按股东的持股比例向现有股东发售新股。《公 司章程》规定，本行增加资本，可以采用公开发行股份，非公开发行股份，向现有股东配售新 股或派送新股，以资本公积金转增股本，发行可转换公司债券或者法律、行政法规规定以及相 156 关监管机构批准的其他方式。《公司章程》中没有关于股东优先认股权的强制性规定。 募集资金的使用情况 本行于 2006 年首次公开发行募集的资金全部用于补充本行资本金。 2004、2005 年本行共计发行人民币次级债券 600 亿元。详见会计报表注释六、18。本行发行 次级债券的目的在于有效规避流动性风险，优化资产负债期限结构，本行将发行次级债券取得 的长期资金用于发放中长期贷款，尤其是优质基础设施项目的中长期贷款。 税项减免 A 股股东：根据财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税 [2005]102 号）和《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[2005]107 号）的 规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按 50%计入个人应纳税所得额，依 照现行税法规定计征个人所得税；对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照 财税[2005]102 号文规定，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按 50%计算应纳税所得额。 H 股股东：根据国家税务总局《关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转 让收益和股息所得税收问题的通知》 （国税发[1993]045 号）的规定，对持有 H 股的外国企业 和外籍个人，从发行该 H 股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收企业所得 税和个人所得税。 根据现行香港税务局惯例，在香港无须就本行派付的股息缴税。 本行股东依据上述规定享受税项减免。 157 审计师 本行审计师情况，载列于“公司治理”部分。在即将举行的年度股东大会上，将提呈委任本行 审计师的决议。 承董事会命 肖钢 董事长 2008 年 3 月 25 日 158 监事会报告 一、监事会召开会议的情况 2007 年度本监事会共召开全体监事会议 6 次： 1、第一次会议（3 月 9 日） ，审议通过对股东代表监事 2006 年度绩效考核的结果，提交股东 大会审议；审议通过《中国银行股份有限公司监事会议事规则》，提交股东大会审议。 2、第二次会议（3 月 22 日） ，审议通过《中国银行股份有限公司 2006 年度报告》 ；审议通过 《中国银行股份有限公司 2006 年度利润分配方案》 ；审议通过《中国银行股份有限公司监事 会在 2007 年股东年会上的报告》 ，提交股东大会审议。 3、第三次会议（4 月 27 日） ，审议通过《中国银行股份有限公司 2007 年第一季度报告》。 4、第四次会议（6 月 14 日） ，审议通过选举刘自强先生为中国银行第二届监事会主席。 5、第五次会议（8 月 23 日） ，审议通过《中国银行股份有限公司 2007 年中期报告》 。 6、第六次会议（10 月 30 日） ，审议通过《中国银行股份有限公司 2007 年第三季度报告》。 二、监事会开展监督检查工作的情况 除了日常、例行的财务报告审阅、列席有关会议等监督方式之外，主要进行了以下检查工作： 1、对本行贷款减值拨备情况的检查是监事会本年度的重点工作。监事会听取了总行有关部门 的汇报，对四个省分行进行了实地调研和检查。监事会认真研究了我国和国际财务报告准则关 于贷款减值准备的规定与要求，对国际、国内商业银行在这方面的实践与做法进行了了解。在 此基础上对本行减值贷款识别及减值准备计提方法提出了一些看法，与总行有关管理部门交换 了意见。 159 2、监事会还抽查了五家国内一级分行的个人贷款管理情况，对其中的三家进行了现场检查； 检查了处置不良资产中的“结构性交易”情况；检查了本行债券投资涉及“美国次级住房贷款 抵押债券危机”的有关情况；检查了本行信息披露制度的完备性。 三、监事会对报告期内本行有关事项的独立意见 1、依法运作情况 报告期内未发现本行董事会、高级管理层在执行职务中有违法、违规、违反本行章程或损害本 行利益的行为。报告期内本行进一步加强和改进了内部控制工作。 2、财务情况 监事会关注到了本行会计政策、会计估计的变更；本行董事会、管理层对于会计政策、会计估 计变更执行的相关措施是合理的。本行 2007 年年度报告中所包含的财务报告，真实、公允地 反映了报告期内本行财务状况和经营成果。 3、募集资金使用情况 报告期内，本行没有募集资金。 4、收购和出售资产情况 报告期内，未发现本行收购、出售资产的交易中有损害部分股东权益或造成本行资产流失的行 为。 5、关联交易情况 报告期内，未发现有损害本行利益的不公平关联交易行为。 160 重要事项 重大诉讼、仲裁事项 本行存在正常业务中的发生的若干法律诉讼及仲裁事项，经与专业法律机构咨询，本行管理层 认为该等法律诉讼及仲裁事项不会对本集团的财务状况产生重大影响。 收购及出售资产、吸收合并事项的简要情况 报告期内，本行未发生重大收购及出售资产、吸收合并事项。 股权激励计划在本报告期内的具体实施情况 本行于2005年11月的董事会及临时股东大会上通过了长期激励政策，其中包括管理层股票增 值权计划和员工持股计划。截至目前，本行管理层股票增值权计划和员工持股计划尚未具体实 施。 重大关联交易 报告期末，本行关联交易情况详见会计报表注释。 重大合同及其履行情况 重大托管、承包、租赁事项 报告期内，本行没有发生重大托管、承包、租赁其他公司资产的事项，亦不存在其他公司托管、 承包、租赁本行重大资产的事项。 重大担保事项 担保业务属于本行常规的表外项目之一。本行在开展对外担保业务时一贯遵循审慎原则，本行 针对担保业务的风险制定了具体的管理办法、操作流程和审批程序，并据此开展相关业务。 重大委托他人进行现金资产管理事项 报告期内，除已披露者外，本行没有发生重大委托他人进行现金资产管理事项。 161 承诺事项 报告期内，据本行所知，本行或持有本行股份 5%以上（含 5%）的股东不存在违反承诺事项 的行为。 本行及本行董事、监事及高级管理人员受处罚情况 报告期内，本行及本行董事、监事及高级管理人员无受中国证监会稽查、行政处罚和证券交易 所公开谴责的情况发生。 162 其他重大事项 持有其他上市公司股权情况 证券投资情况 报 告 期 收 益 /( 损 初始投资金额 持有数量 期末账面价值 占期末证券总 序号 证券品种 证券代码 证券简称 失) （单位：元） （单位：股） （单位：元） 投资比例 （单位：元） 1 股票 000527 CH 美的电器 325,513,940 13,463,286 499,601,652 5.25% (8,739,881) 2 股票 000002 CH 万科 A 140,614,300 12,082,857 348,455,025 3.66% (8,555,774) 3 股票 5 HK 汇丰控股 207,292,761 1,684,180 207,699,612 2.18% 266,737 4 股票 000568 CH 泸州老窖 64,766,332 2,556,000 187,858,144 1.97% (3,805,838) 5 股票 600823 CH 世茂股份 222,856,434 8,347,209 171,110,629 1.80% (8,003,691) 6 股票 386 HK 中国石油化工 157,494,710 15,474,374 170,694,592 1.79% 39,237,803 7 股票 700 HK 腾讯控股 157,923,130 2,995,600 165,600,753 1.74% 13,317,746 8 股票 600663 CH 陆家嘴 161,598,598 6,515,114 159,743,915 1.68% (6,306,376) 9 股票 600009 CH 上海机场 69,685,728 3,876,076 145,424,290 1.53% (2,800,765) 10 股票 600048 CH 保利地产 91,673,602 2,172,000 140,783,153 1.48% (2,752,324) 期末持有的其他证券投资 6,224,285,124 - 7,319,480,080 76.92% 1,504,581,644 报告期已出售证券投资损益 - - - - 326,316,916 合计 7,823,704,659 - 9,516,451,845 100% 1,842,756,197 注：1.本表按期末账面价值占本集团期末证券投资总额的比例排序，列示本集团期末所持前十只证券的情况； 2.本表所述证券投资是指股票、权证、可转换债券等证券投资，其中，股票投资列示本集团在“以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产”中核算的部分； 3.其他证券投资指除本集团期末所持前十只证券之外的其他证券投资。 持有其他上市公司股权情况 报告期所有者 报告期收益/(损 证券简 初始投资金额 占该公司股权 期末账面价值 权益增加/(减 股份来 证券代码 失) 会计核算科目 称 （单位：元） 比例 （单位：元） 少) 源 （单位：元） （单位：元） 189 HK 东岳集团 220,647,486 5.19% 234,624,384 - 13,976,898 可供出售股权投资 IPO 8002 HK 凤凰卫视 364,963,337 8.32% 640,422,688 - 275,459,351 可供出售股权投资 股改 吉林奇峰 549 HK 64,732,818 10.95% 47,158,000 - (17,574,819) 可供出售股权投资 股改 化纤 600591 CH 上海航空 93,224,288 13.30% 2,513,327,433 - 2,420,103,144 可供出售股权投资 股改 合计 - 743,567,929 - 3,435,532,505 - 2,691,964,574 - - 注：1.本表列示本集团在长期股权投资、可供出售股权投资中核算的持股比例为 5%及以上的其他上市公司股 163 权情况； 2.报告期损益指该项投资对本集团报告期合并净利润的影响； 持有非上市金融企业股权情况 报告期所有 初始 报告期收益 所持对象 占该公司股 期末账面值 者权益增加 会计核算科 股份来 投资金额 持有数量 /(损失) 名称 权比例 （单位：元） /(减少) 目 源 （单位：元） （单位：元） （单位：元） 湖南华菱 27,220,796 - 10% 28,985,909 2,026,527 - 长期股权投资 投资 财务有限 公司 江西铜业 54,614,959 - 20% 61,997,924 7,382,965 - 长期股权投资 投资 集团财务 公司 中华保险 702,300 2,000,000 22% 3,951,440 303,975 (311,707) 长期股权投资 投资 顾问有限 公司 负债管理 15,544 1,660 11% 15,544 - - 可供出售股权 投资 公司 投资 中国银联 90,000,000 90,000,000 5.45% 225,000,000 - - 可供出售股权 股改、 股份有限 投资 投资 公司 东风标致 224,955,557 - 50% 253,504,932 1,980,925 - 长期股权投资 投资 雪铁龙汽 车金融有 限公司 合计 397,509,156 - - 573,455,749 11,694,392 (311,707) - - 注： 1.金融企业包括证券公司、商业银行、保险公司、期货公司、信托公司等； 2.期末账面价值已扣除计提的减值准备； 3.报告期损益指该项投资对本集团报告期合并净利润的影响。 买卖其他上市公司股份的情况 期初股份数量 报告期买入股份数 报告期卖出股份 期末股份数量 使用的资金数量 产生的投资收益/(损 量 数量 失) （单位：元） 买卖其他 925,128,378 358,196,211 678,871,887 604,452,702 10,979,953,035 3,985,271,177 上市公司股份 164 审计报告及会计报表请参见附件 165 中国银行股份有限公司董事、高级管理人员 关于 2007 年年度报告的确认意见 根据《中华人民共和国证券法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内 容与格式》（2007 年修订）相关规定和要求，作为中国银行股份有限公司的董事、高级管理人员，我们在 全面了解和审核公司 2007 年年度报告后，出具意见如下： 一、公司严格按照企业会计准则规范运作，公司 2007 年年度报告公允地反映了公司 2007 年年度的财务状 况和经营成果。 二、我们认为公司 2007 年年度报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对内容的 真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 董事及高管人员签名： 姓名 职务 签名 姓名 职务 签名 姓名 职务 签名 执 行 董 副董事长、行 肖 钢 董事长 李礼辉 李早航 事、 长 副行长 执行董 非执行 非执行 周载群 张景华 洪志华 事、副行长 董事 董 事 非执行 非执行 非执行 黄海波 蔡浩仪 王刚 董 事 董 事 董 事 Frederick 非执行 非执行 非执行 林永泽 Anderson 佘林发 董事 董 事 董 事 Goodwin 独立非执 Alberto 独立非 独立非执 梁定邦 黄世忠 行董事 Togni 执行董事 行董事 黄丹涵 独立非执 纪 委 张燕玲 副行长 张林 行董事 书 记 信贷风险 朱 民 副行长 王永利 副 行 长 詹伟坚 总监 董事会 黄定坚 总稽核 杨志威 秘 书 166 备查文件目录 一、 载有本行董事长、行长、主管会计工作的副行长、会计机构负责人盖章的会计报表。 二、 载 有 会 计 师 事 务 所 签 字 审 计 报 告 原 件 。 三、 报告期内本行在《中国证券报》、《上海证券报》和《证券时报》公开披露过的所有 文件正本及公告原件。 四、 《中国银行股份有限公司章程》 167 股东参考资料 2008年 度 财 务 日 志 公 布 2007年 度 全 年 业 绩 2008年 3月 26日 2007年 度 报 告 于 2008年 4月 下 旬 邮 寄 送 交 H股 股 东 2007年 年 度 股 东 大 会 将 于 2008年 6月 19日 召 开 2008年 中 期 业 绩 公 布 日 期 不 迟 于 2008年 8月 31日 年度股东大会 本 行 2007年 年 度 股 东 大 会 订 于 2008年 6月 19日（ 星 期 四 ） 15:00时 正 ， 于 中 国 香 港 中区法院道太古广场港岛香格里拉大酒店五楼香岛殿召开。 股息 董 事 会 建 议 派 发 末 期 股 息 每 股 0.10元 人 民 币 （ 税 前 ） ， 须 待 股 东 于 2007年 年 度 股 东大会上批准。 股份资料 上市 本 行 普 通 股 分 别 于 2006年 6月 1日 及 2006年 7月 5日 在 香 港 联 交 所 及 上 海 证 券 交 易 所上市。 普通股 已 发 行 股 份 ： 253,839,162,009股 市值 168 截至2007年最后一个交易日（其中A股为12月28日，H股为12月31日），本行市值为人 民 币 14,444.58亿 元 人 民币（按照2007年12月28日A股收市价、12月31日H股收市价计算，汇率 为12月28日国家外汇局公布汇率100元港币=93.638元人民币） 。 股份价格 H股2007年 12月31日收 市 价 ： 3.78港 元 A股2007年 12月28日收市 价 ： 6.61元 人 民 币 H股 年 度 最 高 成 交 价 ： 5.27港 元 年 度 最 低 成 交 价 ： 3.25港 元 A股 年 度 最 高 成 交 价 ： 7.58元 人 民 币 年 度 最 低 成 交 价 ： 4.32元 人 民 币 股份代号 股票简称：中国银行 H 股： 香港联合交易所有限公司 3988 路透社 3988.HK 彭博 3988 HK A股 ： 上海证券交易所 601988 路透社 601988.SS 彭博 601988 CH 169 股东查询 股东如对所持股份有任何查询，例如股份转让、转名、更改地址、报失 股票等事 项，请致函如下地址： H股 ： 香港中央证券登记有限公司 香 港 湾 仔 皇 后 大 道 东 183号 合 和 中 心 18楼 1806－ 1807室 电 话 ： (852) 2862 8555 传 真 ： (852) 2865 0990 电 邮 ： hkinfo@computershare.com.hk A股 ： 中国证券登记结算有限公司上海分公司 上 海 市 浦 东 新 区 陆 家 嘴 东 路 166号 中 国 保 险 大 厦 36楼 电 话 ： (86) 021-3887 4800 信用评级（长期，外币） 惠誉国际评级： A 穆 迪 投 资 服 务 ：A1 日 本 评 级 及 投 资 信 息 公 司 ：A 标 准 普 尔 ：A- 大 公 国 际 资 信 评 估 有 限 公 司 （ 本 币 ） ：AAA 170 指数成分股 恒 生 指 数 （ 由 2006年 12月 4日 起 生 效） 恒 生 中 国 H股 金 融 行 业 指 数 （ 于 2006年 11月 27日 成 立） 恒生中国企业指数 恒 生 综 合 指 数 (HSCI)系 列 恒 生 流 通 指 数 (HSFI)系 列 摩 根 士 丹 利 资 本 国 际 (MSCI)中 国 指 数 系 列 上海证券交易所指数系列 新 华 富 时 中 国 25指 数 新华富时香港指数 富时指数系列 投资者查询 H股 投 资 者 如 有 查 询 请 联 络 ： 中 国 银 行 股 份 有 限 公 司 投 资 者 关 系 团 队 （ 香 港） 香 港 花 园 道 1号 中 银 大 厦 52楼 电 话 ： (852) 2846 2700 传 真 ： (852) 2810 5830 电 邮 ： bocir@bank-of-china.com 171 A股 投 资 者 如 有 查 询 请 联 络 ： 中国银行股份有限公司 投资者关 系团队（北京） 中 国 北 京 复 兴 门 内 大 街 1号 中 银 大 厦 9楼 电 话 ： (86) 010-6659 2638 传 真 ： (86) 010-6659 4568 电 邮 ： bocir@bank-of-china.com 其他资料 阁 下 可 致 函 本 行 H股 股 份 过 户 登 记 处 香 港 中 央 证 券 登 记 有 限 公 司 （ 地 址 ： 香 港 湾 仔 皇 后 大 道 东 183号 合 和 中 心 18楼 1806－ 1807室） 索 取 按 照 国 际 财 务 报 告 准 则 编 制 的 年 度 报 告 ，或 本 行 营 业 场 所 索 取 按 照 《企业 会 计 准 则2006》 编 制 的 年 度 报 告 。 阁 下 亦 可 在 下 列 网 址www.boc.cn、 www.sse.com.cn、 www.hkexnews.hk 阅 览 本 年 度报告英文及中文版本。 倘阁下对如何索取本年度报告或如何在本行网址上阅览该文件有任何疑问，请致电本行 热线(852) 2862 8633 及 (86) 010-6659 6688。 172 组织架构 本集团组织架构图 1 如下： 其他公众股东 亚洲开发银行 瑞士银行 2 汇金公司 RBS China 富登金融 社保基金理事 会 13.02% 0.20% 2.45% 67.49% 8.25% 4.13% 4.46% 中国银行股份有限公司 83.5% 内地业务：总行、37 家一级分行、 香港及澳门业务 其他海外业务：于 26 个 5 中银基金 直属分行及 10,107 家二级分行、 海外国家的分行及子公 支行及分支机构 （详见机构名录 司办事处（详见境内外 部分） 机构名录部分） 50.31% 100% 100% 100% 100% 澳门分行 大丰银行有 中银香港 中银国际 中银集团保 中银集团 限公司 集团 控股 险 投资 100% 100% 中银航空租赁 中银香港 (BVI) 100% 65.7258% 中银保险有限公 中银香港控股 4 0.0026% 司3 0.0378% 100% 51% 中银集团人寿 49% 中银香港 173 1 参照根据香港《证券及期货条例》第 336 条而备存的登记册所载录的权益而编制。 2 瑞士银行同时持有 1,382,542,891 股份的淡仓，占本行已发行股份的 0.54%。 3 在中国注册成立 4 在香港联交所上市 5 为本行于 2008 年 1 月 8 日收购中银国际证券有限责任公司、中银国际控股有限公司分别持有的 67%和 16.5%的股权，与 贝莱德投资管理（英国）有限公司合资成立的中外合资基金管理公司。 174 境内外机构名录 内地分支机构基本情况 机构名称 营业地址 邮编 机构数量 总行 北京市复兴门内大街 1 号 100818 1 北京市分行 北京市东城区朝阳门内大街 2 号 100010 234 天津市分行 天津市和平区解放北路 80 号 300040 195 河北省分行 河北省石家庄市新华路 80 号 050000 527 山西省分行 山西省太原市迎泽大街 288 号 030001 318 内蒙古自治区分行 内蒙古呼和浩特市新城区新华大街 12 号 010010 241 辽宁省分行 辽宁省大连市中山区中山广场 9 号 116001 455 吉林省分行 吉林省长春市西安大路 699 号 130061 201 黑龙江省分行 黑龙江省哈尔滨市南岗区红军街 19 号 150001 239 上海市分行 上海市浦东新区银城中路 200 号 200121 201 江苏省分行 江苏省南京市中山南路 148 号 210005 927 浙江省分行 浙江省杭州市凤起路 321 号 310003 671 安徽省分行 安徽省合肥市长江中路 313 号 230061 362 福建省分行 福建省福州市五四路 136 号福建中银大厦 350003 370 江西省分行 江西省南昌市站前西路 1 号 330002 306 山东省分行 山东省青岛市香港中路 59 号 266071 601 河南省分行 河南省郑州市花园路 40 号 450008 515 湖北省分行 湖北省武汉市黄石路 65 号 430013 396 湖南省分行 湖南省长沙市芙蓉中路一段 593 号 410005 400 广东省分行 广东省广州市东风西路 197 号 510180 963 广西壮族自治区分行 广西南宁市古城路 39 号 530022 244 海南省分行 海南省海口市大同路 33 号 570102 89 四川省分行 四川省成都市人民中路二段 35 号 610015 460 贵州省分行 贵州省贵阳市都司大道 30 号 550002 102 175 云南省分行 云南省昆明市北京路 515 号 650051 137 西藏自治区分行 西藏自治区拉萨市林廓西路 7 号 850000 20 陕西省分行 陕西省西安市东大街菊花园 38 号 710001 260 甘肃省分行 甘肃省兰州市天水南路 525 号 730000 149 青海省分行 青海省西宁市东关大街 218 号 810000 42 宁夏回族自治区分行 宁夏银川市解放西街 170 号 750001 65 新疆维吾尔自治区分行 新疆乌鲁木齐市东风路 2 号中银大厦 830002 159 重庆市分行 重庆市渝中区中山一路 218 号 400013 179 深圳市分行 广东省深圳市罗湖区建设路 2022 号国际金融大厦 518005 116 176 港澳地区主要机构名录 机构名称 营业地址 机构数量 中银香港（集团）有限公司 香港花园道 1 号 362 中银国际控股有限公司 香港花园道 1 号中银大厦 26 楼 28 中银集团投资有限公司 香港花园道 1 号中银大厦 23 楼 148 中银集团保险有限公司 香港中环德辅道中 71 号永安集团大厦 9 楼 45 中国银行澳门分行 澳门苏亚利斯博士大马路中银大厦 25 海外主要分支机构名录 亚太地区 哈萨克中国银行 201, STR. GOGOL, 050026, JSC AB ALMATY, 2 REPUBLIC OF KAZAKHSTAN 新加坡分行 4 BATTERY ROAD, SINGAPORE BRANCH BANK OF CHINA BUILDING, 7 SINGAPORE 049908 东京分行 BOC BLDG. 3-4-1 AKASAKA, TOKYO BRANCH MINATO-KU, 4 TOKYO,107-0053 JAPAN 177 首尔分行 1/2F, YOUNG POONG BLDG., SEOUL BRANCH 33 SEOLIN-DONG,CHONGRO-GU 3 SEOUL 110-752, KOREA 曼谷分行 179/4 BANGKOK CITY TOWER, SOUTH BANGKOK BRANCH SATHORN RD.,TUNGMAHAMEX, SATHORN DISTRICT, BANKOK 10120, THAILAND 1 马来西亚中国银行 GROUND, MEZZANINE, & 1st FLOOR, BANK OF CHINA (MALAYSIA) BERHAD PLAZA OSK, 25 JALAN AMPANG, 1 50450 KUALA LUMPUR, MALAYSIA 胡志明市分行 19/F., SUN WAH TOWER, HO CHI MINH CITY BRANCH 115 NGUYEN HUE,BLVD.,DISTRICK 1, 1 HO CHI MINH CITY, VIETNAM 马尼拉分行 G/F. & 36/F. PHILAMLIFE TOWER, MANILA BRANCH 8767 PASEO DE ROXAS, MAKATI CITY, 1 MANILA PHILIPPINES 雅加达分行 TAMARA CENTER SUITE 101&201 JAKARTA BRANCH JALAN JEND.SUDIRMAN KAV.24 1 JAKARTA 12920, INDONESIA 悉尼分行 39－41 YORK STREET, SYDNEY BRANCH SYDNEY NSW 2000, 4 AUSTRALIA 178 中国银行（澳大利亚）有限公司 39－41 YORK STREET, BANK OF CHINA (AUSTRALIA) LIMITED SYDNEY NSW 2000, 1 AUSTRALIA 巴林代表处 OFFICE 152, AL JASRAH TOWER, DIPLOMATIC BAHRAIN REPRESENTATIVE OFFICE AREA BUILDING 95, ROAD 1702, BLOCK 317, MANAMA KINGDOM OF BAHRAIN 1 欧洲地区 伦敦分行 90 CANNON STREET, LONDON BRANCH LONDON EC4N 6HA, 1 U.K. 中国银行（英国）有限公司 90 CANNON STREET, BANK OF CHINA(UK)LIMITED LONDON EC4N 6HA, 5 U.K. 巴黎分行 23－25 AVENUE DE LA GRANDE ARMEE, 75116, PARIS BRANCH PARIS, 2 FRANCE 法兰克福分行 BOCKENHEIMER LANDSTR. 39, FRANKURT BRANCH D-60325 FRANKFURT AM MAIN, 2 GERMANY 卢森堡分行 37/39 BOULEVARD PRINCE HENRI L-1724, LUXEMBOURG BRANCH LUXEMBOURG P.O.BOX 114 L-2011, 1 LUXEMBOURG 中国银行（卢森堡）有限公司 37/39 BOULEVARD PRINCE HENRI L-1724, BANK OF CHINA(LUXEMBOURG) S.A. LUXEMBOURG P.O.BOX 114 L-2011, 2 LUXEMBOURG 179 米兰分行 VIA SANTA MARGHERITA, NO.14/16 20121 MILAN BRANCH MILANO, 1 ITALY 匈牙利中国银行 BANK CENTER, 7 SZABADSAG TER, BANK OF CHINA (HUNGARY) 1054 BUDAPEST, 1 HUNGARY 俄罗斯中国银行 6/F, MOSBUSINESS CENTER, NO.72, PROSPECT BANK OF CHINA (ELUOSI) MIRA, 129110 1 MOSCOW, RUSSIA 美洲地区 纽约分行 410 MADISON AVENUE NEW YORK BRANCH NEW YORK, NY10017, 3 USA 加拿大中国银行 THE EXCHANGE TOWER, BANK OF CHINA (CANADA) 130 KING STREET WEST,SUITE 2730, P.O.BOX 356, TORONTO, 4 ONTARIO, CANADA M5XlE1 开曼分行 GRAND PAVILION COMMERCIAL CENTER, GRAND CAYMAN BRANCH 802 WEST BAY ROAD, P.O.BOX 30995, 1 GRAND CAYMAN KY1-1204 巴拿马分行 P.O. BOX 0823-01030, CALLE MANUEL, PANAMA BRANCH M.ICAZA NO.14, 1 PANANA, REPUBLIC OF PANAMA 180 圣保罗代表处 AVENIDA PAULISTA, 1337-21 ANDAR,CJ.212, SAO PAULO REPRESENTATIVE OFFICE 01311-200 SAO PAULO, 1 S.P.BRASIL 非洲地区 赞比亚中国银行 AMANDRA HOUSE,BEN BELLA ROAD, BANK OF CHINA(ZAMBIA)LIMITED LUSAKA, 1 ZAMBIA,P.O.BOX 34550 约翰内斯堡分行 4/F.,SOUTH TOWER, JOHANNESBURG BRANCH NELSON MANDELA SQUARE, SANDOWN,SANDTON, 1 SOUTH AFRICA, P.O.BOX 782616 SANDTON,2146 RSA 181 释义 在本报告中，除非文义另有所指，下列词语具有如下涵义： 本行／公司／中国银行／中行／ 指 中国银行股份有限公司或其前身及（除文义另有所指 集团／本集团 外）中国银行股份有限公司的所有子公司 RBS 集 团 指 苏格兰皇家银行集团有限公司 RBS 中国 指 RBS China Investments S.à.r.l. 东北地区 指 就本报告而言，包括黑龙江、吉林及辽宁分行 东方资产 指 中国东方资产管理公司 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 国家税务总局 指 中国国家税务总局 华北地区 指 就本报告而言，包括北京市、天津市、河北省、山西 省、内蒙古自治区分行及总行本部 华东地区 指 就本报告而言，包括上海市、江苏省、浙江省、安徽 省、福建省、江西省及山东省分行 汇金公司 指 中央汇金投资有限责任公司 基点 指 万分之一 南洋商业银行 指 南洋商业银行有限公司 瑞士银行 指 UBS AG 商业银行法 指 《中华人民共和国商业银行法》 上海交易所/上交所 指 上海证券交易所 上海银行间同业拆放利率 指 Shanghai Inter-Bank Offered Rate SHIBOR /SHIBOR 社保基金理事会 指 全国社会保障基金理事会 西部地区 指 就本报告而言，包括重庆市、四川省、贵州省、云南 省,陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、西 藏自治区及新疆维吾尔自治区分行 182 香港联交所 指 香港联合交易所有限公司 香港上市规则 指 《香港联合交易所有限公司证券上市规则》 香港证券及期货条例 指 香港特别行政区法例《证券及期货条例》 亚洲金融（现已更名富登金融控 指 亚洲金融控股私人有限公司，为淡马锡控股（私人） 股私人有限公司） 有限公司的全资子公司 央行 指 中国人民银行 银监会 指 中国银行业监督管理委员会 元 指 人民币元 章程／公司章程 指 本行现行的《中国银行股份有限公司章程》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 中南地区 指 就本报告而言，包括河南省、湖北省、湖南省、广东 省、深圳市、广西壮族自治区及海南省分行 中银保险 指 中银保险有限公司 中银国际保诚 指 中银国际英国保诚资产管理有限公司 中银国际控股 指 中银国际控股有限公司 中银国际控股集团 指 中银国际控股、其子公司及联营公司 中银国际证券 指 中银国际证券有限责任公司 中银航空租赁 指 中银航空租赁私人有限公司（前称新加坡飞机租赁有 限责任公司） 中银集团保险 指 中银集团保险有限公司 中银集团人寿 指 中银集团人寿保险有限公司 中银投资 指 中银集团投资有限公司 183 中银香港 指 中国银行（香港）有限公司，一家根据香港法律注册 成立的持牌银行，并为中银香港控股的全资子公司 中银香港（BVI） 指 BOC Hong Kong (BVI) Limited 中银香港集团 指 中银香港（集团）有限公司 中银香港控股 指 中银香港（控股）有限公司，一家根据香港法律注册 成立的公司，并于香港联交所上市 财务摘要注释： 1、 非利息收入＝手续费及佣金收支净额＋净交易（损失）／收益＋证券投资净（损失）／收益＋其他营 业收入； 2、 营业收入＝净利息收入＋非利息收入； 3、 非经常性损益为按照《公开发行证券的公司信息披露规范问题第 1 号：非经常性损益(2004 年修订)》 的要求确定和计算的； 4、 证券投资包括：可供出售证券、持有至到期日债券、分类为贷款及应收款的债券、以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产； 5、 每股股息＝股息总额÷期末股本总数； 6、 每股净资产＝期末本行股东应享权益合计÷期末股本总数； 7、 总资产净回报率＝税后利润÷资产平均余额，资产平均余额＝（期初资产总计＋期末资产总计）÷2； 8、 股本净回报率(不含少数股东权益)＝本行股东应享税后利润÷本行股东应享权益平均余额，本行股东 应享权益平均余额＝（期初本行股东应享权益合计＋期末本行股东应享权益合计）÷2； 9、 股本净回报率(含少数股东权益)根据《国有商业银行公司治理及相关监管指引》(银监发[2006]22 号) 的规定计算； 10、 净利差＝生息资产平均利率－付息负债平均利率，生息资产平均利率＝利息收入÷生息资产平均余 额，付息负债平均利率＝利息支出÷付息负债平均余额，平均余额为本行管理账目未经审计的日均余 额； 11、 净息差＝净利息收入÷生息资产平均余额，平均余额为本行管理账目未经审计的日均余额； 12、 贷存比＝期末客户贷款总额÷期末客户存款余额； 13、 非利息收入占比＝非利息收入÷营业收入； 14、 成本收入比＝（员工费用＋业务费用＋折旧和摊销）÷（营业收入＋联营及合营企业投资净收益－其 他营业支出），其他营业支出＝保险索偿支出＋其他支出，根据《国有商业银行公司治理及相关监管指 引》(银监发[2006]22 号)的规定计算； 15、 不良贷款率＝期末不良贷款余额÷期末客户贷款总额，根据《国有商业银行公司治理及相关监管指引》 (银监发[2006]22 号)的规定计算； 16、 拨备覆盖率＝期末贷款减值准备÷期末不良贷款余额，根据《国有商业银行公司治理及相关监管指引》 (银监发[2006]22 号)的规定计算； 17、 信贷成本＝贷款减值损失÷客户贷款平均余额，客户贷款平均余额＝（期初客户贷款总额＋期末客户 贷款总额）÷2； 18、 集团员工总数包括劳动关系用工和劳务关系用工。 184 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表及审计报告 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 合并及母公司资产负债表 2 合并及母公司利润表 4 合并及母公司股东权益变动表 5 合并及母公司现金流量表 9 会计报表注释 11 附件一 扣除非经常性损益的净利润 146 附件二 中国会计准则与国际财务报告准则会计报表差异说明 147 附件三 净资产收益率及每股收益计算表 151 普华永道中天会计师事务所有限公司 中国上海市湖滨路 202 号 普华永道中心 11 楼 邮政编码 200021 电话 +86 (21) 6123 8888 传真 +86 (21) 6123 8800 pwccn.com 审计报告 普华永道中天审字(2008)第 10826 号 中国银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其合并子公司(以下简称“贵集 团”)会计报表，包括 2007 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2007 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表以及会计报表注 释。 一、管理层对会计报表的责任 按照2006年2月15日颁布的企业会计准则编制会计报表是贵行和贵集团管理层的责任。这 种责任包括： （1）设计、实施和维护与会计报表编制相关的内部控制，以使会计报表不存在由于舞弊或 错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对会计报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范，计划和实施审计工作以对会计报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关会计报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的会计报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，我们考虑与会计报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价会计报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵集团和贵行上述会计报表已经按照 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则编 制，在所有重大方面公允反映了贵集团和贵行 2007 年 12 月 31 日的财务状况以及 2007 年 度的经营成果和现金流量。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所有限公司 中国·上海市 注册会计师 2008 年 3 月 25 日 中国银行股份有限公司 2007 年 12 月 31 日资产负债表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 中国银行集团 中国银行 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 资产 注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 现金及存放同业 六、1 71,221 39,812 66,348 37,842 存放中央银行 六、2 751,344 379,631 721,433 354,881 拆放同业 六、3 386,648 399,138 285,357 303,002 存出发钞基金 六、14 32,478 36,626 1,792 1,713 贵金属 44,412 42,083 42,782 40,542 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 六、4 124,665 115,828 82,682 76,581 衍生金融产品资产 六、5 45,839 24,837 30,971 16,363 客户贷款和垫款净额 六、6；七、1 2,754,493 2,337,726 2,336,067 1,971,865 证券投资 六、7；七、2 -可供出售证券 682,995 815,178 568,887 706,739 -持有至到期日债券 446,647 461,140 285,067 287,398 -贷款及应收款 458,620 500,336 424,289 458,606 投资子公司 七、3 - - 49,014 45,451 投资联营企业及合营企业 六、8 6,779 5,931 45 37 固定资产 六、9 81,108 81,823 48,256 45,593 投资物业 六、10 9,986 8,221 1,362 620 递延所得税资产 六、22 16,202 19,244 16,635 19,691 其他资产 六、11 82,116 64,471 49,290 40,676 资产总计 5,995,553 5,332,025 5,010,277 4,407,600 3 中国银行股份有限公司 2007 年 12 月 31 日资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 中国银行集团 中国银行 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 负债 注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 同业存入 六、12 324,848 178,777 311,831 164,376 对中央银行负债 六、13 90,485 42,374 90,454 42,349 发行货币债务 六、14 32,605 36,823 1,919 1,909 发行存款证及同业拆入 六、15 248,482 146,908 251,890 146,596 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 六、16 86,655 98,725 72,755 81,441 衍生金融产品负债 六、5 27,262 14,323 16,001 9,643 客户存款 六、17；七、4 4,400,111 4,091,118 3,617,889 3,358,565 发行债券 六、18 64,391 60,173 63,162 60,173 借入其他资金 六、19 51,708 63,398 38,121 46,006 应付税款 21,045 18,149 19,454 16,757 退休福利负债 六、20 7,231 7,444 7,231 7,444 递延所得税负债 六、22 2,894 3,029 44 32 其他负债 六、23 182,843 153,459 128,684 112,529 负债合计 5,540,560 4,914,700 4,619,435 4,047,820 股东权益 本行股东应享权益 股本 六、24 253,839 253,839 253,839 253,839 资本公积 六、24 76,524 76,549 76,094 76,098 盈余公积 六、25 15,448 10,380 14,348 9,714 一般准备及法定储备金 六、25 24,911 13,934 22,025 11,393 未分配利润 六、25 65,223 35,186 32,004 11,162 可供出售证券公允价值变动 储备 六、26 (2,229) 1,303 (6,426) (1,745) 外币报表折算差额 (8,905) (3,689) (1,042) (681) 库藏股 六、24 (45) (216) - - 424,766 387,286 390,842 359,780 少数股东权益 30,227 30,039 - - 股东权益合计 454,993 417,325 390,842 359,780 负债和股东权益总计 5,995,553 5,332,025 5,010,277 4,407,600 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 4 中国银行股份有限公司 2007 年度利润表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 中国银行集团 中国银行 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 注释 利息收入 六、27；七、5 261,871 215,334 216,148 173,536 利息支出 六、27；七、5 (109,126) (93,963) (82,534) (69,419) 净利息收入 152,745 121,371 133,614 104,117 手续费及佣金收入 31,554 17,139 20,395 10,787 手续费及佣金支出 (4,066) (2,816) (1,092) (1,027) 手续费及佣金收支净额 六、28；七、6 27,488 14,323 19,303 9,760 净交易损失 六、29 (662) (1,544) (3,329) (3,919) 证券投资净(损失) / 收益 六、30；七、7 (15,526) 1,132 (17,390) 753 其他营业收入 六、31 16,624 10,792 9,867 8,297 营业收入 180,669 146,074 142,065 119,008 营业费用 六、32；七、8 (84,210) (67,778) (62,777) (51,457) 贷款和垫款减值损失 六、6 (8,252) (12,342) (8,833) (14,440) 营业利润 88,207 65,954 70,455 53,111 联营及合营企业投资净收益 六、8 1,263 632 13 9 营业外收支净额 485 1,044 120 111 税前利润 89,955 67,630 70,588 53,231 所得税 六、33 (27,938) (19,572) (24,326) (15,945) 税后利润 62,017 48,058 46,262 37,286 其中包括： －归属于本行股东 56,229 42,624 46,262 37,286 －归属于少数股东 5,788 5,434 - - 62,017 48,058 46,262 37,286 本行股东享有的每股净收益 (每股基本净收益和稀释后 每股净收益，人民币元 / 股) 六、34 0.22 0.18 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 5 中国银行股份有限公司 2007 年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行股东应享权益 可供 一般 出售证券 准备及法 公允价值 外 注释 股本 资本公积 盈余公积 定储备金 未分配利润 变动储备 折 2007 年 1 月 1 日余额 253,839 76,549 10,380 13,934 35,186 1,303 本年净利润 - - - - 56,229 - 提取盈余公积 六、25 - - 5,068 - (5,068) - 提取一般准备及法定储备金 六、25 - - - 10,977 (10,977) - 可供出售证券公允价值税后 净变动 六、26 - - - - - (3,532) 行使子公司股票期权 - - - - - - 股利分配 六、25 - - - - (10,154) - 外币报表折算差额 - - - - - - 库藏股净变动 六、24 - - - - - - 其他 - (25) - - 7 - 2007 年 12 月 31 日余额 253,839 76,524 15,448 24,911 65,223 (2,229) 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 6 中国银行股份有限公司 2007 年度合并股东权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行股东应享权益 可供 一般 出售证券 准备及法 公允价值 外 注释 股本 资本公积 盈余公积 定储备金 未分配利润 变动储备 折 2006 年 1 月 1 日余额(追溯调整前) 209,427 3,978 5,987 5,109 12,585 (1,380) 追溯调整-首次执行企业会计准则(注释二) - - - - (5,431) 2,569 2006 年 1 月 1 日余额(追溯调整后) 209,427 3,978 5,987 5,109 7,154 1,189 本年净利润 - - - - 42,624 - 发行普通股 六、24 44,412 72,567 - - - - 提取盈余公积 六、25 - - 4,393 - (4,393) - 提取一般准备及法定储备金 六、25 - - - 8,828 (8,828) - 可供出售证券公允价值税后 净变动 六、26 - - - - - 114 行使子公司股票期权 - - - - - - 股利分配 六、25 - - - - (1,375) - 外币报表折算差额 - - - - - - 库藏股净变动 六、24 - - - - - - 其他 - 4 - (3) 4 - 2006 年 12 月 31 日余额 253,839 76,549 10,380 13,934 35,186 1,303 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 7 中国银行股份有限公司 2007 年度母公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 中国银行 一般准备及 未分 可供出售 注释 股本 资本公积 盈余公积 法定储备金 配利润 允价值变 2007 年 1 月 1 日余额 253,839 76,098 9,714 11,393 11,162 本年净利润 - - - - 46,262 提取盈余公积 - - 4,634 - (4,634) 提取一般准备及法定储备金 - - - 10,632 (10,632) 可供出售证券公允价值税后净变动 - - - - - 股利分配 - - - - (10,154) 外币报表折算差额 - - - - - 其他 - (4) - - - 2007 年 12 月 31 日余额 253,839 76,094 14,348 22,025 32,004 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 8 中国银行股份有限公司 2007 年度母公司股东权益变动表 (续) (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 中国银行 一般准备及 未分 可供出售 注释 股本 资本公积 盈余公积 法定储备金 配利润 允价值变 2006 年 1 月 1 日余额(追溯调整前) 209,427 3,978 5,987 5,109 12,585 追溯调整-首次执行企业会计准则 (注释二) - (101) (522) (2,490) (24,310) 2006 年 1 月 1 日余额(追溯调整后) 209,427 3,877 5,465 2,619 (11,725) 本年净利润 - - - - 37,286 发行普通股 44,412 72,219 - - - 提取盈余公积 - - 4,257 - (4,257) 提取一般准备及法定储备金 - - - 8,774 (8,774) 可供出售证券公允价值税后净变动 - - - - - 股利分配 - - - - (1,375) 外币报表折算差额 - - - - - 其他 - 2 (8) - 7 2006 年 12 月 31 日余额 253,839 76,098 9,714 11,393 11,162 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 9 中国银行股份有限公司 2007 年度现金流量表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 注释 中国银行集团 中国银行 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 经营活动产生的现金流量 收取的利息 264,485 203,494 200,939 162,085 收取的手续费 31,761 16,872 20,451 10,779 收回已核销贷款 1,671 3,589 368 1,201 客户存款净增加额 308,993 391,654 259,324 349,378 证券投资净减少 / (增加)额 98,440 (151,783) 102,494 (90,813) 同业存入净增加额 146,071 44,560 147,455 39,428 发行存款证及同业拆入净增加 / (减少)额 101,574 (65,718) 105,294 (69,327) 对中央银行负债净增加额 48,111 12,319 48,105 12,319 其他与经营活动有关的项目变动净额 20,729 31,724 (317) 10,196 现金流入小计 1,021,835 486,711 884,113 425,246 支付的存款及同业往来利息 (102,128) (84,379) (75,702) (60,189) 支付的手续费 (4,112) (2,816) (1,092) (1,027) 支付给员工及为员工支付的现金 (35,435) (27,399) (29,142) (22,670) 支付的业务管理费及其他 (31,758) (25,200) (19,660) (15,315) 支付的所得税款 (22,396) (25,536) (19,330) (22,948) 支付的营业税及其他税款 (8,547) (6,955) (8,477) (6,885) 客户贷款和垫款净增加额 (425,019) (197,956) (373,403) (198,764) 存放中央银行净增加额 (316,782) (69,063) (316,523) (75,634) 存放及拆放同业净(增加) / 减少额 (10,256) 5,266 6,927 9,966 贵金属净增加额 (2,329) (15,109) (2,240) (15,304) 借入其他资金净减少额 (11,690) (6,158) (7,885) (6,158) 现金流出小计 (970,452) (455,305) (846,527) (414,928) 六、35； 经营活动产生的现金流量净额 七、9 51,383 31,406 37,586 10,318 10 中国银行股份有限公司 2007 年度现金流量表 (续) (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 注释 中国银行集团 中国银行 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 投资活动产生的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收到的现金 4,179 1,732 658 815 处置子公司、联营企业及合营企业 投资所收到的现金 466 1,120 78 1,021 分得股利或利润所收到的现金 523 320 7,846 7,192 现金流入小计 5,168 3,172 8,582 9,028 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 (12,346) (7,425) (7,777) (6,214) 增加子公司、联营企业及合营企业 投资所支付的现金 (172) (185) (3,598) (435) 购买子公司支付的现金净额 - (5,373) - - 现金流出小计 (12,518) (12,983) (11,375) (6,649) 投资活动产生的现金流量净额 (7,350) (9,811) (2,793) 2,379 筹资活动产生的现金流量 发行普通股所收到的现金 - 117,423 - 116,767 发行债券所收到的现金 4,229 - 3,000 - 少数股东行使认股权收到的现金 30 33 - - 吸收少数股东权益性投资所收到的 现金 16 55 - - 出售 / (购买)库藏股收到 / (支付)的 现金 171 (216) - - 现金流入小计 4,446 117,295 3,000 116,767 偿还发行债券利息所支付的现金 (2,963) (2,774) (2,947) (2,774) 向本行股东分配股利支付的现金 (10,154) (1,375) (10,154) (1,375) 向少数股东分配股利支付的现金 (3,584) (3,391) - - 发行债券 / 股票支付的现金 (20) (413) (20) (413) 现金流出小计 (16,721) (7,953) (13,121) (4,562) 筹资活动产生的现金流量净额 (12,275) 109,342 (10,121) 112,205 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (22,765) (8,105) (14,530) (3,483) 现金及现金等价物净增加额 8,993 122,832 10,142 121,419 现金及现金等价物－年初余额 519,944 397,112 397,042 275,623 六、35； 现金及现金等价物－年末余额 七、9 528,937 519,944 407,184 397,042 后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。 法定代表人、董事长： 主管财会工作副行长： 副董事长、行长： 财务管理部总经理： 11 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 一 一般信息及主要活动 中国银行股份有限公司(以下简称“本行”)系国有控股股份制商业银行，其前身中国银 行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履行中央银行、国际汇兑银 行和国际贸易专业银行等职能。1949年中华人民共和国成立后，本行成为外汇专业银 行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院批准的中国银行股份制改革 实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制为股份制商业银行，成立中国银行股 份有限公司。于2006年，本行在香港联合交易所和上海证券交易所上市。 本行经中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)批准持有 B0003H111000001 号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取注册证 1000001000134 号企业 法人营业执照。 本行及本行所属子公司（以下简称“本集团”）在中国内地、香港及澳门特别行政区 以及国际主要金融中心地区提供全面的公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投 资银行业务、保险业务和其他相关金融业务。 本行总行及中国内地分支行统称为“境内机构”；经营所在地在香港、澳门特别行政区 以及在中华人民共和国以外的分支机构及子公司统称为“境外机构”。 本行的主要监管者为银监会。本集团境外机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要 求。 于2007年12月31日，本行的母公司 — 中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金”) 持有本行67.49%的普通股股权。 本会计报表已于2008年3月25日由本行董事会审核通过。 12 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 二 会计报表编制 本集团原根据 2006 年 2 月 15 日以前颁布的企业会计准则和 2001 年 11 月 27 日颁 布的《金融企业会计制度》及其相关规定(以下合称“原会计准则和制度”)编制会计报 表。自 2007 年 1 月 1 日起，本集团执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计 准则(以下简称“企业会计准则”)。2007 年度会计报表为本集团首份按照企业会计准则 编制的年度会计报表。 在编制本会计报表时，2006 年度的相关比较数字已按照《企业会计准则第 38 号—首 次执行企业会计准则》及企业会计准则解释第一号的要求进行追溯调整。有关追溯调 整主要涉及以下方面： 1 在原会计准则和制度下，除对子公司、联营企业、合营企业及交易性股权投资以外的 其他股权投资按照购买成本确认，并计提减值准备。根据新颁布的企业会计准则，本 集团管理层已经按照要求，将该类股权投资分类为可供出售证券。其中，对公允价值 能可靠计量的该类股权投资，其公允价值变动计入股东权益。 2 在原会计准则和制度下，投资物业按历史成本扣除累计折旧及减值准备计量。根据新 颁布的企业会计准则，投资物业可根据管理层的决定选用公允价值模式或成本模式计 量，此方法一经选定不可随意更改。本集团已采用公允价值模式对投资物业进行计 量。 3 在原会计准则和制度下，为内退员工支付内退期间的福利采用现金收付制核算。根据 新颁布的企业会计准则，当银行对内退员工存在未来支付福利的安排时，银行应在其 内退时确认相应负债。该负债为资产负债表日银行未来支付福利的精算现值。 4 在原会计准则和制度下，在母公司的会计报表中，对子公司的股权投资采用权益法进 行核算。根据新颁布的企业会计准则，该类股权投资在母公司的会计报表中采用成本 法进行核算。 5 根据中国银行业会计实务，此前本集团对所有的贵金属在初始确认时按照成本入账， 并于资产负债表日按公允价值计量。根据新颁布的企业会计准则，本集团对非交易性 贵金属以成本计量。 6 在原会计准则和制度下，所得税费用的会计处理采用纳税影响会计法，递延税项按照 债务法根据时间性差异计算。根据新颁布的企业会计准则，本集团对资产和负债的计 税基础与账面价值之间的暂时性差异计提递延税项。 按原会计准则和制度与新颁布的企业会计准则列报的股东权益及净利润的调节过程见 注释十三。 13 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 三 遵循企业会计准则的声明 本集团和本行 2007 年度合并及母公司会计报表符合企业会计准则的要求，真实、完 整地反映了本集团和本行 2007 年 12 月 31 日的财务状况以及 2007 年度的经营成果 和现金流量等有关信息。 四 主要会计政策 1 会计年度 本集团的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3 合并会计报表 (1) 子公司 当本集团有权决定一个实体的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益， 即本集团对其拥有控制权时，该实体为本集团的子公司，通常体现为对该实体拥有 50%以上的表决权。在判断本集团是否对某个实体拥有控制权时，本集团会考虑目前 可实现或转换的潜在表决权的影响。子公司于控制权转入本集团之日起纳入合并范 围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。 本集团对通过企业合并取得的子公司采用购买法进行会计处理。收购成本为交易日付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值加上直接归属的交易 费用。因企业合并取得的可辨认资产(包括无形资产)以及承担的负债和或有负债在初 始计量时使用其在收购日的公允价值，而不考虑少数股东权益；收购成本大于合并中 取得的被收购子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；收购成本小于 合并中取得的被收购子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，则直接计入合并利润 表。 本集团内部交易的交易余额以及未实现收益在编制合并报表时已被抵销。除非内部交 易提供了转让资产发生减值的证据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制 合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计 政策一致。 在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用成本 法进行核算。 本集团在资产负债表日判断对子公司的股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹 象，则进行减值评估，对子公司的股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为 减值损失。可收回金额是指对子公司的股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与 其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 对子公司的股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 14 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 3 合并会计报表 (续) (2) 联营企业和合营企业 联营企业是指本集团对其虽无控制但能够施加重大影响的实体，通常本集团拥有其 20%至 50%的表决权。 合营企业是指根据协议安排，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的 实体。 本集团对联营企业和合营企业的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用权益法 进行核算。本集团对联营企业和合营企业的投资包含商誉。 本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合 营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据，否则未 实现损失也已被抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对联营企业和合营企业的 会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。 本集团在资产负债表日判断对联营企业或合营企业的股权投资是否存在减值迹象。 一旦存在减值迹象，则进行减值评估。对联营企业或合营企业的股权投资的账面价 值高出其可收回金额部分确认为减值损失。可收回金额是指对联营企业或合营企业 的股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者。 对联营企业或合营企业的股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转 回。 4 外币折算 本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外 币金额折算为记账本位币金额。外币交易产生的汇兑收益或损失计入利润表。 15 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 4 外币折算(续) 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，除分类为 可供出售的货币性证券外，其他项目产生的折算差额计入利润表。以外币计量，分 类为可供出售的货币性证券，与公允价值变动相关的外币折算差额分解为由摊余成 本变动产生的折算差额和其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产 生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入权益项目的 “可供出售证券公允价值变动储备”。 对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，对于可供 出售金融资产，差额计入权益项目的“可供出售证券公允价值变动储备”；对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，差额计入利润表中的“净交易收益 /(损 失)”。 本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，其经营成果和财 务状况按照如下方法折算成人民币： i) 资产负债表中列示的资产和负债项目按照资产负债表日的即期汇率折算； ii) 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的汇率折 算； iii) 产生的所有折算差异作为权益项目的一个单独部分进行确认。 当出售境外经营实体时，该等折算差额计入利润表。 5 利息收入和支出 除衍生金融工具之外的所有生息金融资产和付息金融负债的利息收入和支出，按实际 利率法计入利润表。 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收 入或利息支出的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量，但不考虑未来信用损失。本集团支付或收取的、属于实际利率组 成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。 金融资产确认减值损失后，确认利息收入所使用的利率为计量减值损失时对未来现金 流进行贴现时使用的利率。 16 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 6 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入通常在提供相关服务时，按权责发生制原则确认。 不属于实际利率组成部分的手续费及佣金收入，如管理费、资产管理费、托管费等， 通常在提供相关服务时，根据权责发生制按比例于服务期间内确认。当银团贷款安 排已完成且本集团自身未保留任何贷款或只按其他银团成员相同的实际利率保留部 分贷款时，银团贷款手续费确认为收入。 因诸如安排股票、其他证券及业务收购或出售等代表第三方进行交易协商或参与交 易协商而产生的手续费和佣金，一般于相关交易完成时确认。 资产组合管理咨询费及其他服务费根据适用的服务合同，通常按照恰当的时间比例确 认。与投资基金有关的资产管理费及资产托管服务费在提供服务期间进行确认。 7 衍生金融工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进 行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得或使用估值技术确定。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法、期权定价模型 等市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术。 当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为负数时，则作为 负债反映。 衍生金融工具初始确认时公允价值的最佳证据是交易价格(即所收到或给付对价的公 允价值)。当对比可观察到的当前市场交易中相同金融工具(未经调整或重新打包)的 价格、或运用某种所有变量均来自可观察市场的估值方法得出的公允价值可以证明 该衍生金融工具的交易价格不是其公允价值时，本集团在交易当日确认损益。 某些衍生金融工具会嵌入在其他的金融工具中。当其在经济特征及风险方面与主合 同不存在紧密关系，且与嵌入衍生金融工具相关的混合工具没有被指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，这些嵌入式衍生金融工具 需要分拆单独计量。 某些衍生金融工具虽欲对特定利率和汇率风险提供经济意义上有效的风险对冲，但 并未指定为会计上的套期，其公允价值的变动计入利润表中的“净交易收益/(损 失)”。 衍生金融工具产生的利息收入与支出计入利润表中的“净交易收益 / (损失)”。 17 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 8 金融资产 本集团将金融资产分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，贷 款及应收款，持有至到期日债券和可供出售金融资产。管理层在初始确认时即对其进 行分类。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 这类金融资产包括：交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。 如果取得金融资产的目的主要是为了在近期内出售，或有证据表明该金融资产是以短 期获利为目的而持有的可辨认金融工具组合的一部分，则被分类为交易性金融资产。 如果满足如下条件，并且被管理层指定，即可分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。这些条件指： －该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； －本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合或金融资产 与金融负债的组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或 －该金融资产包含一种或多种嵌入式衍生金融工具，这些嵌入式衍生金融工具对原 金融资产的现金流量构成重大影响。 这些金融资产在交易日以公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。交易 费用在交易日计入利润表。这些金融资产公允价值变动产生的损益(不包括应计的利 息收入)计入利润表中的“净交易收益/ (损失)”。应计利息计入利润表中的“利息收 入”。 (2) 贷款及应收款 贷款及应收款是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产，主要包括存放中央银行、存放同业、拆放同业、分类为贷款及应收款的债券投资 及客户贷款和垫款。这些贷款及应收款不包括：(a) 准备立即出售或在近期出售的非 衍生金融资产和初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生 金融资产； (b) 初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；及(c) 因债务人信 用恶化以外的原因，可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。 18 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 8 金融资产(续) (2) 贷款及应收款(续) 分类为贷款及应收款的债券投资于交易日确认。除此之外，贷款及应收款在支付现 金给借款人时确认。 贷款及应收款以公允价值加上直接归属的交易费用进行初始确认，以使用实际利率 法计算的摊余成本进行后续计量。 本集团将某些贴现票据转让给银行和其他金融机构(“转贴现”)。这些贴现票据在所有 风险和收益被转让时予以终止确认。如果终止确认的条件不能满足，则该等交易被 确认为质押借款，相关的负债确认为同业拆入款项。 (3) 持有至到期日债券 持有至到期日债券，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，本集团有明确意图 和能力持有至到期，且初始确认时未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益类及可供出售类，亦未被分类为贷款及应收款的非衍生金融资产。当本集团将尚 未到期的某项持有至到期日债券在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产 的金额，相对于该类债券在出售或重分类前的总额较大时，本集团将该类债券的剩 余部分重分类为可供出售金融资产。 持有至到期日债券在交易日以公允价值加上直接归属的交易费用进行初始确认，以 使用实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。 19 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 8 金融资产(续) (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括指定为此类的非衍生金融资产以及不属于以上分类的金融资 产。 可供出售金融资产在交易日以公允价值加上直接归属的交易费用进行初始确认，并 以公允价值进行后续计量。可供出售金融资产的公允价值变动产生的利得或损失计 入股东权益；当该类金融资产终止确认或发生减值损失时，以前计入股东权益的累 计公允价值变动利得或损失转入利润表。与可供出售债券相关的利息收入，按照实 际利率法计入利润表。与可供出售权益性证券相关的股利，在被投资机构宣派股利 时计入利润表。 (5) 金融资产的终止确认 当从金融资产获得现金流的权利已经到期或转移，并且本集团已将与所有权相关的 几乎所有风险和报酬转移时，终止确认该项金融资产。 (6) 公允价值的确定 对于存在活跃市场的金融资产，本集团用活跃市场中的报价确定其公允价值。对于 不存在活跃市场的金融资产包括未上市交易的证券，本集团使用估值技术确定其公 允价值。这些估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法、 期权定价模型等市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性 的估值技术。 20 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 9 金融资产的减值 本集团在资产负债表日对除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产或金融资产组合是否存在减值的客观证据进行评估。当有客观证据表明 金融资产因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减值，且这些损失事 件对该项或该组金融资产的预计未来现金流量产生的影响能可靠估计时，本集团认 定该项或该组金融资产已发生减值并确认减值损失。金融资产发生减值的客观证 据，包括下列可观察到的各项事件： (i) 发行方或债务人发生严重财务困难； (ii) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (iii) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步； (iv) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (v) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (vi) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金 流量确已减少且可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (vii) 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； (viii) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (ix) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本集团首先对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，则确认减值损失，计入利润表。本集团将单项金额不重大的金融资产或 单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，本集团将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）的现值，减记的金额确认为资 产减值损失，计入利润表。预计未来现金流量现值按照该金融资产的原实际利率折 现确定。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于以浮动利 率计息的金融资产，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为 折现率。 无论担保物是否执行，本集团计算带有担保物的金融资产的未来现金流现值时，已 将担保物价值及取得和出售担保物发生的费用考虑在内。 本集团在实际操作中，亦会用观察到的市场价值确定金融资产的公允价值，并以此 为基础确定减值损失。 在以组合方式进行减值评估时，本集团基于类似信用风险特征对金融资产进行分 组。这些信用风险特征表明了债务人按照该等金融资产的合同条款偿还所有到期金 额的能力，与被评估资产的预计未来现金流量相关。 21 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 9 金融资产的减值(续) (1) 以摊余成本计量的金融资产(续) 本集团对以组合方式进行减值评估的金融资产组合，其未来现金流量基于与该组合 中资产具有类似信用风险特征的资产的历史损失数据来估计，同时以当前可观察到 的数据为基础调整历史损失经验，以反映不影响取得历史损失经验期间的现行条件 的影响，并剔除现已不存在的历史期间条件的影响。 本集团对金融资产组合的未来现金流变动的估计已反映各期可观察到的相关数据的 变动，并与其变化方向保持一致。为减少预期损失和实际损失之间的差异，本集团 定期审阅预计未来现金流的方法和假设。 当某贷款不可回收，待所有必要的程序执行完毕后，该贷款在冲减相应的贷款减值 准备后进行核销。核销后又收回的贷款金额，抵减利润表中的“贷款减值损失”。 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入利润 表。但是，转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 (2) 可供出售金融资产 如果存在客观证据表明可供出售金融资产发生减值，原直接计入股东权益的累计损 失予以转出，计入利润表。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 对于已确认减值损失的可供出售债券，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入利润 表。 可供出售权益性证券发生的减值损失，不得通过损益转回，其后公允价值的上升直 接计入股东权益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 性证券，发生的减值损失不得转回。 22 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 10 金融负债 本集团将金融负债分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。管理层在初始确认时即对其进行分类。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 这类金融负债包括：交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债。 如果承担金融负债的目的主要是为了在近期内回购，或有证据表明该金融负债是以短 期获利为目的而持有的可辨认金融工具组合的一部分，则被分类为交易性金融负债。 如果满足如下条件，并且被管理层指定，即可分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债。这些条件指： －该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况； －本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债组合或者金融资 产与金融负债的组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 或 －该金融负债包含一种或多种嵌入式衍生金融工具，这些嵌入式衍生金融工具对原 金融负债的现金流量构成重大影响。 这些金融负债在交易日以公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。交易 费用在交易日计入利润表。这些金融负债公允价值变动产生的损益(不包括应计的利 息支出)计入利润表中的“净交易收益/ (损失)”。应计利息计入利润表中的“利息支 出”。 (2) 其他金融负债 其他金融负债包括客户存款、借款及发行债券等，以扣除直接归属的交易费用的公允 价值进行初始确认，并以使用实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。 如果购买自身发行的债券，本集团将其在合并资产负债表中终止确认，其账面价值与 支付金额之间的差额计入合并利润表。 (3) 金融负债的终止确认 当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认金融负债。 23 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 11 金融工具的抵销 当依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债 时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。 12 保险合同 (1) 保险合同分类、确认及计量 本集团保险子公司因签发保险合同而承担保险风险。本集团所签发的保险合同包括 一般保险合同和长期保险合同，一般保险合同涵盖意外事故及财产保险风险，而长 期保险合同则主要于长时期内承担与人身相关的保险风险(如死亡或伤残等)。对于符 合保险合同定义的嵌入式衍生金融工具，或嵌入保险合同中的投保人可以固定金额 (或以固定金额和利率为基础的金额)退保的选择权，本集团未予以单独计量。 一般保险合同的保费根据承保期按比例确认为收入(已赚保费)。资产负债表日，与有 效合同未到期风险相关的保费部分作为未到期责任准备金负债列示。一般保险合同 确认的保费收入没有扣除佣金费用。 赔款及理赔支出根据应付合同持有人或受合同持有人损害的第三方的赔偿负债全额 估计，并于发生时计入利润表。该等支出包括于资产负债表日发生的所有赔案（包 括已发生未报告的赔案）的直接及间接赔付成本。 长期保险合同的保费于合同持有人应予支付时确认为保费收入。确认的保费收入没有 扣除佣金费用。本集团在确认保费收入的当期，提取保险合同准备金负债。对于投资 连接型保险合同，即将投保人支付的保费设立投资基金，保单持有人所享利益与投资 基金收益相关联的保险合同，除在确认保险收入时计提的保险合同准备金负债外，本 集团还根据投资资产的公允价值变动对保险负债进行调整。 (2) 保单取得成本 主要包括本集团在取得保险合同过程中发生的手续费或佣金支出等，在发生时计入 利润表。 (3) 负债充足性测试 本集团在每个资产负债表日对保险合同准备金负债进行充足性测试。进行充足性测 试时，本集团考虑了以下项目的最佳估计值：所有合同项下未来现金流、索偿、理 赔费用及与负债相关的资产用于投资产生的投资收益。如重新计算的相关准备金金 额超过充足性测试日已确认的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金，并 计入利润表。 24 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 13 卖出回购、买入返售款项及债券出租 按回购合约出售的有价证券和票据(“卖出回购”)视具体情况在“证券投资”或“客 户贷款和垫款净额”中列示，对交易对手方的负债在“同业拆入”或“对中央银行 负债”中列示。按返售合约买入的有价证券和票据(“买入返售”)在“拆放同业”或 “存放中央银行”中反映。出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合 约有效期内计入利润表中的“利息支出”或“利息收入”。 债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券继续 在本集团的会计报表中确认；本集团收到现金质押物的同时，确认一项负债。本集 团从交易对手承租的债券不确认为资产；本集团付出现金质押物的同时，确认一项 资产。 14 租赁 (1) 融资租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 本集团作为承租人，在租赁期开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，其对应的负债计入“其他负债”。本集团 采用实际利率法确认当期的融资费用。 本集团作为出租人，在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费 用之和作为应收款的入账价值，计入“其他资产”，同时记录未担保余值；最低租 赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之间的差额确认为未实现融资 收益。 本集团采用实际利率法确认当期的融资收益。 (2) 经营租赁 除融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 本集团作为承租人，租赁费用在租赁期内按直线法摊销，计入利润表。 本集团作为出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，租金收入在租赁期内按直 线法摊销，计入利润表。 25 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 15 贵金属，贵金属存款及贵金属互换 贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属以成本与可变现净 值较低者列示。本集团交易性贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公 允价值减销售费用进行后续计量，且其变动计入利润表中的“净交易收益 / (损 失)”。 本集团对于客户存入的贵金属承担风险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和 转让的权力。本集团于收到客户存入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。 除非本集团没有足够的贵金属承担偿付义务，否则该项负债以成本计量。当负债超 过相关资产时，超出的部分以公允价值入账。 在回购协议下出售的黄金及其他贵金属不予终止确认，相关负债在“同业拆入”或 “对中央银行负债”中反映。 16 固定资产 (1) 房屋和建筑物、机器设备和运输工具 房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和运输 工具均以历史成本扣除累计折旧和减值准备后的净值列示。历史成本包括为取得该 固定资产而发生的直接费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资 产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。 与固定资产有关的后续支出，当其产生的未来经济利益很可能流入本集团并且该支 出能够可靠计量时，将其计入固定资产的账面价值。所有其他修理维护费用均在发 生时直接计入利润表。 固定资产根据其原值减去预计残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折 旧。有关固定资产的预计使用年限列示如下： 房屋和建筑物 15-50 年 机器设备 3-15 年 运输工具 4-6 年 本集团在资产负债表日对固定资产的预计残值和预计使用年限进行检查，并根据实 际情况作出调整。 根据环境的变化，本集团定期对房屋和建筑物、机器设备和运输工具是否存在减值 迹象进行评估。当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账 面价值调减至可收回金额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表。 26 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 16 固定资产(续) (2) 飞行设备 飞行设备以历史成本扣除累计折旧和减值准备后的净值列示。对为维持飞行设备的 可服务状态而发生的改造、改良或其他支出予以资本化。 飞行设备根据原值减去预计残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已 使用年限)以直线法计提折旧。 当某些事件的发生或环境发生变化显示飞行设备的账面价值可能无法回收时，本集 团将对飞行设备进行减值评估。 飞行设备出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表。 (3) 在建工程 在建工程是指正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成 本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固 定资产并计提折旧。 对于停建并预计不会重新开工的在建工程，本集团对其计提减值准备。 (4) 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 17 投资物业 投资物业是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房屋及建筑物，主要包 括非集团自用的办公楼。投资物业以公允价值计量，公允价值变动计入利润表。公 允价值由独立评估师根据公开市场价格定期评估。 18 抵债资产 抵债资产以公允价值进行初始确认，按照账面价值与公允价值减去预计处置费用后 的净额两者之较低者进行后续计量。 27 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 19 无形资产 无形资产主要包括土地使用权、电脑软件和飞行设备订单等。 土地使用权以成本进行初始确认。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本 集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计 使用年限平均摊销，计入利润表。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建 筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 电脑软件按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示。电脑软件 按预计使用年限平均摊销，计入利润表。 飞行设备订单在并购日以公允价值进行初始确认，不进行摊销，在有关飞行设备订 单执行时，直接转入飞行设备的成本。在每个资产负债表日对飞行设备订单进行减 值测试。 根据环境的变化，本集团定期对土地使用权和电脑软件是否存在减值迹象进行检 查，当有迹象表明其可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回 金额。土地使用权和电脑软件的可收回金额是指其公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。无形资产的减值损失一经确 认，在以后会计期间不得转回。 20 商誉 商誉是收购日购买方收购成本超过被收购子公司可辩认净资产公允价值中集团应享 份额的差额。商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年进行减值测试。商誉的 减值损失不能冲回。本集团处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相 关的商誉的账面价值计算在内。 21 现金及现金等价物 现金流量表中的现金及现金等价物是指原始到期日在3个月内的货币资产，包括现 金、存放中央银行的非限制性存款、存放同业、拆放同业及包含在以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产及证券投资中的短期票据等。 28 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 22 预计负债 本集团因过去事件而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济 利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 23 员工福利 (1) 养老金设定提存计划 境内机构在职员工，依据国家和地方有关政策，参加由各地劳动及社会保障机构组 织实施的社会基本养老保险。境内机构以各地规定的社会基本养老保险缴纳基数和 比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。员工退休后，各地 劳动及社会保障机构有责任向已退休员工支付社会基本养老金。除了社会基本养老 保险之外，2004 年 1 月 1 日之后退休的境内机构员工还可以自愿参加本行设立的中 国银行股份有限公司企业年金计划(“年金计划”)。本行按员工工资总额的一定比例向 年金计划缴款。 境外机构符合相关资格的员工参加当地认可的养老金设定提存计划。境外机构按员 工基本工资的一定百分比向养老金设定提存计划缴款。 本集团向养老金设定提存计划的缴款于发生时计入利润表。如出现员工在有权享有 本集团支付的养老金设定提存计划缴款前退出该计划，被没收的提存金由本集团根 据经营机构所在地的相关政策将其用来扣减当期的提存金供款或根据养老金设定提 存计划而归属有关的退休福利计划。 (2) 退休福利义务 本集团向 2003 年 12 月 31 日以前退休的境内机构员工支付补充退休福利，并向接 受内部退养安排的境内机构员工支付内部退养福利。 补充退休福利包括补充养老金和补充医疗福利。 内部退养福利是为未达到国家规定的退休年龄，经本集团管理层批准，自愿退出工 作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团自内部退养安排开始之日起至达到 国家正常退休年龄止，向内退员工支付内部退养福利。 对上述补充退休福利义务和内部退养福利义务在资产负债表日由独立精算师使用预 期累计福利单位法进行精算，并反映在资产负债表的“退休福利负债”中。负债的 现值是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算的。 由于精算假设的变化和养老金计划的修改等因素产生的利得或损失在发生当期计入 利润表。 29 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 23 员工福利(续) (3) 住房公积金 境内机构在职员工均按当地政府规定参加当地住房公积金计划。境内机构每月按照 员工工资的一定比例向住房公积金计划支付住房公积金，并在发生当期计入利润 表。 (4) 股票期权计划 (a) 以权益结算的支付计划 本集团的子公司设立多项以股份为基础、以权益结算的支付计划。为获取员工服务 所授予的股票期权按公允价值确认为费用，并相应增加权益。在授予期间列入费用 的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何非市场性的行权条 件。权益性工具的公允价值在授予日即予确定，不再进行后续计量。非市场性的行 权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负债表日，本集团将重新估 计预计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的影响在剩余的授予期间计 入利润表，并相应调整股东权益。 当执行股票期权时，本集团获得的对价扣除可直接分摊的交易费用计入“股本”和 “资本公积”。 (b) 以现金结算的支付计划 本集团还设立以现金结算为基础的股票增值权计划。为获取员工服务所授予的股票 增值权在员工服务期间以公允价值计入相关成本及负债。该等股票增值权按照授予 日的公允价值入账。在资产负债表日，本集团将重新估计股票增值权的公允价值， 并将其变化计入当期利润表，直到支付该项负债时终止确认。 在授予期间列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何 非市场性的行权条件。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设 中。在资产负债表日，本集团将重新估计可执行期权的数量。由于改变原先的估计 而产生的影响在剩余的授予期间计入利润表，并相应调整负债。 (5) 奖金计划 本集团根据经营业绩和可归属于本行股东的利润情况确定奖金金额，并计入相关负 债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付奖金的推定义 务时确认负债。 30 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 24 递延所得税 本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异采用 资产负债表负债法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得 税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债（包括衍生金融产 品）的估值、物业及设备折旧及养老金和其他员工福利负债的计提。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因资产或负 债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： (i)该项交易不是企业合并; (ii)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产: (i) 暂时性差异在可预见的未来很可能转回; (ii) 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生 的递延所得税负债： (i)商誉的初始确认； (ii)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： • 该项交易不是企业合并； • 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递延所 得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的 未来不会转回。 对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税 务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 可供出售金融资产的公允价值重估变动直接计入股东权益，由此产生的递延税款也 直接计入权益，以后随着相关利得和损失一同计入利润表。 31 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 25 股本 当没有合同规定义务支付现金或转移其他金融资产时，普通股股份分类为权益。发行 股票收到的超过股票面值的资本金计入“资本公积”。 (1) 发行成本 由于发行新股而产生的直接成本，扣除纳税影响后，作为股东权益的减项，从发行所 得中扣除。 (2) 股利 股利在本集团股东大会批准日所在的期间予以确认。 在资产负债表日后宣布发放的股利作为期后事项披露。 (3) 库藏股 当本行或本集团的其他成员购买本行的普通股股份时，其所支付的对价作为库藏股 从股东权益中扣除，直到这些股份被注销，出售或再发行。当这些股份在期后被出售 或再发行时，收到的所有对价在股东权益中确认。 26 承兑 承兑是指本集团对客户签发的票据作出的付款承诺。本集团预期大部分承兑业务会 在本集团履行付款责任的同时由客户付款结清。 27 受托业务 本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为证券投资基金、社会保障基金、保险 公司、合格境外投资者、年金计划和其他机构持有和管理资产。这些代理活动所涉及 的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表中。 本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托 人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业 务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负 债表。 32 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 主要会计政策(续) 28 或有负债 或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项 的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时义务，但 履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。 或有负债不作为预计负债确认，仅在注释中加以披露。如情况发生变化，使得该事 项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负债。 29 金融担保合约 金融担保合约要求提供者为合约持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行 合约条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将金融担保合约提供给银行、金 融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。 金融担保合约在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按合约的摊 余价值和对本集团履行担保责任所需准备金的最佳估计孰高列示，变动计入利润 表。金融担保合约按预计期限平均摊销，计入利润表。这些估计基于类似交易经 验、过去损失历史和管理层判断而得出。 30 分部报告 地区分部是指本集团内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的 组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分 的风险和报酬。 业务分部是指本集团内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部 分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。 31 比较数字 比较期间会计报表已按本年度会计报表的会计政策及披露方式进行了调整。 33 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 五 在执行会计政策中所做出的重要会计估计和判断 本集团作出的会计估计和假设通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。本 集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不 断地对其进行后续评估。资产和负债的账面价值受会计估计和假设影响的主要领域列 示如下。要确定下列重要假设或者其他估计的不确定性所带来的影响是不可行的。未 来的实际结果可能与下述的会计估计情况存在重大差异。 1 贷款和垫款的减值损失 除非已知情况显示在两次评估的期间可能已经发生减值损失，本集团只定期对贷款组 合的减值损失情况进行评估。对于组合中单笔贷款的预计现金流尚未发现减少的贷款 组合，本集团对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进行判断，以确定是否需 要计提减值准备。发生减值损失的证据包括有可观察数据表明该组合中借款人的支付 状况发生了不利的变化(例如，借款人不按规定还款)，或出现了可能导致组合内贷款 违约的国家或地方经济状况的不利变化等。对具有类似信用风险特征和客观减值证据 的贷款组合，管理层采用与此类似资产的历史损失经验作为测算该贷款组合未来现金 流的基础。本集团会定期审阅对未来现金流的金额和时间进行估计所使用的方法和假 设，以减少估计贷款减值损失和实际贷款减值损失之间的差异。 2 衍生金融工具以及其他金融产品的公允价值 对于没有活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。用于 计量公允价值的估值技术（如模型）将由专业人员进行验证并定期审查。本集团对衍 生及其他金融工具公允价值的估值模型仅使用可观察到的数据和参数。 对于中国政府在大额政策性金融安排中的债务，因为不存在其他与其规模或期限相当 的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的票面利率确定，并参 考了中国政府在参与或安排类似交易时确定的利率。 34 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 五 在执行会计政策中所做出的重要会计估计和判断 3 可供出售金融资产和持有至到期日债券的减值 本集团遵循企业会计准则第22号确定可供出售金融资产和持有至到期日债券是否发生 减值。减值确定在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断的过程中，本集团需 评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 4 持有至到期日债券 本集团遵循企业会计准则第22号，将有固定或可确定还款金额和固定到期日的非衍生 金融资产分类为“持有至到期日债券”。进行此项分类工作需涉及大量的判断。在进 行判断的过程中，本集团会对其持有该类债券至到期日的意愿和能力进行评估。除企 业会计准则第22号规定的特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的债券)， 如果本集团未能将这些债券持有至到期日，则须将全部该类债券重分类至“可供出售 证券”。 5 退休福利负债 本行已将部分退休员工和内退员工的福利确认为一项负债(见注释四、23，六、20)， 该等福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括贴现率、 养老金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。实际结果和假设的差异在发生时立即确 认并计入当期费用。管理层认为这些假设是合理的，且实际经验值及假设条件的变化 将影响本行员工退休福利支出相关的费用和负债余额。 6 所得税 本集团在多个国家和地区缴纳所得税，其中主要包括中国内地和中国香港。在计提所 得税时本集团需进行大量的估计工作。在正常的经营活动中，有很多交易其最终的税 务处理和计算存在不确定性。对于可预计的税务问题，本集团基于是否需要缴纳额外 税款的估计确认相应的负债。在中国内地，部分项目是否能够在税前列支需要政府主 管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初入账的金额存在差异，则该 差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延税产生影响。 35 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释 1 现金及存放同业 2007年12月31日 2006年12月31日 现金 33,965 31,110 存放境内同业 1,791 1,581 存放境外同业 35,465 7,121 合计 71,221 39,812 2 存放中央银行 2007年12月31日 2006年12月31日 法定存款准备金 484,515 277,855 其他 266,829 101,776 合计 751,344 379,631 本集团将法定存款准备金存放在中国人民银行及境外经营所在地国家和地区的中央银 行。于2007年12月31日，境内机构人民币存款及境内机构外币存款准备金缴存比例 分别为14.5%(2006年：9%)及5%(2006年：4%)。存放在境外中央银行的法定存款准 备金比例由当地监管部门确定。法定存款准备金不能用于本集团的日常经营活动。 36 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 3 拆放同业 2007年12月31日 2006年12月31日 拆放境内银行 46,842 33,567 拆放境内非银行金融机构 18,044 21,579 拆放境外同业 322,152 344,491 小计 387,038 399,637 减值准备 (390) (499) 合计 386,648 399,138 减值拆放款项 390 499 减值拆放款项占拆放同业总额的百分比 0.10% 0.12% 拆放同业中所含的买入返售金融资产分类列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 买入返售贴现票据 193 8,165 买入返售债券 — 政府债券 11,924 22,069 — 金融机构债券 14,026 46,378 合计 26,143 76,612 37 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2007年12月31日 2006年12月31日 交易性金融资产 交易性债券 政府债券 36,325 17,802 公共实体及准政府债券 1,452 1,032 金融机构债券 21,260 22,644 公司债券 4,059 4,204 63,096 45,682 交易性权益证券 4,517 5,194 小计 67,613 50,876 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2007年12月31日 2006年12月31日 指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的债券 政府债券 10,315 20,444 公共实体及准政府债券 4,593 8,559 金融机构债券 32,217 30,225 公司债券 6,852 5,724 53,977 64,952 指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的权益性证券 3,075 - 小计 57,052 64,952 合计(1) 124,665 115,828 分析如下： —在香港上市 4,525 6,087 —在香港以外地区上市 81,095 76,353 —非上市 39,045 33,388 合计 124,665 115,828 (1) 于2007年12月31日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中包括由财政 部发行的国债和由中国人民银行发行的票据金额合计人民币403.60亿元(2006年12月 31日：人民币191.81亿元)，上述国债及票据的利率范围为2.34%-9.00%(2006年12月 31日：1.22%-9.00%)。 38 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 5 衍生金融产品 本集团主要以交易、资产负债管理及代客为目的而叙做下列与汇率和利率相关的衍生 金融产品。 远期外汇合同是指在未来某一时点按照约定的价格买卖外汇的合同。外币和利率期货 合同是指按照汇率或利率的变化以净额结算的合约，或者在交易所管理的金融市场上 按约定价格在未来的某一时点买进或卖出外币或利率金融工具的合同。远期利率合同 是指经单独协商而达成的利率期货合同，要求在未来某一时点基于名义金额，根据合 同利率与市场利率的差异进行现金交割。 货币及利率互换合同是指交换不同现金流量的承诺。互换的结果是不同货币或利率的 交换(如固定利率与浮动利率交换)或两者皆有的交换组合(如交叉货币利率互换)。除某 些货币互换合同外，该等交易无需交换本金。 外汇及利率期权合同是指期权的卖方(出售方)为买方(持有方)提供在未来某一特定日期 或未来一定时期内按约定的价格买进或卖出一定数量的外币或某种金融资产的权利(而 非义务)的一种合同。考虑到外汇和利率风险，期权的卖方向买方收取一定的期权费。 本集团叙做的期权合约是与对手方在场外协商达成协议，或者在交易所进行交易。 本集团持有的衍生金融产品的合同 / 名义金额及其公允价值列示如下。资产负债表日 各种衍生金融产品的合同 / 名义金额仅提供了一个与表内所确认的公允价值资产或负 债的对比基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本 集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融产品合约条款相关的市场利率、 外汇汇率或权益 / 商品价格的波动，衍生金融产品的估值可能对银行产生有利(资产)或 不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。 39 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 5 衍生金融产品(续) 2007年12月31日 2006年12月31日 合同 / 公允价值 合同 / 公允价值 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债 (a)外汇衍生金融产品 远期外汇合同、货币掉 期合同和交叉货币利 率互换合同(1) 1,563,450 37,985 (17,789) 1,027,801 13,392 (7,906) 货币期权(2) 68,004 238 (362) 225,718 5,735 (419) 38,223 (18,151) 19,127 (8,325) (b)利率衍生金融产品 利率互换合同 472,634 4,307 (5,702) 369,093 4,236 (4,832) 利率期权 31,117 55 (153) 90,090 592 (161) 利率期货 13,576 24 (33) 14,675 40 (9) 4,386 (5,888) 4,868 (5,002) (c)权益性衍生金融产品 12,736 1,050 (719) 10,572 453 (390) (d)贵金属及其他商品衍生金 融产品 33,664 2,180 (2,504) 10,520 389 (606) 衍生金融产品资产 / (负债) 合计 45,839 (27,262) 24,837 (14,323) (1) 此类外汇衍生金融产品主要包括：与客户叙做的外汇衍生交易，用以管理与客户交易 产生的外汇风险而叙做的远期外汇交易，以及为资产负债管理及融资需要而叙做的外 汇衍生交易。 (2) 本行已执行了与汇金叙做的全部外汇期权合同，根据约定汇率向汇金出售180亿美元 换回人民币。详见注释十二、4(4)。于2006年12月31日，包括应付期权费用的上述外 汇期权合同的公允价值为人民币51.8亿元。 40 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 6 客户贷款和垫款净额 (1) 客户贷款和垫款分析 2007年12月31日 2006年12月31日 公司贷款和垫款 2,117,977 1,849,275 个人贷款和垫款 732,584 582,744 客户贷款和垫款总额 2,850,561 2,432,019 减值准备 (96,068) (94,293) 客户贷款和垫款净额 2,754,493 2,337,726 41 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 6 客户贷款和垫款净额(续) (1) 客户贷款和垫款分析(续) 已识别的减值贷款和垫款(ii) 以组合方 式评估减值准备 以组合方式 以个别方式 的贷款和垫款(i) 评估减值准备 评估减值准备 小计 2007年12月31日 客户贷款和垫款总额 2,760,244 18,596 71,721 90,317 减值准备 (31,897) (12,334) (51,837) (64,171) 客户贷款和垫款净额 2,728,347 6,262 19,884 26,146 2006年12月31日 客户贷款和垫款总额 2,328,787 21,502 81,730 103,232 减值准备 (27,712) (12,735) (53,846) (66,581) 客户贷款和垫款净额 2,301,075 8,767 27,884 36,651 (i) 以组合方式评估减值准备的贷款和垫款包括尚未逐笔识别为减值的贷款和垫款。 (ii) 已识别的减值贷款和垫款包括有客观依据表明存在减值迹象且已经被识别为有减值损失的贷款和垫 备以个别方式评估计提(主要为一定金额以上的重大减值公司贷款和垫款)，或以组合方式评估计提 司贷款和垫款，及所有减值个人贷款和垫款)。 42 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 6 客户贷款和垫款净额(续) (2) 客户贷款和垫款减值准备变动列示如下： 2007 年 2006 年 公司贷款 个人贷款 合计 公司贷款 个人贷款 合计 年初余额 75,142 19,151 94,293 64,395 18,758 83,153 本年计提 21,217 860 22,077 31,966 1,076 33,042 本年回拨 (13,708) (117) (13,825) (20,420) (280) (20,700) 本年核销 (6,444) (354) (6,798) (3,438) (273) (3,711) 收回以前年度核 销的贷款 1,596 75 1,671 3,483 106 3,589 外币折算差额 (1,049) (17) (1,066) (443) (9) (452) 本年释放的减值 准备折现利息 (120) (164) (284) (401) (227) (628) 年末余额 76,634 19,434 96,068 75,142 19,151 94,293 (3) 客户贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 信用贷款 747,923 536,293 保证贷款 708,039 731,759 抵押、质押贷款 1,394,599 1,163,967 客户贷款和垫款总额 2,850,561 2,432,019 (4) 逾期客户贷款和垫款按担保物类型列示如下： 2007 年 12 月 31 日 逾期3个月以内 逾期3个月至1年 逾期1年至3年 逾期3年以上 合计 信用贷款 2,933 1,053 1,321 2,959 8,266 保证贷款 3,830 6,254 19,630 5,993 35,707 抵押、质押贷款 26,644 6,979 13,438 5,567 52,628 合计 33,407 14,286 34,389 14,519 96,601 2006年12月31日 逾期3个月以内 逾期3个月至1年 逾期1年至3年 逾期3年以上 合计 信用贷款 4,627 1,526 1,519 3,204 10,876 保证贷款 7,686 10,589 22,149 2,051 42,475 抵押、质押贷款 32,023 12,045 18,261 2,874 65,203 合计 44,336 24,160 41,929 8,129 118,554 43 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 7 证券投资 2007年12月31日 2006年12月31日 可供出售债券 (以公允价值列示) 政府债券 219,913 297,129 公共实体及准政府债券 136,569 152,822 金融机构债券 226,149 230,999 公司债券 85,113 126,358 小计 667,744 807,308 权益性证券 (以公允价值列示)(1) 15,251 7,870 可供出售证券合计 682,995 815,178 持有至到期日债券(以摊余成本列示) 政府债券 172,481 146,502 公共实体及准政府债券 64,178 97,025 金融机构债券 174,338 172,666 公司债券 35,650 44,947 持有至到期日债券小计 446,647 461,140 分类为贷款及应收款的债券(以摊余成本列示) 中国东方资产管理公司债券(2) 160,000 160,000 中国人民银行专项票据(3) 73,512 91,612 中国人民银行定向票据(4) 89,825 28,702 财政部特别国债(5) 42,500 42,500 长期债券－金融机构债券 14,545 14,545 短期票据 －公共实体及准政府债券 18,525 3,895 －金融机构债券 29,497 139,659 －公司债券 60 6,623 凭证式国债及其他(6) 30,156 12,800 分类为贷款及应收款的债券小计 458,620 500,336 合计(7) 1,588,262 1,776,654 44 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 7 证券投资(续) (1) 本集团持有的可供出售权益性证券中的上市证券承担权益风险。于2007年12月31日， 该部分上市证券价格的5个百分点的潜在波动对可供出售权益证券公允价值变动储备的 影响为人民币4.80亿元(2006：人民币 2.18亿元)。 (2) 1999年和2000年间，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。中国东方资产管理 公司于2000年7月1日向本行定向发行面额为人民币1,600亿元的金融债券作为对价。 该债券期限为10年，年利率2.25%。根据《财政部关于中国银行和中国建设银行所持 金融资产管理公司债券本息有关问题的通知》(财金[2004]87号)，从2005年1月1日 起，如中国东方资产管理公司不能按债券约定的条款足额向本行支付债券利息或按期 兑付本金，财政部将给予资金支持。 (3) 2004年6月30日，中国人民银行向本行定向发行专项中央银行票据面值人民币181.00 亿元，作为置换本行部分政策性资产的对价。该票据期限3年，年利率1.89%。本行受 托处置该等政策性资产。该票据已于2007年6月30日到期。 2004年6月30日，本行向中国信达资产管理公司出售不良贷款，作为对价，本行收到 中国人民银行定向发行的面值为人民币734.30亿元的专项中央银行票据。该票据期限5 年，年利率1.89%。 2006年6月22日，中国人民银行向本行定向发行专项中央银行票据人民币0.82亿元， 用于置换部分国务院特批债转股企业贷款。该票据期限5年，年利率1.89%。 上述专项中央银行票据未经中国人民银行批准，不能流通、转让、质押和过户，不能 用作债务的抵押物。中国人民银行可选择提前兑付部分或全部专项票据。 (4) 2007年，本行新增持有以下中国人民银行定向票据： 发行日 期限 年利率 账面价值(百万元) 2007 年 3 月 9 日 3年 3.07% 16,000 2007 年 7 月 2 日 1年 3.08% 17,825 2007 年 7 月 13 日 3年 3.60% 14,000 2007 年 8 月 17 日 3年 3.69% 17,000 2007 年 9 月 7 日 3年 3.71% 25,000 89,825 未经中国人民银行批准，该等中国人民银行定向票据不得转让，也不得作为中国银行 借款的抵押物。 (5) 1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425.00亿元的特别国债。该项 债券2028年到期，年利率原为7.2%，于2004年12月1日起重组为2.25%。此等利率由 中国政府在进行类似大规模政策性交易时统一制定。 与上述特别国债有关的交易参考了中国政府（当时为本行的唯一股东）在进行或指导 类似交易时所采用的利率。与此特别国债的规模或期限类似交易的市场公允价格或收 益率并不存在，见注释五、2。 45 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 7 证券投资(续) (6) 本集团通过分支机构承销及分销财政部发行的凭证式国债并根据售出的金额取得手续 费收入。于2007年12月31日，凭证式国债的相关余额为人民币301.56亿元(2006年12 月31日：人民币128.00亿元)。2007年，本行共包销凭证式国债人民币208.00亿元 (2006年：人民币253.50亿元)，取得手续费收入人民币2.22亿元(2006年：人民币 2.69亿元)。 (7) 于2007年12月31日，证券投资中包括由财政部发行的国债和由中国人民银行发行的 票据金额合计为人民币5,519.84亿元(2006年12月31日：人民币5,206.46亿元)，上述 国债及票据的利率范围为1.89%-7.30%(2006年12月31日：1.58%-7.30%)。 证券投资变动如下： 分类为贷款及 可供出售证券 持有至到期日债券 应收款的债券 合计 2007年1月1日 815,178 461,140 500,336 1,776,654 本年增加 618,733 383,574 461,201 1,463,508 本年出售及赎回 (712,100) (384,937) (500,586) (1,597,623) 折溢价增加，净值 3,542 3,242 3,455 10,239 公允价值变动 (17,745) - - (17,745) 外币折算差额 (24,613) (14,540) (5,790) (44,943) 减值准备(计提) / 冲销 - (1,832) 4 (1,828) 2007年12月31日 682,995 446,647 458,620 1,588,262 2006年1月1日 602,221 607,459 361,851 1,571,531 本年增加 821,368 308,947 505,731 1,636,046 本年出售及赎回 (603,271) (449,771) (367,986) (1,421,028) 折溢价增加，净值 4,360 2,918 3,251 10,529 公允价值变动 20 - - 20 外币折算差额 (9,520) (8,413) (2,515) (20,448) 减值准备冲销 - - 4 4 2006年12月31日 815,178 461,140 500,336 1,776,654 46 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 8 投资联营企业及合营企业 2007年 2006年 年初账面价值 5,931 5,061 投资成本增加 172 924 由可供出售证券转入 77 - 处置联营及合营企业投资 (262) (59) 应享联营及合营企业税后利润 1,263 632 收到的股利 (265) (134) 外币折算差额及其他 (137) (493) 年末账面价值 6,779 5,931 本集团的主要联营及合营企业列示如下： 本集团的主要联营及合营企业列示如下： 有效 注册资本/ 注册 / 成立地点 控股比例 实收资本 主营业务 (%) (百万元) 华能国际电力开发公司(1) 中国 20 美元450 建设并经营电厂及有关工程 中银国际证券有限责任公司 中国 49 人民币1,500 证券买卖及承销、证券投资 咨询及受托投资管理业务 中华保险顾问有限公司 中国香港 22 港币6 保险经纪 银联通宝有限公司 中国香港 13 港币10 自动柜员机服务及银行 私人讯息转换网络 东风标致雪铁龙汽车金融 中国 50 人民币 500 向车辆经销商和客户提供 有限公司 融资、贷款与服务 (1) 华能国际电力开发公司持有在香港、上海和纽约上市的“华能国际电力股份有限公司” 的股份。 47 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 9 固定资产 机器设备 房屋、建筑物 和运输工具 在建工程 飞行设备 合计 原值 2007 年 1 月 1 日 64,051 22,516 6,904 20,572 114,043 本年增加 556 4,869 5,358 1,345 12,128 转至投资物业，净值 (38) - - - (38) 在建工程转入 / (转出) 3,679 385 (4,893) 829 - 本年处置 (2,106) (1,824) - (3,518) (7,448) 外币折算差额 (1,060) (367) (116) (1,288) (2,831) 2007 年 12 月 31 日 65,082 25,579 7,253 17,940 115,854 累计折旧 2007 年 1 月 1 日 (14,738) (15,554) - (34) (30,326) 本年计提 (1,950) (2,885) - (737) (5,572) 本年处置 540 1,404 - 66 2,010 外币折算差额 185 189 - 27 401 2007 年 12 月 31 日 (15,963) (16,846) - (678) (33,487) 减值准备 2007 年 1 月 1 日 (1,493) - (401) - (1,894) 本年计提 (7) - - - (7) 本年处置 645 - - - 645 外币折算差额 1 - (4) - (3) 2007 年 12 月 31 日 (854) - (405) - (1,259) 净值 2007 年 12 月 31 日 48,265 8,733 6,848 17,262 81,108 2006 年 12 月 31 日 47,820 6,962 6,503 20,538 81,823 根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资产 之权属更改至股份有限公司名下。于2007年12月31日，权属更名手续尚未全部完成， 但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。 2007年12月31日，本集团通过融资租赁取得的飞行设备账面净值为人民币5.79亿元。 (2006年12月31日： 人民币6.61亿元) 2007年12月31日，本集团以账面净值为人民币162.49亿元(2006年12月31日： 人民币 192.64亿元)的飞行设备作为借款的抵押物 (注释六、19)。 48 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 10 投资物业 2007年 2006年 年初余额 8,221 8,511 本年增加 426 10 固定资产转入 / (转出投资物业)， 净值 (注释六、9) 38 (180) 本年处置 (201) (452) 公允价值变动(注释六、31) 2,070 595 外币折算差额 (568) (263) 年末余额 9,986 8,221 本集团计入合并资产负债表的投资物业的估值是按照独立特许估值公司根据公开市值 计算而确定的。 投资物业主要由本集团的子公司中银香港控股持有。于2007和2006年12月31日，由 中银香港控股持有的该等物业的账面净值分别为人民币75.46亿元和人民币75.16亿 元。最近一次估值以2007年12月31日为基准日，由第一太平戴维斯有限公司完成。 11 其他资产 2007年12月31日 2006年12月31日 应收利息 31,782 24,414 应收及暂付款项(1) 29,996 18,370 无形资产(2) 13,031 13,633 抵债资产(3) 2,039 2,117 商誉 1,752 1,878 其他 3,516 4,059 合计 82,116 64,471 49 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 11 其他资产(续) (1) 应收及暂付款项 2007年12月31日 2006年12月31日 应收待结算及清算款项 22,615 13,128 其他 9,364 9,424 31,979 22,552 坏账准备 (1,983) (4,182) 净值 29,996 18,370 应收及暂付款项的账龄分析列示如下： 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 账龄 金额 坏账准备 金额 坏账准备 1 年以内 28,319 (116) 17,505 (364) 1-3 年 972 (627) 962 (765) 3 年以上 2,688 (1,240) 4,085 (3,053) 合计 31,979 (1,983) 22,552 (4,182) 50 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 11 其他资产(续) (2) 无形资产 土地使用权 飞行设备订单 电脑软件及其他 合计 2007年1月1日 10,612 1,813 1,208 13,633 本年增加 167 - 922 1,089 本年摊销 (458) - (703) (1,161) 本年减少 (149) (263) - (412) 外币折算差额 - (118) - (118) 2007年12月31日 10,172 1,432 1,427 13,031 (3) 抵债资产 2007年12月31日 2006年12月31日 房屋及建筑物 4,553 3,975 其他 645 1,730 小计 5,198 5,705 减：减值准备 (3,159) (3,588) 净值 2,039 2,117 51 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 12 同业存入 2007年12月31日 2006年12月31日 境内同业存入 304,137 157,005 境外同业存入 20,711 21,772 合计 324,848 178,777 13 对中央银行负债 2007年12月31日 2006年12月31日 国家外汇存款 49,713 41,956 其他 40,772 418 90,485 42,374 14 存出发钞基金和发行货币债务 存出发钞基金是指中国银行(香港)有限公司和中国银行澳门分行分别作为香港和澳门特 别行政区的发钞行，按照特区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行 货币债务的担保。 发行货币债务是指中国银行(香港)有限公司和中国银行澳门分行分别在香港和澳门特 别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。 15 发行存款证及同业拆入 2007年12月31日 2006年12月31日 发行存款证 3,321 4,304 同业拆入 境内同业拆入 201,379 89,110 境外同业拆入 43,782 53,494 小计 245,161 142,604 合计 248,482 146,908 52 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 15 发行存款证及同业拆入（续） 同业拆入中包括回购项下从交易对手方收到的款项，具体列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 回购贴现票据 13 - 回购债券 103,767 51,245 回购贵金属 6,984 - 合计 110,764 51,245 16 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2007年12月31日 2006年12月31日 交易性负债 5,371 7,504 指定为以公允价值计量的金融负债 结构性存款 81,284 91,221 合计 86,655 98,725 交易性负债是指本集团打算在短期内回购的债券。 根据风险管理策略，结构性存款与相关的衍生产品相匹配，以便降低市场风险，包括 利率和货币风险。如果结构性存款以摊余成本计量，而相关的衍生品以公允价值计 量，则会在会计上发生不匹配，因此这些结构性存款被指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债。 2007 年，本集团和本行的信用风险没有发生重大变化，因此指定为以公允价值计量的 金融负债也未发生任何重大的因信用风险变化而导致的损益(2006 年：无)。 53 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 17 客户存款 2007年12月31日 2006年12月31日 活期存款 — 公司客户 1,174,722 979,653 — 个人客户 810,720 770,583 1,985,442 1,750,236 定期存款 — 公司客户 694,995 549,118 — 个人客户 1,545,001 1,645,914 2,239,996 2,195,032 存入保证金 174,673 145,850 合计 4,400,111 4,091,118 54 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 18 发行债券 2007年 2006年 发行日 到期日 利率 12月31日 12月31日 发行次级债券 2004年人民币债券(1) 第一期 2004年7月7日 2014年7月20日 4.87% 14,070 14,070 第二期 2004年10月22日 2014年11月16日 4.94% 12,000 12,000 2005年人民币债券(2) 第一期 2005年2月18日 2015年3月4日 4.83% 15,930 15,930 第二期 (固定利率部分) 2005年2月18日 2020年3月4日 5.18% 9,000 9,000 第二期 (浮动利率部分) 2005年2月18日 2015年3月4日 浮动利率 9,000 9,000 小计 60,000 60,000 发行其他债券 1994年美元债券 1994年3月10日 2014年3月15日 8.25% 162 173 2007年在香港发行 人民币债券(3) A 部分债券 2007年9月28日 2009年9月28日 3.15% 1,581 - B 部分债券 2007年9月28日 2010年9月28日 3.35% 695 - 其他 1,953 - 小计 4,391 173 合计(4) 64,391 60,173 55 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 18 发行债券 (续) (1) 根据《中国人民银行关于中国银行发行次级债券的批复》(银复[2004]35号)和《中国 银行业监督管理委员会关于中国银行发行次级债的批复》(银监复[2004]81号)，本行 发行下列次级债券： 2004 年 7 月 7 日发行的第一期次级债券属于十年期固定利率债券，其票面利率为 4.87%，每年付息一次。本行有权选择在 2009 年 7 月 20 日按面值提前赎回全部或部 分债券。如本行不行使赎回条款，则本期债券后五年的票面年利率为原有票面利率加 2.8%，在债券存续期内固定不变。 2004年10月22日发行的第二期次级债券属于十年期固定利率债券，其票面利率为 4.94%，每年付息一次。本行有权选择在2009年11月16日按面值提前赎回全部或部分 债券。如本行不行使赎回条款，则本期债券后五年的票面年利率为原有票面利率加 3%，在债券存续期内固定不变。 上述人民币次级债券的索偿权排在本行的其他负债之后，先于本行的股权资本。在计 算资本充足率时，该等次级债券根据银监会有关规定可计入附属资本。 (2) 2005年2月18日发行的第一期次级债券属于十年期固定利率债券，其票面利率为 4.83%，每年付息一次。本行有权选择在2010年3月4日按面值赎回全部或部分债券。 如本行不行使赎回条款，则本期债券后五年的票面年利率为原有票面利率加3%，在 债券存续期内固定不变。 2005年2月18日发行的第二期次级债券包括固定利率部分和浮动利率部分。 2005年2月18日发行的第二期固定利率次级债券属于十五年期固定利率债券，其票面 利率为5.18%，每年付息一次。本行有权选择在2015年3月4日按面值赎回全部或部分 债券。如本行不行使赎回条款，则本期债券第三个五年期的票面利率为原有票面利率 加3%，在债券存续期内固定不变。 2005年2月18日发行的第二期浮动利率次级债券属于十年期债券，其浮动利率以7天回 购加权利率的指数加权平均值为基础计算，每半年付息一次。本行有权选择在2010年 3月4日按面值赎回全部或部分债券。如本行不行使赎回条款，则本期债券后五年的浮 动利率为原有浮动利率加1%。 上述人民币次级债券的索偿权排在本行的其他负债之后，先于本行的股权资本。在计 算资本充足率时，该等次级债券根据银监会有关规定可计入附属资本。 (3) 2007年9月28日，本行在香港发行了下列人民币债券： - A部分债券为两年期固定利率债券，票面利率为3.15%，每半年付息一次； - B部分债券为三年期固定利率债券，票面利率为3.35%，每半年付息一次。 (4) 本集团发行的债券2007年度没有出现拖欠本金、利息，或赎回款项的违约情况 (2006 年：无) 。 56 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 19 借入其他资金 2007年12月31日 2006年12月31日 借入专项资金 (1) 借入买方信贷 10,646 13,955 借入外国政府贷款 16,186 17,577 借入混合贷款及其他 11,289 14,474 38,121 46,006 长期借款及其他借款 (2) 13,587 17,392 合计(3) 51,708 63,398 (1) 借入专项资金是指本行以买方信贷、外国政府贷款、混合贷款等方式，向外国政府或 国外同业借入的多币种长期款项。借入专项资金通常有特定商业用途，借款偿付责任 由本行承担。 于2007年12月31日，借入专项资金的剩余期限在1个月到35年不等，计息利率范围为 0.20%至7.95%(2006年：0.20%至9.20%)，与从该类机构获取相似开发贷款的利率一 致。 (2) 本行全资子公司中银航空租赁私人有限公司借入长期借款及其他借款用于从事飞行设 备租赁业务。 于2007年12月31日，长期借款及其他借款的剩余期限为1个月至11年不等，利率范围 为5.05%至7.56%(2006年：5.55%至7.56%)。于2007年12月31日，人民币134亿元的 长期借款及其他借款以本集团拥有的飞行设备作为抵押物(2006年12月31日：人民币 162亿元)，见注释六、9。 (3) 本集团的借入其他资金2007年度未出现拖欠本金、利息，或赎回款项的违约情况 (2006年：无) 。 57 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 20 退休福利负债 本集团对2003年12月31日前退休及内退员工的退休福利义务，以尚未支付的福利负债 的现值确认并列示在资产负债表内。于2007年12月31日，按精算方法计算确认的退休 员工及内退员工的退休福利负债分别为人民币22.34亿元(2006年12月31日：人民币 21.29亿元)和人民币49.97亿元(2006年12月31日：人民币53.15亿元)。于2007和2006 年12月31日的退休福利负债均根据翰威特咨询公司以预期累计福利单位法精算的结果 确认。 在利润表内确认的退休福利费用金额列示如下： 2007年 2006年 利息费用 250 236 精算损失 552 1,155 合计 (注释六、32) 802 1,391 在资产负债表内确认的净负债变动情况列示如下： 2007年 2006年 年初余额 7,444 7,052 在利润表内确认的金额 802 1,391 已支付福利 (1,015) (999) 年末余额 7,231 7,444 精算所使用的主要假设包括： 2007年 2006年 贴现率 4.43% 3.60% 养老金通胀率 正常退休人员 8.0% ~ 4.0% 2.0% 提前退休人员 4.5% ~ 4.0% 2.0% 医疗福利通胀率 5.50% 7.12% 退休年龄 —男性 60 60 —女性 50 / 55 50 / 55 关于未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国地区的 公开统计信息。 58 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 21 股票期权计划 (1) 股票增值权计划 为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计划，并于 2005年11月获得本行董事会及股东批准。 本行股票增值权计划的合格参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员 工。合格参与者将会获得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的 25%。股票增值权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于 授出之日前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价(将根据本行权益 变动作适当调整)的差额(如有)。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因此，本行 不会根据股票增值权计划发行任何股份。 2007和2006年度，本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。 (2) 认股权计划及股份储蓄计划 2002 年 7 月 10 日，本行子公司中银香港控股的股东批准采纳认股权计划及股份储蓄计 划两项股票期权计划。 在2002年7月10日至2007年12月31日止期间，中银香港控股尚未根据上述两项计划授 予任何股票期权。 59 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 21 股票期权计划(续) (3) 中银香港(控股)有限公司的上市前认股权计划 根据上市前认股权计划，中银香港控股的直接控股公司中银香港(BVI)有限公司(“中银香 港(BVI)”)于2002年7月5日向本集团若干董事、高级管理人员和员工授予认股权。被授 予者可据此向中银香港(BVI)购入共计31,132,600股中银香港控股发行在外的股份，行 权价为每股港币8.50元。上述认股权有效行使期为10年，在自2002年7月25日起的4年 内按比例授予。此外，中银香港(BVI)不再根据该上市前认股权计划授予任何认股权。 本集团没有以现金回购或结算上述认股权的法定义务或推定义务。 尚未行使的认股权变动列示如下： 本集团董事及 本集团 认股权 关键管理人员 其他员工 其他(i) 合计 2007年1月1日 6,381,500 6,058,050 1,446,000 13,885,550 分类变动 (1,446,000) - 1,446,000 - 减：年内行使的认股权 (119,500) (1,969,350) (1,446,000) (3,534,850) 2007年12月31日 4,816,000 4,088,700 1,446,000 10,350,700 2006年1月1日 6,142,500 10,619,250 1,446,000 18,207,750 分类变动 239,000 (239,000) - - 减：年内行使的认股权 - (4,278,700) - (4,278,700) 减：年内作废的认股权 - (43,500) - (43,500) 2006年12月31日 6,381,500 6,058,050 1,446,000 13,885,550 (i) 代表中银香港(控股)有限公司前董事及员工持有的认股权。 对于2007年及2006年行使的认股权，行权时中银香港(控股)有限公司的加权平均股价 分别为港币19.38元 (折合人民币18.85元)及16.50元 (折合人民币16.91元)。 60 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 22 递延所得税 递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互抵，而 且递延所得税属同一税务征收管辖区时才可以互抵。本集团经互抵后的递延所得税资产 及负债列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 递延所得税资产 16,202 19,244 递延所得税负债 (2,894) (3,029) 13,308 16,215 递延所得税的变动情况列示如下： 2007年 2006年 年初余额 16,215 16,116 计入当年利润表 (3,645) 192 计入可供出售证券公允价值变动储备 551 622 并购子公司 - (786) 外币折算差额 187 71 年末余额 13,308 16,215 61 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 22 递延所得税(续) 互抵前的递延所得税资产及负债的组成项目列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 递延所得税资产 资产减值准备 17,840 20,205 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、衍生金融产品的估值 3,854 2,914 计入权益的可供出售证券公允价值变动 2,030 634 退休员工福利负债 1,278 821 其他暂时性差异 414 1,020 小计 25,416 25,594 递延所得税负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、衍生金融产品的估值 (7,532) (5,124) 计入权益的可供出售证券公允价值变动 (845) - 固定资产折旧 (1,093) (1,688) 固定资产及投资物业估值 (2,089) (1,928) 其他暂时性差异 (549) (639) 小计 (12,108) (9,379) 净额 13,308 16,215 计入当期利润表的递延所得税影响由下列暂时性差异组成： 2007年 2006年 资产减值准备 (2,365) 2,461 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、衍生金融产品的估值 (1,468) (1,825) 退休员工福利负债 457 243 固定资产及投资物业估值 (161) (18) 其他暂时性差异 (108) (669) 合计 (注释六、33) (3,645) 192 62 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 23 其他负债 2007年12月31日 2006年12月31日 应付待结算及清算款项 83,042 65,510 应付利息 37,869 33,834 应付工资及福利费 10,130 9,052 应付财政部款项 (1) 4,340 8,680 诉讼损失准备(2) 1,614 1,985 保险负债净值(3) 23,293 16,825 其他 22,555 17,573 合计 182,843 153,459 (1) 于2007年12月31日，本集团应付财政部余额为人民币43.4亿元(2006年：人民币86.8 亿元)。此项负债产生的原因是由于2003年12月31日本行经评估的净资产值超过财务 重组日的注册资本。本项应付财政部款项不计付利息，将于2008年12月31日前进行 清偿 。 (2) 诉讼损失准备的变动列示如下： 2007年 2006年 年初余额 1,985 1,516 本年计提 199 897 本年动用 (570) (428) 年末余额 (注释九、1) 1,614 1,985 (3) 保险负债净值 2007年12月31日 2006年12月31日 长期保险合同 21,066 14,625 一般保险合同 2,227 2,200 合计 23,293 16,825 63 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 24 股本及资本公积 普通股 股份数量 股本 资本公积 库藏股 合计 (百万) 2007年1月1日 253,789 253,839 76,549 (216) 330,172 库藏股净变动(1) 39 - - 171 171 其他 - - (25) - (25) 2007年12月31日 253,828 253,839 76,524 (45) 330,318 2006年1月1日 209,427 209,427 3,978 - 213,405 发行普通股 (扣除发行成本) (2) 44,412 44,412 72,567 - 116,979 库藏股净变动(1) (50) - - (216) (216) 其他 - - 4 - 4 2006年12月31日 253,789 253,839 76,549 (216) 330,172 于2007年12月31日，本行股本流通性质列示如下： 股份数 境内上市 (A 股)，每股面值人民币 1 元 (3) 177,818,910,740 境外上市 (H 股)，每股面值人民币 1 元 (3) 76,020,251,269 合计 253,839,162,009 (1) 本集团境外子公司因叙做衍生及套期产品而持有本行发行的股票。此部分股份作为库 藏股，列为股东权益的减项。因库藏股的出售或赎回产生的收益和损失将增加或抵减 股东权益。于2007年12月31日，库藏股总数约为1,100万股(2006年：5,000万股)。 (2) 于2006年，本行向全国社会保险基金理事会定向发行8,514,415,652股股票，向香港及 境外投资者发行29,403,878,000股股票，向境内投资者发行6,493,506,000股股票。 (3) 所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。 64 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 25 盈余公积、一般准备、法定储备金及未分配利润 一般准备及 盈余公积 法定储备金 未分配利润 合计 2007年1月1日余额 10,380 13,934 35,186 59,500 本年净利润 - - 56,229 56,229 提取盈余公积 (1) 5,068 - (5,068) - 提取一般准备及法定储备金(2) - 10,977 (10,977) - 股利分配 (3) - - (10,154) (10,154) 其他 - - 7 7 2007年12月31日余额 15,448 24,911 65,223 105,582 2006年1月1日余额 5,987 5,109 7,154 18,250 本年净利润 - - 42,624 42,624 提取盈余公积 (1) 4,393 - (4,393) - 提取一般准备及法定储备金(2) - 8,828 (8,828) - 股利分配 (3) - - (1,375) (1,375) 其他 - (3) 4 1 2006年12月31日余额 10,380 13,934 35,186 59,500 (1) 盈余公积 根据国家的相关法律规定，本行须按中国会计准则下的净利润提取10%作为法定盈余 公积。当本行法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余 公积。经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本 行股本。运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的 25%。 此外，部分境外机构根据当地银行监管的要求从税后利润中提取法定盈余公积。 根据2008年3月25日董事会决议，本行按照中国会计准则下2007年度净利润的10%提 取法定盈余公积，总计人民币46.26亿元 (2006年：人民币42.49亿元)。 65 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 25 盈余公积、一般准备、法定储备金及未分配利润(续) (2) 一般准备及法定储备金 本行根据财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)，在提取资产减 值准备的基础上，设立一般准备用以弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在可能损 失。该一般准备作为利润分配处理，是股东权益的组成部分，原则上应不低于风险资产 期末余额的1%。本行采取一般准备逐步到位的方案，计划于2008年底之前提足该办法 要求的一般准备。 根据2008年3月25日董事会决议，本行根据2007年度税后利润提取人民币106.26亿元的 一般准备(2006年：人民币87.64亿元)。于2007年12月31日，一般准备约占风险资产期 末余额的0.7%(2006年12月31日：0.4%)。 法定储备金主要是指本行子公司中银香港(集团)有限公司提取的用作防范银行一般风险 (包括未来损失或其他不可预期风险)的准备。于2007和2006年12月31日，中银香港(集 团)有限公司提取的法定储备金余额分别为人民币28.75亿元和人民币25.33亿元。 (3) 股利分配 2007年6月14日召开的年度股东大会审议批准了2006年度股利分配方案，本行宣告派发 2006年度现金股利人民币101.54亿元。 本行董事会建议的2007年度每股股息为人民币0.10元，总计人民币253.84亿元。该等 2007年度股息尚待将于2008年6月19日召开的年度股东大会审议批准，故未反映在本会 计报表的负债中。 26 可供出售证券公允价值变动储备 2007年 2006年 年初余额 1,303 1,189 公允价值变动(1) (17,587) (1) 将减值证券的公允价值变动转入利润表 10,368 - 将终止确认证券的公允价值变动转入 利润表 3,166 (502) 递延所得税影响(注释六、22) 521 617 年末余额 (2,229) 1,303 （1） 2007 年可供出售证券公允价值变动，主要反映了人民币利率的上升、股权投资 市场价格的变动以及外币债券投资公允价值的变化。 66 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 27 净利息收入 2007年 2006年 利息收入 客户贷款和垫款利息收入(3) 158,390 128,934 证券投资及交易性债券利息收入 73,500 67,195 存放央行利息收入 7,645 5,313 存放同业利息收入 22,336 13,892 小计 261,871 215,334 利息支出 客户存款利息支出 (89,170) (79,939) 同业存入利息支出 (14,584) (9,393) 其他借入资金利息支出 (5,372) (4,631) 小计 (109,126) (93,963) 净利息收入 152,745 121,371 (1) 利息收入中包括： 已识别减值金融资产的利息收入 342 628 (2) 除“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具”类别外的金融资产的利息收入 为人民币2,566.54亿元(2006年：人民币2,110.10亿元)，金融负债的利息支出为人民币 1,045.58亿元(2006年：人民币912.27亿元)。 (3) 客户贷款和垫款利息收入中包括来自于个人贷款和垫款、公司贷款和垫款及票据贴现的 利息收入分别为人民币394.62亿元(2006年：人民币248.81亿元)、人民币1,136.83亿元 (2006年：人民币993.53亿元)和人民币52.45亿元(2006年：人民币47.00亿元)。 67 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 28 手续费及佣金收支净额 2007年 2006年 代理业务手续费收入 14,383 4,621 结算与清算手续费收入 4,849 3,848 信用承诺手续费收入 3,590 3,064 银行卡手续费收入 3,721 2,937 托管和其他信托业务手续费收入 1,380 531 其他 3,631 2,138 手续费及佣金收入 31,554 17,139 手续费及佣金支出 (4,066) (2,816) 手续费及佣金收支净额 27,488 14,323 29 净交易损失 2007年 2006年 汇兑及汇率产品净损失(1) (948) (1,496) 贵金属及其他商品交易净收益 / (损失) 134 (68) 利率产品净损失 (1,290) (302) 权益性产品净收益 1,442 324 其他 - (2) 合计(2) (662) (1,544) (1) 本集团汇兑及汇率产品净损失中包含境内机构结售汇价差收入人民币76亿元(2006年： 人民币59亿元)，外币货币性资产和负债折算产生的损失人民币269亿元(2006年：人民 币142亿元)，外汇衍生金融产品(包括为资产负债管理和融资需要叙做的交易)产生的已 实现和未实现收益人民币168亿元(2006年：人民币55亿元)。 (2) 2007年度的净交易损失包括与指定为公允价值变动计入损益的金融资产及负债相关的损 失人民币28亿元(2006年：收益人民币0.4亿元)。与指定为公允价值变动计入损益的金融 资产及负债共同管理的衍生金融工具，其公允价值变动已计入净交易损益中。 68 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 30 证券投资净 (损失) / 收益 2007年 2006年 证券投资终止确认损益 (3,263) 1,178 计提减值准备 (12,263) (46) (15,526) 1,132 2007年，本集团处置了部分美国次级住房贷款抵押债券以及与美国次级住房贷款抵押债 券相关的全部债务抵押债券。此外，本集团对2007年12月31日持有的可供出售债券及 持有至到期日债券计提了减值准备(见注释十二、3（6）)。 31 其他营业收入 2007年 2006年 保险业务收入 －长期保险合同 8,197 6,349 －一般保险合同 974 1,359 处置对子公司、联营企业及合营企业投资净收益 222 789 投资物业公允价值变动 2,070 595 股利收入 258 186 飞行设备租赁收入 2,055 97 其他 2,848 1,417 合计 16,624 10,792 69 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 32 营业费用 2007年 2006年 员工费用 (1) 36,261 30,896 业务费用 (2) 21,736 16,378 折旧和摊销 7,445 6,333 营业税和其他税费 8,726 6,462 保险索偿支出 －长期保险合同 9,185 6,820 －一般保险合同 652 664 其他 205 225 合计 84,210 67,778 (1) 员工费用列示如下： 2007年 2006年 工资及福利费 28,352 23,293 养老金设定提存计划支出 3,026 3,079 退休福利 (注释六、20) 802 1,391 住房公积金 1,551 1,224 社会保险支出 1,106 993 其他 1,424 916 合计 36,261 30,896 2007年度的养老金设定提存计划支出中已扣除因员工辞职等原因而没收的供款金额约为 人民币0.17亿元(2006年：人民币0.34亿元)。 除上交给各地劳动和社会保障部门的社会基本养老保险外，2005年本集团建立的企业年 金计划(见注释四、23)也属于设定提存计划。2007年和2006年养老金设定提存计划支出 中包括向企业年金计划支付的费用人民币5.06亿元和人民币9.55亿元。 (2) 2007年度的业务费用中包括支付给主要审计师的酬金人民币2.16亿元(2006年：人民币 1.83亿元)。 2007年度的业务费用中包括经营租赁费用人民币23.62亿元(2006年：人民币17.75亿 元)。 70 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 33 所得税 2007年 2006年 当期所得税 — 中国内地所得税 20,618 16,477 — 中国香港利得税 2,933 2,717 — 其他境外地区所得税 742 570 24,293 19,764 递延所得税 (注释六、22) 3,645 (192) 27,938 19,572 中国内地所得税是对本行及本行在中国内地的子公司征收的，2007年度及2006年度根 据相关中国企业所得税法规确认的应纳税所得，按33%的法定税率计算。另外，本行对 境外机构所得亦须按照中国政府有关部门规定的税率计算和缴纳中国内地所得税。 本集团在香港的业务须按当地的税法确认应纳税所得，缴纳香港利得税。2007年度及 2006年度的税率均为17.5%。 其他境外地区所得税根据其确认的应纳税所得按本集团经营所在国家或地区适用的税率 计算。 71 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 33 所得税 (续) 本集团实际所得税支出与按法定税率计算的所得税支出不同，主要调节事项列示如下： 2007年 2006年 税前利润 89,955 67,630 按税前利润乘以33%计算之当期所得税 29,685 22,318 其他国家和地区采用不同税率所产生的影响 (4,580) (3,880) 境外机构所得在境内补缴所得税 2,468 2,510 免税收入(1) (2,863) (2,402) 不可税前抵扣的费用(2) 1,143 781 其他(3) 2,085 245 所得税支出 27,938 19,572 (1) 免税收入主要包括中国国债的利息收入。 (2) 2007年，不可税前抵扣的费用主要为超过税法抵扣限额的工资成本、业务宣传及招待 费等。 (3) 2007年，其他项目主要包括因国内企业所得税率将自2008年1月1日起从33%降到25% 对本集团递延所得税净资产的影响。 72 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 34 每股基本净收益和稀释后每股净收益 2007和2006年度，基本和稀释后每股净收益按照当年净利润除以当期发行在外普通股 股数的加权平均数计算。 2007和2006年度，本行并无潜在稀释普通股。 2007年 2006年 归属于本行股东的当期净利润 56,229 42,624 当年发行在外的普通股股数的加权平均数(百万股) 253,821 236,055 每股基本净收益和稀释后每股净收益 (元 / 股) 0.22 0.18 73 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 六 合并会计报表主要项目注释(续) 35 现金流量表注释 现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在 3 个月以内)： 2007年12月31日 2006年12月31日 现金及存放同业 70,249 38,805 存放中央银行 156,707 101,776 拆放同业 282,837 305,618 短期票据 19,144 73,745 合计 528,937 519,944 将税后利润调节为经营活动产生的现金流量净额： 2007年 2006年 税后利润 62,017 48,058 加: 计提客户贷款和垫款减值准备 8,252 12,342 计提证券投资减值准备 12,263 46 固定资产折旧 5,572 5,296 无形资产及其他资产摊销 1,873 1,037 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产净收益 (385) (576) 处置子公司、联营企业、合营企业 投资净收益 (222) (789) 联营企业、合营企业投资净收益 (1,263) (632) 发行债券利息支出 2,933 2,840 递延所得税资产减少 / (增加) 3,491 (361) 递延所得税负债增加 / (减少) (33) 884 经营性应收项目的增加 (653,552) (462,527) 经营性应付项目的增加 610,437 425,788 经营活动产生的现金流量净额 51,383 31,406 74 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 1 客户贷款和垫款净额 2007年12月31日 2006年12月31日 公司贷款和垫款 1,838,869 1,616,052 个人贷款和垫款 591,684 448,775 客户贷款和垫款总额 2,430,553 2,064,827 减值准备 (94,486) (92,962) 客户贷款和垫款净额 2,336,067 1,971,865 75 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 2 证券投资 2007年12月31日 2006年12月31日 可供出售债券 (以公允价值列示) 政府债券 206,841 283,860 公共实体及准政府债券 127,559 145,929 金融机构债券 179,795 195,235 公司债券 53,412 81,002 小计 567,607 706,026 权益性证券(以公允价值列示) 1,280 713 可供出售证券小计 568,887 706,739 持有至到期日债券(以摊余成本列示) 政府债券 170,184 144,292 公共实体及准政府债券 44,854 75,749 金融机构债券 67,051 62,702 公司债券 2,978 4,655 持有至到期日债券小计 285,067 287,398 分类为贷款及应收款的债券(以摊余成本列示) 中国东方资产管理公司债券 160,000 160,000 中国人民银行专项票据 73,512 91,612 中国人民银行定向票据 89,825 28,702 财政部特别国债 42,500 42,500 长期债券－金融机构债券 14,545 14,545 短期票据 －公共实体及准政府债券 13,318 3,895 －金融机构债券 373 98,006 －公司债券 60 6,546 凭证式国债及其他 30,156 12,800 分类为贷款及应收款的债券小计 424,289 458,606 合计 1,278,243 1,452,743 76 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 3 投资子公司 2007年12月31日 2006年12月31日 投资(以成本列示) — 非上市股份 49,014 45,451 本行的主要子公司情况列示如下。除另有注明外，下述子公司均为非上市公司，本行所 持有的投资皆为普通股。 注册及 注册资本 有效控 名称 经营地点 注册 / 成立日期 / 实收资本 股比例 主营业务 (百万元) (%) 直接控股 中银香港(集团)有限公司 中国香港 2001年9月12日 港币34,806 100.00 控股公司业务 中银国际控股有限公司 中国香港 1998年7月10日 港币3,539 100.00 投资银行业务 中银集团保险有限公司 中国香港 1992年7月23日 港币2,769 100.00 保险业务 中银集团投资有限公司 中国香港 1993年5月18日 港币200 100.00 实业投资 (“中银投”) 及其他 澳门大丰银行有限公司 中国澳门 1942年 澳门元1,000 50.31 商业银行业务 中国银行(英国)有限公司 英国 2007年9月24日 英镑140 100.00 商业银行业务 77 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 3 投资子公司 (续) 注册及 注册资本 控股 名称 经营地点 注册 / 成立日期 /实收资本 比例 主要业务 (百万元) (%) 间接持有 中银香港(控股)有限公司(1) 中国香港 2001年9月12日 港币52,864 65.77 控股公司业务 中国银行(香港)有限公司(2) 中国香港 1964年10月16日 港币43,043 65.77 商业银行业务 南洋商业银行有限公司(3) 中国香港 1948年2月2日 港币600 65.77 商业银行业务 集友银行有限公司(2)、(3) 中国香港 1947年4月24日 港币300 46.36 商业银行业务 中银信用卡(国际)有限公司 中国香港 1980年9月9日 港币480 65.77 信用卡业务 中银集团信托人有限公司(3) 中国香港 1997年12月1日 港币200 76.24 信托业务 中银航空租赁私人有限公司(4) 新加坡 1993年11月25日 美元308 100.00 飞行设备租赁 (1) 中银香港(控股)有限公司(“中银香港控股”)在香港联合交易所有限公司上市。 (2) 本集团持有中国银行(香港)有限公司 65.77%的股权，而中国银行(香港)有限公司持有 集友银行有限公司 70.49%的股权。 (3) 中国银行(香港)有限公司、南洋商业银行有限公司、集友银行有限公司及中银国际控股 有限公司分别持有中银集团信托人有限公司 54%、6%、6%及 34%的股权，而本集团 分别拥有该等公司 65.77%、65.77%、46.36%及 100%的股权。 (4) 新加坡飞机租赁有限责任公司于 2007 年 7 月 2 日更名为中银航空租赁私人有限公司。 (5) 于 2007 年 12 月 31 日，上述除中银航空租赁私人有限公司之外的所有主要子公司的 会计报表均由普华永道会计师事务所审计 。 78 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 4 客户存款 2007年12月31日 2006年12月31日 活期存款 — 公司客户 1,066,740 883,939 — 个人客户 600,219 565,893 1,666,959 1,449,832 定期存款 — 公司客户 533,366 434,924 — 个人客户 1,251,950 1,334,994 1,785,316 1,769,918 存入保证金 165,614 138,815 合计 3,617,889 3,358,565 5 净利息收入 2007年 2006年 利息收入 客户贷款和垫款利息收入 135,948 107,806 证券投资及交易性债券利息收入 56,854 52,483 存放央行利息收入 7,143 4,730 存放同业利息收入 16,203 8,517 小计 216,148 173,536 利息支出 客户存款利息支出 (64,217) (55,546) 同业存入利息支出 (13,863) (9,242) 其他借入资金利息支出 (4,454) (4,631) 小计 (82,534) (69,419) 净利息收入 133,614 104,117 79 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 6 手续费及佣金收支净额 2007 年 2006年 代理业务手续费收入 7,122 1,609 结算与清算手续费收入 4,044 2,865 信用承诺手续费收入 3,134 2,478 银行卡手续费收入 2,649 2,080 托管和其他信托业务手续费收入 1,023 260 其他 2,423 1,495 手续费及佣金收入 20,395 10,787 手续费及佣金支出 (1,092) (1,027) 手续费及佣金收支净额 19,303 9,760 7 证券投资净 (损失) / 收益 2007年 2006年 证券投资终止确认损益 (7,081) 694 计提减值准备 (10,309) 59 (17,390) 753 80 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 8 营业费用 2007年 2006年 员工费用 (1) 29,195 25,201 业务费用 (2) 18,751 14,239 折旧和摊销 5,994 5,557 营业税和其他税费 8,652 6,388 其他 185 72 合计 62,777 51,457 (1) 员工费用列示如下： 2007年 2006年 工资及福利费 21,750 18,027 养老金设定提存计划支出 2,679 2,743 退休福利 802 1,391 住房公积金 1,551 1,224 社会保险支出 1,106 983 其他 1,307 833 合计 29,195 25,201 (2) 2007年度的业务费用中包括经营租赁费用人民币18.91亿元(2006年：人民币16.84亿 元)。 81 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 七 母公司会计报表主要项目补充说明 （续） 9 现金流量表注释 现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在 3 个月以内)： 2007年12月31日 2006年12月31日 现金及存放同业 65,375 36,835 存放中央银行 127,839 77,810 拆放同业 200,786 211,538 短期票据 13,184 70,859 合计 407,184 397,042 将税后利润调节为经营活动产生的现金流量净额： 2007年 2006年 税后利润 46,262 37,286 加: 计提客户贷款和垫款减值准备 8,833 14,440 计提 / (回拨)证券投资减值准备 10,309 (59) 固定资产折旧 4,238 4,520 无形资产及其他资产摊销 1,756 1,037 处置固定资产、无形资产和其他长期资产净收益 (196) (397) 处置子公司、联营企业、合营企业投资净收益 (95) (516) 联营企业、合营企业投资净收益 (13) (9) 子公司投资净收益 (7,842) (7,146) 发行债券利息支出 2,912 2,840 递延所得税资产减少 / (增加) 3,505 (923) 递延所得税负债增加 12 9 经营性应收项目的增加 (595,276) (374,401) 经营性应付项目的增加 563,181 333,637 经营活动产生的现金流量净额 37,586 10,318 82 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 八 分部报告 本集团主要在三大地区开展业务活动：中国内地、港澳地区以及其他境外地区(主要包 括纽约、伦敦、新加坡和东京)。 本集团按地区分部对收入、费用、经营成果、资产、负债及资本性支出进行分析，分 部信息反映了目前本集团的经营管理模式。根据本集团组织结构和内部财务报告流 程，本集团决定以地区分部为主要分部。 本集团按分行和子公司所在国家或地区列示利润表项目、资产和负债项目、资本性支 出、折旧和摊销及信用承诺。 83 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 八 分部报告(续) 港澳地区 中国内地 中银香港集团 其他港澳地区 小计 其他境 2007年12月31日及2007年 利息收入 208,599 44,677 5,775 50,452 利息支出 (78,066) (25,622) (4,832) (30,454) 净利息收入 130,533 19,055 943 19,998 手续费及佣金收入 18,904 7,726 3,963 11,689 手续费及佣金支出 (970) (1,752) (1,309) (3,061) 手续费及佣金收支净额 17,934 5,974 2,654 8,628 净交易(损失) / 收益 (3,275) 1,796 740 2,536 证券投资净 (损失) / 收益 (17,444) (2,126) 3,992 1,866 其他营业收入* 1,386 9,517 5,396 14,913 营业收入 129,134 34,216 13,725 47,941 营业费用* (60,652) (16,503) (5,442) (21,945) 贷款和垫款减值损失 (8,831) 670 22 692 营业利润 59,651 18,383 8,305 26,688 联营企业及合营企业投资净收益 - 4 1,259 1,263 营业外收支净额 15 227 138 365 税前利润 59,666 18,614 9,702 28,316 所得税 (23,854) (3,213) (462) (3,675) 税后利润 35,812 15,401 9,240 24,641 分部资产 4,783,191 987,437 164,497 1,151,934 投资联营企业及合营企业 - 78 6,701 6,779 总资产 4,783,191 987,515 171,198 1,158,713 分部负债 4,451,257 906,204 141,709 1,047,913 其他分部信息： 资本性支出 8,354 1,121 3,050 4,171 折旧和摊销 5,879 631 820 1,451 信用承诺 1,052,891 216,583 15,602 232,185 *其他营业收入中包括保险业务收入，营业费用中包括保险索偿支出。 84 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 八 分部报告(续) 港澳地区 中国内地 中银香港集团 其他港澳地区 小计 其他 2006年12月31日及2006年 利息收入 167,024 41,061 4,870 45,931 利息支出 (65,575) (24,668) (3,158) (27,826) 净利息收入 101,449 16,393 1,712 18,105 手续费及佣金收入 9,593 4,893 2,311 7,204 手续费及佣金支出 (964) (1,306) (529) (1,835) 手续费及佣金收支净额 8,629 3,587 1,782 5,369 净交易(损失) / 收益 (3,927) 1,835 570 2,405 证券投资净收益 / (损失) 664 (5) 434 429 其他营业收入* 671 6,795 3,418 10,213 营业收入 107,486 28,605 7,916 36,521 营业费用* (49,615) (13,256) (3,506) (16,762) 贷款和垫款减值损失 (15,546) 1,836 1,147 2,983 营业利润 42,325 17,185 5,557 22,742 联营企业及合营企业投资净收益 - 4 683 687 营业外收支净额 (25) 347 612 959 税前利润 42,300 17,536 6,852 24,388 所得税 (16,037) (2,902) (533) (3,435) 税后利润 26,263 14,634 6,319 20,953 分部资产 4,224,766 926,023 152,125 1,078,148 投资联营企业及合营企业 1 59 5,871 5,930 总资产 4,224,767 926,082 157,996 1,084,078 分部负债 3,921,222 844,984 135,405 980,389 其他分部信息： 资本性支出 5,954 740 666 1,406 折旧和摊销 5,500 557 188 745 信用承诺 839,637 188,664 14,810 203,474 *其他营业收入中包括保险业务收入，营业费用中包括保险索偿支出。 85 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 八 分部报告(续) 业务分部作为本集团的第二分部列报。本集团主要通过六大业务分部提供金融服务： 公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。在 业务分部中列示的分部收入、分部费用、经营成果、资产和资本性支出包括直接归属 于各分部及可以基于合理标准分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部 分，本集团的资金来源和运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团 的内部转移定价机制以市场存款和贷款利率为基准，参照不同产品及其期限调整其预 定利润率。该等内部交易的影响在编制合并报表时已抵销。 自2007年1月1日起，本集团调整了营业费用在公司金融业务和个人金融业务之间分 部的划分基础，更加合理地反映各业务分部的经营成果。该项调整对2006年全年营业 费用在公司金融业务和个人金融业务之间的重分类影响为32.18亿元。 公司金融业务–为公司客户提供的金融服务包括活期账户、存款、透支、贷款、托 管、与贸易相关的产品及其他信贷服务、外币业务及衍生产品等。 个人金融业务–为个人客户提供的金融服务包括活期账户、储蓄、存款、投资性储蓄 产品、信用卡及借记卡、消费信贷和抵押贷款等。 资金业务–包括外汇交易、根据客户要求从事利率及外汇衍生金融工具交易、货币市 场交易、自营交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息资 产和负债增长的变化而引起的资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损失。 投资银行业务–提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、投资研究及 资产管理服务，以及私人资本投资服务。 保险业务–提供财产险、人寿险及保险代理服务。 其他业务–本集团的其他业务包括投资和任何不形成单独报告的业务分部。 86 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 八 分部报告(续) 2007年12月31日及2007年 公司金融业务个人金融业务 资金业务投资银行业务 保险业务 其 利息收入 117,941 93,873 100,744 1,217 871 利息支出 (52,324) (50,543) (55,685) (828) - 净利息收入 65,617 43,330 45,059 389 871 手续费及佣金收入 16,776 10,588 1,238 3,292 2 手续费及佣金支出 (932) (1,593) (164) (1,003) (646) 手续费及佣金收支净额 15,844 8,995 1,074 2,289 (644) 净交易收益 / (损失) 4,934 3,042 (10,169) 436 966 证券投资净 (损失) / 收益 - - (19,519) - - 其他营业收入 47 874 2 69 9,358 营业收入 86,442 56,241 16,447 3,183 10,551 营业费用 (31,504) (29,408) (10,502) (1,724) (10,302) 贷款和垫款减值损失 (7,518) (746) - 12 - 营业利润 47,420 26,087 5,945 1,471 249 联营企业及合营企业 - - - 606 - 投资净收益 营业外收支净额 74 418 (3) (87) (16) 税前利润 47,494 26,505 5,942 1,990 233 所得税 税后利润 分部资产 2,065,838 813,660 2,983,815 33,419 28,222 投资联营企业及合营企 - - - 1,373 245 总资产 2,065,838 813,660 2,983,815 34,792 28,467 资本性支出 2,861 3,152 151 99 169 87 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 八 分部报告(续) 2006年12月31日及2006年 公司金融业务个人金融业务 资金业务 投资银行业务 保险业务 其 利息收入 96,920 88,291 84,521 679 594 利息支出 (41,111) (51,877) (54,661) (543) (19) 净利息收入 55,809 36,414 29,860 136 575 手续费及佣金收入 7,039 7,774 930 2,039 3 手续费及佣金支出 (365) (1,537) (171) (396) (546) 手续费及佣金收支净额 6,674 6,237 759 1,643 (543) 净交易收益 / (损失) 4,105 2,264 (8,810) 310 546 证券投资净收益 - - 695 - - 其他营业收入 45 236 44 148 7,930 营业收入 66,633 45,151 22,548 2,237 8,508 营业费用 (26,371) (23,942) (8,797) (1,172) (7,965) 贷款和垫款减值损失 (11,542) (794) - (6) - 营业利润 28,720 20,415 13,751 1,059 543 联营及合营企业投资净收益 - - - 238 2 营业外收支净额 97 119 (9) (4) 38 税前利润 28,817 20,534 13,742 1,293 583 所得税 税后利润 分部资产 1,805,078 687,098 2,723,661 22,755 19,933 10 投资联营企业及合营企业 - - - 911 244 总资产 1,805,078 687,098 2,723,661 23,666 20,177 11 资本性支出 1,542 2,744 105 24 19 88 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 九 或有事项及承诺 1 法律诉讼 于2007年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼事项。于2007和2006 年12月31日，根据法庭判决或者法律顾问的意见确认的诉讼损失准备余额分别为人民 币16.14亿元和人民币19.85亿元(见注释六、23)。经向专业法律顾问咨询后，本集团管 理层认为该等法律诉讼的最终裁决结果不会对本集团的财务状况或经营成果产生重大 影响。 2 质押资产 下表列示了本集团部分资产被用作同业间回购、卖空业务和贵金属互换协议的质押物 的情况。于2007和2006年12月31日，本集团卖出回购、卖空业务和贵金属互换协议的 合同金额分别为人民币1,147.42亿元和人民币548.06亿元。所有该等协议均在协议生 效起12个月内到期。 2007年12月31日 2006年12月31日 贵金属 7,982 - 票据 714 - 债券投资 107,046 55,212 合计 115,742 55,212 3 接受的抵质押物 本集团在相关买入返售和证券出租业务中接受了现金和证券等抵质押物，其中接受的 证券等抵押物可以出售或再次向外抵押。于2007年12月31日，本集团接受的现金或证 券等抵质押物公允价值为人民币338.76亿元 (2006年12月31日：人民币776.57亿元)。 于2007年12月31日，本集团已售出、但有义务到期返还的证券等抵押物的公允价值为 人民币18.90亿元(2006年12月31日：人民币37.28亿元)。 89 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 九 或有事项及承诺 (续) 4 资本性承诺 2007年12月31日 2006年12月31日 固定资产 已签订但未履行合同 43,384 37,925 已批准但未签订合同 1,260 1,536 无形资产 已签订但未履行合同 1,011 816 已批准但未签订合同 255 - 45,910 40,277 5 经营租赁 根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团未来应支付的最低租金总额列示如 下： 2007年12月31日 2006年12月31日 一年以内 1,852 1,604 一年至二年 1,473 1,281 二年至三年 1,101 969 三年以上 3,033 2,832 7,459 6,686 6 凭证式国债兑付承诺 本行受财政部委托作为其代理人承销部分凭证式国债。凭证式国债持有人可以要求提 前兑付持有的凭证式国债，而本行亦有义务履行兑付责任。本行的凭证式国债提前兑 付金额为本行承销并卖出的凭证式国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。 于2007和2006年12月31日本行具有提前兑付义务的凭证式国债的本金余额分别为人民 币614.39亿元和人民币845.00亿元。上述凭证式国债的原始期限为三至五年不等，本 行管理层认为在该等凭证式国债到期日前，本行所需提前兑付的凭证式国债金额并不 重大。 财政部对提前兑付的凭证式国债不会即时兑付，但会在凭证式国债到期时一次性兑付 本金和利息。 90 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 九 或有事项及承诺 (续) 7 信用承诺 中国银行集团 2007年12月31日 2006年12月31日 信用承诺 (1) — 原始到期日为一年以内 228,484 212,179 — 原始到期日为一年或一年以上 337,515 258,392 承兑 214,758 217,093 开出保函 423,771 290,205 开出信用证 130,334 109,083 其他 685 870 合计 1,335,547 1,087,822 中国银行 2007年12月31日 2006年12月31日 信用承诺 (1) — 原始到期日为一年以内 101,186 98,392 — 原始到期日为一年或一年以上 279,408 211,520 承兑 207,987 212,163 开出保函 424,343 286,050 开出信用证 109,783 93,613 其他 568 490 合计 1,123,275 902,228 (1) 信用承诺是本集团向公司客户提供的信用额度，信用额度的使用可以通过贷款、垫 款、开立信用证、承兑汇票或保函等形式实现。 (2) 信用承诺的信用风险加权金额 中国银行集团 2007年12月31日 2006年12月31日 或有负债及信用承诺 484,879 413,678 信用风险加权金额是根据银监会发布的指引计算的，金额的大小取决于交易对手的信 用能力和合同到期期限等因素。或有负债及信用承诺采用的风险权重为0%至100%不 等。 上述信用风险加权金额并未考虑双边净额结算协议的影响。 91 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十 关联交易 如果一方有能力控制另一方或对另一方的财务和经营决策产生重大影响，或一方与 另一方或多方同受一方控制，均被视为存在关联关系。个人或企业均可能成为关联 方。中华人民共和国国务院通过汇金对本集团实施控制。 1 与母公司及母公司控制的其他公司的交易 (1) 与母公司的交易 汇金于2003年12月30日成为本行股东。于2007年12月31日，汇金持有本行67.49% 的股权。 存款 2007年 2006年 年初余额 22,060 38,869 当年存入 99,619 288,128 当年提出 (100,087) (304,937) 年末余额 21,592 22,060 (2) 与母公司控制的其他公司的交易 汇金亦对中华人民共和国部分银行和非银行机构拥有控股权。本集团在日常业务过 程中与该等机构交易，包括买卖交易性资产和证券及进行货币市场往来。 于2007年和2006年12月31日该等交易的余额及利率范围列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 年末余额 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产及证券投资 2,742 1,762 存放同业 332 121 拆放同业 1,669 1,662 同业存入 (5,159) (1,971) 同业拆入 (20,638) (106) 92 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十 关联交易 (续) 1 与母公司及母公司控制的其他公司的交易 (续) (2) 与母公司控制的其他公司的交易 (续) 2007年12月31日 2006年12月31日 利率范围： 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产及证券投资 1.00%-7.16% 3.15%-6.54% 存放同业 0.72%-5.33% 0.00%-5.40% 拆放同业 1.00%-7.04% 2.40%-6.05% 同业存入 0.00%-3.45% 0.00%-3.00% 同业拆入 0.01%-6.07% 0.99%-4.25% 2 与联营企业及合营企业的交易 本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收存款 及其他常规银行业务。于2007年和2006年12月31日，与联营企业及合营企业的交易 余额列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 年末余额： 客户贷款和垫款 908 814 客户存款 (11,367) (3,289) 拆放同业 520 - 同业拆入 (2) - 93 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十 关联交易 (续) 3 与关键管理人员的交易 关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，其中 包括董事及高级管理人员。 本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2007和2006年度， 本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。 关键管理人员于2007年和2006年的薪酬列示如下： 2007年 2006年 短期雇员福利 31 29 退休福利 1 1 合计 32 30 4 与子公司的余额 本行资产负债表项目中包含与子公司的余额列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 存放同业 557 3,234 拆放同业 44,136 36,673 同业存入 (7,322) (4,111) 同业拆入 (27,871) (11,647) 94 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十一 并购子公司 2006年12月15日，本行子公司中银投以9.78 亿美元(折合人民币76.27亿元)收购了中 银航空租赁私人有限公司（前称“新加坡飞机租赁有限责任公司”）100%的股权。 被收购的中银航空租赁私人有限公司，从 2006 年 12 月 15 日至 2006 年 12 月 31 日 之间的主营业务收入对本集团经营业绩影响不重大。 2006 年 12 月 15 日，并购的资产和负债的公允价值和获得的商誉如下: 被并购公司 公允价值 的账面数额 现金及现金等价物 2,254 2,254 固定资产 21,901 21,693 无形资产 1,856 - 其他资产 428 428 递延税项负债 (777) (260) 其他负债 (19,910) (19,910) 并购获得的净资产 5,752 4,205 商誉 1,875 支付现金总计 7,627 减：并购子公司的现金及现金等价物 (2,254) 并购现金净流出 5,373 并购产生的商誉反映了所收购业务的较高利润回报及因收购带来的集团协同效应。 所收购的中银航空租赁私人有限公司的资产、负债的公允价值以贴现现金流模型为 估值基础。 本集团并未对本次并购计提准备金。 95 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理 1 概述 本集团金融风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健 经营要求的前提下，在可接受的风险范围内，实现股东利益的最大化。 本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相关的信 息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核风险管理政策及相关 系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。 本集团面临的风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。其中，市场风险包括 汇率风险、利率风险和其他价格风险。 2 金融风险管理框架 本集团董事会负责制定本集团总体风险偏好，审议和批准本集团风险管理的目标和战 略。 金融风险管理框架包括：本集团高级管理层负有整体管理责任，负责风险管理的各个 方面，包括实施风险管理策略、措施和信贷政策，批准风险管理的内部制度、措施和 程序；设立相关部门来管理金融风险，这些部门包括风险管理部、授信执行部、司库 和法律与合规部等。 本集团通过垂直管理模式管理分行的风险，通过设立专门的风险管理团队来监控业务 部门的风险状况；通过委任子公司的董事会或风险管理委员会的若干成员，监控子公 司的风险管理。 96 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险 本集团的信用风险是指由于客户或交易对手未能履行义务而导致本集团蒙受财务损失 的风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。 信用敞口主要来源于信贷业务形成的客户贷款和垫款，以及本集团资产组合内的债券 投资。此外，表外金融工具也存在信用风险，如贷款承诺、承兑汇票及信用证等。 (1) 信用风险的计量 (i)客户贷款和垫款及表外信用承诺 风险管理部负责集中监控和评估客户贷款和垫款及表外信用承诺的信用风险，并定期 向高级管理层和董事会报告。 本集团主要基于客户对约定义务的“违约可能性”和财务状况，并考虑当前的信用敞 口及未来可能的发展趋势，来计量公司贷款和垫款的信用风险。对个人客户，本集团 采用标准的信贷审批程序评估个人贷款的信用风险，采用基于历史违约率的评分卡模 型计量信用卡的信用风险。 本集团根据中国银行业监督管理委员会制定的《贷款风险分类指引》计量并管理公司 及个人贷款和垫款的质量。《贷款风险分类指引》要求中国的商业银行将公司及个人 贷款划分为以下五级：正常、关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷 款被视为不良贷款。就本集团境外业务而言，若当地规则的审慎程度超过《贷款风险 分类指引》，则本行按当地规则及要求进行信贷资产分类。 五级贷款的定义分别为: 正常:借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的 因素。 次级:借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款 本息,即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑:借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只 能收回极少部分。 对于拆放同业，本集团主要根据外部信用风险评级结果确定交易对手的信用情况。 信用承诺指已授信但未发放的贷款、保函和信用证等。本集团认为开出保函及信用证 与贷款同样具有信用风险。跟单信用证和商业信用证是指银行依照客户的要求和指示 开立的、承诺在一定条件下支付固定金额给第三方的书面文件。由于此类信用证以货 运单据或保证金作为质押物，因此信用风险较一般贷款低。本集团通过监控信用承诺 的到期日条款识别较长期限承诺，较长期限承诺的信用风险一般高于较短期限承诺。 本集团按照行业、地域和客户等维度识别信用风险，管理层定期对有关信息进行监 控。 97 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (1) 信用风险的计量(续) (ii) 债券及衍生金融产品 债券的信用风险源于信贷利差、违约率和支付率以及基础资产信用质量等的变化。 本集团对债券信用风险的管理，通过监控标准普尔或类似外部机构对债券的信用评级 以及债券基础资产的信用质量(包括检查违约率、还款率)以识别信用风险敞口。 本集团严格控制未平仓衍生合约净敞口的金额及期限。在任何时点，受到信用风险影 响的金额以有利于本集团的金融工具的现行公允价值（即公允价值为正数的该等资 产）为限。衍生产品的信用风险作为客户综合授信额度的一部分予以管理。衍生金融 工具的信用风险敞口通常不以获得抵押品或其他担保来降低风险。 98 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (2) 信用风险限额控制和缓释政策 本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控单一客户及行业的风险集中度。 (i) 信贷风险限额及其控制 (a)客户贷款和垫款及表外信用承诺 为管理本集团面临的信用风险，本集团所采取的贷款审批政策和流程由总行的风险 管理部会同其他相关部门审核更新。公司贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分 为三个阶段：(1)信贷发起及评估；(2)信贷评审及审批；及(3)资金发放和发放后管 理。 中国内地的公司贷款由总行及分行的公司业务部门发起并提交给风险管理部进行尽 责审查，并由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但是以足额的国债、票据或 保证金作为抵质押品或占用已批准的金融机构的授信额度的低风险贷款除外。本集 团对包括银行在内的任一客户，按照风险限额管理有关的表内和表外业务风险敞 口。 中国内地的个人贷款由个人金融业务部门发起。除个人质押贷款及国家助学贷款可 经二级及其以下支行进行批准外，其余贷款均须由国内一级分行的有权审批人审 批。高风险个人贷款，如超过一定额度的个人经营类贷款，必须经由一级分行的风 险管理部审查，并由一级分行的有权审批人批准。其他个人贷款可由一级分行的消 费信贷中心审批。 总行还负责监督境外分行风险管理。境外分行须将超出其权限的信贷申请提交总行 审批。 本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整授信 限额，对信贷风险敞口进行管理。 (b) 债券投资和衍生交易 本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对交易对手，债券 发行人和债券的信用评级设定授信额度，并对其使用状况进行动态监控。 (ii) 信用风险缓释政策 (a) 抵押和担保 本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款人交 付保证金、提供抵质押品或担保。本集团专门制订了接受抵质押品的指引，由风险 管理部门确定可接受的抵质押品及其最高贷款成数。贷款发起时一般根据抵质押品 的种类确定贷款成数，并由授信执行部对抵质押品价值进行后续跟踪。对于公司贷 款，针对主要的抵质押品设定的最高贷款成数列示如下： 99 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (2) 信用风险限额控制和缓释政策 (续) 抵质押品种类 最高贷款成数 本集团现金存款 90% 中国国债 90% 中国金融机构债券 85% 公开上市交易股票 50% 房地产 70% 土地使用权 60% 车辆 40% 个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质决定。 对于第三方提供担保的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记录及 偿债能力, 对担保人进行信用评级。 除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。通常 情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工具外，债 券、国债和其他合格票据没有担保。 卖出回购和买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在该等协议下， 即使抵质押品所有人未违约，本集团也可以出售相应抵质押品或再次向外抵押。本 集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见注释九、3。 (b) 净额结算协议 本集团与大额交易的交易对手订立净额结算协议，借此进一步降低信用风险。由于 交易通常按总额结算，净额结算协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互 抵。但是，在出现违约时，与该交易对手的所有交易将被终止且按净额结算，有利 合约的相关信用风险会因净额结算方式而降低。对于存在净额结算协议的衍生金融 工具,本集团所承担的整体信用风险可能在短期内大幅波动，原因是采用净额结算安 排的每宗交易均会影响信用风险。 100 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (3) 减值及准备金计提政策 当有客观证据表明金融资产因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减 值，且这些损失事件对该项或该组金融资产的预计未来现金流量产生的影响能可靠估 计时，本集团认定该项或该组金融资产已发生减值并确认减值损失。 (i) 客户贷款和垫款 根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》制定的标准，本集团管理层确 定是否存在减值的客观证据，包括下述考虑： • 借款人发生严重财务困难； • 借款人违反了合同条款，如违约或逾期偿付利息或本金等； • 本集团出于经济利益或法律等因素的考虑，对发生财务困难的借款人做出让 步； • 借款人很可能倒闭或进行其他财务重组； • 抵押品价值下跌； • 信用评级恶化； • 其他可观察数据表明客户贷款和垫款预计未来现金流减少，且减少金额可以 可靠计量。 本集团要求对单项金额重大的客户贷款和垫款每年至少进行一次检查，或在必要情况 下进行更频繁的检查。在资产负债表日，经过个别评估已经发现损失的贷款，逐笔采 用贴现现金流的方法进行评估，确定减值准备。减值评估会综合考虑保证、抵质押品 和预期从借款人处收回款项的影响。 以组合方式评估减值准备是基于历史经验、专业判断和统计技术测算，针对以下两类 资产组合：(i)单笔金额低于一定重要性水平且具有类似信用风险特征的资产组合；(ii) 损失已经发生但未能具体识别的资产组合。 101 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (3) 减值及准备金计提政策 (续) (ii) 债券投资 本集团对债券投资减值的确认条件与客户贷款和垫款类似。管理层根据本集团基于 《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》制定的标准确定债券是否存在减值 的客观证据，包括下述考虑： • 债务人违反了合同条款，或出现触发事件，如发生拖欠利息或本金的情况； • 发行方或持有基础资产的交易对手发生严重财务困难； • 发行方或基础资产的交易对手很可能倒闭或进行其他债务重组； • 信用评级恶化； • 其他可观察数据表明有关债券投资预计未来现金流减少。 经过个别评估已经发现减值的债券，其减值准备金额是基于其在资产负债表日可获取 的信息而确定的。可获取的信息包括违约率，提前还款率和对基础资产质量的评估分 析。在确定减值准备时，已考虑了资产负债表日后获得的进一步证明2007年底债券 减值准备的补充信息。 102 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (4) 不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口 2007年12月31日 2006年12月31日 表内资产项目相关的信用风险敞口如下： 存放同业 37,256 8,702 存放中央银行 751,344 379,631 拆放同业 386,648 399,138 存出发钞基金 32,478 36,626 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 117,073 110,634 衍生金融产品资产 45,839 24,837 客户贷款和垫款净额 2,754,493 2,337,726 证券投资 −可供出售证券 667,744 807,308 −持有至到期日债券 446,647 461,140 −贷款及应收款 458,620 500,336 其他资产 61,826 44,337 5,759,968 5,110,415 表外项目相关的信用风险敞口如下： 开出保函 423,771 290,205 贷款承诺和其他信用相关负债 911,776 797,617 合计 7,095,515 6,198,237 103 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (4) 不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口(续) 上表列示了本集团于2007和2006年12月31日未考虑任何抵质押品、净额结算协议或 其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负 债表中账面净额列示。对于开出保函，最大信用风险敞口是被担保人要求本集团或本 行代为偿付债务的最大金额。对于贷款承诺及其它相关信用负债，最大信用风险敞口 包括不可撤销的信用承诺，以及如果发生重大不利情况下方可撤销的信用承诺。 如上表所示，本集团最大信用风险敞口中，38.82%来源于客户贷款和垫款(2006 年 12 月 31 日：37.72%)，23.82%来源于债券投资(2006 年 12 月 31 日：30.32%)。 (5) 客户贷款和垫款 于2007年12月31日，本集团客户贷款和垫款减值准备余额为人民币960.68亿元(2006 年12月31日：人民币942.93亿元)，其中以个别方式评估的减值准备为人民币518.37 亿元(2006年12月31日：人民币538.46亿元)，以组合方式评估的减值准备为人民币 442.31亿元(2006年12月31日：人民币404.47亿元)。本集团有关客户贷款和垫款减 值准备的详细信息见注释六、6。 104 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (5) 客户贷款和垫款(续) 本集团客户贷款和垫款总额列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 公司贷款 -未逾期且未减值 2,030,746 1,746,051 -已逾期但未减值 6,776 10,987 -减值 80,455 92,237 小计 2,117,977 1,849,275 个人贷款 -未逾期且未减值 697,655 542,232 -已逾期但未减值 25,067 29,517 -减值 9,862 10,995 小计 732,584 582,744 合计 2,850,561 2,432,019 (i) 未逾期且未减值的客户贷款和垫款 客户贷款和垫款中的未逾期且未减值贷款的信用质量是基于集团信贷资产分类体系评 定的。 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 正常 关注 合计 正常 关注 合计 公司贷款 1,908,460 122,286 2,030,746 1,579,105 166,946 1,746,051 个人贷款 695,911 1,744 697,655 539,413 2,819 542,232 合计 2,604,371 124,030 2,728,401 2,118,518 169,765 2,288,283 105 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (5) 客户贷款和垫款(续) (ii) 已逾期但未减值的客户贷款和垫款 已逾期但未减值的客户贷款和垫款按逾期时间列示如下： 2007 年 12 月 31 日 逾期 1 个月以内 逾期 1-3 个月 逾期超过 3 个月 合计 公司贷款 4,695 1,563 518 6,776 个人贷款 18,063 6,818 186 25,067 合计 22,758 8,381 704 31,843 2006 年 12 月 31 日 逾期 1 个月以内 逾期 1-3 个月 逾期超过 3 个月 合计 公司贷款 6,478 2,310 2,199 10,987 个人贷款 19,721 9,794 2 29,517 合计 26,199 12,104 2,201 40,504 106 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (5) 客户贷款和垫款 (续) (iii) 减值客户贷款和垫款 减值客户贷款和垫款分类列示如下： 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 公司贷款 80,455 92,237 个人贷款 9,862 10,995 合计 90,317 103,232 (iv) 重组贷款 重组是基于自愿或在一定程度上由法院监督的程序，通过此程序，本集团与借款人 或其担保人（如有）重新确定贷款条款。重组通常因借款人的财务状况恶化或借款 人无法如期还款而做出。只有在借款人经营具有良好前景的情况下，本集团才会考 虑重组不良贷款。此外，本集团在批准贷款重组前，通常会要求增加担保或抵质押 品，或要求将该贷款划转给较原借款人还款能力强的公司或个人承担。所有重组贷 款均分类为“次级”或以下级别。如果重组贷款到期不能偿还或借款人仍未能证明 其还款能力，有关贷款将重新分类为“可疑”或以下级别。所有重组贷款均须经过 为期6个月的观察，在观察期间重组贷款仍作为不良贷款，本集团将密切关注借款人 的业务运营及贷款偿还情况。观察期结束后，若借款人达到了特定标准，则重组贷 款经审核后可升级为“关注”类贷款。于2007年12月31日，因重组贷款均被归类为 已减值贷款和垫款，故本集团无归类为“未逾期且未减值的客户贷款和垫款”的重 组贷款(2006年12月31日：无)。 在减值贷款和垫款中，逾期尚未超过90天的重组贷款列示如下： 2007 年 占全部客户 2006 年 占全部客户 12 月 31 日 贷款和垫款 12 月 31 日 贷款和垫款 逾期尚未超过 90 天的 减值重组贷款和垫款 1,843 0.06% 1,416 0.06% 107 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (5) 客户贷款和垫款 (续) (v) 客户贷款和垫款风险集中度 客户贷款和垫款的行业风险集中度分析如下： 2007年 2006年 12月31日 % 12月31日 % 中国内地 公司贷款 制造业 629,327 22 556,032 23 商业及服务业 280,465 10 257,853 11 能源、采矿及农业 266,323 9 240,314 10 运输业及物流业 223,355 8 182,398 8 房地产业 143,613 5 113,589 5 公共事业 112,231 4 105,933 4 建筑业 38,560 2 34,676 1 金融业 33,897 1 53,333 2 其他 2,401 - 2,692 - 公司贷款小计 1,730,172 61 1,546,820 64 个人贷款 个人住房贷款 454,984 16 337,834 14 信用卡贷款 5,307 - 2,876 - 其他 125,242 4 102,870 4 个人贷款小计 585,533 20 443,580 18 中国内地合计 2,315,705 81 1,990,400 82 港澳地区 公司贷款 房地产业 92,109 4 94,391 4 商业及服务业 63,188 2 33,443 1 运输业及物流业 34,069 1 24,481 1 制造业 32,343 1 35,853 1 能源、采矿及农业 8,523 - 12,256 1 金融业 8,317 - 12,107 1 建筑业 6,466 - 4,053 - 其他 41,353 2 25,328 1 公司贷款小计 286,368 10 241,912 10 个人贷款 个人住房贷款 121,187 4 117,972 5 信用卡贷款 5,283 - 5,516 - 其他 18,419 1 14,132 1 个人贷款小计 144,889 5 137,620 6 港澳地区合计 431,257 15 379,532 16 其他境外地区 103,599 4 62,087 2 计提减值准备前的客户贷款和垫款总计 2,850,561 100 2,432,019 100 108 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (5) 客户贷款和垫款(续) (v) 客户贷款和垫款风险集中度(续) 按客户类型划分的客户贷款和垫款总额分析如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 中国内地 公司贷款 1,528,157 1,331,824 个人贷款 585,533 443,580 贴现及贸易融资 202,015 214,996 2,315,705 1,990,400 港澳及其他境外地区 公司贷款 347,421 267,837 个人贷款 147,051 139,164 贴现及贸易融资 40,384 34,618 534,856 441,619 计提减值准备前的客户贷款和垫款总计 2,850,561 2,432,019 109 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (6) 债券资产 下表按照债券的信用评级和信用风险性质列示出债券资产的账面价值。 2007 年 12 月 31 日 AAA AA A A 以下 未 中国政府 其 债券投资 美国次级住房贷款抵押债券及相关债务抵押债券(a) —资产抵押债券 25,968 9,453 400 557 - —债务抵押债券 - - - - - 25,968 9,453 400 557 - 其他债券 275,513 121,654 59,446 6,399 895,592 小计 301,481 131,107 59,846 6,956 895,592 以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券 8,067 20,125 19,019 3,883 54,952 合计 309,548 151,232 78,865 10,839 950,544 110 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (6) 债券资产 (续) 2006 年 12 月 31 日 AAA AA A A 以下 未 中国政府 其 债券投资 美国次级住房贷款抵押债券及相关债务抵押债券(a) —资产抵押债券 64,048 14,817 1,041 - - —债务抵押债券 2,087 615 - - - 66,135 15,432 1,041 - - 其他债券 382,921 124,266 60,136 7,575 834,415 小计 449,056 139,698 61,177 7,575 834,415 以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券 16,785 19,058 24,294 3,728 31,043 合计 465,841 158,756 85,471 11,303 865,458 111 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 3 信用风险 (续) (6) 债券资产 (续) (a) 本集团对美国次级住房贷款风险敞口仅限于由于持有美国次级住房贷款抵押债券而形 成的敞口。于 2007 年 12 月 31 日，本集团已无与美国次级住房贷款抵押债券相关的 债务抵押债券。 本集团全部的美国次级住房贷款抵押债券为可供出售及持有至到期日类债券，没有被 分类为交易性及指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券。于 2007 年 12 月 31 日，被分类为可供出售及持有至到期日的美国次级住房贷款抵押债券账面价值 分别为人民币 326.94 亿元和人民币 37.60 亿元(2006 年 12 月 31 日：人民币 732.98 亿元和人民币 97.33 亿元)。 本集团在对债券资产进行风险管理时，对美国次级住房贷款抵押债券的关键要素进 行分析，如发行年份、拖欠率、信用评级和基础资产池质量等。同时参考各项附加 要素，如平均剩余还款年限。 (b) 本集团持有的未评级债券的发行人包括中国政府及其所属机构，如财政部，中国人民 银行，政策性银行和财政部直接投资的资产管理公司，以及其他国家政府及其所属机 构。 (c) 本集团对 2007 年 12 月 31 日持有的可供出售债券及持有至到期日债券分别计提了人 民币 104.51 亿元和人民币 16.12 亿元的减值准备(2006 年：无)，对应的可供出售和 持有至到期日减值债券账面价值分别为人民币 206.34 亿元和人民币 37.38 亿元(2006 年：无)。其中，为 2007 年 12 月 31 日持有的美国次级住房贷款抵押债券计提了人 民币 94.61 亿元的减值准备(2006 年：无)。 112 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 3 信用风险(续) (7) 抵债资产 本集团因债务人违约而取得的抵债资产列示如下： 2007年12月31日 2006年12月31日 居住用房地产 2,301 1,270 商业用房地产 2,252 2,705 其他 645 1,730 减值准备 (3,159) (3,588) 抵债资产净值 2,039 2,117 本集团将尽快处置抵债资产。抵债资产通常不作为集团自用资产。抵债资产列示于 资产负债表的“其他资产”项下。 113 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 3 信用风险(续) (8) 衍生金融产品 信用风险加权金额体现了与衍生交易相关的交易对手的信用风险，其计算参照银监 会或香港金融管理局发布的指引进行，金额大小取决于交易对手的信用程度及各项 合同的到期期限等因素。下表披露的金额不同于注释十二、3 (4) 中列示的衍生金融 产品的最大信用风险敞口，即其以公允价值计量的账面余额。 2007年12月31日 2006年12月31日 外汇衍生金融产品 远期外汇合同、货币掉期 和交叉货币利率互换合同 8,925 3,818 货币期权 228 461 利率衍生金融产品 利率互换合同 3,763 3,218 利率期权 9 136 利率期货 10 - 权益性衍生金融产品 46 16 贵金属及其他商品衍生金融产品 1,060 233 14,041 7,882 上述信用风险加权金额并未考虑任何净额结算协议的影响。 114 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险 (1) 概况 本集团承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行发 生损失的市场风险。市场风险存在于银行的交易账户和银行账户中。交易账户主要 包括因交易目的或是为规避交易账户其他项目风险而持有的可以自由交易的金融工 具和商品头寸。银行账户包括除交易账户外的金融工具(包括本行运用剩余资金购买 金融工具所形成的投资账户)。 本集团董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，负责审批市场风险管理的 战略、政策和程序，确定集团可承受的市场风险水平。高级管理层负责制定、定期 检查和监督市场风险管理的政策、程序以及具体操作规程的执行，并基于董事会制 定的本集团市场风险总体偏好，设定市场风险限额。 本集团在风险管理部内设立了独立的市场风险管理团队负责集团层面市场风险识 别、计量、监测和控制，并根据市场风险管理政策和程序进行信息报告。在承担市 场风险的业务部门设立风险监控团队，分别负责该部门所管理账户的市场风险的监 控和报告。 115 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险(续) (2) 市场风险的计量技术和限额设置 (i)交易账户 交易账户市场风险的管理主要采用设定总体风险价值限额和止损限额进行风险控 制。根据不同产品特点和交易员的资质，为每个交易台及交易员设定头寸限额和止 损限额。风险管理部每日监控交易账户的风险价值。设立在各业务部门内部的风险 监控团队每日负责监控各项限额的执行情况。 风险价值 本集团对承担市场风险的交易采用风险价值方法进行风险计量。 本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的损 失。 本行及承担市场风险的主要子公司中银香港和中银国际分别采用风险价值分析管理 市场风险。本行使用95%的置信度（即实际损失超过风险价值估计结果的统计概率 为5%)和蒙特卡罗模拟法计算风险价值。2007年4月1日起，中银香港使用99%的置 信度和历史模拟法；之前中银香港使用方差/协方差法。中银国际使用99%的置信度 和历史模拟法计算风险价值。本集团计算风险价值的持有期为1天。 下表按照不同的风险类型列示了2007年和2006年外币交易账户的风险价值： 单位：美元百万元 2007年 2006年 平均 高 低 平均 高 低 本行风险价值 利率风险 5.12 11.30 1.26 2.71 16.25 0.54 汇率风险 2.13 8.24 0.18 2.99 14.12 0.39 波动风险 0.55 1.48 0.08 0.79 6.19 0.07 本行风险价值总额 5.79 10.51 1.29 5.64 19.15 0.86 *本行的风险价值仅包括总行及境内分行外币交易头寸。人民币交易头寸请参见注释 十二、4(3)中的缺口分析。 116 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险(续) (2) 市场风险的计量技术和限额设置(续) 单位：美元百万元 2007年 2006年 平均 高 低 平均 高 低 中银香港风险价值 利率风险 0.21 0.50 0.06 0.21 0.39 0.09 汇率风险 0.51 1.20 0.13 0.36 0.68 0.09 权益风险 0.05 0.14 0.01 0.04 0.13 0.01 商品风险 0.01 0.05 - - 0.04 - 中银香港风险价值总额 0.53 1.33 0.18 0.36 0.64 0.17 中银国际风险价值 3.53 5.64 1.88 2.33 3.46 1.62 每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的 最大潜在损失。各个风险价值的累加并不能得出总体风险价值，因为各风险因素之间 会产生风险分散效应。 本集团商品性金融工具的敞口受潜在价格波动的影响及其对集团利润表的潜在影响不 重大。 (ii)银行账户 银行账户承担的利率风险主要是由于银行账户资产和负债到期日或重新定价期限不相 匹配而引起的。 本集团面对利率变动的风险敞口，其财务状况和现金流量受市场利率水平波动影响。 由于市场利率的波动，本集团的利差可能扩大，也可能缩小或发生亏损。目前中国境 内的人民币存贷款基准利率由中国人民银行制定。本集团境内机构的业务主要受中国 人民银行监控的利率体系约束。生息资产和付息负债的利率往往同时变动，尽管两者 利率的变动时间不一定完全一致，仍在很大程度上降低了本集团人民币业务的利率风 险。但是，中国人民银行没有承诺在未来继续维持目前的利率体系。 本集团主要通过利率敏感缺口分析来管理银行账户所承受的利率风险。利率敏感缺口 分析用于衡量将到期或在一定期限内需重新定价的生息资产和付息负债的差额，本集 团也利用利率敏感缺口分析计算盈利对利率变动的利率风险敏感度指标。利率敏感缺 口分析见注释十二、4(3)(包括交易账户)。 117 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险(续) (2) 市场风险的计量技术和限额设置 (续) 净利息收入的敏感度分析 本集团通过衡量利率变动对净利息收入的影响进行敏感度分析。该分析未将客户行 为、基准风险或债券提前偿还的期权的变化考虑在内。在假定人民币、美元与港币 的收益率平移100个基点的情况下，本集团计算本年净利息收入的变动并监控净利息 收入对年度预算的比例。本集团管理层设定了境内业务净利息收入变动对净利息收 入预算的比例限额，由董事会审批，由司库每月进行监测。 下表列示了利率变动100个基点对集团净利息收入的潜在影响。 净利息收入增加/(减少) 2007年 2006年 各收益率曲线向上平移100个基点 (8,708) (6,818) 各收益率曲线向下平移100个基点 8,708 6,818 118 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (3) 利率敏感缺口分析 本集团的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集 示。 于2007年12月31日 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年 资产 现金及存放同业 36,281 - - - 存放中央银行 618,952 25,431 80,171 - 拆放同业 277,395 79,593 29,660 - 存出发钞基金 - - - - 贵金属 - - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 12,425 25,096 29,116 25,015 2 衍生金融产品资产 - - - - 客户贷款和垫款净额 765,645 449,676 1,471,136 39,128 2 证券投资 － 可供出售证券 106,442 95,020 92,739 167,809 20 － 持有至到期日债券 57,399 64,056 118,453 136,946 6 － 贷款及应收款 18,477 16,140 44,395 337,008 4 投资联营企业及合营企业 - - - - 固定资产 - - - - 投资物业 - - - - 递延所得税资产 - - - - 其他资产 158 - - - 资产合计 1,893,174 755,012 1,865,670 705,906 36 119 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (3) 利率敏感缺口分析(续) 于2007年12月31日 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5 负债 同业存入 285,700 - - - 对中央银行负债 55,501 5,406 29,477 - 发行货币债务 - - - - 发行存款证及同业拆入 174,924 36,257 31,222 2,081 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 54,226 14,044 10,985 1,583 衍生金融产品负债 - - - - 客户存款 2,718,020 483,456 951,852 201,062 发行债券 - 9,000 1,848 44,381 借入其他资金 3,122 3,264 7,344 15,723 应付税款 - - - - 退休福利负债 - - - - 递延所得税负债 - - - - 其他负债 4 - - - 负债合计 3,291,497 551,427 1,032,728 264,830 利率敏感缺口 (1,398,323) 203,585 832,942 441,076 3 120 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (3) 利率敏感缺口分析(续) 于2006年12月31日 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5 资产 现金及存放同业 7,724 - - - 存放中央银行 352,873 - - - 拆放同业 265,023 106,212 27,783 120 存出发钞基金 - - - - 贵金属 - - - - 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 8,409 17,950 17,787 35,507 2 衍生金融产品资产 - - - - 客户贷款和垫款净额 766,022 391,764 1,128,407 26,320 1 证券投资 － 可供出售证券 119,182 86,881 143,113 249,999 20 － 持有至到期日债券 56,479 93,807 116,519 121,376 7 － 贷款及应收款 52,744 62,973 92,151 249,868 4 投资联营企业及合营企业 - - - - 固定资产 - - - - 投资物业 - - - - 递延所得税资产 - - - - 其他资产 193 - - - 资产合计 1,628,649 759,587 1,525,760 683,190 37 121 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (3) 利率敏感缺口分析(续) 于2006年12月31日 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5 负债 同业存入 142,042 260 991 - 对中央银行负债 15,497 5,077 21,757 - 发行货币债务 - - - - 发行存款证及同业拆入 82,335 39,415 15,636 8,939 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 27,010 22,408 34,485 3,303 衍生金融产品负债 - - - - 客户存款 2,484,610 453,841 842,988 268,310 发行债券 - 9,000 - 42,000 借入其他资金 4,466 8,792 18,400 13,618 1 应付税款 - - - - 退休福利负债 - - - - 递延所得税负债 - - - - 其他负债 - - - - 负债合计 2,755,960 538,793 934,257 336,170 3 利率敏感缺口 (1,127,311) 220,794 591,503 347,020 34 122 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险(续) (4) 外汇风险 本集团通过控制外汇敞口净额以实现对汇率风险的管理，并通过风险价值对交易账 户的外汇风险进行监控。 本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。本集 团的主要子公司中银香港大部分的业务以港币进行。 中国政府自2005年7月21日开始实行有管理的浮动汇率制度，允许人民币价值可根 据市场供求状况及参照一揽子货币在监管范围内波动。本集团大部分的外币业务是 美元业务。2007年，人民币对美元升值约6.90% (2006年：3.35%)，中国政府今后 可能对汇率制度做进一步的调整。 2007年和2006年12月31日本集团的外汇净敞口分析如下： 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 人民币 等值美元 人民币 等值美元 百万元 百万元* 百万元 百万元* 本集团外汇敞口净额** 144,877 19,834 236,355 30,268 减： 境外外币投资的外汇 敞口净额(1) 114,637 15,694 113,780 14,571 外汇净敞口(2) 30,240 4,140 122,575 15,697 * 上表中，本集团以美元列示的外汇敞口由于2007年和2006年12月31日的所有外汇敞口的等 值美元组成，所有外汇敞口按年末与美元的汇率折算成等值美元。 **本集团外汇敞口净额反映了本集团资产负债表内和资产负债表外的外汇敞口的净额。 123 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险(续) (4) 外汇风险(续) (i) 本集团对境外外币投资的外汇敞口净额为本行以人民币以外的货币作为记账本位币 的境外子公司、分行及联营企业所持有的外汇净资产 / 负债。为编制合并报表，该 等境外经营实体的经营成果和财务状况折算为人民币所产生的差异计入权益项下的 “外币报表折算差额”中。 对于本集团境外经营实体，其经营成果及财务状况仍面临功能性货币之外的外汇敞 口变动的影响。 (ii) 本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。然 而，由于人民币为非自由兑换货币，本集团对外汇敞口可实施的控制措施有限。按 照中国政府现行的外汇管理政策，外汇兑换需要中国政府有关部门的批准。 本行的外汇敞口主要由股东的外币资本金投入及外汇业务形成。本行于2005年与汇 金签署了一份外币期权合同(“汇金期权”)，名义本金为180亿美元，对部分外汇敞口 净额进行了经济套期保值(见注释六、5)。于2007年12月31日，本行已执行了全部 汇金期权，并按照外汇期权合同约定的汇率向汇金卖出180亿美元换回人民币。 2007 年及 2006 年，出于资产负债管理和筹资需要，本行叙做一系列外汇衍生交易 (见注释六、5)。同时，通过叙做外汇即期交易，外汇敞口净额分别降低 173 亿美元 和 263 亿美元。 本集团对外汇净敞口进行汇率敏感度分析，以判断外币对人民币及对本集团境外经 营实体的非人民币记账本位币(主要为港币)的潜在汇率波动对利润表的影响。通过 分析，管理层认为汇率的波动(如波动 1 个百分点)对利润表不存在重大影响。该分 析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后根据 中国政府的批准可能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续 变动。 124 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理 (续) 4 市场风险 (续) (4) 外汇风险 (续) 下表按币种列示了2007年和2006年12月31日本集团受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团的资 用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融产品以名义金额列示在表外敞口净额中。 美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑 于2007年12月31日 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人 资产 现金及存放同业 23,149 38,412 4,216 1,854 1,280 存放中央银行 724,471 19,179 3,556 1,050 77 拆放同业 39,993 196,256 118,014 13,553 1,128 6 存出发钞基金 - - 30,686 - - 贵金属 - - 1,630 - - 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 59,020 32,728 24,336 4,056 - 衍生金融产品资产 18,856 12,584 13,462 79 12 客户贷款和垫款净额 1,885,841 433,151 342,996 42,357 22,440 4 证券投资 — 可供出售证券 276,690 295,293 47,534 36,386 10,930 1 — 持有至到期日债券 221,625 134,387 68,185 4,941 - 1 — 贷款及应收款 410,538 3,366 24,824 401 1,281 投资联营企业及合营企业 2,824 865 3,090 - - 固定资产 46,392 19,540 12,238 110 1,033 投资物业 - - 8,624 - - 递延所得税资产 16,001 69 77 - - 其他资产 39,541 19,870 19,112 1,573 269 资产合计 3,764,941 1,205,700 722,580 106,360 38,450 16 125 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (4) 外汇风险 (续) 美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑 于2007年12月31日 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人 负债 同业存入 229,319 36,378 6,681 4,432 3,537 对中央银行负债 40,000 42,502 7,242 701 - 发行货币债务 - - 30,686 - - 发行存款证及同业拆入 170,332 66,683 4,349 2,242 1,452 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 37,130 30,110 17,471 1,395 - 衍生金融产品负债 - 16,782 9,400 73 12 客户存款 3,239,078 384,682 588,231 46,140 28,015 23 发行债券 62,276 786 1,329 - - 借入其他资金 - 32,562 - 13,732 3,085 应付税款 18,731 278 1,336 58 39 退休福利负债 7,231 - - - - 递延所得税负债 - 665 2,178 - - 其他负债 102,725 31,140 42,205 2,645 1,390 负债合计 3,906,822 642,568 711,108 71,418 37,530 26 资产负债表敞口净额 (141,881) 563,132 11,472 34,942 920 (10 资产负债表外敞口净额 476,729 (534,295) 98,248 (35,862) (751) 10 信用承诺 613,722 450,244 174,455 63,346 16,203 4 126 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (4) 外汇风险 (续) 美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑 于2006年12月31日 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人 资产 现金及存放同业 20,313 9,174 4,478 2,020 1,691 存放中央银行 349,839 19,556 2,322 425 4,865 拆放同业 50,136 185,382 111,652 20,085 8,346 6 存出发钞基金 - - 34,913 - - 贵金属 - - 1,541 - - 以公允价值计量且其变动计入 当期损益计量的金融资产 34,273 38,772 23,677 8,688 6,491 衍生金融产品资产 7,418 9,161 7,694 150 88 客户贷款和垫款净额 1,614,521 329,663 316,546 33,913 21,422 4 证券投资 － 可供出售证券 313,323 398,383 45,325 31,962 10,684 2 － 持有至到期日债券 180,914 192,383 63,521 6,325 - 1 － 贷款及应收款 350,159 76,235 43,609 - 13,520 1 投资联营企业及合营企业 2,461 762 2,708 - - 固定资产 43,465 22,538 12,368 134 1,064 投资物业 - - 7,601 - - 递延所得税资产 19,048 4 73 - 37 其他资产 24,748 21,303 14,483 1,252 307 资产合计 3,010,618 1,303,316 692,511 104,954 68,515 18 127 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 4 市场风险(续) (4) 外汇风险 (续) 美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英 于2006年12月31日 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 负债 同业存入 99,311 27,643 5,044 2,542 8,322 对中央银行负债 - 36,598 5,776 - - 发行货币债务 - - 34,914 - - 发行存款证及同业拆入 78,497 59,308 5,037 2,397 120 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 9,682 63,207 25,037 130 - 衍生金融产品负债 6 10,669 3,046 152 78 客户存款 2,902,584 420,197 572,423 42,529 44,032 发行债券 60,000 173 - - - 借入其他资金 - 40,014 - 15,247 3,984 应付税款 16,072 223 1,269 13 13 退休福利负债 7,444 - - - - 递延所得税负债 - 806 2,178 - - 其他负债 88,803 25,753 33,339 2,190 968 负债合计 3,262,399 684,591 688,063 65,200 57,517 资产负债表敞口净额 (251,781) 618,725 4,448 39,754 10,998 资产负债表外敞口净额 439,850 (468,346) 79,804 (37,825) (13,762) 信用承诺 505,383 345,814 152,091 51,404 16,424 128 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险 流动性风险是指本集团不能以合理的成本取得资金来偿还债务或者投资资产组合的 风险。本集团流动性风险管理的目标是确保随时备有充足的资金来源，以满足偿还 到期存款和其他负债的需要，同时满足客户贷款的要求及把握新的投资机会。 (1) 流动性风险管理政策和程序 本行及其境外子公司对流动性风险进行单独管理，本行负责管理所有内地和境外分 行的流动性风险。 本行对资产和负债采取了双重的流动性风险管理战略。资产方面的流动性风险管理 策略是鼓励资产组合的多样化、提升本行变现资产的能力，并且在资产组合中保持 合理水平的高流动性资产。负债方面的流动性风险管理策略是增加核心存款比例并 保持负债和融资能力的稳定性。 本集团在司库设有独立的团队对流动性风险来源进行日常的检查以保持币种、区 域、提供方、产品和条款等方面的多样化。司库每月对流动性到期日进行分析，并 每日对净流动性敞口进行估计。 可以用来满足所有负债和未来贷款承诺的资产包括现金、存放中央银行、存放同业 及客户贷款和垫款。在正常的商业过程中，部分合同期在一年之内的客户贷款会展 期。本集团也可以通过回购和逆回购交易、售出债券以及其他额外融资方式来满足 不可预期的现金净流出。 下表中客户贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的客 户贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然 按剩余期限列示。 129 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (2) 到期分析 下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团的资产和负债进行了到期分析。 于2007年12月31日 逾期 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 资产 现金及存放同业 - 71,221 - - - 存放中央银行 - 121,681 524,061 25,431 80,171 拆放同业 - - 276,014 76,777 33,847 存出发钞基金 - 32,478 - - - 贵金属 - 44,412 - - - 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 - 4,235 8,398 19,142 26,147 衍生金融产品资产 - 11,879 4,587 5,727 16,666 客户贷款和垫款净额 24,894 26,904 135,571 262,986 758,152 证券投资 － 可供出售证券 - - 44,584 61,803 74,211 － 持有至到期日债券 - - 28,918 30,676 96,417 － 贷款及应收款 - - 18,477 16,140 37,950 投资联营企业及合营企业 - - - - - 固定资产 - - - - - 投资物业 - - - - - 递延所得税资产 - - - - 10 其他资产 168 9,607 17,630 9,662 10,300 资产合计 25,062 322,417 1,058,240 508,344 1,133,871 1 130 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (2) 到期分析(续) 1 个月 1个月至 3个月至 于2007年12月31日 逾期 即期偿还 以内 3个月 1年 负债 同业存入 - 324,848 - - - 对中央银行负债 - 11,425 44,155 5,408 29,497 发行货币债务 - 32,605 - - - 发行存款证及同业拆入 - 895 171,559 35,574 33,058 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 - - 50,148 11,729 16,557 衍生金融产品负债 - 7,791 3,051 3,025 6,183 客户存款 - 2,026,682 717,561 466,710 985,708 发行债券 - - - - 1,847 借入其他资金 - - 1,153 668 5,214 应付税款 - 26 28 4 20,987 退休福利负债 - - 81 162 728 递延所得税负债 - - - - - 其他负债 - 82,309 23,828 9,017 39,427 负债合计 - 2,486,581 1,011,564 532,297 1,139,206 流动性净额 25,062 (2,164,164) 46,676 (23,953) (5,335) 131 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (2) 到期分析(续) 1 个月 1个月至 3个月至 于2006年12月31日 逾期 即期偿还 以内 3个月 1年 资产 现金及存放同业 - 39,812 - - - 存放中央银行 - 102,017 277,614 - - 拆放同业 - - 264,913 106,193 27,909 存出发钞基金 - 36,626 - - - 贵金属 - 42,083 - - - 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 - - 9,611 10,043 14,868 衍生金融产品资产 - 6,466 2,516 1,699 8,181 客户贷款和垫款净额 48,388 32,925 129,262 251,375 646,647 证券投资 － 可供出售证券 - - 23,457 47,972 132,998 － 持有至到期日债券 - - 26,616 57,308 102,015 － 贷款及应收款 - - 52,744 62,973 85,706 投资联营企业及合营企业 - - - - - 固定资产 - - - - - 投资物业 - - - - - 递延所得税资产 - - - - 23 其他资产 366 8,473 10,994 6,422 17,625 资产合计 48,754 268,402 797,727 543,985 1,035,972 132 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险 (2) 到期分析(续) 1 个月 1个月至 3个月至 于2006年12月31日 逾期 即期偿还 以内 3个月 1年 负债 同业存入 - 178,777 - - - 对中央银行负债 - 11,116 4,412 5,078 21,768 发行货币债务 - 36,823 - - - 发行存款证及同业拆入 - 2,515 79,096 19,698 25,160 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 - - 20,933 14,501 38,739 衍生金融产品负债 - 2,977 1,087 1,787 2,228 客户存款 - 1,854,295 671,453 439,215 847,843 发行债券 - - - - - 借入其他资金 - - 947 743 5,754 应付税款 - 14 26 6 17,792 退休福利负债 - - 82 163 713 递延所得税负债 - - - - 1,808 其他负债 - 71,136 15,508 7,197 31,706 负债合计 - 2,157,653 793,544 488,388 993,511 流动性净额 48,754 (1,889,251) 4,183 55,597 42,461 133 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (3) 非衍生金融产品现金流 下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团非衍生金融资产和负债的现金流。表中披露的金 于2007年12月31日 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 现金及存放同业 71,221 - - - - 存放中央银行 121,681 524,061 25,431 80,171 - 拆放同业 - 276,014 76,777 33,847 10 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 4,235 8,405 19,233 26,303 31,161 客户贷款和垫款净额 31,650 136,500 264,976 764,978 772,807 证券投资 － 可供出售证券 - 44,623 61,993 74,585 225,919 － 持有至到期日债券 - 29,237 30,440 97,182 204,060 － 贷款及应收款 - 18,478 16,139 38,225 337,297 其他资产 （1） 7,360 32,008 44,304 145,218 400,288 金融资产合计 236,147 1,069,326 539,293 1,260,509 1,971,542 1 同业存入 324,848 - - - - 对中央银行负债 11,425 44,155 5,408 29,497 - 发行存款证及同业拆入 895 171,559 35,574 33,058 7,396 以公允价值计量且其变动计入 - 50,147 11,729 16,557 6,421 当期损益的金融负债 客户存款 2,026,682 717,561 466,710 985,708 202,954 发行债券 - - - 1,847 2,381 借入其他资金 - 1,153 668 5,214 18,392 其他负债 （1） 60,450 23,924 14,484 57,397 57,110 金融负债合计 2,424,300 1,008,499 534,573 1,129,278 294,654 （1）在上述其他资产与其他负债中，包括与金融资产和金融负债相关的应收应付利息。 134 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (3) 非衍生金融产品现金流(续) 于2006年12月31日 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 现金及存放同业 39,812 - - - - 存放中央银行 102,017 277,614 - - - 拆放同业 - 264,913 106,193 27,909 123 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 - 9,611 10,051 14,929 41,313 客户贷款和垫款净额 33,241 130,172 253,706 654,047 625,887 证券投资 － 可供出售证券 - 23,790 48,112 134,482 293,741 － 持有至到期日债券 - 26,658 57,404 102,804 187,245 － 贷款及应收款 - 52,831 63,247 86,135 250,169 其他资产(1) 9,401 53,765 55,308 83,737 229,470 金融资产合计 184,471 839,354 594,021 1,104,043 1,627,948 1 同业存入 178,777 - - - - 对中央银行负债 11,116 4,412 5,078 21,768 - 发行存款证及同业拆入 2,515 79,096 19,698 25,160 20,439 以公允价值计量且其变动计入 - 21,010 14,501 38,740 14,963 当期损益的金融负债 客户存款 1,854,295 671,453 439,215 847,843 277,401 发行债券 - - - - - 借入其他资金 - 947 743 5,754 22,633 其他负债(1) 63,770 21,512 12,248 48,259 53,637 金融负债合计 2,110,473 798,430 491,483 987,524 389,073 （1）在上述其他资产与其他负债中，包括与金融资产和金融负债相关的应收应付利息。 135 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (4) 衍生金融产品现金流 (i)按净额结算的衍生金融产品 下表分析了本集团将以净额结算且在资产负债表日公允价值为净正值或净负值的衍 生金融产品现金流，并按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限进行分类列示。 除代客衍生产品以公允价值(即折现现金流)列示以外，其他衍生产品均以未折现合同 现金流列示。 1个月 1个月 3个月 1年 以内 至3个月 至1年 至5年 5年以上 合计 于2007年12月31日 外汇衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 11,207 54 (243) 11 - 11,029 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (6,791) (61) 258 (9) - (6,603) 利率衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 259 150 194 942 1,993 3,538 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (140) (285) (257) (899) (2,035) (3,616) 贵金属衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 702 - - - - 702 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (1,039) - - - - (1,039) 权益性衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 33 43 588 18 - 682 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (3) (92) (317) (17) - (429) 合计 4,228 (191) 223 46 (42) 4,264 136 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (4) 衍生金融产品现金流(续) (i)按净额结算的衍生金融产品(续) 1个月 1个月 3个月 1年 以内 至3个月 至1年 至5年 5年以上 合计 于2006年12月31日 外汇衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 6,092 153 126 30 - 6,401 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (2,575) (139) (98) (29) - (2,841) 利率衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 319 293 693 1,634 1,573 4,512 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (139) (395) (973) (2,321) (1,710) (5,538) 贵金属衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 202 - - - - 202 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (440) - - - - (440) 权益性衍生金融产品 − 公允价值为净正值的 衍生产品的现金流 2 1 4 - - 7 − 公允价值为净负值的 衍生产品的现金流 (7) (1) 2 (2) - (8) 合计 3,454 (88) (246) (688) (137) 2,295 137 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (4) 衍生金融产品现金流(续) (ii)按总额结算的衍生金融产品 下表分析了本集团将以总额结算的衍生金融产品的现金流，并按照资产负债表日至 合同到期日的剩余期限进行分类列示。除代客衍生交易以公允价值(即折现现金流) 列示外，其他衍生产品均以未折现合同现金流列示。 1个月 1个月 3个月 于2007年12月31日 以内 至3个月 至1年 1年至5年 5年以上 合计 外汇衍生金融产品 − 现金流出 (293,300) (270,384) (753,455) (53,776) (538) (1,371,453) − 现金流入 289,765 274,337 764,574 55,035 515 1,384,226 利率衍生金融产品 − 现金流出 (14,396) - (3,637) (7) - (18,040) − 现金流入 7,585 2,497 1 2 - 10,085 贵金属及其他商品 衍生产品 − 现金流出 (3,681) (2,682) (9,713) (1,924) - (18,000) − 现金流入 3,375 2,286 9,148 1,928 - 16,737 权益性衍生金融产品 − 现金流出 (120) (66) (938) (26) - (1,150) − 现金流入 207 93 938 26 - 1,264 现金流出合计 (311,497) (273,132) (767,743) (55,733) (538) (1,408,643) 现金流入合计 300,932 279,213 774,661 56,991 515 1,412,312 于2006年12月31日 外汇衍生金融产品 − 现金流出 (315,016) (115,156) (500,289) (44,538) (25,660) (1,000,659) − 现金流入 316,448 115,799 503,832 44,016 25,666 1,005,761 利率衍生金融产品: − 现金流出 (6,634) (6,619) - - - (13,253) − 现金流入 5,122 9,220 54,094 - - 68,436 贵金属及其他商品性 衍生产品 − 现金流出 (519) (372) (872) (556) - (2,319) − 现金流入 1,008 - 232 562 - 1,802 权益衍生金融产品 − 现金流出 (14) (1) - - - (15) − 现金流入 2 1 4 - - 7 现金流出合计 (322,183) (122,148) (501,161) (45,094) (25,660) (1,016,246) 现金流入合计 322,580 125,020 558,162 44,578 25,666 1,076,006 138 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 5 流动性风险(续) (5) 表外项目 本集团贷款承诺按合同的剩余期限列示合同金额。担保，承兑及其他金融产品按照 最早的合同到期日以名义金额列示。本集团作为承租人在不可撤销的经营租赁条件 下未来最低租赁付款额(见注释九、5)也包括在下表中。 2007年12月31日 不超过1年 1年至5年 5年以上 合计 贷款承诺 512,360 42,427 11,212 565,999 担保，承兑及其他金融产品 491,721 178,906 98,921 769,548 经营租赁承诺 1,852 4,051 1,556 7,459 资本性承诺 8,353 37,557 - 45,910 合计 1,014,286 262,941 111,689 1,388,916 2006年12月31日 贷款承诺 427,467 34,420 8,684 470,571 担保，承兑及其他金融产品 401,008 133,650 82,593 617,251 经营租赁承诺 1,604 3,511 1,571 6,686 资本性承诺 7,457 31,694 1,126 40,277 合计 837,536 203,275 93,974 1,134,785 139 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 6 金融资产及负债的公允价值 (1) 使用估值技术估计的以公允价值计量的金融工具 2007和2006年度，本集团在使用估值技术对金融工具的公允价值进行估计时，没有 使用不可观察的市场参数。 (2) 非以公允价值计量的金融工具 下表列示了在资产负债表未按公允价值列示的金融资产和金融负债的账面价值以及 相应的公允价值。账面价值和公允价值相近的金融资产和负债，例如存放同业、存 放中央银行，拆放同业以及存出发钞基金等未包括于下表中。 账面价值 公允价值 2007 年 2006 年 2007 年 2006 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 金融资产 客户贷款和垫款净额 2,754,493 2,337,726 2,741,712 2,337,710 证券投资 —持有至到期日债券 446,647 461,140 443,610 459,897 —贷款及应收款 458,620 500,336 458,665 500,359 金融负债 发行存款证及同业拆入 248,482 146,908 248,552 146,967 客户存款 4,400,111 4,091,118 4,397,109 4,091,513 发行债券 64,391 60,173 64,138 60,931 借入其他资金 51,708 63,398 47,674 57,441 140 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 6 金融资产及负债的公允价值(续) (1) 客户贷款和垫款 客户贷款和垫款以扣除减值准备后的净值列示。其公允价值以预计未来现金流按现 行市场利率折现的净额确定。 (2) 证券投资 证券投资包括持有至到期日债券、可供出售证券和贷款及应收款。可供出售证券以 公允价值列报。持有至到期日债券的公允价值以市场价或经纪人 / 交易商的报价为 基础。如果无法获得持有至到期日债券和贷款及应收款的相关信息，其公允价值则 以市场对具有类似信用风险，到期日和收益率的债券产品的报价来确定。 (3) 发行存款证、同业拆入和客户存款 包括无息存款在内的没有固定到期日的存款的公允价值为即期应付金额。固定利率 的存款和没有活跃市场报价的同业拆入及其他借款的公允价值为以与其剩余到期日 类似的新发行债券利率作为贴现率计算的现金流折现价值，如果有活跃市场报价， 则此报价可用来计量其公允价值。 (4) 发行债券和借入其他资金 该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券和借入其他资 金，则以基于和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流贴现模型计算其公允价 值。 141 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 7 资本管理 本集团的资本管理目标包括： • 遵守本集团经营实体所在地银行监管机构设定的资本要求 ； • 保持集团持续经营的能力，继续为股东提供回报，维护其他相关利益者的利 益；以及 • 保持雄厚的资本基础，支持本集团的业务发展。 本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及银监会的监管规定，实时监控资 本的充足性和监管资本的运用情况。本行每季度以报表的形式向银监会上报所要求 的资本信息。 银监会要求每家银行或银行集团维持监管资本总额与加权风险资产的比例在8%以 上，且核心资本与加权风险资产的比例在4%以上。 本集团司库负责对下列资本项目进行管理： • 核心资本，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股东权益。 • 附属资本，包括已发行长期次级债券、一般准备金和其他附属资本。 商誉、对未并表银行的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用 不动产的投资和对工商企业的资本投资从核心资本和附属资本中扣除以符合监管资 本要求。 表内风险加权资产采用四个档次的风险权重进行计量，风险权重在考虑资产和交易 对手的信用状况及抵质押担保后确定。对于表外风险敞口也采取了相似的处理方 法，并进行了适当调整，以反映其潜在损失情况。市场风险资本调整采用标准法进 行计量。 下表列示了2007年和2006年12月31日本集团的资本充足率和监管资本的组成。本 集团遵守了监管部门规定的资本要求。 2007年12月31日 2006年12月31日 资本充足率 13.34% 13.59% 核心资本充足率 10.67% 11.44% 上述资本充足率按照银监会《商业银行资本充足率管理办法》和中国会计准则计 算。监管指标按照报告当期的监管要求及中国会计准则进行计算，比较期数据未作 追溯调整。 142 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 7 资本管理(续) 2007年12月31日 2006年12月31日 资本基础组成部分 核心资本： 股本 253,794 253,623 储备(2) 126,567 126,916 少数股东权益 30,227 29,560 核心资本合计 410,588 410,099 附属资本： 一般准备金 31,897 28,315 已发行长期次级债券 60,000 60,000 其他(2) 16,672 (2,439) 附属资本合计 108,569 85,876 扣减前资本基础合计 519,157 495,975 扣减： 商誉 (1,752) (1,875) 对未并表银行及未并表非银行金 融机构的资本投资 (1,932) (4,371) 对非自用不动产的投资 (9,986) (5,141) 对工商企业的资本投资 (4,847) (13,226) 扣减后资本基础合计 500,640 471,362 扣减后核心资本基础(1) 400,454 396,855 加权风险资产及市场风险资本调整 加权风险资产及市场风险资本调整 3,754,108 3,469,017 (1) 根据有关规定，计算核心资本基础时需扣除全部商誉，以及对未并表银行、未并表 非银行金融机构、非自用不动产和工商企业资本投资的50%。 2007年资本基础的增加主要来自于当年的税后利润。 (2) 根据银监会2007年11月发布的《中国银监会关于银行业金融机构执行企业会计准则 后计算资本充足率有关问题的通知》，对未实现的公允价值利得在考虑税收影响后 从核心资本中扣除，即计入利润表的交易性金融工具公允价值利得计入附属资本， 计入权益中的公允价值利得按一定比例计入附属资本。 143 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十二 金融风险管理(续) 8 保险风险 本集团主要在中国内地及香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单 位。任何一份保险合同的风险均为保险事故发生及其所导致的索偿金额的不确定 性。此类风险属随机发生，因此无法合理估计。本集团通过制定合理的承保策略、 运用组合管理技术、适当的再保险安排以及积极的理赔处理等控制保险风险。通过 制定合理的承保策略，本集团确保承保风险分散在不同类型的风险及行业中。 对于应用概率原理进行定价及计提准备的保险合同组合，本集团主要面对的保险风 险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频 率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与 根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。 长期保险合同的预计未来赔付成本及所收取保费的不确定性来自于无法预测死亡率 整体水平的长期变化。为评估由于死亡率假设及退保假设而产生的不确定性，本集 团进行死亡率及退保分析，以确保采用了适当的假设。 144 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十三 首次执行企业会计准则 本集团于 2007 年 1 月 1 日首次执行企业会计准则，并在 2006 年年度报告的新旧会计准则集团股东权益差异 溯调整后的 2007 年 1 月 1 日的集团股东权益。在编制本会计报表时，本集团按照《企业会计准则解释第一号 负债及所有者权益项目的帐面余额进行了复核，未发现需要修正的项目。按原会计准则和制度与新颁布的企业 调节过程列示如下： 中国银行集团 2006 年 1 月 1 日 2006 年度归属 股东权益 本行股东净利 按原会计准则和制度列报的金额 233,842 41 — 投资物业以公允价值计量 2,816 — 部分股权投资分类为可供出售证券并以公允价 1,576 值计量 — 计提内退员工内退期间的福利负债 (5,097) ( — 对非交易性贵金属按成本法计量 (637) ( — 递延所得税影响 (1,259) — 其他 71 差异调整小计 (2,530) — 少数股东权益余额并入集团股东权益列示 28,778 按新企业会计准则列报的金额 260,090 42 145 中国银行股份有限公司 2007 年度会计报表注释 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 十三 首次执行企业会计准则(续) 中国银行 2006 年 1 月 1 日 2006 年度归 股东权益 本行股东净 按原会计准则和制度列报的金额 233,842 42, — 投资物业以公允价值计量 (12) — 部分股权投资分类为可供出售证券并以公允 809 价值计量 — 计提内退员工内退期间的福利负债 (5,097) ( — 对非交易性贵金属按成本法计量 (637) ( — 递延所得税影响 710 — 对子公司的投资按成本法核算 (21,213) (5, 差异调整小计 (25,440) (5, 按新企业会计准则列报的金额 208,402 37, 146 中国银行股份有限公司 附件一 扣除非经常性损益的净利润 2007 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 本集团根据《公开发行证券公司信息披露规范问答第1号-非经常性损益》(2007年修 订)的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益的净利润”时，已 扣除非经常性损益的所得税影响。 2007年 2006年 归属于本行股东的净利润 56,229 42,624 非经常性损益： —处置长期股权投资净收益 (96) (769) —营业外收入(1) (1,654) (2,298) —营业外支出(2) 1,169 1,254 —相应税项调整 261 580 扣除非经常性损益的净利润 55,909 41,391 (1) 营业外收入是指发生的与经营业务活动无直接关系的各项收入，包括处置固定资产净 收益、固定资产盘盈、罚款收入等。 (2) 营业外支出是指发生的与经营业务活动无直接关系的各项支出，包括处置固定资产净 损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。 147 中国银行股份有限公司 附件二 中国会计准则与国际财务报告准则会计报表差异说明 2007 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 本集团按照国际财务报告准则编制的合并利润表和合并资产负债表及其与中国会计准 则会计报表差异说明列示如下： 1 合并利润表 2007 年 2006 年 利息收入 261,871 215,334 利息支出 (109,126) (93,963) 净利息收入 152,745 121,371 手续费及佣金收入 31,554 17,139 手续费及佣金支出 (4,066) (2,816) 手续费及佣金收支净额 27,488 14,323 净交易(损失) / 收入 (662) (1,544) 证券投资净(损失) / 收益 (15,526) 1,132 其他营业收入 18,667 13,096 营业收入 182,712 148,378 营业费用 (85,026) (68,731) 贷款和垫款减值损失 (8,252) (12,342) 营业利润 89,434 67,305 联营企业及合营企业投资净收益 1,263 632 税前利润 90,697 67,937 所得税 (28,661) (19,673) 税后利润 62,036 48,264 可供分配： 本行股东 56,248 42,830 少数股东 5,788 5,434 62,036 48,264 可供分配给本行股东的每股净收 益(人民币元 / 股) -每股基本净收益和摊薄后每股净 收益 0.22 0.18 148 中国银行股份有限公司 附件二 中国会计准则与国际财务报告准则会计报表差异说明 2007 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 2 合并资产负债表 2007年12月31日 2006年12月31日 资产 现金及存放同业 71,221 39,812 存放中央银行 751,344 379,631 拆放同业 386,648 399,138 存出发钞基金 32,478 36,626 贵金属 44,412 42,083 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 124,665 115,828 衍生金融产品资产 45,839 24,837 客户贷款和垫款净额 2,754,493 2,337,726 证券投资 －可供出售证券 682,995 815,178 －持有至到期日债券 446,647 461,140 －贷款及应收款 458,620 500,336 投资联营企业及合营企业 6,779 5,931 固定资产 83,805 86,200 投资物业 9,986 8,221 递延所得税资产 17,647 21,396 其他资产 73,638 53,570 资产合计 5,991,217 5,327,653 149 中国银行股份有限公司 附件二 中国会计准则与国际财务报告准则会计报表差异说明 2007 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 2 合并资产负债表(续) 2007年12月31日 2006年12月31日 负债 同业存入 324,848 178,777 对中央银行负债 90,485 42,374 发行货币债务 32,605 36,823 发行存款证及同业拆入 248,482 146,908 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 86,655 98,725 衍生金融产品负债 27,262 14,323 客户存款 4,400,111 4,091,118 发行债券 64,391 60,173 借入其他资金 51,708 63,398 应付税款 21,045 18,149 退休福利负债 7,231 7,444 递延所得税负债 2,894 3,029 其他负债 182,843 153,456 负债合计 5,540,560 4,914,697 股东权益 本行股东应享权益 股本 253,839 253,839 资本公积 66,592 66,617 盈余公积 15,448 10,380 一般准备及法定准备金 24,911 13,934 未分配利润 68,480 38,425 可供出售证券公允价值变动储备 (1,506) 2,009 外币折算差额 (7,289) (2,071) 库藏股 (45) (216) 420,430 382,917 少数股东权益 30,227 30,039 股东权益合计 450,657 412,956 负债及股东权益合计 5,991,217 5,327,653 150 中国银行股份有限公司 附件二 中国会计准则与国际财务报告准则会计报表差异说明 2007 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 3 中国会计准则与国际财务报告准则会计报表差异调节表 股东权益 归属于本行股东的净利润 2007年 2006年 12月31日 12月31日 2007年 2006年 按中国会计准则呈报 454,993 417,325 56,229 42,624 会计准则差异调整： —冲回资产评估增值及其相关的 折旧/摊销费用及其他(1) (5,781) (6,521) 742 307 —递延所得税影响(2) 1,445 2,152 (723) (101) 小计 (4,336) (4,369) 19 206 按国际财务报告准则呈报 450,657 412,956 56,248 42,830 (1) 冲回资产评估增值及其相关的折旧/摊销费用 在中国会计准则下，本集团将股份公司设立过程中资产评估增值人民币104.32亿元作 为资本公积计入2003年12月31日的会计报表。增值的资产主要为土地使用权，经重估 的土地使用权在预计使用年限内摊销。根据国际财务报告准则的相关规定，在中国会 计准则下确认的该等资产评估增值及其相关的折旧/摊销费用应予以冲回。 (2) 递延所得税影响 如上所述，在中国会计准则下和国际财务报告准则下相关资产的账面价值存在差异。 在国际财务报告准则下，本集团亦采用重估后的相关资产成本作为计税基础，并相应 确认了递延所得税资产。 151 中国银行股份有限公司 附件三 净资产收益率及每股收益计算表 2007 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 本计算表根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号 – 净资产收益率和每股收 益计算及披露》(2007年修订)的规定编制。 2007 年 2006 年 年末归属于本行普通股股东的净资产 424,766 387,286 当年归属于本行普通股股东的净资产 (加权平均) 405,957 317,562 当年本行发行在外普通股股数 (百万股,加权平均) 253,821 236,055 当年归属于本行普通股股东的净利润 56,229 42,624 当年非经常性损益 320 1,233 当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润 55,909 41,391 净资产收益率 (%,加权平均) 13.85% 13.42% 净资产收益率 (%,全面摊薄) 13.24% 11.01% 每股收益 (人民币元 / 股) 0.22 0.18 净资产收益率 (%,加权平均,扣除非经常性损益后) 13.77% 13.03% 净资产收益率 (%,全面摊薄,扣除非经常性损益后) 13.16% 10.69% 每股收益 (人民币元 / 股,扣除非经常性损益后) 0.22 0.18 152