九发股份(600180)2007年年度报告

山东九发食用菌股份有限公司 600180 2007 年年度报告 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 目录 一、重要提示 ......................................................................... 3 二、公司基本情况简介 ................................................................. 3 三、主要财务数据和指标： ............................................................. 4 四、股本变动及股东情况 ............................................................... 5 五、董事、监事和高级管理人员 ......................................................... 8 六、公司治理结构 .................................................................... 11 七、股东大会情况简介 ................................................................ 15 八、董事会报告 ...................................................................... 15 九、监事会报告 ...................................................................... 19 十、重要事项 ........................................................................ 20 十一、财务会计报告 .................................................................. 25 十二、备查文件目录 .................................................................. 86 2 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 一、重要提示 1、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 2、董事潘卫权，独立董事吴育华，因公出差未能出席本次会议。 3、山东正源和信有限责任会计师事务所为本公司出具了有保留意见的审计报告，本公司董事会、监事 会对相关事项已作详细说明，请投资者注意阅读。 4、公司负责人许爱民，主管会计工作负责人袁睁及会计机构负责人（会计主管人员）张荣堂声明：保 证年度报告中财务报告的真实、完整。 二、公司基本情况简介 1、 公司法定中文名称：山东九发食用菌股份有限公司 公司法定中文名称缩写：九发股份 公司英文名称：SHANDONG JIUFA EDIBLE FUNGUS CO.,LTD. 公司英文名称缩写：SDJF 2、 公司法定代表人：许爱民 3、 公司董事会秘书：许爱民 电话：0535-6623880 传真：0535-6623798 E-mail：jiufa_ltd@163.com 联系地址：山东省烟台市南大街 9 号金都大厦 28 楼 公司证券事务代表：高增欣 电话：0535-6623880 传真：0535-6623798 E-mail：jiufa_ltd@163.com 联系地址：山东省烟台市南大街 9 号金都大厦 28 楼 4、 公司注册地址：山东省烟台市胜利路 201-209 号 10 楼 公司办公地址：山东省烟台市南大街 9 号金都大厦 28 楼 邮政编码：264001 公司国际互联网网址：www.china-jiufa.com 公司电子信箱：jiufa@public.ytptt.sd.cn 5、 公司信息披露报纸名称：《上海证券报》、《中国证券报》 登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：http://www.see.com.cn 公司年度报告备置地点：公司证券部 6、 公司 A 股上市交易所：上海证券交易所 公司 A 股简称：九发股份 公司 A 股代码：600180 7、 其他有关资料 公司首次注册登记日期：1998 年 6 月 25 日 公司法人营业执照注册号：3700001801150 公司税务登记号码：国税鲁字 37061270620948x 公司聘请的境内会计师事务所名称：山东正源和信有限责任会计师事务所 公司聘请的境内会计师事务所办公地址：济南市经七路 88 号济南市房地产大厦 19 层 3 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 三、主要财务数据和指标： (一)本报告期主要财务数据 单位:元 币种:人民币 项目 金额 营业利润 -478,502,990.01 利润总额 -478,943,335.50 归属于上市公司股东的净利润 -472,609,383.30 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -472,169,654.51 经营活动产生的现金流量净额 -9,982,504.73 (二)扣除非经常性损益项目和金额 单位:元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 除上述各项之外的其他营业外收支净额 -440,345.49 合计 -440,345.49 (三)报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标 币种:人民币 2006 年 本年比上年增减 主要会计数据 2007 年 2005 年 调整后 调整前 (%) 营业收入(百万元) 168.59 612.67 -72.48 954.35 利润总额(百万元) -478.94 -166.56 -187.55 43.67 归属于上市公司股东的净利润(百万元) -472.61 -159.93 -195.51 42.35 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 -472.17 -117.65 -301.33 21.78 益的净利润(百万元) 基本每股收益(元) -1.88 -0.64 -193.75 0.11 稀释每股收益(元) -1.88 -0.64 -193.75 0.11 扣除非经常性损益后的基本每股收益 -1.88 -0.65 -189.23 0.09 (元) 减少 810.71 个百分 全面摊薄净资产收益率（%） -208.37 -22.88 2.94 点 减少 810.71 个百分 加权平均净资产收益率（%） -208.37 -22.88 2.41 点 扣除非经常性损益后全面摊薄净资产收 -208.18 -23.23 减少 796.17 个百分 2.41 益率（%） 点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产 -208.18 -23.23 减少 796.17 个百分 2.41 收益率（%） 点 经营活动产生的现金流量净额(百万元) -9.98 -78.80 87.34 129.20 每股经营活动产生的现金流量净额(元) -0.04 -0.31 87.10 2.41 2006 年末 本年末比上年末 2007 年末 2005 年末 调整后 调整前 增减(%) 总资产(百万元) 2,096.59 2,174.69 -3.59 1,884.41 所有者权益（或股东权益）(百万元) 296.02 771.01 -61.61 961.85 归属于上市公司股东的每股净资产(元) 0.90 2.79 -67.63 3.60 4 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 四、股本变动及股东情况 (一)股本变动情况 1、股份变动情况表 单位:股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 发 公积 比例 行 送 比例 数量 金转 其他 小计 数量 (%) 新 股 (%) 股 股 一、有限售条件股份 1、国家持股 2、国有法人持股 120,407,961 47.97 120,407,961 47.97 3、其他内资持股 26,748,519 10.66 -12,549,504 -12,549,504 14,199,015 5.66 其中： 境内法人持股 26,748,519 10.66 -12,549,504 -12,549,504 14,199,015 5.66 境内自然人持股 4、外资持股 其中： 境外法人持股 境外自然人持股 有限售条件股份合 147,156,480 58.63 -12,549,504 -12,549,504 134,606,976 53.63 计 二、无限售条件流通股份 1、人民币普通股 103,833,600 41.37 12,549,504 12,549,504 116,383,104 46.37 2、境内上市的外资 股 3、境外上市的外资 股 4、其他 无限售条件流通股 103,833,600 41.37 12,549,504 12,549,504 116,383,104 46.37 份合计 三、股份总数 250,990,080 100 250,990,080 100 2、限售股份变动情况表 单位:股 本年增 年初限售股 本年解除限 年末限售股 解除限 股东名称 加限售 限售原因 数 售股数 数 售日期 股数 股权分置改革方案 山东九发 中关于有限售条件 120,407,961 0 120,407,961 集团公司 的流通股上市流通 有关承诺 股权分置改革方案 中泰信托 2007 年 中关于有限售条件 投资有限 26,748,519 12,549,504 14,199,015 3 月 28 的流通股上市流通 责任公司 日 有关承诺 合计 147,156,480 12,549,504 134,606,976 — — 5 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 3、证券发行与上市情况 (1) 前三年历次证券发行情况 截止本报告期末至前三年，公司未有证券发行与上市情况。 (2) 公司股份总数及结构的变动情况 截至 2007 年 12 月 31 日,中泰信托所持有的九发股份有限售条件的流通股股票按约定于 2007 年 3 月 28 日予以上市流通 12,549,504 股，该部分股票中泰信托已于 2007 年 4 月 3 日前通过二级市场 全部转让。目前中泰信托持有九发股份 14,199,015 股股份，占九发股份总股本的 5.66％。九发集团 持有的公司股份在上述期间内不存在出售或者转让的情形。 (3) 现存的内部职工股情况 本报告期末公司无内部职工股。 (二)股东情况 1、股东数量和持股情况 单位:股 报告期末股东总数 37,027 前十名股东持股情况 持有有限售 持股比 报告期内增 质押或冻结的股份数 股东名称 股东性质 持股总数 条件股份数 例(%) 减 量 量 山东九发集团 国有法人 47.97 120,407,961 120,407,961 质押 120,407,961 公司 中泰信托投资 境内非国有法 5.66 14,199,015 -12,549,504 14,199,015 未知 有限责任公司 人 李鸿东 未知 0.26 651,952 未知 朱锦川 未知 0.13 330,000 未知 董静 未知 0.12 289,620 未知 吴荣荣 未知 0.12 288,820 未知 梅眉 未知 0.11 277,000 未知 覃荣林 未知 0.11 270,100 未知 贺超 未知 0.11 266,827 托管 郭基贤 未知 0.1 260,000 未知 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类 李鸿东 651,952 人民币普通股 朱锦川 330,000 人民币普通股 董静 289,620 人民币普通股 吴荣荣 288,820 人民币普通股 梅眉 277,000 人民币普通股 覃荣林 270,100 人民币普通股 贺超 266,827 人民币普通股 郭基贤 260,000 人民币普通股 潘福成 244,000 人民币普通股 郑建新 243,349 人民币普通股 本公司第一、二大股东之间不存在关联关系，也不是一致行动人， 上述股东关联关系或一致行动关系的说明 且与其他前十名股东不存在关联关系，也非一致行动人；本公司未知 其他股东之间是否存在关联关系或是否属于一致行动人。 6 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 单位:股 有限售条件股份可上市 有限售条 持有的有限 交易情况 序 件股东名 售条件股份 可上市 新增可上市 限售条件 号 称 数量 交易时 交易股份数 间 量 1、自改革方案实施之日起 24 个月内不上市交易或者转 让。 山东九发 1 120,407,961 2、所持九发股份获得上市流通权之日起 36 个月内，通 集团公司 过上海证券交易所挂牌交易出售的九发股份总数不超过 总股本的百分之五。 1、自改革方案实施之日起十二个月内不上市交易或者转 让。 中泰信托 2007 年 3 2、在前项承诺期满后，若通过证券交易所挂牌交易出售 2 投资有限 14,199,015 12,549,504 月 28 日 原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在 责任公司 十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百 分之十。 2、控股股东及实际控制人简介 (1) 法人控股股东情况 控股股东名称：山东九发集团公司 法人代表：蒋绍庆 注册资本：121,020,000 元 成立日期：1994 年 8 月 16 日 (2) 法人实际控制人情况 实际控制人名称：烟台市牟平区国资局 实际控制人烟台市牟平区国资局持有控股股东山东九发集团公司 100%的股权，控股股东山东九发集 团公司持有山东九发食用菌股份有限公司 47.97%的股权. (3) 控股股东及实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。 (4) 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 7 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 3、其他持股在百分之十以上的法人股东 截止本报告期末公司无其他持股在百分之十以上的法人股东。 五、董事、监事和高级管理人员 (一)董事、监事、高级管理人员情况 单位:股 被 报告 报告期被授予的股 是否 持 授 期内 权激励情况 在股 有 予 从公 东单 本 的 股 司领 位或 公 变 期 任期 任期 限 份 取的 可 已 其他 姓 性 年 年初持 年末持 司 动 末 职务 起始 终止 制 增 报酬 行 行 行 关联 名 别 龄 股数 股数 的 原 股 日期 日期 性 减 总额 权 权 权 单位 股 因 票 股 数 (万 股 数 价 领取 票 市 票 元) 数 量 报 期 价 数 （税 酬、 权 量 前） 津贴 2007 2010 蒋 董事 年5 年5 绍 男 55 73,044 73,044 60 否 长 月 27 月 27 庆 日 日 2007 2010 潘 年5 年5 卫 董事 男 39 0 是 月 27 月 27 权 日 日 董 2007 2010 宫 事、 年5 年5 云 男 51 15 否 副总 月 27 月 27 科 经理 日 日 董 2007 2010 袁 事、 年5 年5 女 39 10 否 睁 财务 月 27 月 27 总监 日 日 董 2007 2010 王 事、 年5 年5 男 38 13.2 否 龙 副总 月 27 月 27 经理 日 日 董 事、 2007 2010 许 董 年5 年5 爱 男 40 12 否 秘、 月 27 月 27 民 副总 日 日 经理 2007 2010 黄 独立 年5 年5 玉 女 64 2 否 董事 月 27 月 27 荣 日 日 2007 2010 李 独立 年5 年5 金 男 53 2 否 董事 月 27 月 27 林 日 日 梁 2007 2010 独立 仲 男 64 年5 年5 2 否 董事 康 月 27 月 27 8 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 日 日 2007 2010 吴 独立 年5 年5 育 男 64 2 否 董事 月 27 月 27 华 日 日 2007 2010 监事 梁 年5 年5 会主 男 44 12 否 姜 月 27 月 27 席 日 日 2007 2010 姜 年5 年5 佩 监事 男 33 11,925 11,925 2 否 月 27 月 27 歧 日 日 2007 2010 宋 年5 年5 监事 男 37 2 否 涛 月 27 月 27 日 日 2007 2010 刘 副总 年5 年5 思 男 43 11.6 否 经理 月 27 月 27 强 日 日 合 / / / / / / / 146.6 / / / 计 董事、监事、高级管理人员最近 5 年的主要工作经历： (1)蒋绍庆,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司董事长。 (2)潘卫权,最近五年历任安徽兴元投资管理有限责任公司总经理。 (3)宫云科,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司董事、副总经理。 (4)袁睁,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司董事、财务经理。 (5)王龙,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司董事、副总经理、财务经理。 (6)许爱民,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司董事、董事会秘书、副总经理。 (7)黄玉荣,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司独立董事、山东经济学院财税研究所所长。 (8)李金林,,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司独立董事、北京理工大学管理与经济学院教 授。 (9)梁仲康,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司独立董事、中国罐头工业协会理事长。 (10)吴育华,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司独立董事、天津大学管理学院教授。 (11)梁姜,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司监事会主席。 (12)姜佩歧,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司监事。 (13)宋涛,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司办公室主任。 (14)刘思强,最近五年历任山东九发食用菌股份有限公司副总经理。 (二)在股东单位任职情况 任期起始日 任期终止日 是否领取报 姓名 股东单位名称 担任的职务 期 期 酬津贴 山东九发集团公 1995 年 2 月 1 蒋绍庆 法定代表人 否 司 日 中泰信托投资有 安徽兴元投资管理有限 2004 年 2 月 1 潘卫权 是 限责任公司 责任公司总经理 日 在其他单位任职情况 截止本报告期末公司无董事、监事、高管在其他单位任职。 9 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (三)董事、监事、高级管理人员报酬情况 1、董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序:由薪酬委员会提出草案，董事会审议通过。 2、不在公司领取报酬津贴的董事监事情况 不在公司领取报酬津贴的董事、监事的姓名 是否在股东单位或其他关联单位领取报酬津贴 潘卫权 是 董事、监事、高级管理人员报酬确定依据：实行年薪制。董事长年薪 60 万元。总经理年薪 30 万元。其他高管人员年薪确定原则为：(1)以 10 万元为基准年薪；(2)综合考虑担任董事、副总以上职 务的高管人员或者监事的任职年限，每担任一年上述职务增加 4000 元的工资补助；(3)高管人员的年 薪计算公式为：年薪=10 万元+4000 元×任职年限。常务副总每年给予 1.8 万元补助. (四)公司董事、监事、高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 离任原因 姜海林 董事、总经理 董事换届 (五)公司员工情况 截止报告期末,公司在职员工为 1,688 人,需承担费用的离退休职工为 0 人。 员工的结构如下： 1、专业构成情况 专业类别 人数 生产人员 1,245 销售人员 78 技术人员 85 财务人员 56 行政人员 224 2、教育程度情况 教育类别 人数 大专及大专以上学历 253 中专及高中人员 507 高中以下 928 六、公司治理结构 (一)公司治理的情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求，不断完善 《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》和《总经理工作 细则》。努力完善公司法人治理结构,规范公司运作,化解公司风险,保障公司健康稳定的发展。 （1）关于股东与股东大会：公司建立了《股东大会的议事规则》，能够按照股东大会规范意见的要 求召集、召开股东大会，在会场的选择上尽可能地让更多的股东能够参加股东大会，行使股东的表决 10 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 权；公司关联交易公平合理，并对定价依据予以充分披露。 （2）关于控股股东与上市公司的关系：控股股东没有超越股东大会直接或间接干预公司的决策和经 营活动；公司董事会、监事会和内部机构能够独立运作。 （3）关于董事与董事会：公司按照《公司章程》规定的董事选聘程序选举董事，并将进一步完善董 事的选聘程序、积极推行累积投票制度；公司董事会的人数和人员构成符合法律、法规的要求；公司 董事会建立了董事会议事规则，公司各位董事、独立董事能够以认真负责的态度出席董事会和股东大 会，能够积极参加有关培训，熟悉有关法律法规，了解作为董事、独立董事的权利、义务和责任,独立 董事中包括一名会计专业人士，董事多项的业务专长、经验，保障了董事会决策的合理、有效和独立。 公司董事会下设：提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会、战略委员会。各委员会均建立了明 确的议事规则。 （4）关于监事和监事会：公司监事会的人数和人员构成符合法律、法规的要求；公司监事会建立了 监事会的议事规则；公司监事会共有监事 3 人，其中股东代表监事 1 人，职工代表监事 2 人，都具有 良好的专业知识和工作经验。监事会的人员能够严格遵守《监事会议事规则》并严格按规则行使职权, 公司监事能够认真履行自己的职责，能够本着对股东负责的精神，对公司财务以及公司董事、公司经 理和其他高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督。 （5）关于绩效评价与激励约束机制：公司正不断完善董事、监事和经理人员的绩效评价标准与激励 约束机制，充分调动员工的积极性；经理人员的聘任公开、透明，符合法律法规的规定。 （6）关于信息披露与透明度：公司已制订并遵守《信息披露事务管理制度》,规定董事长为信息披 露第一责任人,公司指定董事会秘书及证券事务代表负责信息披露工作、接待股东来访和咨询；公司基 本能够按照法律、法规和公司章程的规定，真实、准确、完整、及时地披露有关信息，并确保所有股 东有平等的机会获得信息；公司能够按照有关规定，及时披露大股东或公司实际控制人的详细资料和 股份的变化情况。 (二)独立董事履行职责情况 1、独立董事参加董事会的出席情况 独立董事姓名 本年应参加董事会次数 亲自出席（次） 委托出席（次） 缺席（次） 备注 梁仲康 5 5 吴育华 5 5 黄玉荣 5 4 1 李金林 5 4 1 公司各位独立董事能够以认真负责的态度出席董事会和股东大会，能够积极参加有关培训，熟悉有 关法律法规，了解作为独立董事的权利、义务和责任,独立董事中包括一名会计专业人士，独立董事多 项的业务专长、经验，保障了董事会决策的合理、有效和独立。 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内，公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 (三)公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 1、业务方面：公司独立于控股股东，具有独立完整的业务体系并且具有自主经营能力。 2、人员方面：公司与控股股东在劳动、人事及工资管理等方面是相互独立的，公司设有独立的人力资 源部。公司经理、副经理及其他高级管理人员均在本公司领取报酬，未在控股股东单位领取报酬，且 均未在股东单位担任职务。 3、资产方面：本公司拥有独立的生产体系，辅助生产系统和配套设施、工业产权、商标、非专利技术 等无形资产均由本公司拥有，本公司独立拥有采购和销售系统。 4、机构方面：本公司设立了完全独立于控股股东的组织机构，不存在与控股股东合署办公的情况。 11 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 5、财务方面：本公司设有独立的财务部门，并建立了独立的会计核算系统和财务管理制度。 (四) 公司建立了内部控制制度。 公司按照《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所上市规则》、《公司章程》等法律法规，先 后制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》 等一系列公司内部管理制度，建立了有效的内部控制制度体系。上述各项制度建立之后，对公司的生 产经营起到了有效的控制和监督作用。 公司内部控制自我评估报告经公司审计机构审核后，将与审计机构出具的公司内控制自我评估报告 的审核评价意见同时披露。 七、股东大会情况简介 (一)年度股东大会情况 1、公司于 2007 年 5 月 29 日召开山东九发食用菌股份有限公司二○○六年度股东大会年度股东大会。 决议公告刊登在 2007 年 5 月 30 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 山东九发食用菌股份有限公司 2006 年度股东大会于 2007 年 5 月 29 日上午 9：00 在本公司会议室 召开，会议由董事长蒋绍庆主持，出席会议的股东及股东授权代表 3 人，代表股份 120，492，894 股， 占公司股份总数的 48.01 %，符合《公司法》和《公司章程》的有关规定，会议有效，大会以记名投 票的方式逐项审议并通过以下决议： 一、审议并通过《2006 年度董事会工作报告》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 二、审议并通过《2006 年度监事会工作报告》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 三、审议并通过《2006 年度报告和报告摘要》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 四、审议《公司 2006 年利润分配及资本公积金转增股本方案》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 五、审议《2006 年度财务决算报告》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 六、审议《关于董事会换届选举的议案》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 七、审议《公司续聘会计师事务所的议案》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 八、审议《关于重大会计差错更正的议案》； 同意票 120，492，894 股，占出席会议有效表决权股份的 100%，反对票 0 股，弃权票 0 股。 本次临时股东大会经华堂律师事务所律师孙广亮见证，律师为本次临时股东大会出具的法律意见书的 结论意见为：本所律师认为，贵公司 2006 年度股东大会的召集、召开程序符合法律、法规和《公司章 程》的规定；出席会议人员的资格合法有效；表决程序符合法律、法规和《公司章程》的规定，本次 大会通过的各项决议均合法有效。 八、董事会报告 (一)管理层讨论与分析 2007 年是公司发展史碰到问题最多、形势最为严峻的一年。一年来，公司董事会认真履行《公司 法》和《公司章程》等法律、法规赋予的职责，严格执行股东大会决议，推动公司治理水平的提高和 公司各项业务的发展，积极有效地发挥了董事会的作用。 1、报告期内的公司经营情况分析 报告期内，公司实现主营业务收入 166,294,549.31 元，实现其他业务收入 10,482,957.31 元。其中 公司食用菌及食用菌相关产业实现主营业务收入 70,090,877.28 元，贸易实现主营业务收入 12 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 77,835,798.57 元。受银行借款纠纷的影响，公司经营业绩明显下降，造成公司 2007 年度出现重大亏 损。主要原因是： 1）计提较大额度的坏账及存货跌价准备和在建工程的减值。 2007 年提取坏账准备 222,456,064.78 元,提取存货跌价准备 13,815,420.42 元,较上年增加 2.32 倍。提取在建工程的减值 16,401,182.06 元。 2）本期银行借款全部逾期、导致利息支出 111,114,944.81 元,较上年增加 144.42%。 2、2008 年公司经营计划 1）在政府主导下，积极督促大股东及相关方加快重组的步伐，尽快解决关联方资金占用。 2）在政府的主导下，争取债权银行的理解和支持，解决好银行诉讼，缓解公司的诉讼压力。 3）严格履行对外担保的决策程序，通过实质性的债务重组解除公司的担保责任，降低公司的担保风 险。 4)加快处置与主业关联程度不高的资产，通过资产变现和股权转让等方式，实现公司战略调整，恢 复公司的持续经营能力。 (二)公司主营业务及其经营状况 1、主营业务分行业、产品情况表 单位:元 币种:人民币 分行 业或 营业利 营业收入比上 营业成本比上 营业利润率比 营业收入 营业成本 分产 润率（%） 年增减(%) 年增减(%) 上年增减(%) 品 行业 食用 菌及 减少 958.27 个百 70,090,877.28 69,702,259.96 -212.51 -81.34 -75.33 相关 分点 产业 贸易 77,835,798.57 105,766,552.35 -139.74 复合 增加 1,419.20 个 888,864.40 2,042,908.69 -331.12 -94.44 -82.94 肥 百分点 饮料 增加 1,572.93 个 果蔬 1,244,927.75 5,458,732.86 -281.89 -62.65 40.14 百分点 汁 生物 减少 304.08 个百 5,751,124.00 1,536,395.26 -117.49 -16.68 -47.54 制药 分点 增加 4,627.22 个 其他 10,482,957.31 24,614,416.69 -1,321.73 -94.95 -90.74 百分点 减少 4,183.74 个 合 计 166,294,549.31 209,121,265.81 -283.82 -72.71 -63.12 百分点 2、主营业务分地区情况 单位:元 币种:人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减（％） 东南亚 609,510.47 -99.61 日本 -100 欧盟 -100 北美 9,180,486.25 -51.81 非洲 -100 国外其他 -100 13 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 国内 156,504,553.06 -62.41 合计 166,294,549.31 -72.48 (三)公司投资情况 1、募集资金使用情况 报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 2、非募集资金项目情况 报告期内，公司无非募集资金投资项目。 (四)公司会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 主要会计政策、会计估计的变更和前期会计差错更正及其影响的说明 (1)主要会计政策变更的说明 公司于 2007 年 1 月 1 日起执行新会计准则。根据《企业会计准则第 38 号---首次执行企业会计准 则》、中国证券监督管理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》(证监 发[2006]136 号)和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第 7 号―新旧会计准则过渡期间比较财务 会计信息的编制和披露》等有关规定，在首次执行日对所有的资产、负债和所有者权益按照新的会计 政策进行了重新分类、确认与计量，并根据《企业会计准则第 38 号――首次执行企业会计准则》第五 至十九条的规定对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其他项目适用未来适用法。 差额原因 ①公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债表债务法核算所得税。 由于无法确定未来期间是否能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异额，所以未确认相 应的递延所得税资产。 ②前期会计差错更正影响。详见本项(3)前期会计差错更正。 ③公司在本期将子公司北京格兰百克医药与限公司纳入合并报表范围，并将其子公司的超额亏损 部分全部记入母公司所有者权益，由此产生上表相关差额。 (2)会计估计变更的说明 ①会计估计变更的内容和原因。 2006 年度公司按照各级账龄的应收款项期末余额 3%－100%的比例计提坏账准备。根据谨慎性原则，参 考公司历年发生坏账损失的实际情况，自 2007 年开始公司坏账准备的计提方法修改为： 在资产负债表日，对单项金额重大(指账户余额 300 万元以上)的应收款项和单项金额不重大但按 信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减 值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。以账龄为信用 风险特征，对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后未发生减值的应收款 项, 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例： 账 龄 计提比例(%) 1 年以内 5 1－2 年 10 2－3 年 40 3 年以上 70 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按其期末余额的 100%计提坏账准备。 ②会计估计变更对当期和未来期间的影响数。 对上述会计估计变更公司采用未来适用法，此估计变更影响本报告期净利润减少数为 79,526,053.48 元。 14 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (3)前期会计差错更正 公司于 2007 年对帐务进行清理时发现，存在应由公司承担的以前年度利息、佣金等。其中，2004 年度贴现息 16,213,212.23 元、佣金 8,170,291.68 元；2005 年度贷款利息 16,288,919.08 元、贴现 息 615,468.00 元、佣金及税金 4,026,506.17 元；2006 年度贷款利息 33,103,743.45 元、贴现息 1,469,200.00 元，担保费及房租 8,564,664.77 元。 公司由于上述会计差错更正相应更正了 2006 年末的资产负债表、2006 年度的利润表，其中：2006 年利润表中的净利润调减了 42,531,800.57 元，2006 年末的资产负债表中的坏账准备调减了 1,965,239.56 元，盈余公积调减了 6,593,244.79 元，未分配利润调减了 79,893,521.03 元。调减了 2007 年期初归属于母公司的所有者权益 79,893,521.03 元，其中盈余公积调减了 6,593,244.79 元， 未分配利润调减了 73,300,276.24 元。 (五)董事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 山东正源和信有限责任会计师事务所为公司出具了保留意见的审计报告（鲁正信审字（2008）第 12046 号）,由于九发股份 2007 年度财务报告中涉及如下事项，对九发股份财务报表发表了保留意见： 一、导致保留意见涉及的事项 截止 2007 年 12 月 31 日，山东九发股份公司的控股股东山东九发集团公司（以下简称控股股东） 及其关联方占用山东九发股份公司的资金为 78,835.40 万元， 截止审计报告日仍未收回；控股股东 2007 年内提出的重组事项因各种原因未能得以实施，截至审计报告日仍未形成解决上述资金占用的方案。 因此，我们无法取得充分、适当的审计证据，以合理判断上述款项的可收回性。 二、发表保留意见的理由及其影响 截止审计报告日，山东九发股份公司控股股东及其关联方未能采取有效措施以现金或其他有效资 产偿还所占用的资金，解决上述资金占用问题，我们无法取得充分、适当的审计证据，以合理判断上 述款项的可收回性。 三、涉及事项对会计准则、制度及相关信息披露的遵循情况 山东九发股份公司上述的事项存在重大不确定性，但对该等事项的会计处理方法并未违反会计准 则、制度及相关信息披露的规范性规定。 基于上述事项对山东九发股份公司可能产生的影响非常重大和广泛，根据《中国注册会计师审计 准则第 1502 号——非标准审计报告》等相关执业准则之规定，我们对山东九发股份公司的财务报表发 表了保留意见。 四、董事会的相关意见 公司董事会对于山东正源和信有限责任会计师事务所就公司财务报告出具的保留意见的审计报 告，经董事会审议予以理解和认可。导致无法表示意见的事项主要涉及公司的控股股东及其关联方存 在大股东及关联方会资金占用问题。截止 2007 年 12 月 31 日，公司控股股东及其关联方占用公司的资 金余额为 78,835.40 万元，其中非经营性占用为 80,298.96 万元，经营性占用为-1,463.56 万元，截 止审计报告日仍未收回。 关于大股东及关联方资金占用问题，公司大股东拟通过寻找战略重组方，解决关联方资金占用。 截至目前，重组工作仍未取得实质性的进展。目前债权银行、其他债权人相关诉讼即将进入判决或执 行程序，将对相对应的资产和权益进行拍卖，对公司持续经营产生重大影响。 公司董事会制定以下措施解决审计意见中所涉及的事项： 1、为维护公司的正常经营，公司将积极督促大股东通过资产、债务重组等方法解决大股东及关联 方资金占用问题。 2、对于发生的为控股股东的关联企业提供的违规担保，要求公司采取法律手段予以解除。 3、在政府的支持下，积极与司法部门和债权银行进行沟通，通过实质性的债务重组解决与债权银 行的法律诉讼。 4、成立专门小组，加快应收帐款的回收，缓解公司目前的资金困难。 (六)董事会日常工作情况 15 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 1、董事会会议情况及决议内容 （1）、公司于 2007 年 4 月 28 日召开山东九发食用菌股份有限公司第三届董事会第十七次会议董事会 会议，决议公告刊登在 2007 年 4 月 29 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 （2）、公司于 2007 年 7 月 3 日召开山东九发食用菌股份有限公司第四届董事会临时会议董事会会议， 决议公告刊登在 2007 年 7 月 4 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 （3）、公司于 2007 年 8 月 20 日召开山东九发食用菌股份有限公司第四届董事会第一次会议董事会会 议，决议公告刊登在 2007 年 8 月 21 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 （4）、公司于 2007 年 9 月 13 日召开山东九发食用菌股份有限公司第四届董事会第二次会议董事会会 议，决议公告刊登在 2007 年 9 月 14 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 （5）、公司于 2007 年 10 月 23 日召开山东九发食用菌股份有限公司第四届董事会第三次会议董事会 会议，决议公告刊登在 2007 年 10 月 24 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 2、董事会对股东大会决议的执行情况 报告期内，公司董事会严格按照《公司法》、《证券法》及《公司章程》的有关规定，认真履行 董事会职责，逐项落实股东大会决议内容。 3、董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告 报告期内,董事会审计委员会根据《上市公司治理准则》,《公司章程》,《董事会审计委员会实施 细则》等规定,在董事会审议定期报告前,审计委员会召开了专门会议讨论,听取了审计机构关于 2007 年审计情况的汇报,并形成专门意见,并对公司内部控制和财务审计等工作提出了建议。本公司审计委 员会认为公司本次财务报告全面真实,符合企业会计准则和相关法规的要求。同意将 2007 年年报提交 公司董事会审议。 通过对现任的会计师事务所的了解及沟通,审计委员会提议继续聘任山东正源和信有限责任会计 师事务所为公司 2008 年度审计机构. 审计委员会始终关注公司负责内部控制的检查监督部门的设置和人员的情况,并提出了许多的合 理化建议，公司将积极推进内部控制制度的实施以及内部控制监督部门的建立。 4、董事会下设的薪酬委员会的履职情况汇总报告 公司董事会下设的董事会薪酬与考核委员会共有 5 名成员，其中 3 名为独立董事，由独立董事担 任主召集人。报告期内，董事会薪酬与考核委员会对公司董事、监事和高级管理人员薪酬进行了审核， 认为其薪酬的实际发放情况与披露的相符。 （七）利润分配或资本公积金转增预案 鉴于公司 2007 年度的经营亏损情况，本公司 2007 年度利润分配预案：不分配； 资本公积金转增 股本预案：不转增。 该预案须经 2007 年度股东大会通过。 九、监事会报告 (一)监事会的工作情况 1、山东九发食用菌股份有限公司第三届监事会第九次会议,1、审议并通过公司 2006 年度报告及摘要； 2、审议并通过公司 2007 年一季度报告；3、审议并通过《公司监事会换届选举的议案》；4、审议并 通过《关于重大会计差错更正说明的议案》。 2、山东九发食用菌股份有限公司第四届监事会第一次会议,1、审议并通过选举梁姜先生为公司监事会 主席。2、审议并通过公司 2007 年度中期报告全文及摘要。 3、山东九发食用菌股份有限公司第四届监事会第二次会议,审议并通过公司 2007 年第三季度报告全文 及摘要。 (二)监事会对公司依法运作情况的独立意见 报告期内，公司监事会依法对公司运作情况进行了监督和检查，认为公司决策程序合法。建立了 较为完善的内部控制制度，未发现董事、总经理及其他高级管理人员在履行公司职务时有违反法律、 法规、违反公司章程或损害公司利益的行为。 16 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (三)监事会对检查公司财务情况的独立意见 山东正源和信有限责任会计师事务所为公司出具了保留意见的审计报告（鲁正信审字（2008）第 12046 号）, 山东九发食用菌股份有限公司监事会认真检查了会计师事务所出具的财务报告，认为山 东正源和信有限责任会计师事务所以公正客观、实事求是的原则，客观、真实的反映了公司的财务状 况。 (四)监事会对公司最近一次募集资金实际投入情况的独立意见 报告期内，公司未募集资金，无利用募集资金投资的项目。公司前次募集资金在以前年度已使用 完毕，没有延续到报告期使用的募集资金。 (五)监事会对公司收购出售资产情况的独立意见 报告期内，公司拟收购、出售资产交易价格合理，未发现有内幕交易和损害部分股东权益或造成 公司资产流失的行为。 (六)监事会对公司关联交易情况的独立意见 监事会认为，公司在报告期内发生的关联交易，定价客观公允，交易条件及安排公平合理，符合 关联交易规则，不存在损害本公司利益和其他股东利益的情形，体现了公平、公正、诚信的原则。 (七)监事会对会计师事务所非标意见的独立意见 山东正源和信有限责任会计师事务所为公司出具了保留意见的审计报告（鲁正信审字（2008）第 12046 号）, 山东九发食用菌股份有限公司监事会认真检查了会计师事务所出具的财务报告，认为山 东正源和信有限责任会计师事务所以公正客观、实事求是的原则，客观、真实的反映了公司的财务状 况。 公司目前存在大股东及其关联方资金占用问题，使公司正常的生产经营所需的流动资金问题无法 解决，导致公司的经营业绩大幅下滑，业务萎缩。公司已连续两年亏损，监事会认为公司应全力解决 大股东及关联方资金占用问题，迅速恢复公司的持续经营能力，以维护广大投资者的利益。对于公司 为控股股东所做的担保，要求公司严格履行担保程序，对于已经发生的违规担保，通过督促大股东、 实质性重组等方式，解除公司的担保责任。 十、重要事项 (一)重大诉讼仲裁事项 报告期内，公司和控股股东山东九发集团公司与中国银行股份有限公司烟台分行、中国工商银行 股份有限公司烟台分行、中国光大银行青岛市正阳路支行、华夏银行股份有限公司烟台分行、交通银 行股份有限公司烟台分行、恒丰银行以及上海浦东发展银行青岛分行借款合同纠纷、判决分别刊登在 2007 年 1 月 12 日、2007 年 1 月 27 日和 2007 年 7 月 31 日的《中国证券报》、《上海证券报》上。 截至目前为止，公司诉讼判决标的额如下： 一、与中国银行股份有限公司烟台分行借款合同纠纷（2007）鲁民二初字 11、12、13 号，人民币 三笔共计 6100 万、美元三笔共计 1106 万、日元一笔 15000 万，借款期限分别为 2005.8.20-2006.7.18、 2005.11.10-2006.10.19、2005.11.15-2006.11.9、2005.9.20-2006.9.6、2005.11.10-2006.10.20、 2005.11.15-2006.10.21、2005.11.10-2006.10.22，人民币 5,000 万元，借款期限为 2005.11.10-2006.10.18，以上贷款抵押物为牟平分公司机器设备 345 台套，评估价值 3304.58 万，牟 工商（2006）抵登字第 0002 号抵押物登记证；日元 51500 万，借款人为山东九发国际贸易有限公司 ， 由我公司提供担保，借款期限为 2005.1.13-2005.7.12，抵押物为牟平分公司机器设备 4 台套，评估 价值 1540.93 万。 二、与中国工商银行股份有限公司烟台分行借款合同纠纷（2007）烟民二初字第 58 号，人民币 3900 万元，借款期限 2006.1.18-2007.1.17，（2006）鲁民二初字第 58 号，人民币三笔共计 5800 万 17 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 元，借款期限分别为 2005.8.8-2006.8.8、2005.9.30-2006.9.26、2006.5.12-2007.5.10，抵押物为 果汁分公司 6 吨/小时胡萝卜汁生产线 1 条，评估价值 3060 万，牟工商 2005 抵登字第 0125 号抵押物 登记证，复合肥生产设备 1 条、生物降解淀粉基餐饮具生产线 1 条、草莓原浆生产线 1 条、低压配电 瓶 1 套，果汁热灌装生产线 1 条、果汁吹瓶生产线 1 条，共 6 台套，评估价值为 2142 万，牟工商 2005 抵登字第 0161 号抵押物登记证。 三、与交通银行股份有限公司烟台分行借款合同纠纷（2007）鲁民二初字第 3 号，人民币两笔共 计 52,999,402 元，借款期限分别为 2005.9.14-2006.2.10 和 2005.9.30-2006.2.4，抵押物为孙格庄 房产评估价值 3837.79 万，烟房权证牟字第 010224、010225、010226、010227、010228 号；孙格庄土 地评估价值 762.68 万，牟国用(2000)第 1496 号。 四、与中国光大银行青岛市正阳路支行借款合同纠纷，人民币 1200 万元，借款期限为 2006.11.21-2007.8.21，抵押物为山东九发集团公司持有公司 535 万股股权质押。 五、与恒丰银行借款合同纠纷（2007）鲁民二初字第 4、5、6、7 号，借款 4800 万元人民币、5000 万元人民币、4200 万元人民币、4800 万元人民币，借款期限为 2006.3.30-2007.4.30、 2005.10.10-2006.11.10、2006.6.21-2007.8.21、2006.6.26-2007.7.26。 六、与华夏银行股份有限公司烟台支行借款合同纠纷（2006）济仲裁字第 435、436 号，借款 3000 万元人民币、3000 万元人民币，借款期限为 2006.3.22-2007.1.22，2006.11.2-2007.11.2。 七、与中国农业银行烟台市芝罘区支行借款合同纠纷（2007）烟民二初字第 110、111、112 号， 借款 2000 万元人民币、1000 万元人民币、1000 万元人民币，借款期限为 2006.2.28-2006.11.27、 2006.3.13-2006.12.12、2006.4.29-2007.1.26。 八、与上海浦东发展银行青岛分行借款合同纠纷（2007）青民四初字第 304 号，借款 2700 万元人 民币，借款期限为 2005.4.21-2007.4.10。 九、与中国工商银行股份有限公司南陵支行借款合同纠纷（2007）芜中民二初字第 69 号，借款 3,974,000 元人民币，借款期限为 2006.6.29-2007.5.22。 十、与中国建设银行股份有限公司烟台分行借款合同纠纷（2007）鲁民二初字第 38 号借款 2000、 3000、2000、2950、2700、12650 万元人民币，借款期限为 2005.12.29-2006.10.20、 2006.4.18-2007.4.18、2006.6.16-2007.5.21、2006.6.21-2007.6.21、2006.10.31-2007.10.19， 2005.12.29-2006.10.20 抵押物为自有机器设备 64 台为此借款中的 1368 万元提供抵押物担保，山东 九发集团公司持有公司 535 万股股权质押。 十一、与上海浦东发展银行广州分行借款合同纠纷（2007）穗中法民二初字第 64、65 号，借款 2190 万元人民币、4170 万元人民币，借款期限为 2006.6.14-2006.11.15、2005.12.8-2006.9.13。 截止 2007 年 12 月 31 日，以本公司为被告的已判决或已裁决但尚未执行完毕的债务 905,038,522.80 元,上述诉讼金额中因担保被银行起诉的金额 212,966,960.00 元，由本公司银行借款 的贷款行起诉的金额 692,071,562.80 元。诉讼费用 9,872,836.49 均已判决由本公司承担，控股股东 山东九发集团公司所持公司股权均被轮候冻结，上述诉讼判决进入执行程序将对公司的生产经营产生 重大影响，敬请广大投资者注意投资风险。 (二)报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项 本年度公司无收购及出售资产、吸收合并事项。 (三)报告期内公司重大关联交易事项 1、与日常经营相关的关联交易 （1）、购买商品、接受劳务的重大关联交易 单位:元 币种:人民币 市 关联 关联交 占同类交 关联交 关联交易 场 关联方 交易 易定价 关联交易价格 关联交易金额 易金额的 易结算 对公司利 价 内容 原则 比例(%) 方式 润的影响 格 山东九发深 销售 协议价 53,066.41 海矿泉开发 果汁 18 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 有限公司 等 烟台市牟平 销售 九发包装材 淀粉 协议价 9,260.90 料有限公司 等 1)、本公司向母公司的控股子公司山东九发深海矿泉开发有限公司销售果汁等。 2)、本公司向母公司的控股子公司烟台市牟平九发包装材料有限公司销售淀粉等。 2、关联债权债务往来 单位:万元 币种:人民币 向关联方提供资金 关联方向公司提供资金 关联方 关联关系 发生额 余额 发生额 余额 山东九发集团公司 控股股东 1,000.00 3,526.71 烟台市牟平九发包 母公司的控 1,610.33 1,547.44 装材料有限公司 股子公司 北京九发药业有限 母公司的控 116.27 116.27 公司 股子公司 山东九发深海矿泉 母公司的控 3.66 32.39 开发有限公司 股子公司 烟台市牟平区正大 控股股东控 87,736.31 物贸中心 制的关联方 烟台麒润投资有限 控股股东控 7,626.67 3,910.64 公司 制的关联方 上海九发食用菌研 控股子公司 2.40 究中心 上海九发食用菌研 控股子公司 4.43 究中心 北京格兰百克医药 控股子公司 108.79 有限公司 烟台凯昆包装机械 关联法人 1,590.00 设备制造有限公司 烟台盛佳铭投资有 关联法人 94.20 94.20 限公司 合计 / 210.47 89,652.4 10,240.66 9,017.18 报告期内上市公司向控股股东及其子公司提供资金的发生额 13,326,025.67 元，余额 17,361,204.73 元。 2007 年资金被占用情况及清欠进展情况 大股东及其附属企业非经 营性占用上市公司资金的 报告期清欠总额 清欠金额（万 清欠时间 清欠方式 余额（万元） （万元） 元） (月份) 期初 期末 4,439.962919 0 4,439.962919 现金清偿 4,439.962919 2007.4 大股东及其附属企业非经 营性占用上市公司资金及 清欠情况的具体说明 非经营性资金占用责任人 和董事会拟定的解决措施 19 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 截至报告期末，公司控股股东山东九发集团公司及其关联方占用山东九发股份公司的资金为 78,835.40 万元，其中非经营性占用为 80,298.96 万元，经营性占用为-1,463.56 万元，截至审计报告 日仍未收回。公司将在政府主导下，积极督促大股东及相关方加快重组的步伐，尽快解决关联方资金 占用。 (四)托管情况 本年度公司无托管事项。 (五)承包情况 本年度公司无承包事项。 (六)租赁情况 本年度公司无租赁事项。 (七)担保情况 单位:元 币种:人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 是否 发生日期 是否 为关 担保对象 （协议签署 担保金额 担保类型 担保期限 履行 联方 日） 完毕 担保 山东九发 2005 年 9 月 连带责任 2005 年 9 月 29 日～ 旅游有限 26,000,000.00 否 是 29 日 担保 2008 年 10 月 29 日 公司 烟台盛佳 铭投资有 2005 年 10 月 2005 年 10 月 10 日～ 54,870,406.53 一般担保 否 是 限责任公 8日 2008 年 10 月 10 日 司 烟台市牟 2006 年 3 月 2006 年 3 月 30 日～ 平区正大 51,292,380.00 一般担保 否 是 30 日 2009 年 4 月 30 日 物贸中心 烟台九发 深海矿泉 2006 年 6 月 2006 年 6 月 26 日～ 60,449,160.00 一般担保 否 是 开发有限 26 日 2009 年 7 月 26 日 公司 烟台麒润 2006 年 6 月 连带责任 2006 年 6 月 26 日～ 投资有限 15,000,000.00 否 是 26 日 担保 2009 年 7 月 26 日 公司 烟台麒润 2006 年 3 月 连带责任 2006 年 3 月 16 日～ 投资有限 31,503,830.49 否 是 16 日 担保 2008 年 3 月 16 日 公司 山东武城 2005 年 11 月 2005 年 11 月 24 日～ 凯运食品 20,000,000.00 一般担保 否 否 24 日 2008 年 11 月 24 日 有限公司 20 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 报告期内担保发生额合计 0 报告期末担保余额合计 259,115,777.02 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 0 报告期末对子公司担保余额合计 39,099,540.28 公司担保总额情况（包括对子公司的担保） 担保总额 298,215,317.30 担保总额占公司净资产的比例 100.74 其中： 为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额 259,115,777.02 直接或间接为资产负债率超过 70％的被担保对象提供的债务 担保金额 担保总额超过净资产 50％部分的金额 上述三项担保金额合计 298,215,317.30 1)、2005 年 9 月 29 日，本公司为本公司母公司的控股子公司山东九发旅游有限公司提供担保， 担保金额为 26,000,000.00 元,担保期限为 2005 年 9 月 29 日至 2008 年 10 月 29 日。 2)、2005 年 10 月 8 日，本公司为本公司其他关联人烟台盛佳铭投资有限责任公司提供担保，担 保金额为 54,870,406.53 元,担保期限为 2005 年 10 月 10 日至 2008 年 10 月 10 日。 3)、2006 年 3 月 30 日，本公司为本公司集团兄弟公司烟台市牟平区正大物贸中心提供担保，担 保金额为 51,292,380.00 元,担保期限为 2006 年 3 月 30 日至 2009 年 4 月 30 日。 4)、2006 年 6 月 26 日，本公司为本公司母公司的控股子公司烟台九发深海矿泉开发有限公司提 供担保，担保金额为 60,449,160.00 元,担保期限为 2006 年 6 月 26 日至 2009 年 7 月 26 日。 5)、2006 年 6 月 26 日，本公司为本公司其他关联人烟台麒润投资有限公司提供担保，担保金额 为 15,000,000.00 元,担保期限为 2006 年 6 月 26 日至 2009 年 7 月 26 日。 6)、2006 年 3 月 16 日，本公司为本公司其他关联人烟台麒润投资有限公司提供担保，担保金额 为 31,503,830.49 元,担保期限为 2006 年 3 月 16 日至 2008 年 3 月 16 日。 7)、2005 年 11 月 24 日，本公司为山东武城凯运食品有限公司提供担保， 担保金额为 20,000,000.00 元,担保期限为 2005 年 11 月 24 日至 2008 年 11 月 24 日。 (八)委托理财情况 本年度公司无委托理财事项。 (九)其他重大合同 本年度公司无其他重大合同。 (十)承诺事项履行情况 1、报告期内或持续到报告期内，公司或持股 5%以上股东没有承诺事项。 21 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (十一)聘任、解聘会计师事务所情况 报告期内，公司未改聘会计师事务所，公司现聘任山东正源和信有限责任会计师事务所为公司的 境内审计机构，拟支付其年度审计工作的酬金共约 500,000 元，并承担与审计有关的差旅费用。 (十二)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况 2007 年 6 月 20 日公司收到上海证券交易所上证上函[2007]0605 号文《关于对山东九发食用菌股 份有限公司和公司董事蒋绍庆等公开谴责的通知》。2007 年 5 月 14 日收到中国证监会济南稽查局《调 查通知书》（编号：济调查通字 07003 号），因公司信息披露涉嫌违反证券法律法规，正接受立案调 查。 (十三)其它重大事项及其影响和解决方案的分析说明 1、持有非上市金融企业股权情况 占该公 股 所持 报告期所有 会计 最初投资金 持有数量 司股权 期末账面价 报告期损 份 对象 者权益变动 核算 额（元） (股) 比例 值（元） 益（元） 来 名称 （元） 科目 (%) 源 恒丰 50,000,000 50,000,000 5 50,000,000 银行 小计 － － － 十一、财务会计报告 公司年度财务报告已经山东正源和信有限责任会计师事务所审计，并出具了有保留意见的审计报 告。 (一)审计报告 审计报告 鲁正信审字（2008）第 12046 号 山东九发食用菌股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东九发食用菌股份有限公司（以下简称“山东九发股份公司”）财务报 表，包括 2007 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2007 年度的利润表和合并利润表、股 东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是山东九发股份公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； (2)选择和运用适当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计 准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计 工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 22 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财 务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 截止 2007 年 12 月 31 日，山东九发股份公司的控股股东山东九发集团公司（以下简称控股股东） 及其关联方占用山东九发股份公司的资金为 78,835.40 万元， 截止审计报告日仍未收回；控股股东 2007 年内提出的重组事项因各种原因未能得以实施，截至审计报告日仍未形成解决上述资金占用的方案。 因此，我们无法取得充分、适当的审计证据，以合理判断上述款项的可收回性。 四、审计意见 我们认为，除了前段所述控股股东及其关联方资金占用无法收回可能产生的影响外，山东九发股 份公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了山东九发股份公司 2007 年 12 月 31 日的财务状况以及 2007 年度的经营成果和现金流量。 五、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，山东九发股份公司 2007 年度亏损 47,899.38 万元；截止 2007 年 12 月 31 日山东九发股份公司未能归还的逾期银行借款本金及利息 130,330.25 万元,其中已经被债权 银行起诉的逾期借款及利息 69,207.16 万元；山东九发股份公司对外担保 25,911.58 万元，其中涉及 诉讼已判决的担保 18,911.58 万元；房屋建筑物、土地已经抵押；九发股份公司业绩严重下滑。上述 事项已经对山东九发股份公司的持续经营能力产生了重大影响，虽然山东九发股份公司已在财务报表 附注中披露了已采取或拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。本段内容不 影响已发表的审计意见。 山东正源和信有限责任会计师事务所 中国注册会计师：毕建华、单英明 济南市经七路 88 号济南市房地产大厦 19 层 2008 年 6 月 23 日 (二)财务报表 合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 单位: 元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 8,225,068.09 112,201,200.16 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 219,236,257.75 271,481,865.81 预付款项 71,100,255.14 121,041,196.52 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 23 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 应收利息 应收股利 其他应收款 988,924,006.43 681,924,872.46 买入返售金融资产 存货 72,867,541.64 203,835,547.34 一年内到期的非流动资产 404,633.80 其他流动资产 流动资产合计 1,360,353,129.05 1,390,889,316.09 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 61,131,280.00 62,839,228.51 投资性房地产 固定资产 508,450,016.88 532,784,014.54 在建工程 47,330,613.39 95,798,420.07 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 75,381,068.03 80,643,287.35 开发支出 33,445,691.73 商誉 长期待摊费用 10,497,831.69 11,736,330.69 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 736,236,501.72 783,801,281.16 资产总计 2,096,589,630.77 2,174,690,597.25 流动负债： 短期借款 852,339,619.96 1,138,889,368.83 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 160,958,208.25 107,015,621.35 预收款项 64,570,404.99 29,094,603.16 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 9,332,271.63 18,001,548.15 应交税费 -11,343,314.99 -17,920,620.59 应付利息 应付股利 其他应付款 721,146,487.81 125,108,353.27 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 24 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,797,003,677.65 1,400,188,874.17 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 2,634,000.00 2,556,000.00 专项应付款 930,000.00 930,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,564,000.00 3,486,000.0 负债合计 1,800,567,677.65 1,403,674,874.17 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 250,990,080.00 250,990,080.00 资本公积 365,064,134.21 365,064,134.21 减：库存股 盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54 一般风险准备 未分配利润 -448,291,125.54 24,318,257.76 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 226,810,147.21 699,419,530.51 少数股东权益 69,211,805.91 71,596,192.57 所有者权益合计 296,021,953.12 771,015,723.08 负债和所有者权益总计 2,096,589,630.77 2,174,690,597.25 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 母公司资产负债表 2007 年 12 月 31 日 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 单位: 元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 4,060,803.64 84,036,535.58 交易性金融资产 应收票据 应收账款 200,077,704.05 244,308,068.56 预付款项 14,971,127.55 93,201,560.92 应收利息 应收股利 其他应收款 944,759,060.54 661,320,294.58 存货 32,495,348.40 144,907,366.32 一年内到期的非流动资产 370,489.22 其他流动资产 25 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 流动资产合计 1,196,364,044.18 1,228,144,315.18 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 306,113,357.96 300,821,306.47 投资性房地产 固定资产 428,992,958.82 459,521,560.39 在建工程 44,247,566.55 58,875,191.39 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 23,622,499.72 24,217,669.60 开发支出 商誉 长期待摊费用 10,497,831.69 11,736,330.69 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 813,474,214.74 855,172,058.54 资产总计 2,009,838,258.92 2,083,316,373.72 流动负债： 短期借款 848,365,619.96 1,100,489,918.83 交易性金融负债 应付票据 应付账款 151,850,818.35 98,332,945.56 预收款项 8,849,585.63 10,613,733.34 应付职工薪酬 8,253,929.59 15,942,489.38 应交税费 -15,230,130.47 -22,722,483.43 应付利息 应付股利 其他应付款 723,320,406.16 159,873,837.22 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,725,410,229.22 1,362,530,440.90 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 1,725,410,229.22 1,362,530,440.90 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 250,990,080.00 250,990,080.00 26 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 资本公积 365,064,134.21 365,064,134.21 减：库存股 盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54 未分配利润 -390,673,243.05 45,684,660.07 所有者权益（或股东权益）合计 284,428,029.70 720,785,932.82 负债和所有者权益（或股东权益） 2,009,838,258.92 2,083,316,373.72 总计 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 合并利润表 2007 年 1-12 月 单位: 元 币种:人民币 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 168,591,988.55 612,666,408.53 其中：营业收入 168,591,988.55 612,666,408.53 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 647,094,978.56 781,659,153.33 其中：营业成本 212,283,061.74 569,231,990.69 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 250,587.39 974,668.06 销售费用 12,881,118.84 9,876,864.38 管理费用 57,399,305.84 47,311,374.05 财务费用 115,779,565.82 76,939,443.14 资产减值损失 248,501,338.93 77,324,813.01 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 3,420,444.84 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -478,502,990.01 -165,572,299.96 加：营业外收入 320,895.96 291,987.93 减：营业外支出 761,241.45 1,278,547.13 其中：非流动资产处置损失 86,469.40 510,305.33 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -478,943,335.50 -166,558,859.16 减：所得税费用 50,434.46 754,156.93 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -478,993,769.96 -167,313,016.09 归属于母公司所有者的净利润 -472,609,383.30 -159,929,302.94 27 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 少数股东损益 -6,384,386.66 -7,383,713.15 六、每股收益： （一）基本每股收益 -1.88 -0.64 （二）稀释每股收益 -1.88 -0.64 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 母公司利润表 2007 年 1-12 月 单位: 元 币种:人民币 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 91,122,911.97 577,686,081.89 减：营业成本 127,502,235.97 524,941,548.03 营业税金及附加 167,698.98 512,627.82 销售费用 3,313,380.46 2,792,168.72 管理费用 47,100,639.71 35,118,402.83 财务费用 111,858,301.65 73,482,166.78 资产减值损失 237,331,953.91 69,224,506.82 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 3,420,444.84 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -436,151,298.71 -124,964,894.27 加：营业外收入 164,047.64 190,130.13 减：营业外支出 320,217.59 710,330.46 其中：非流动资产处置净损失 31,049.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -436,307,468.66 -125,485,094.60 减：所得税费用 50,434.46 515,607.85 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -436,357,903.12 -126,000,702.45 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 合并现金流量表 2007 年 1-12 月 单位:元 币种:人民币 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 178,568,390.71 722,427,398.91 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 28 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 3,147,165.81 10,609,876.57 收到其他与经营活动有关的现金 29,286,605.29 201,578,155.56 经营活动现金流入小计 211,002,161.81 934,615,431.04 购买商品、接受劳务支付的现金 144,236,661.27 701,668,320.77 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 12,083,230.26 20,615,335.64 支付的各项税费 9,342,855.37 10,767,818.39 支付其他与经营活动有关的现金 55,321,919.64 280,366,659.78 经营活动现金流出小计 220,984,666.54 1,013,418,134.58 经营活动产生的现金流量净额 -9,982,504.73 -78,802,703.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 300,010.00 取得投资收益收到的现金 3,420,444.83 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 22,536.87 13,000.00 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 22,536.87 3,733,454.83 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 1,079,313.65 14,507,396.23 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 24,655.00 1,707.00 投资活动现金流出小计 1,103,968.65 14,509,103.23 投资活动产生的现金流量净额 -1,081,431.78 -10,775,648.40 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,000,884,474.68 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 65,108,884.00 筹资活动现金流入小计 1,065,993,358.68 偿还债务支付的现金 882,111,377.42 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,968,364.53 35,724,150.62 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 73,284,013.40 93,484,199.27 筹资活动现金流出小计 91,252,377.93 1,011,319,727.31 筹资活动产生的现金流量净额 -91,252,377.93 54,673,631.37 29 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,659,817.63 -6,011,153.61 五、现金及现金等价物净增加额 -103,976,132.07 -40,915,874.18 加：期初现金及现金等价物余额 112,201,200.16 153,117,074.34 六、期末现金及现金等价物余额 8,225,068.09 112,201,200.16 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 母公司现金流量表 2007 年 1-12 月 单位:元 币种:人民币 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 59,712,796.88 672,094,705.02 收到的税费返还 3,147,165.81 10,434,787.98 收到其他与经营活动有关的现金 25,219,058.26 189,507,762.13 经营活动现金流入小计 88,079,020.95 872,037,255.13 购买商品、接受劳务支付的现金 51,092,681.31 657,188,048.31 支付给职工以及为职工支付的现金 8,087,800.58 14,660,421.01 支付的各项税费 4,474,558.48 6,025,717.53 支付其他与经营活动有关的现金 39,848,566.04 272,442,924.38 经营活动现金流出小计 103,503,606.41 950,317,111.23 经营活动产生的现金流量净额 -15,424,585.46 -78,279,856.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 300,010.00 取得投资收益收到的现金 3,420,444.83 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 3,700.00 13,000.00 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,700.00 3,733,454.83 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 555,816.22 10,266,841.76 的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 24,655.00 1,707.00 投资活动现金流出小计 580,471.22 10,268,548.76 投资活动产生的现金流量净额 -576,771.22 -6,535,093.93 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 996,884,474.68 收到其他与筹资活动有关的现金 65,030,884.00 筹资活动现金流入小计 1,061,915,358.68 偿还债务支付的现金 880,885,027.85 30 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,188,557.63 34,513,158.10 支付其他与筹资活动有关的现金 48,126,000.00 92,608,041.80 筹资活动现金流出小计 62,314,557.63 1,008,006,227.75 筹资活动产生的现金流量净额 -62,314,557.63 53,909,130.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,659,817.63 -6,011,153.61 五、现金及现金等价物净增加额 -79,975,731.94 -36,916,972.71 加：期初现金及现金等价物余额 84,036,535.58 120,953,508.29 六、期末现金及现金等价物余额 4,060,803.64 84,036,535.58 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 合并所有者权益变动表 2007 年 1-12 月 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 归属于母公司所有者权益 一 项目 般 减： 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股 风 其 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 本) 险 他 股 准 备 一、上 年年末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 24,318,257.76 71,596,192.57 771,015,723.08 余额 加：会 计政策 变更 前期差 错更正 二、本 年年初 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 24,318,257.76 71,596,192.57 771,015,723.08 余额 三、本 年增减 变动金 额（减 -472,609,383.30 -2,384,386.66 -474,993,769.96 少以 “－” 号填 列） （一） -472,609,383.30 -6,384,386.66 -478,993,769.96 净利润 （二） 直接计 入所有 者权益 的利得 和损失 31 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 1．可供 出售金 融资产 公允价 值变动 净额 2．权益 法下被 投资单 位其他 所有者 权益变 动的影 响 3．与计 入所有 者权益 项目相 关的所 得税影 响 4．其他 上述 （一） -472,609,383.30 -6,384,386.66 -478,993,769.96 和（二） 小计 （三） 所有者 投入和 4,000,000.00 4,000,000.00 减少资 本 1．所有 者投入 4,000,000.00 4,000,000.00 资本 2．股份 支付计 入所有 者权益 的金额 3．其他 （四） 利润分 配 1．提取 盈余公 积 2．提取 一般风 险准备 3．对所 有者 （或股 东）的 分配 4．其他 （五） 32 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 所有者 权益内 部结转 1．资本 公积转 增资本 （或股 本） 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本） 3．盈余 公积弥 补亏损 4．其他 四、本 期期末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -448,291,125.54 69,211,805.91 296,021,953.12 余额 单位:元 币种:人民币 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 一 般 项目 减： 实收资本(或股 风 其 少数股东权益 所有者权益合计 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 本) 险 他 股 准 备 一、上 年年末 250,990,080.00 367,215,220.21 66,593,048.73 217,643,152.57 77,810,615.92 980,252,117.43 余额 加：会 计政策 205,500.01 1,169,289.80 1,374,789.81 变更 前期差 -7,545,990.19 -33,601,091.88 -41,147,082.07 错更正 二、本 年年初 250,990,080.00 367,215,220.21 59,047,058.54 184,247,560.70 78,979,905.72 940,479,825.17 余额 三、本 年增减 变动金 额（减 -2,151,086.00 -159,929,302.94 -7,383,713.15 -169,464,102.09 少以 “－” 号填 列） （一） -159,929,302.94 -7,383,713.15 -167,313,016.09 净利润 （二） 直接计 入所有 33 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 者权益 的利得 和损失 1．可供 出售金 融资产 公允价 值变动 净额 2．权益 法下被 投资单 位其他 所有者 权益变 动的影 响 3．与计 入所有 者权益 项目相 关的所 得税影 响 4．其他 上述 （一） -159,929,302.94 -7,383,713.15 -167,313,016.09 和（二） 小计 （三） 所有者 投入和 减少资 本 1．所有 者投入 资本 2．股份 支付计 入所有 者权益 的金额 3．其他 （四） 利润分 配 1．提取 盈余公 积 2．提取 一般风 险准备 3．对所 有者 （或股 东）的 34 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 分配 4．其他 （五） 所有者 -2,151,086.00 -2,151,086.00 权益内 部结转 1．资本 公积转 增资本 （或股 本） 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本） 3．盈余 公积弥 补亏损 4．其他 -2,151,086.00 -2,151,086.00 四、本 期期末 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 24,318,257.76 71,596,192.57 771,015,723.08 余额 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 母公司所有者权益变动表 2007 年 1-12 月 编制单位: 山东九发食用菌股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 项目 减： 实收资本(或股 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 本) 股 一、上年年 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 45,684,660.07 720,785,932.82 末余额 加：会计政 策变更 前期差错更 正 二、本年年 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 45,684,660.07 720,785,932.82 初余额 三、本年增 减变动金额 （减少以 -436,357,903.12 -436,357,903.12 “－”号填 列） （一）净利 -436,357,903.12 -436,357,903.12 润 （二）直接 计入所有者 权益的利得 35 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 和损失 1．可供出售 金融资产公 允价值变动 净额 2．权益法下 被投资单位 其他所有者 权益变动的 影响 3．与计入所 有者权益项 目相关的所 得税影响 4．其他 上述（一） 和（二）小 -436,357,903.12 -436,357,903.12 计 （三）所有 者投入和减 少资本 1．所有者投 入资本 2．股份支付 计入所有者 权益的金额 3．其他 （四）利润 分配 1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东） 的分配 3．其他 （五）所有 者权益内部 结转 1．资本公积 转增资本 （或股本） 2．盈余公积 转增资本 （或股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 四、本期期 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 -390,673,243.05 284,428,029.70 末余额 36 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 单位:元 币种:人民币 上年同期金额 减： 项目 实收资本(或股 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 本) 股 一、上年年 250,990,080.00 367,215,220.21 65,640,303.33 223,255,458.84 907,101,062.38 末余额 加：会计政 -14,208,375.86 -14,208,375.86 策变更 前期差错更 -6,593,244.79 -37,361,720.46 -43,954,965.25 正 二、本年年 250,990,080.00 367,215,220.21 59,047,058.54 171,685,362.52 848,937,721.27 初余额 三、本年增 减变动金额 （减少以 -2,151,086.00 -126,000,702.45 -128,151,788.45 “－”号填 列） （一）净利 -126,000,702.45 -126,000,702.45 润 （二）直接 计入所有者 权益的利得 和损失 1．可供出售 金融资产公 允价值变动 净额 2．权益法下 被投资单位 其他所有者 权益变动的 影响 3．与计入所 有者权益项 目相关的所 得税影响 4．其他 上述（一） 和（二）小 -126,000,702.45 -126,000,702.45 计 （三）所有 者投入和减 少资本 1．所有者投 入资本 2．股份支付 计入所有者 权益的金额 3．其他 （四）利润 分配 1．提取盈余 公积 2．对所有者 37 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 （或股东） 的分配 3．其他 （五）所有 者权益内部 -2,151,086.00 -2,151,086.00 结转 1．资本公积 转增资本 （或股本） 2．盈余公积 转增资本 （或股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 -2,151,086.00 -2,151,086.00 四、本期期 250,990,080.00 365,064,134.21 59,047,058.54 45,684,660.07 720,785,932.82 末余额 公司法定代表人:许爱民 主管会计工作负责人:袁睁 会计机构负责人:张荣堂 公司基本情况 山东九发食用菌股份有限公司(以下简称“公司”)系经山东省人民政府鲁政字[1998]90 号文批准， 由山东九发集团公司作为主发起人，对其下属的全资子公司烟台九发食用菌有限公司进行股份制改组， 并联合中国乡镇企业总公司共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司于 1998 年 6 月 25 日在 山东省工商行政管理局注册登记。 公司经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]147 号和[1998]148 号文批准，于 1998 年 6 月 8 日通过上海证券交易所公开发行社会公众股 3,200 万股(含内部职工股 320 万股)，并于 1998 年 7 月 3 日在上海证券交易所上市交易。1999 年公司分配利润，以 1998 年期末总股本 11,900 万股为基数,每 10 股送 3 股，同时以资本公积金每 10 股转增 3 股，送股转增后公司总股本变更为 19,040 万股。2000 年 10 月经中国证券监督管理委员会证监字[2000]141 号文批准，公司向全体股东配售普通股 18,758,400 股，配股后总股本变更为 209,158,400 股。2002 年中期公司分配利润，以资本公积金每 10 股转增 2 股，转增后公司总股本变更为 250,990,080 股。 公司属农业行业。 公司营业执照注册号：3700001801150 注册地址：烟台市胜利路 201-209 号汇丰大厦 经营范围：食用菌菌种的培育、产品养殖、加工、销售；包装物料的生产、销售；蔬菜、水果、罐头、 水产品、复合肥的生产、销售；批准许可范围内的进出口业务。 (三)公司主要会计政策、会计估计和会计差错 1、会计准则和会计制度： 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现 金流量等有关信息。 2、财务报表的编制基础： 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，原以财政部 2006 年 2 月 15 日以前颁布的企业 会计准则和 2000 年 12 月 29 日颁布的《企业会计制度》(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报 表。自 2007 年 1 月 1 日起，公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则(以下简称“企业 会计准则”)。 在编制本财务报表时，资产负债表期初数和利润表的上年同期可比数据已按照《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》和中国证券监督管理委员会 2007 年 2 月 15 日发布的《公开发行证券 的公司信息披露规范问答第 7 号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关 38 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 规定进行了追溯调整，并按照企业会计准则重新列报。 3、会计年度： 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4、记账本位币： 本公司的记账本位币为人民币。 5、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性： 以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计 准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 6、现金等价物的确定标准： 公司在编制现金流量表时将所持有的期限短(一般是指从购买日起三个月到期)、流动性强、易于转换 为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资确定为现金等价物。 7、外币业务核算方法： 外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： (1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一 资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； (2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金 额； (3)以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币 金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 8、金融资产和金融负债的核算方法： (1)金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。 (2)金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将拥有的金融资产划分为四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资； ③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 (3)金融资产和金融负债的计量 初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 对金融资产和金融负债后续计量的主要方法： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：指为了近期内出售而持有的股票、债券、基金 以及不作为有效套期工具的衍生工具，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息)作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公 39 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 允价值变动计入当期损益；处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 ②持有至到期投资：指购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且有明确意图和能力持有至到期的 固定利率国债、浮动利率公司债券等。取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和 相关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别 较小的，按票面利率)计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间 或适用的更短期间内保持不变；处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 若于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(较大金额是指相对该类投资出售或重分类 前的总金额而言)，则将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间及以后两个 完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距 离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著 影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出 售或重分类；出售或重分类是由于无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 ③应收款项：指对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协议价款 作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期 投资、应收款项的金融资产。取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股利确认为 投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)；处置时，将取得的价款与该 金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 ⑤在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ⑥以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益， 资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ⑦其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： A.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并必须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本计量。 B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两 项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第 13 号－或有事项》确定的金额； b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号－收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 (4)主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定： A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入 的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价； B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报 价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 (5)金融资产转移的确认和计量 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。转移金融资产分为 金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取金融资产现金流量的权利转移给 另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量 支付给最终收款方的义务。 已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该整体或部分金 融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益，同时将原在所有者权益中确 认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确 40 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 认该整体或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对该金融资产控制的， 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债；放弃了对该金融资 产控制的按终止确认的原则处理。 (6)金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 ①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产减值的客观证据主要包括： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步； D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易； F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投资 成本； G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据其公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 A.持有至到期投资 以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生 的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。 计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到 期投资可以单独进行减值测试，或根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试；单 独测试未发生减值的持有至到期投资，需要根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测 试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进 行减值测试。 B.应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。 C.可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属 于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失 时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 D.其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入 当期损益 9、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 在资产负债表日，对单项金额重大(指账户余额 300 万元以上)的应收款项和单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的， 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计 提方法： 信用风险特征组合的确定依据：以账龄为信用风险特征，对单项金额不重大的应收款项，以及单项 41 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 金额重大、但经单独测试后未发生减值的应收款项, 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信 用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提 的比例： 10、存货核算方法： (1)存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、产成品、库存商品、在产品、消耗性生物资产和低值易耗品等。 (2)存货取得和发出的计价方法 ①原材料、包装物、库存商品按取得时的实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本；在领用或发出时按全月一次加权平均法核算；低值易耗品按实际成本计价，在领用或发出时采用 一次摊销法核算。 ②消耗性生物资产按照营造或培育过程中发生的必要支出确定，包括直接材料、直接人工、其他直接 费和应分摊的间接费用。领用或发出消耗性生物资产后，在其使用期内，根据其收获的农产品数量， 将领用或发出的消耗性生物资产的成本一次性分摊计入收获产品成本。 ③开发用土地核算：纯土地开发项目按其费用支出单独构成土地开发成本，连同房产整体开发的项目 按实际占用面积分摊计入房产成本。 ④公共配套设施费用核算：不能有偿转让的公共配套设施按受益比例定标准分配计入房产成本；能有 偿转让的公共配套设施按各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。 ⑤为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法：为房地产开发项目借入资金 所发生的利息及有关费用发生在项目完工前予以资本化，计入项目成本；待项目完工后计入当期损益。 (3)存货的盘存制度：采用永续盘存制。 (4)存货跌价准备的确认标准及计提方法 存货按照成本与可变现净值孰低计量。资产负债表日，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货成 本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 当存货存在下列情况之一时，通常表明存货的可变现净值低于成本，应当计提跌价准备： ①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。 ②公司使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格。 ③因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成 本。 ④因公司所提供的产品过时或者消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。 ⑤其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。 资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量多、单价低的存货，按照存货类别 计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且 难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回，转回的金额计入当期损益。 可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金 额。其中：商品存货、用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货， 在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现 净值以合同价格为基础计算，若公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可 变现净值以一般销售价格为基础计算。 11、固定资产计价和折旧方法的计提方法： (1) 固定资产计价和折旧方法： 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高 的有形资产。 42 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 固定资产以取得时的实际成本入帐，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年数平均法) 提取折旧。 各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30-45 年 5% 3.17%-2.11% 机器设备 10-35 年 3% 9.70%-2.77% 运输设备 5-10 年 3% 19.40%-9.70% 办公设备及其他 5年 3% 19.40% ①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归 属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价 款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号－借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 ②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 ③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外。 ④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部 分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。 ⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计 准则第 7 号－非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号－债务重组》、《企业会计准则第 20 号 －企业合并》、《企业会计准则第 21 号－租赁》的有关规定确定。 ①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。 已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣 除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待 办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 ②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：至少于每年年度终了时，对固定资产的使 用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的， 调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产 有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残 值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。 12、在建工程核算方法： (1)在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程等。在建工程按实际发生的成本计量。实际成本 包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用 状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。 (2)在建工程结转为固定资产的时点：当所建造的固定资产完工交付使用时，按工程项目的实际成本结 转固定资产。如尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工 程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再做调整。 13、无形资产计价方法： (1)无形资产的确认标准 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能 确认无形资产： ①符合无形资产的定义； ②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业； 43 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 ③该资产的成本能够可靠计量。 (2)无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的 其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成 本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计 准则第 17 号－借款费用》可予以资本化的以外(相关披露见附注四、15)，在信用期间内计入当期损益。 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外。 ③自行开发的无形资产 内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。 以前期间已经费用化的支出不再调整。 ④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计 准则第 7 号－非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号－债务重组》、《企业会计准则第 16 号 －政府补助》、《企业会计准则第 20 号－企业合并》的有关规定确定。 (3)无形资产的后续计量 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限 或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为 使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。公司采用直线法摊销。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计 提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值 14、长期待摊费用的摊销方法及摊销年限： 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项 费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销； 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平 均摊销； 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固 定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 15、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法： 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损 失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系 统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转 回 44 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 16、资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据及资产减值的依据： 有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产 组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组 时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组 组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额)，确认相应的减 值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资 产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面 价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金 流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各 项资产的账面价值所占比重进行分摊。 17、长期股权投资的核算方法： 长期股权投资主要包括公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资， 或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的权益性投资。 (1)共同控制、重大影响的确定依据 ①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要包括：任何一个 合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一 致同意等。 ②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同 控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含)以上但低于 50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产 经营决策、不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位 20%(不含) 以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投资 单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； B.参与被投资单位的政策制定过程； C.与被投资单位之间发生重要交易； D.向被投资单位派出管理人员； E.向被投资单位提供关键技术资料。 (2)长期股权投资的初始计量 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A.同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日 按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 B.非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,按购买日被购买方可辨认净资产公允价值份额作为长 期股权投资的初始投资成本。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为合并资产负债表中的商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，在购买日合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。 ②除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始 投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括 45 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约 定价值不公允的除外； D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号－非货币 性资产交换》确定； E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号－债务重组》确定。 取得的长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告尚未发放的现金股利或利润，作为应收 项目处理。 (3)长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ①采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位 不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于被投资单位接 受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成 本的收回。 ②采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期 股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股 权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公 允价值，比照《企业会计准则第 20 号－企业合并》的有关规定确定。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整 长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，在其 收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为 基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，以被投资单位的账面净利润为基础， 计算确认投资收益： A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值； B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的； C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分 按相应比例转入当期损益 18、借款费用资本化的核算方法： (1)借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间 不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停 46 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生 产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符 合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。 (3)借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定： ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期 利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息 金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或 者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益 19、收入确认原则： (1)销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认： ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠计量； ④相关经济利益很可能流入企业； ⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 (2)提供劳务收入的确认方法 ①在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。完工 进度根据实际情况选用下列方法确定： A.已完工作的测量； B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； C.已经发生的成本占估计总成本的比例。 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。 ②在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A.已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同 金额结转劳务成本； B.已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入。 (3)让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认： A.与交易相关的经济利益能够流入公司； B.收入的金额能够可靠地计量。 47 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 ②具体确认方法 A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 20、确认递延所得税资产的依据： ①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税 资产不予确认： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认 相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很 可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 21、合并报表合并范围发生变更的理由： 报告期内新纳入合并范围的子公司情况 新纳入合并范围的子公司 持股比例 取得方式 期末净资产 设立日至期末净利润 北京格兰百克医药有限公司* 89.09% 05 年新设 20.77 万元 -47.84 万元 山东凯润食品有限公司 70% 新设 885.76 万元 -214.24 万元 *注：根据企业会计准则的规定将上期未纳入合并范围的子公司北京格兰百克医药有限公司纳入合 并范围，同时调整了上年同期比较财务报表。具体影响如下： 项 目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 流动资产 142.44 万元 142.44 万元 资产合计 297.97 万元 323.61 万元 净资产 20.78 万元 68.62 万元 项 目 2007 年度 2006 年度 营业收入 0 万元 0 万元 净利润 47.84 万元 47.84 万元 22、主要会计政策、会计估计和核算方法的变更以及重大会计差错更正及其影响 (1) 会计政策变更 1、公司于 2007 年 1 月 1 日起执行新会计准则。根据《企业会计准则第 38 号---首次执行企业会计准 则》、中国证券监督管理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》(证监 发[2006]136 号)和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第 7 号―新旧会计准则过渡期间比较财务 会计信息的编制和披露》等有关规定，在首次执行日对所有的资产、负债和所有者权益按照新的会计 政策进行了重新分类、确认与计量，并根据《企业会计准则第 38 号――首次执行企业会计准则》第五 至十九条的规定对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其他项目适用未来适用法 。 (2) 会计估计变更 1、2006 年度公司按照各级账龄的应收款项期末余额 3%－100%的比例计提坏账准备。根据谨慎性原则， 参考公司历年发生坏账损失的实际情况，自 2007 年开始公司坏账准备的计提方法修改为： 在资产负债表日，对单项金额重大(指账户余额 300 万元以上)的应收款项和单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的， 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。以账龄为信用风险特 征，对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后未发生减值的应收款项, 根 据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合 48 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例： 账 龄 计提比例(%) 1 以内 5 1－2 年 10 2－3 年 40 3 年以上 70 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按其期末余额的 100%计提坏账准备。 ②会计估计变更对当期和未来期间的影响数。 对上述会计估计变更公司采用未来适用法，此估计变更影响本报告期净利润减少数为 78,813,902.32 元。 (3)前期会计差错更正 公司于 2007 年对账务进行清理时发现，存在应由公司承担的利息、佣金等，其中 2004 年度贴现息 16,213,212.23 元、佣金 8,170,291.68 元；2005 年度贷款利息 16,288,919.08 元、贴现息 615,468.00 元、佣金及税金 4,026,506.17 元； 2006 年度贷款利息 33,103,743.45 元、贴现息 1,469,200.00 元， 担保费及房租 8,564,664.77 元。 公司由于上述会计差错更正相应更正了 2006 年末的资产负债表、2006 年度的利润表，其中：2006 年利润表中的净利润调减了 42,531,800.57 元，2006 年末的资产负债表中的坏账准备调减了 1,965,239.56 元，盈余公积调减了 6,593,244.79 元，未分配利润调减了 79,893,521.03 元。调减了 2007 年期初归属于母公司的所有者权益 79,893,521.03 元，其中盈余公积调减了 6,593,244.79 元， 未分配利润调减了 73,300,276.24 元。 (4) 会计核算方法变更 无 (四)税项： 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 城建税 按实际缴纳流转税额 5% 教育费附加 按实际缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 按实际缴纳流转税额 1% 2、优惠税负及批文 根据烟台市牟平区国家税务局牟烟台国税[1994]17 号文批复，山东九发食用菌股份有限公司养殖 双孢菇属于自产自用农业产品，符合免税范围，免征增值税；对罐头类制成品销售执行 17%的税率， 速冻产品执行 13%的税率。出口销售按照工贸一体出口退税办法享受退税，罐头类产品退税率 13%，速 冻产品退税率 5%。 3、其他说明 公司本期企业所得税税率为 33%。 根据农经发[2000]008 号《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》的规定，对重点龙头企业 从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局财税字[1997]49 号 文《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》，暂免征收企业所得税。根据农经发 [2000]010 号《关于公布农业产业化国家重点龙头企业名单的通知》，公司被列入农业产业化国家重 点龙头企业名单，公司的初加工产品所得免征所得税。 (五)企业合并及合并财务报表 49 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 单位:万元 币种:人民币 1、公司所控制的境内外重要子公司的情况 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 山东格兰百克生 控股子公司 济南市 中外合资 20,938.28 生物药品等 物制药有限公司 北京九发生物降 控股子公司 北京市 有限公司 3,000.00 生物降解制品等 解制品有限公司 烟台九发置业有 控股子公司 烟台市 有限公司 3,500.00 房地产开发经营 限公司 山东九发国际贸 控股子公司 烟台市 有限公司 1,000.00 自营代理进出口等 易有限公司 芜湖九发食品工 控股子公司 芜湖市 有限公司 4,178.00 食用菌生产销售 业有限公司 九发(宁都)食品 控股子公司 宁都市 有限公司 196.00 农产品加工销售 有限公司 山西九发煤焦有 控股子公司 长治市 有限公司 410.00 煤炭生铁矿石等 限公司 上海九发食用菌 工程技术中心有 控股子公司 上海市 有限公司 200.00 食用菌技术研究等 限公司 北京久发益康保 健品技术开发中 控股子公司 北京市 有限公司 10.00 技术开发等 心 山东凯润食品有 控股子公司 定陶县 有限公司 1,100.00 食用菌等加工销售 限公司 北京格兰百克医 控股子公司 北京市 有限公司 55.00 药品批发等 药有限公司 期末实际投 实质上构成对子公司的净投资 持股比 表决权比 是否合 子公司全称 资额 的余额（资不抵债子公司适用） 例(%) 例(%) 并报表 山东格兰百克生 13,770.16 65.88 65.88 是 物制药有限公司 北京九发生物降 2,100.00 70.00 70.00 是 解制品有限公司 烟台九发置业有 3,150.00 90 90.00 是 限公司 山东九发国际贸 900.00 90 90.00 是 易有限公司 芜湖九发食品工 3,778.05 90.43 90.43 是 业有限公司 九发(宁都)食品 100.00 51.02 51.02 是 有限公司 山西九发煤焦有 210.00 51.22 51.22 是 限公司 上海九发食用菌 工程技术中心有 140.00 70.00 70.00 限公司 50 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 北京久发益康保 健品技术开发中 8.00 80.00 80.00 心 山东凯润食品有 700.00 63.64 63.64 是 限公司 北京格兰百克医 206.38 89.09 89.09 是 药有限公司 企业合并及合并财务报表的说明： 山东九发国际贸易有限公司原名称为山东九发进出口有限公司，于 2007 年 1 月变更名称为山东九发国 际贸易有限公司； 山西九发煤焦有限公司系公司子公司山东九发国际贸易有限公司之控股子公司； 截止 2007 年 12 月 31 日，上海九发食用菌工程技术中心有限公司已停止经营，本期公司对其长期 投资余额全额计提减值准备，未按成本法对其进行追溯调整； 截止 2007 年 12 月 31 日，北京九发益康保健品技术开发中心已停止经营，本期公司对其长期投资 余额全额计提减值准备，未按成本法对其进行追溯调整； (1) 报告期内，公司财务报表合并范围未发生重大变化。 (六)合并会计报表附注 1、货币资金 单位:元 期末数 期初数 项目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： -- -- 4,411,272.53 -- -- 921,901.53 人民币 -- -- 4,409,212.64 -- -- 919,699.48 人民币 4,409,212.64 1 4,409,212.64 919,699.48 1 919,699.48 美元 282 7.3046 2,059.89 282.00 7.8087 2,202.05 银行存款： -- -- 3,804,571.47 -- -- 110,764,422.00 人民币 -- -- 3,803,372.57 -- -- 109,568,737.38 美元 164.13 7.3046 1,198.90 153,122.11 7.8087 1,195,684.62 其他货币资金： -- -- 9,224.09 -- -- 517,078.68 人民币 9,224.09 517,078.68 合计 -- -- 8,225,068.09 -- -- 112,201,200.16 货币资金期末账面余额较年初账面余额减少 103,976,132.07 元，减少 92.67%，主要系本期业务 大幅下降、流动资金短缺所致 2、应收账款 (1) 应收账款按种类披露 51 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 单项 金额 重大 75,819,535.51 23.06 36,743,056.39 48.46 的应 收账 款 单项 金额 不重 大但 按信 用 风险 特征 组合 252,943,785.20 76.94 72,784,006.57 28.77 292,657,804.87 21,175,939.06 7.24 后该 组合 的 风险 较大 的应 收账 款 其他 不重 大应 收账 款 合计 328,763,320.71 -- 109,527,062.96 -- 292,657,804.87 -- 21,175,939.06 -- (2) 期末单项金额重大的应收款项计提： 单位：元 币种：人民币 应收款项内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 预期可收回 意大利：GARLIC 19,041,191.05 1,181,191.05 6.20 93.80% 预期可收回 德国：史戴德公司 14,381,564.45 2,868,506.00 19.95 80.05% 意大利：马克利乌 14,298,791.11 14,298,791.11 100.00 预期无法收回 根据查封对方资 上海凯昆实业发 8,615,892.01 4,307,946.01 50.00 产的预估价值，预 展有限公司 期可收回 50% 预期可收回 德国：松特克公司 7,017,541.79 3,660,663.12 52.16 47.84% 德国：胡培顿公司 4,768,877.51 4,768,877.51 100.00 预期无法收回 预期可收回 德国：金秀珍 3,962,386.53 1,457,083.11 36.77 63.23% 52 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 德国：爱斯蜜特公 3,733,291.06 3,733,291.06 100.00 预期无法收回 司 德国：欧驰公司 2,071,370.82 2,071,370.82 100.00 预期无法收回 合计 75,819,535.51 36,743,056.39 － － 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款： 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 一年 52,526,453.99 14.66 2,626,322.70 119,554,820.30 40.85 3,344,359.61 以内 一至 120,269,017.85 33.57 12,026,901.79 134,477,331.87 45.95 6,825,640.83 二年 二至 83,869,504.18 23.41 33,547,801.67 27,440,214.22 9.37 5,081,065.90 三年 五年 664,306.95 0.23 664,306.95 以上 合计 280,322,990.28 64,761,636.14 292,657,804.87 21,175,939.06 (3) 本报告期应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。 (4) 应收账款前五名欠款情况 单位：元 币种：人民币 占应收账款 单位名称 与本公司关系 欠款金额 欠款年限 总额的比例 意大利：GARLIC 19,041,191.05 德国：史戴德公司 14,381,564.45 意大利：马克利乌 14,298,791.11 上海凯昆实业发展有限公 8,615,892.01 司 德国：松特克公司 7,017,541.79 合计 － 63,354,980.41 － 3、其他应收款 (1) 其他应收账款按种类披露 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 单项金额 重大的其 166,951,947.45 13.96 107,807,519.71 64.57 他应收款 项 单项金额 1,028,595,996.22 86.04 98,816,417.53 9.61 760,082,513.31 100.00 78,157,640.85 10.28 53 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 不重大但 按信用风 险 特征组合 后该组合 的风险较 大 的其他应 收款项 其他不重 大其他应 收款项 合计 1,195,547,943.67 -- 206,623,937.24 -- 760,082,513.31 -- 78,157,640.85 -- (2) 期末单项金额重大的其他应收款项计提： 单位：元 币种：人民币 其他应收款项内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 根据查封对方资产的 上海凯昆实业发展有限 118,288,855.46 59,144,427.73 50.00 预估价值，预期可收 公司 回 50% 山东九发食品饮料销售 44,016,382.77 44,016,382.77 100.00 预期无法收回 有限公司 汕头加工点 4,646,709.22 4,646,709.22 100.00 预期无法收回 合计 166,951,947.45 107,807,519.72 － － 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收账款： 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 账龄 账面余额 账面余额 比例 坏账准备 比例 坏账准备 金额 金额 （%） （%） 一年 285,476,422.22 23.88 14,273,821.11 728,680,741.59 95.87 73,524,228.25 以内 一至 719,565,296.85 60.19 71,956,529.69 19,822,406.93 2.61 1,002,461.10 二年 二至 13,006,424.27 1.09 5,202,569.71 7,626,175.98 1.00 1,477,872.19 三年 五年 352,969.80 0.05 352,969.80 以上 合计 1,028,595,996.22 98,816,417.53 760,082,513.31 100 78,157,640.85 (3) 本报告期实际核销的其他应收款项情况 单位：元 币种：人民币 是否因关 单位名称 应收款项性质 冲销金额 冲销原因 联交易产 生 否 合计 － － － 54 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (4) 本报告期其他应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠。 (5) 其他应收账款前五名欠款情况 单位：元 币种：人民币 占应收账 单位名称 与本公司关系 欠款金额 欠款年限 款总额的 比例 烟台市牟平区正大物贸 877,363,058.46 1-2 年 73.39 中心 上海凯昆实业发展有限 118,288,855.46 1-2 年 9.89 公司 山东九发食品饮料销售 44,016,382.77 2-3 年 3.68 有限公司 中华资源商品投资有限 43,728,720.00 1-2 年 3.66 公司 烟台凯昆包装机械设备 15,900,000.00 1-2 年 1.33 制造有限公司 合计 － 1,099,297,016.69 － 91.95 (6) 其他应收关联方款项情况 单位：元 币种：人民币 占其他应收款总额的比 单位名称 与本公司关系 欠款金额 例 烟台市牟平区正大物贸 控股股东控制的关联 877,363,058.46 73.39 中心 方 烟台凯昆包装机械设备 关联法人 15,900,000.00 1.33 制造有限公司 北京九发药业有限公司 同一母公司 1,810,000.00 0.15 烟台盛佳铭投资有限公 关联法人 942,000.00 0.79 司 山东九发深海矿泉开发 同一母公司 4,150.00 0.00 有限公司 合计 － 896,019,208.46 75.66 4、预付账款 (1) 预付账款帐龄 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 一年以内 34,988,877.54 49.21 94,637,882.85 78.18 一至二年 15,333,594.62 21.57 5,760,290.76 4.76 二至三年 128,196.74 0.18 10,017,264.50 8.28 三年以上 20,649,586.24 29.04 10,625,758.41 8.78 合计 71,100,255.14 100.00 121,041,196.52 100.00 55 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (2) 本报告期预付账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款 5、存货 (1) 存货分类 单位:元 币种:人民币 项 期末数 期初数 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原 材 11,194,545.94 11,194,545.94 11,111,142.49 11,111,142.49 料 库 存 31,967,597.57 16,141,255.26 15,826,342.31 107,967,766.53 4,440,632.35 103,527,134.18 商 品 在 产 11,113,224.82 1,874,165.16 9,239,059.66 19,952,134.09 19,952,134.09 品 周 转 7,370,875.53 7,370,875.53 32,842,117.01 32,842,117.01 材 料 消 耗 性 生 3,348,027.40 3,348,027.40 2,755,438.82 2,755,438.82 物 资 产 开 发 25,681,576.93 25,681,576.93 33,252,149.81 33,252,149.81 成 本 委 托 加 160,411.07 160,411.07 160,841.07 160,841.07 工 物 资 低 值 易 46,702.80 46,702.80 234,589.87 234,589.87 耗 品 合 90,882,962.06 18,015,420.42 72,867,541.64 208,276,179.69 4,440,632.35 203,835,547.34 计 56 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (2) 存货跌价准备情况 本期转回存货跌价准 本期转回金额占该项存货期末余 项目 计提存货跌价准备的依据 备的原因 额的比例（%） 在产 1,874,165.16 品 产成 16,381,887.61 品 合计 18,256,052.77 6、长期股权投资 (1)按成本法核算 单位:元 币种:人民币 增减变 减值准 被投资单位 初始投资成本 期初余额 期末余额 动 备 中科红旗软件有限责任公司 11,131,280.00 11,131,280.00 11,131,280.00 恒丰银行股份有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 北京久发益康保健品技术开 80,000.00 344,016.84 344,016.84 发中心 上海九发食用菌工程技术中 1,400,000.00 1,363,931.67 1,363,931.67 心有限公司 截止 2007 年 12 月 31 日，上述两个子公司已停止经营，公司对其长期投资余额全额计提减值准备， 未按成本法进行追溯调整 7、固定资产 (1) 固定资产情况 单位:元 币种:人民币 项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 一、原价合计： 708,986,498.22 14,789,533.63 8,777,668.03 714,998,363.82 其中：房屋及建筑物 379,366,378.37 2,951,222.75 7,747,123.58 374,570,477.54 机器设备 298,820,456.21 11,724,449.99 124,740.52 310,420,165.68 运输设备 17,302,883.42 423,030.45 16,879,852.97 办公设备及其他 13,496,780.22 113,860.89 482,773.48 13,127,867.63 二、累计折旧合计： 176,202,483.68 32,335,062.28 1,989,199.02 206,548,346.94 其中：房屋及建筑物 44,551,636.49 11,435,838.45 1,259,962.05 54,727,512.89 机器设备 116,637,747.94 18,746,868.62 540,923.71 134,843,692.85 运输设备 11,736,520.42 992,648.48 101,882.16 12,627,286.74 办公设备及其他 3,276,578.83 1,159,706.73 86,431.10 4,349,854.46 三、固定资产净值合计 532,784,014.54 508,450,016.88 其中：房屋及建筑物 334,814,741.88 319,842,964.65 57 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 机器设备 182,182,708.27 175,576,472.83 运输设备 5,566,363.00 4,252,566.23 办公设备及其他 10,220,201.39 8,778,013.17 四、减值准备合计 其中：房屋及建筑物 机器设备 运输设备 五、固定资产净额合计 532,784,014.54 508,450,016.88 其中：房屋及建筑物 334,814,741.88 319,842,964.65 机器设备 182,182,708.27 175,576,472.83 运输设备 5,566,363.00 4,252,566.23 办公设备及其他 10,220,201.39 8,778,013.17 8、在建工程 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 项目 减值 帐面余额 减值准备 帐面净额 帐面余额 帐面净额 准备 在建 33,531,795.45 16,401,182.06 47,330,613.39 95,798,420.07 95,798,420.07 工程 (1) 在建工程项目变动情况 单位:元 币种:人民币 工 资 预算 程 金 项目名称 期初数 本期增加 本期减少 转入固定资产 期末数 数 进 来 度 源 长效型重组人粒细胞集 落刺激因子 募 4900 28,829,042.54 1,251,727.61 30,080,770.15 0.00 （PEG-rhG-CSF）产业化 集 项目 包装工程二车间 15,749,254.82 11,699.00 944,347.76 14,816,606.06 自 热电厂工程项目 1,647,476.00 62,900.00 1,584,576.00 筹 重组人纤溶酶原激活因 募 4980 3,859,019.38 3,859,019.38 0.00 子（rpa）产业化项目 集 自 快降解餐饮具生产线 30,200,000.00 30,200,000.00 筹 其他 15,513,627.33 4,475,621.68 1,089,167.67 1,769,467.95 17,130,613.39 合计 95,798,420.07 5,739,048.29 36,036,204.96 1,769,467.95 -- -- 63,731,795.45 58 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (2) 在建工程减值准备 单位:元 币种:人民币 项目 本期增加数 期末数 包装工程二车间 14,816,606.06 14,816,606.06 热电厂工程 1,584,576.00 1,584,576.00 合计 16,401,182.06 16,401,182.06 (1)本期其他减少主要系将预付工程款转入其他应收款、将长效型重组人粒细胞集落刺激因子(PEG －rhG-CSF)转入开发支出所致。 (2)期末数较期初数减少 64.52%，主要原因系本年将预付工程款转入其他应收款、将长效型重组 人粒细胞集落刺激因子(PEG－rhG-CSF)转入开发支出所致 9、无形资产 (1) 无形资产情况： 单位:元 币种:人民币 累计减值准备 项目 期初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 金额 原值 土地使用 35,660,448.12 35,670,448.12 权 专利权及 17,680,000.00 17,680,000.00 工业产权 专有技术 62,168,980.00 62,168,980.00 合 计 115,509,428.12 115,519,428.12 累计摊销 土地使用 5,802,601.32 925,911.96 6,728,513.28 权 专利权及 7,956,000.00 1,768,000.00 9,724,000.00 工业产权 专有技术 14,119,153.83 2,568,307.36 16,687,461.19 合 计 27,867,755.15 5,262,219.32 33,139,974.17 减值准备 土地使用 权 专利权及 工业产权 专有技术 6,998,385.62 6,998,385.62 合 计 6,998,385.62 6,998,385.62 账面价值 土地使用 29,867,846.80 28,941,934.84 权 专利权及 9,724,000.00 7,956,000.00 工业产权 专有技术 41,051,440.55 38,483,133.19 6,998,385.62 合计 80,643,287.35 75,381,068.03 6,998,385.62 59 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (2) 公司内部研究开发项目支出： 单位:元 币种:人民币 计入研究和开发阶段总 项目 计入研究阶段的金额 计入开发阶段的金额 额 长效型重组人粒细胞集 落刺激因子 180,915.11 29,899,855.04 30,080,770.15 (PEG-rhG-CSF)产业化 项目 重组人纤溶酶原激活因 313,182.69 3,545,836.69 3,859,019.38 子（rpa）产业化项目 合计 494,097.80 33,445,691.73 33,939,789.53 本期增加数系根据企业会计准则由在建工程转入 10、其他长期资产 单位:元 币种:人民币 项目 期末数 期初数 原值 养殖基地租赁费 17,078,357.82 17,078,357.82 模具费 4,116,213.20 4,116,213.20 合 计 21,194,571.02 21,194,571.02 累计摊销 养殖基地租赁费 8,224,190.96 7,807,524.32 模具费 2,472,548.37 1,650,716.01 合计 10,696,739.33 9,458,240.33 账面价值 养殖基地租赁费 8,854,166.86 9,270,833.50 模具费 1,643,664.83 2,465,497.19 合计 10,497,831.69 11,736,330.69 主要是长期待摊费用 11、资产减值准备明细 单位:元 币种:人民币 本期减少额 项目 年初账面余额 本期计提额 期末账面余额 转回 转销 一、坏账准备 99,333,579.91 216,817,420.29 316,151,000.20 二、存货跌价准备 4,440,632.35 13,574,788.07 18,015,420.42 三、可供出售金融资产减值 准备 四、持有至到期投资减值准 备 五、长期股权投资减值准备 1,707,948.51 1,707,948.51 六、投资性房地产减值准备 60 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 七、固定资产减值准备 八、工程物资减值准备 九、在建工程减值准备 16,401,182.06 16,401,182.06 十、生产性生物资产减值准 备 其中：成熟生产性生物资产 减值准备 十一、油气资产减值准备 十二、无形资产减值准备 6,998,385.62 6,998,385.62 十三、商誉减值准备 十四、其他 合计 110,772,597.88 248,501,338.93 359,273,936.81 12、短期借款 (1) 短期借款分类： 单位:元 币种:人民币 项目 期末数 期初数 质押借款 59,000,000.00 抵押借款 255,174,000.00 170,200,000.00 信用借款 160,000,000.00 674,189,368.83 保证借款 394,465,619.96 294,500,000.00 合计 852,339,619.96 1,138,889,368.83 (2) 逾期借款情况： 单位:元 币种:人民币 贷款利率 未按期偿还原 贷款单位 贷款金额 贷款资金用途 (%) 因 中国农业银行烟台芝罘区支 10,000,000.00 8.190 采购生产原料 资金紧缺 行 中国农业银行烟台芝罘区支 10,000,000.00 8.568 采购生产原料 资金紧缺 行 中国农业银行烟台芝罘区支 20,000,000.00 8.190 采购生产原料 资金紧缺 行 经营中流动资金需 中国建设银行烟台分行 19,872,367.96 6.435 资金紧缺 求 经营中流动资金需 中国建设银行烟台分行 20,000,000.00 6.138 资金紧缺 求 经营中流动资金需 中国建设银行烟台分行 27,000,000.00 6.732 资金紧缺 求 经营中流动资金需 中国建设银行烟台分行 30,000,000.00 6.138 资金紧缺 求 经营中流动资金需 中国建设银行烟台分行 29,500,000.00 6.435 资金紧缺 求 中信银行烟台分行 15,200,000.00 6.732 借新还旧 资金紧缺 华夏银行烟台分行 30,000,000.00 6.120 资金紧缺 烟台市商业银行东山支行 18,700,000.00 7.254 偿还商业承兑贴现 资金紧缺 61 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 归还到期流动资金 烟台市商业银行东山支行 70,000,000.00 7.956 资金紧缺 借款 归还到期流动资金 烟台市商业银行东山支行 16,251,477.00 7.254 资金紧缺 借款 恒丰银行 42,000,000.00 7.839 归还以前贷款 资金紧缺 中国工商银行烟台市分行 20,000,000.00 5.580 支付原材料款 资金紧缺 中国工商银行烟台市分行 7,817,920.00 7.254 支付原材料款 资金紧缺 中国工商银行烟台市分行 10,000,000.00 5.220 支付原材料款 资金紧缺 中国工商银行烟台市分行 20,000,000.00 6.435 支付原材料款 资金紧缺 中国工商银行烟台市分行 22,000,000.00 5.580 支付原材料款 资金紧缺 中国工商银行烟台市分行 17,000,000.00 5.580 支付原材料款 资金紧缺 上海浦东发展银行青岛分行 9,000,000.00 6.912 短期资金周转 资金紧缺 上海浦东发展银行青岛分行 18,000,000.00 6.912 短期资金周转 资金紧缺 上海浦东发展银行广州分行 22,000,000.00 7.020 借新换旧 资金紧缺 上海浦东发展银行广州分行 41,600,000.00 6.138 借新换旧 资金紧缺 兴业银行济南分行 20,000,000.00 5.580 流动资金 资金紧缺 兴业银行济南分行 50,000,000.00 5.850 流动资金 资金紧缺 交通银行烟台分行 33,423,855.00 5.742 流动资金 资金紧缺 交通银行烟台分行 27,000,000.00 5.742 流动资金 资金紧缺 中国光大银行青岛市正阳路 12,000,000.00 6.732 借新还旧 资金紧缺 支行 出口农产品资金需 中国进出口银行 160,000,000.00 6.120 资金紧缺 要 中国工商银行南陵支行 3,974,000.00 7.605 收购原材料 资金紧缺 合计 852,339,619.96 -- -- -- 13、应付账款： (1) 本报告期应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。 (2) 账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明： 债权单位(人)名称 期末数 未偿还或未结转的原因 备 注 荣成恒远食品有限公司 26,308,048.40 资金短缺 1-2 年 中航技国际经贸发展有限公司 9,124,475.00 资金短缺 1-2 年 CLENCORE GRAIN PTY 6,117,203.39 资金短缺 1-2 年 合 计 41,549,726.79 截至 2007 年 12 月 31 日， 应付账款中有外币 848,344,61 美元， 折合人民币 6,196,818.04，汇率 7.3046。 14、预收账款： (1) 本报告期预收账款中无预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。 62 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (2) 账龄超过 1 年的大额预收账款情况的说明： 债权单位(人)名称 期末数 未偿还或未结转的原因 天津天保世纪贸易发展有限公司 4,000,000.00 未结算房款 宫伟 3,143,640.00 未结算房款 合计 7,143,640.00 期末数较年初数增加 153.29%，主要系预收购房款及销货款增加所致。 15、应付职工薪酬： 单位:元 币种:人民币 项目 期初账面余额 本期增加额 本期支付额 期末账面余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 6,944,999.88 19,353,869.91 20,172,330.91 6,126,538.88 二、职工福利费 8,730,439.31 7,914.98 8,738,354.29 0 三、社会保险费 381,069.91 1,479,385.87 807,732.32 1,052,723.46 四、住房公积金 193,842.24 0 0 193,842.24 五、其他 1,751,196.81 207,970.24 0 1,959,167.05 六、住房补贴 0 0 0 0 合计 18,001,548.15 21,049,141.00 29,718,417.52 9,332,271.63 (1)应付职工薪酬期末数较年初数减少 48.37%。主要原因系本期按照财政部财企[2007]48 号文不 再计提福利费，同时将上年末余额冲回所致。 (2)截至 2007 年 12 月 31 日，应付工资中无属于拖欠性质或工效挂钩的部分。 16、应交税费： 单位:元 币种:人民币 项目 期末数 期初数 计缴标准 增值税 1,827,922.09 -3,752,753.71 消费税 2,947,191.80 2,797,883.10 营业税 -19,201,054.02 -19,291,769.55 所得税 666,290.97 371,010.87 个人所得税 598,269.87 522,268.43 城建税 按实际缴纳流转税额 教育费附加 734,342.46 510,024.37 地方教育费附加 170,008.12 房产税 771,614.71 578,439.90 土地使用税 308,773.70 140,706.84 土地增值税 31,133.22 印花税 3,333.43 2,427.82 合计 -11,343,314.99 -17,920,620.59 -- 期末数较期初数增加 36.67%，主要原因系期末未交增值税增加所致。 17、其他应付款： 63 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (1) 本报告期其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项为： 单位名称 金额 款项性质 山东九发集团公司 35,267,100.08 往来款 (2) 期末应付关联方的款项占其他应付款账面余额的 10.33%，明细列示如下： 关联方单位 金额 款项性质 山东九发集团公司 35,267,100.08 往来款 烟台麒润投资有限公司 39,106,412.84 往来款 山东九发深海矿泉开发有限公司 118,462.80 往来款 合 计 74,491,975.72 (3)期末余额中金额重大的其他应付款列示： 债权单位(人)名称 期末余额 性质或内容 中国东方资产管理公司青岛办事处 258,904,340.54 借款 烟台市牟平区投资公司 107,150,000.00 借款 利息 84,908,504.37 欠息 烟台胜利投资公司 52,000,000.00 借款 山东省企业信用担保有限责任公司 40,260,409.82 借款 山东九发集团公司 35,267,100.08 往来款 烟台麒润投资有限公司 39,106,412.84 往来款 烟台渤海制药集团公司 10,000,000.00 借款 合 计 627,596,767.65 (4) 期末余额较年初余额增加 576.42%，主要原因系公司中国银行贷款逾期转入东方资产管理公司及 本期向其他单位借款增加所致。 18、长期应付款： 单位:元 币种:人民币 借款单位 期限 初始金额 期末余额 财政借款 2,556,000.00 78,000.00 2,634,000.00 合 计 2,556,000.00 78,000.00 2,634,000.00 19、专项应付款： 单位:元 币种:人民币 项目 期初数 本期结转数 期末数 科技三项费 930,000.00 930,000.00 合计 930,000.00 930,000.00 64 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 20、股本 单位:股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例（%） 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例（%） 股份总数 250,990,080 100 250,990,080 100 截至 2007 年 12 月 31 日,中泰信托所持有的九发股份有限售条件的流通股股票按约定于 2007 年 3 月 28 日予以上市流通 12,549,504 股，该部分股票中泰信托已于 2007 年 4 月 3 日前通过二级市场 全部转让。目前中泰信托持有九发股份 14,199,015 股股份，占九发股份总股本的 5.66％。九发集团 持有的公司股份在上述期间内不存在出售或者转让的情形。 21、资本公积： 单位:元币种:人民币 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 资本溢价（股本溢 365,063,684.00 0 0 365,063,684.00 价） 其他资本公积 450.21 0 0 450.21 合计 365,064,134.21 0 0 365,064,134.21 22、盈余公积： 单位:元 币种:人民币 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 59,047,058.54 59,047,058.54 合计 59,047,058.54 59,047,058.54 23、未分配利润： 单位:元币种:人民币 项目 期末数 提取或分配比例 调整前 年初未分配利润（2006 年期 103,731,914.46 - 末数） 调整 年初未分配利润合计数（调增+， -79,413,656.7 - 调减-） 调整后 年初未分配利润 24,318,257.76 - 加：本期净利润 -472,609,383.30 - 期末未分配利润 -448,291,125.54 - 65 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 24、营业收入 (1) 营业收入 单位:元 币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 166,294,549.31 609,428,274.90 其他业务收入 2,297,439.24 3,238,133.63 合计 168,591,988.55 612,666,408.53 (2) 主营业务（分行业） 单位:元 币种:人民币 本期数 上年同期数 行业名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 食用菌及相关产业 70,090,877.28 69,702,259.96 375,554,853.66 282,570,515.70 贸易 77,835,798.57 94,638,878.32 复合肥 888,864.40 2,042,908.69 15,984,546.60 11,973,157.72 饮料果蔬汁 1,244,927.75 5,458,732.86 3,333,468.83 3,895,256.38 生物制药 5,751,124.00 1,536,395.26 6,902,651.03 2,928,513.45 房地产业 0 0 其他 10,482,957.31 24,614,416.69 207,652,754.78 265,716,687.57 合计 166,294,549.31 197,993,591.78 609,428,274.90 567,084,130.82 (3) 公司前五名客户的销售收入情况 单位:元 币种:人民币 客户名称 销售收入总额 占公司全部销售收入的比例(%) 22,637,494.02 13.61 合计 22,637,494.02 13.61 主营业务收入本年发生数较上年减少 72.71%，主要原因系公司本期资金紧张、业务大幅下降所致。 25、营业税金及附加： 单位:元 币种:人民币 项目 本期数 上年同期数 计缴标准 营业税 108,430.25 305,838.80 城建税 97,934.75 379,274.93 按实际缴纳流转税额 教育费附加 44,222.39 230,790.92 1、3 土地增值税 58,763.41 合计 250,587.39 974,668.06 -- 本年发生数较上年减少 74.29%，主要原因系本期缴纳流转税减少所致。 66 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 26、财务费用 项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 104,513,562.18 78,057,961.58 减：利息收入 1,636,693.28 3,622,526.82 汇兑损失 13,263,272.00 2,927,090.79 减：汇兑收益 431,416.67 1,970,712.62 金融手续费 61,781.09 1,249,657.45 其他 9,060.50 297,972.76 合 计 115,779,565.82 76,939,443.14 本年发生数较上年增加 150.48%,主要原因是本期银行借款全部逾期、借款利息增加所致。 27、资产减值损失 单位:元 币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 216,817,420.29 73,124,813.01 二、存货跌价损失 13,574,788.07 4,200,000.00 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 1,707,948.51 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 16,401,182.06 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失 十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 合计 248,501,338.93 77,324,813.01 28、营业外收入 单位:元 币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置利得合计 22,536.87 116,810.26 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 67 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 政府补助 48,800.00 61,278.00 盘盈利得 4,879.05 捐赠利得 650.00 罚款收入 8,543.36 52,516.67 其他 235,486.68 61,383.00 合计 320,895.96 291,987.93 29、营业外支出 单位:元 币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置损失合计 86,469.40 510,305.33 其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 公益性捐赠支出 非常损失 5.19 盘亏损失 56,726.28 罚款支出 184,573.88 762,102.60 其他 433,466.70 6,139.20 合计 761,241.45 1,278,547.13 本年发生数较上年减少 40.47%，主要原因系本期非流动资产处置损失减少所致。 30、所得税费用： 单位:元 币种:人民币 项目 本期数 上年同期数 当期所得税 50,434.46 754,156.93 递延所得税 合计 50,434.46 754,156.93 31、现金流量表补充资料 单位:元 币种:人民币 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -478,993,769.96 -167,313,016.09 加：资产减值准备 248,501,338.93 77,324,813.01 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 32,335,062.28 28,527,248.26 旧 无形资产摊销 5,262,219.32 5,262,219.32 长期待摊费用摊销 1,238,499.00 3,535,020.81 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 86,469.40 66,613.00 益以“－”号填列） 68 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 115,779,565.82 76,939,443.14 投资损失（收益以“－”号填列） -3,420,444.84 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 80,100,412.97 28,605,486.73 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -70,071,840.87 -125,093,054.01 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 55,743,422.45 15,015,292.12 其他 36,115.93 -18,252,324.99 经营活动产生的现金流量净额 -9,982,504.73 -78,802,703.54 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 8,225,068.09 112,201,200.16 减：现金的期初余额 112,201,200.16 153,117,074.34 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -103,976,132.07 -40,915,874.18 (七)母公司会计报表附注 1、应收账款 (1) 应收账款按种类披露 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 单项 金额 重大 75,819,535.51 25.09 36,743,056.39 48.46 的应 收账 款 单项 金额 不重 大但 按信 用 226,317,065.79 74.91 65,315,840.86 28.86 263,227,164.52 100 18,919,095.96 7.19 风险 特征 组合 后该 组合 的 69 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 风险 较大 的应 收账 款 其他 不重 大应 收账 款 合计 302,136,601.30 100 102,058,897.25 33.78 263,227,164.52 100 18,919,095.96 7.19 (2) 期末单项金额重大的应收款项计提： 单位：元 币种：人民币 应收款项内容 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由 意大利：马克利乌 14,298,791.11 14,298,791.11 100 预期无法收回 德国：爱斯蜜特公 3,733,291.06 3,733,291.06 100 预期无法收回 司 预期可收回 德国：金秀珍 3,962,386.53 2,442,386.53 61.64 38.36% 德国：胡培顿公司 4,768,877.51 4,768,877.51 100 预期可收回 德国：松特克公司 7,017,541.79 3,660,663.12 52.16 47.84% 预期可收回 德国：史戴德公司 14,381,564.45 2,349,880.00 16.34 83.66% 预期可收回 意大利：GARLIC 19,041,191.05 1,181,191.05 6.2 93.80% 根据查封对方资 上海凯昆实业发 8,615,892.01 4,307,946.01 50 产的预估价值，预 展有限公司 期可收回 50% 合计 75,819,535.51 36,743,026.39 － － 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款： 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 一年以内 112,248,843.27 40.80 3,120,879.16 一至二年 115,932,829.89 45.46 5,796,641.49 二至三年 25,243,438.35 9.90 5,048,687.67 五年以上 103,722.26 0.04 103,722.26 合计 263,227,164.52 100.00 18,919,095.96 (3) 本报告期应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。 70 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 2、其他应收款 (1) 其他应收账款按种类披露 单位:元 币种:人民币 期末数 期初数 种 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 单 项 金 额 重 大 的 166,951,947.45 14.61 107,807,519.71 64.57 其 他 应 收 款 项 单 项 金 额 不 重 大 但 按 信 用 风 险 特 征 组 976,024,735.28 85.39 90,410,102.48 9.26 736,700,797.32 100 75,380,502.74 10.23 合 后 该 组 合 的 风 险 较 大 的 其 他 应 收 款 71 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 项 其 他 不 重 大 其 他 应 收 款 项 合 1,142,976,682.73 100 198,217,622.19 17.34 736,700,797.32 100 75,380,502.74 10.23 计 (2) 期末单项金额重大的其他应收款项计提： 单位：元 币种：人民币 其他应收款项内容 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由 根据查封对方资 上海凯昆实业发展有限 118,288,855.46 59,144,427.73 50 产的预估价值，预 公司 期可收回 50% 山东九发食品饮料销售 44,016,382.77 44,016,382.77 100 预期无法收回 有限公司 汕头加工点备用金 4,646,709.22 4,646,709.22 100 预期无法收回 合计 166,951,947.45 107,807,519.72 － － (3)期末余额中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。 (4)期末应收关联方的款项占其他应收款账面余额的 78.15%，明细列示如下： 关联方单位 期末余额 款项性质 烟台市牟平区正大物贸中心 877,363,058.46 往来款 烟台凯昆包装机械设备制造有限公司 15,900,000.00 往来款 合 计 893,263,058.46 (5)其他应收款期末余额中欠款金额前五名合计 1,099,297,016.69 元，占期末余额的 96.18%，明细列 示如下： 欠款单位（人）名称 欠款金额 欠款年限 占总额比例% 欠款性质或内容 烟台市牟平区正大物贸中心 877,363,058.46 1-2 年 76.76 往来款 上海凯昆实业发展有限公司 118,288,855.46 1-2 年 10.35 往来款 山东九发食品饮料销售有限公司 44,016,382.77 2-3 年 3.85 往来款 中华资源商品投资有限公司 43,728,720.00 1-2 年 3.83 往来款 烟台凯昆包装机械设备制造有限公司 15,900,000.00 1-2 年 1.39 往来款 合 计 1,099,297,016.69 96.18 (6)其他应收款期末余额较年初余额增长 55.15%。主要原因是公司期末往来款增加尚未结算所致。 72 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 3、预付账款 (1) 本报告期预付账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款 4、长期股权投资 (1)在被投资单位持股比例与表决权的说明 单位:元 币种:人民币 在被投资单位持 在被投资单位表 在被投资单位持股比例与表决权 被投资单位 股比例 决权比例 比例不一致的说明 股权投资 恒丰银行股份有限公司 中科红旗软件公司 小计 子公司 烟台九发置业有限公司 90.00 90.00 山东九发国际贸易有限公 90.00 90.00 司 九发(宁都)食品有限公司 51.02 51.02 北京九发生物降解制品有 70.00 70.00 限公司 芜湖九发食品工业有限公 90.43 90.43 司 山东格兰百克生物制药有 65.88 65.88 限公司 山东凯润食品有限公司 63.64 63.64 北京久发益康保健品技术 80.00 80.00 开发中心 上海九发食用菌工程技术 70.00 70.00 中心有限公司 小计 (2)按成本法核算 单位:元 币种:人民币 减值 被投资单位 初始投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 准备 恒丰银行股份有限公 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 司 中科红旗软件公司 11,131,280.00 11,131,280.00 11,131,280.00 烟台九发置业有限公 31,500,000.00 31,500,000.00 31,500,000.00 司 山东九发国际贸易有 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 限公司 73 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 九发(宁都)食品有限 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 公司 北京九发生物降解制 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00 品有限公司 芜湖九发食品工业有 37,780,500.00 37,780,500.00 37,780,500.00 限公司 山东格兰百克生物制 137,701,577.96 137,701,577.96 137,701,577.96 药有限公司 山东凯润食品有限公 7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 司 北京久发益康保健品 80,000.00 344,016.84 344,016.84 技术开发中心 上海九发食用菌工程 1,400,000.00 1,363,931.67 1,363,931.67 技术中心有限公司 11、营业收入 (1) 营业收入 单位:元 币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 87,202,466.14 576,234,124.79 其他业务收入 3,920,445.83 1,451,957.10 合计 91,122,911.97 577,686,081.89 (2) 主营业务（分行业） 单位:元 币种:人民币 本期数 上年同期数 行业名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 食用菌及相关产业 55,902,741.64 48,071,188.31 398,926,064.82 308,168,587.54 复合肥 888,864.40 2,042,908.69 15,984,546.60 11,973,157.72 饮料果蔬汁 1,244,927.75 5,458,732.86 3,333,468.83 3,895,256.38 其他 29,165,932.35 57,713,985.03 157,990,044.54 200,355,907.23 合计 87,202,466.14 113,286,814.89 576,234,124.79 524,392,908.87 (5) 公司前五名客户的销售收入情况 单位:元 币种:人民币 客户名称 销售收入总额 占公司全部销售收入的比例(%) 21,727,596.78 23.84 合计 21,727,596.78 23.84 74 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 主营业务收入本年发生数较上年减少 84.25%，主要原因系本期资金紧张、业务大幅下降所致。 12、现金流量表补充资料 单位:元 币种:人民币 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -436,357,903.12 -126,000,702.45 加：资产减值准备 237,331,953.91 69,224,506.82 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 26,241,012.07 23,116,468.77 旧 无形资产摊销 595,169.88 595,169.88 长期待摊费用摊销 1,238,499.00 1,244,140.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 21,549.00 益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 111,858,301.65 73,482,166.78 投资损失（收益以“－”号填列） -3,420,444.84 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -99,418,748.02 1,597,953.39 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -60,384,100.96 -102,931,359.56 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 203,383,493.17 -14,664,498.41 其他 87,736.96 -544,805.49 经营活动产生的现金流量净额 -15,424,585.46 -78,279,856.10 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 4,060,803.64 84,036,535.58 减：现金的期初余额 84,036,535.58 120,953,508.29 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -79,975,731.94 -36,916,972.71 (八)关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 单位:元 币种:人民币 注 母公司对本企 母公司对本企业 本企业 组织 母公司 业务 册 注册资本 业的持股比例 的表决权比例 最终控 机构 名称 性质 地 (%) (%) 制方 代码 山东九 烟 发集团 台 47.97 47.97 公司 市 75 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 2、本企业的子公司情况 单位:万元 币种:人民币 注册 业务性 持股比例 表决权比例 组织机构 子公司全称 注册资本 地 质 (%) (%) 代码 山东格兰百克生物制药有限 济南 中外合 20,938.28 65.88 65.88 公司 市 资 北京九发生物降解制品有限 北京 有限公 3,000.00 70.00 70.00 公司 市 司 烟台 有限公 烟台九发置业有限公司 3,500.00 90 90.00 市 司 烟台 有限公 山东九发国际贸易有限公司 1,000.00 90 90.00 市 司 芜湖 有限公 芜湖九发食品工业有限公司 4,178.00 90.43 90.43 市 司 宁都 有限公 九发(宁都)食品有限公司 196.00 51.02 51.02 市 司 长治 有限公 山西九发煤焦有限公司 410.00 51.22 51.22 市 司 上海九发食用菌工程技术中 上海 有限公 200.00 70.00 70.00 心有限公司 市 司 北京久发益康保健品技术开 北京 有限公 10.00 80.00 80.00 发中心 市 司 定陶 有限公 山东凯润食品有限公司 1,100.00 63.64 63.64 县 司 北京 有限公 北京格兰百克医药有限公司 55.00 89.09 89.09 市 司 3、本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 组织机构代码 烟台市牟平区正大物贸中心 控股股东控制的关联方 烟台麒润投资有限公司 控股股东控制的关联方 烟台盛佳铭投资有限公司 关联法人 北京九发药业有限公司 同一母公司 山东九发深海矿泉开发有限公司 同一母公司 烟台市牟平九发包装材料有限公司 同一母公司 烟台市牟平区农兴贸易公司 关联法人 中泰信托投资有限公司 参股股东 76 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 4、关联交易情况 (1) 购买商品、接受劳务的关联交易 单位:元 币种:人民币 本期数 上年同期数 关联交 关联交易内 占同类交易 占同类交易 关联方 易定价 容 金额 金额的比例 金额 金额的比例 原则 (%) (%) 山东九发深海 矿泉开发有限 采购矿泉水 8,495.39 公司 烟台市牟平九 采购罐头盒、 发包装材料有 1,070,443.44 2,618,395.87 纸箱、商标等 限公司 (2) 销售商品、提供劳务的关联交易 单位:元 币种:人民币 本期数 上年同期数 关联交 关联交易 关联方 占同类交易金 占同类交易金 易内容 定价原则 金额 金额 额的比例(%) 额的比例(%) 山东九发深海矿 销售果 53,066.41 泉开发有限公司 汁等 烟台市牟平九发 销售淀 包装材料有限公 9,260.90 414,015.87 粉等 司 (3) 关联担保情况 单位:元 币种:人民币 是否履 担保方 被担保方 担保金额 担保期限 行完毕 山东九发集团公司 本公司 10,000,000.00 — 是 山东九发深海矿泉开发有限公司 本公司 20,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 山东九发集团公司 本公司 19,872,367.96 — 是 山东九发集团公司 本公司 27,000,000.00 — 是 山东九发深海矿泉开发有限公司 本公司 30,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 山东九发深海矿泉开发有限公司 本公司 29,500,000.00 — 是 山东九发集团公司 山东九发集团公司 本公司 35,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 70,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 16,251,477.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 42,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 7,817,920.00 — 是 77 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 山东九发深海矿泉开发有限公司 本公司 22,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 山东九发集团公司 本公司 9,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 18,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 22,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 41,600,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 20,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 50,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 33,423,855.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 12,000,000.00 — 是 山东九发集团公司 本公司 30,000,000.00 — 是 合 计 612,465,619.96 — 上市公司及其控股子公司对外担 保情况(不包括对控股子公司的担 — 保): 山东九发旅游 2005 年 9 月 29 日— 山东九发食用菌股份有限公司 16,000,000.00 是 有限公司 2008 年 10 月 29 日 山东九发旅游 2005 年 9 月 29 日— 山东九发食用菌股份有限公司 10,000,000.00 是 有限公司 2008 年 10 月 29 日 烟台盛佳铭投 2005 年 10 月 10 日 山东九发食用菌股份有限公司 资有限责任公 54,870,406.53 —2008 年 10 月 10 是 司 日 烟台市牟平区 2006 年 3 月 30 日— 山东九发食用菌股份有限公司 51,292,380.00 是 正大物贸中心 2009 年 4 月 30 日 烟台九发深海 2006 年 6 月 26 日— 山东九发食用菌股份有限公司 矿泉开发有限 9,000,000.00 是 2009 年 7 月 26 日 公司 烟台九发深海 2006 年 6 月 26 日— 山东九发食用菌股份有限公司 矿泉开发有限 51,449,160.00 是 2009 年 7 月 26 日 公司 烟台麒润投资 2006 年 6 月 26 日— 山东九发食用菌股份有限公司 15,000,000.00 是 有限公司 2009 年 7 月 26 日 烟台麒润投资 2006 年 3 月 16 日— 山东九发食用菌股份有限公司 31,503,830.49 是 有限公司 2008 年 3 月 16 日 2005 年 11 月 24 日 山东武城凯运 山东九发食用菌股份有限公司 20,000,000.00 —2008 年 11 月 24 是 食品有限公司 日 上市公司及其控股子公司对外担 保(不包括对控股子公司的担保) 259,115,777.02 — 余额合计 上市公司对控股子公司的担保情 — 况: 山东九发国际 山东九发食用菌股份有限公司 35,061,474.14 — 贸易有限公司 山东九发食用菌股份有限公司 芜湖九发食品 4,038,066.14 — 78 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 工业有限公司 上市公司对控股子公司担保余额 39,099,540.28 — 合计 担保余额合计 298,215,317.30 — 5、关联方应收应付款项 单位:元 币种:人民币 项目名称 关联方 期末金额 期初金额 其他应收款 山东九发集团公司 4,982,899.92 40,880,000.00 其他应付款 山东九发集团公司 4,964,288.24 应收账款 烟台市牟平九发包装材料有限公司 2,954,448.25 2,480,807.41 预付账款 烟台市牟平九发包装材料有限公司 143,069.41 42,634.40 应付账款 烟台市牟平九发包装材料有限公司 12,027,082.84 1,894,454.71 其他应收款 山东九发深海矿泉开发有限公司 4,150.00 4,150.00 应付账款 山东九发深海矿泉开发有限公司 209,413.41 244,251.01 其他应付款 山东九发深海矿泉开发有限公司 118,462.80 81,865.50 其他应收款 烟台市牟平区农兴贸易公司 7,000,000.00 其他应收款 北京九发药业有限公司 1,810,000.00 其他应收款 烟台市牟平区正大物贸中心 877,363,058.46 877,363,058.46 应收账款 烟台麒润投资有限公司 4,793,368.51 4,793,368.51 其他应收款 烟台麒润投资有限公司 73,997,572.08 其他应付款 烟台麒润投资有限公司 -891,677.64 -891,677.64 其他应收款 烟台盛佳铭投资有限公司 942,000.00 应收账款 上海九发食用菌工程技术中心有限公司 24,039.68 24,039.68 应付账款 上海九发食用菌工程技术中心有限公司 44,284.92 44,284.92 应付账款 北京久发益康保健品技术开发中心 58,200.00 其他应收款 北京格兰百克医药有限公司 1,087,905.00 1,222,105.00 (九)股份支付： 无 (十)或有事项： 无 (十一)承诺事项： 无 79 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 (十二)资产负债表日后事项： (一)资产负债表日后税收政策发生重大变化 公司 2007 年执行 33%所得税税率，根据新《中华人民共和国企业所得税法》的规定，自 2008 年 1 月 1 日起所得税税率变更为 25%。 (二)截止本财务报表签发日，未发生其他需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。 (十三)其他重要事项： 无 (十四)新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表 山东九发食用菌股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表 2007 年 1 月 1 日 单位:元 币种:人民币 项 2007 年报披露 2006 年报原披露 项目名称 差异 目 数 数 2006 年 12 月 31 日股东权益（原会 782,612,669.87 782,612,669.87 计准则） 1 长期股权投资差额 其中：同一控制下企业合并形成的长 期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期 626,642.55 626,642.55 股权投资贷方差额 拟以公允价值模式计量的投资性房 2 地产 因预计资产弃置费用应补提的以前 3 年度折旧等 4 符合预计负债确认条件的辞退补偿 5 股份支付 6 符合预计负债确认条件的重组义务 7 企业合并 其中：同一控制下企业合并商誉的账 面价值 根据新准则计提的商誉减值 准备 以公允价值计量且其变动计入当期 8 损益的金融资产以及可供出售金融 资产 以公允价值计量且其变动计入当期 9 损益的金融负债 10 金融工具分拆增加的收益 11 衍生金融工具 12 所得税 35,335,460.43 -35,335,460.43 13 少数股东权益 71,596,192.57 71,535,645.59 -60,546.98 14 B 股、H 股等上市公司特别追溯调整 80 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 15 其他 -83,819,781.91 -83,819,781.91 2007 年 1 月 1 日股东权益（新会计 771,015,723.08 891,147,154.37 -120,131,431.29 准则） (十五)补充资料： 1、按中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第 9 号的要求计算的净资产收益率及 每股收益： 净资产收益率（%） 每股收益 报告期利润 全面摊 加权平 基本每股收 稀释每股收 薄 均 益 益 归属于公司普通股股东的净利润 -208.37 -208.37 -1.88 -1.88 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 -208.18 -208.18 -1.88 -1.88 净利润 2、2006 年度净利润差异调节表 单位:元 币种:人民币 项目 金额 2006 年度净利润（原会计准则） -115,781,480.40 追溯调整项目影响合计数 -44,701,455.00 其中： 其中：营业成本 1,090,273.76 销售费用 -6,000.00 管理费用 69,113,677.56 投资收益 财务费用 -34,572,943.45 其他 -79,242,189.11 减：追溯调整项目影响少数股东损益 -530,641.30 2006 年度归属于母公司所有者的净利润（新会计准则） -159,929,302.94 二、加：追溯调整项目影响少数股东损益 -530,641.30 三、加：原财务报表列示的少数股东损益 -6,853,071.85 投资收益 2006 年度净利润（新会计准则） -167,313,016.09 假定全面执行新会计准则的备考信息 其他项目影响数合计 其中： 2006 年度模拟净利润 十二、备查文件目录 （一）载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 81 山东九发食用菌股份有限公司 2007 年年度报告 （三）报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 董事长：许爱民 山东九发食用菌股份有限公司 2008 年 6 月 23 日 82